Estado de Situación Financiera

2022 2021
$2,180,300 Efectivo 29,859,300 27,679,000
$0 Cuentas por cobrar $50,000 $50,000
($7,000) Inventario $8,000 $1,000
$20,000 IVA CF $0 $20,000
Total Activo Corriente $29,917,300 $27,750,000

$300,000 Máquina a valor neto $3,000,000 $3,300,000

Total Activo No Corriente $3,000,000 $3,300,000

Total Activos $32,917,300 $31,050,000

Estado de Resultados
del 01.12.2022 al 31.12.2022
Ingresos por venta $7,500,000
Costo de Venta ($4,555,000)
Margen Bruto $2,945,000
Gasto de sueldo ($80,000)
Gasto de incobrable ($5,000)
Gasto de depreciación ($800,000)
Utilidad operacional $2,060,000
Gasto por intereses ($50,000)

Utilidad antes de impuestos $2,010,000

27% Impuetos (27%) ($542,700)
Utilidad despues de impuestos $1,467,300
 a)
de Situación Financiera
2022 2021
Proveedores por pagar $30,000,000 $30,000,000 $0
Sueldos por pagar $0 $50,000 ($50,000)
Deuda de corto plazo $550,000 $0 $550,000
IVA DF $0 $0 $0
Total Pasivo Corriente $30,550,000 $30,050,000

Deuda $0 $500,000 ($500,000)

Total Pasivo No corriente $0 $500,000

Capital $2,000,000 $1,500,000 $500,000

Utilidad retenida $367,300 ($1,000,000) ($100,000)
Total Patrimonio $2,367,300 $500,000

Total Pasivo más Patrimonio $32,917,300 $31,050,000

* El socio aumento su capital aportando una máquina a la empresa

b)
Método Indirecto Método Directo

Utilidad neta $1,467,300 Cobro clientes $7,495,000

Inventario ($7,000) Pago sueldo ($130,000)
Sueldos por pagar ($50,000) Pago proveedoredes ($4,562,000)
Depreciación $800,000 Impuestos ($542,700)
interés $50,000 IVA $20,000
IVA $20,000 FCO $2,280,300
FCO $2,280,300

Compra máquina $0
FCI $0

Deuda $0
Dividendos ($100,000)

FCF ($100,000)

Flujo de caja $2,180,300

$0

Se solicita un prestamo por un total de:

$0
Durante el mes la empresa "UEP SpA" tiene los siguientes movimientos.

a) La empresa compra 80 unidades de inventario a un costo unitario de 119 iva incluido. Se promete pagar el me
b) La empresa compra 100 unidades de inventario a un costo unitario de 200 más IVA. Se paga en efectivo
c) La empresa vende 60 unidades de inventario a un precio de venta de 250 valor bruto. Cliente paga en efectivo
d) La empresa compra 150 unidades de inventari o un valor de 500 neto de IVA. Se paga en efectivo
e) Se venden 180 unidades a un valor de 600 (valor bruto). Se cobra en efectivo el 40% y el 60% se cobrará en el
f) durante este mes se paga el IVA del mes anterior por un total de $800

1) Haga el librio diario del mes

2) Haga la tarjeta de existencia (Seleccione el método que prefiere)
3) Haga el EE.RR del mes
4) ¿Paga IVA o queda con remanente?

a) Inventario $8,000
IVA CF $1,520
CxP $9,520

b) Inventario $20,000
IVA CF $3,800
Efectivo $23,800

c) Efectivo $15,000 15000

IxV $12,605
IVA DF $2,395
C. Venta $6,000
Inventario $6,000

d) Inventario $75,000
IVA CF $14,250
Efectivo $89,250

e) Efectivo $108,000 108000

IxV $90,756
IVA DF $17,244
C. Venta $52,000
Inventario $52,000
IxV $103,361
Costo de venta $58,000
Margen bruto $45,361

IVA CF $19,570
IVA DF $19,639
PAGO $69
o. Se promete pagar el mes siguiente
Se paga en efectivo
o. Cliente paga en efectivo
ga en efectivo
y el 60% se cobrará en el futuro

FIFO

entrada Salida
Q Cu Total Q Cu Total
80 $100 $8,000
100 $200 $20,000

60 $100 $6,000

150 $500 $75,000

20 $100 $2,000
100 $200 $20,000
60 $500 $30,000
$52,000

entrada Salida
Q Cu Total Q Cu Total
80 $100 $8,000
100 $200 $20,000

60 $156 $9,333

150 $500 $75,000

180 $347 $62,444

$62,444
 total
Q Cu Total
80 $100 $8,000
80 $100 $8,000
100 $200 $20,000
20 $100 $2,000
100 $200 $20,000
20 $100 $2,000
100 $200 $20,000
150 $500 $75,000
90 $500 $45,000

total total
Q Cu Total Q Cu Total
80 $100 $8,000
80 $100 $8,000
100 $200 $20,000 180 $156 $28,000
20 $100 $2,000
100 $200 $20,000 120 $156 $18,667
20 $100 $2,000 270 $347 $93,667
100 $200 $20,000
150 $500 $75,000
90 $347 $31,222
 La empresa realiza la Estimación de deudores incobrables en base a la antigüedad de las cuentas por cobrar para

dias de % de numero de Adeudado

atraso estimación clientes por cliente

0-30 5% 5 $5,000,000 * cada cliente debe el mismo monto

31-60 10% 4 $80,000 * cada cliente debe el mismo monto
61-90 15% 3 $1,600,000 * cada cliente debe el mismo monto
+91 20% 2 $300,000 * cada cliente debe el mismo monto
* Se sabe que la EDI de enero tiene un saldo acreedor de $500.000
* No hay más información relevante durante el mes de febrero

Durante el mes de marzo pasó lo siguiente:

1 Cliente del tramo 0-30 (del tramo de febrero) paga su deuda

Cliente castigado años atrás paga su deuda (el monto castigado y pagado es de $450.000)
1 Cliente del tramo 31-60 (tramo en febrero) paga su deuda
los dos cliente del tramo +90 (tramo en febrero) se consideran incobrables

Si la empresa durante este mes. No vende nada y los % de la estimación de deudores incobrables aumenta un 3%

Solución EDI
500,000 *enero
$1,622,000 *febrero
$2,122,000 =saldo de febrero
$600,000 $450,000 "lo que ha pasado"
$600,000 $2,572,000 =saldos al momento
$1,972,000
$1,775,200
$3,747,200

dias de % de numero de Adeudado

atraso estimación clientes por cliente
0-30 5% 5 $5,000,000 $1,250,000
31-60 10% 4 $80,000 $32,000
61-90 15% 3 $1,600,000 $720,000
+91 20% 2 $300,000 $120,000
$2,122,000

dias de numero de
en marzo en base a febrer atraso clientes
0-30 4
 31-60 3
61-90 3
+91

dias de % de numero de Adeudado

marzo atraso estimación clientes por cliente
0-30 8% 0 $0
31-60 13% 4 $5,000,000 $2,600,000
61-90 18% 3 $80,000 $43,200
+91 23% 3 $1,600,000 $1,104,000
$3,747,200
d de las cuentas por cobrar para el mes de febrero de 2023. según lo siguiente:

debe el mismo monto

debe el mismo monto
debe el mismo monto
debe el mismo monto

gado es de $450.000)

ores incobrables aumenta un 3% ¿Cuál es la Estimación de deudores incobrables del mes? ¿Qué gasto se generó en el EE.RR?. Realice todo

Gasto por incobrable $1,622,000

EDI $1,622,000
Efectivo $5,000,000 Cliente paga
Cuentas por cobrar $5,000,000

Efectivo $450,000 recupero del castigo

EDI $450,000

Efectivo $80,000 Cliente paga

Cuentas por cobrar $80,000

EDI $600,000 Castigo

Cuentas por cobrar $600,000

Gasto por incobrable $1,775,200

EDI $1,775,200
eneró en el EE.RR?. Realice todos los asientos