ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

Auditoria y Peritaje
Administrativo
lcampos@unprg.edu.pe
CONCEPTO UNIVERSAL DE
AUDITORIA
 DEFINICIÓN

• El proceso que consiste en el examen crítico, sistemático y

representativo del sistema de información de una empresa o
parte de ella, realizado por un experto con independencia y
utilizando técnicas determinadas, con el propósito de emitir una
opinión profesional sobre la misma, que permitan la adecuada
toma de decisiones y brindar recomendaciones que mejoren el
sistema examinado.
 CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA
• La auditoría debe ser realizada en forma analítica, sistémica y con
un amplio sentido crítico por parte del profesional que realice el
examen. Por tanto no puede estar sometida a conflictos de
intereses del examinador, quien actuará siempre con
independencia para que su opinión tenga una verdadera validez
ante los usuarios de la misma.
 CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA
• Todo ente económico puede ser objeto de auditaje, por tanto la
auditoría no se circunscribe solamente a las empresas que posean
un ánimo de lucro como erróneamente puede llegar a suponerse.
La condición necesaria para la auditoría es que exista un sistema
de información. Este sistema de información puede pertenecer a
una empresa privada u oficial, lucrativa o no lucrativa.
 CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA
• La Auditoría es evaluación y como toda evaluación debe poseer un
patrón contra el cual efectuar la comparación y poder concluir
sobre el sistema examinado. Este patrón de comparación
obviamente variará de acuerdo al área sujeta a examen. Para
realizar el examen de Auditoría, se requiere que el auditor tenga
un gran conocimiento sobre la estructura y el funcionamiento de
la unidad económica sujeta al análisis, no sólo en su parte interna
sino en el medio ambiente en la cual ella se desarrolla así como de
la normatividad legal a la cual está sujeta.
 METODO A USAR EN LA AUDITORIA
• Como ya se dijo la Auditoría es la búsqueda de la verdad, por lo tanto, el
método que debe utilizar para realizar su examen es sin duda el método
científico. El enfoque científico es un método sistemático de análisis que
ayuda a la interpretación y síntesis de aspectos que necesitan ser
investigados. Tanto la investigación como el análisis abarcan un examen
escudriñador de la lógica involucrada, las necesidades y justificación de
la actividad que se investiga.
 METODO A USAR EN LA AUDITORIA
• La auditoría utiliza el método deductivo- inductivo, pues realiza el
examen y evaluación de los hechos empresariales objetos de
estudio partiendo de un conocimiento general de los mismos, para
luego dividirlos en unidades menores que permitan una mejor
aproximación a la realidad que los originó para luego mediante un
proceso de síntesis emitir una opinión profesional. Todo este
proceso requiere que el auditor utilice una serie de pasos
realizados en forma sistemática, ordenada y lógica que permita
luego realizar una crítica objetiva del hecho o área examinada.
 Clasificación y Tipos de Auditoria

• El extenso campo de aplicabilidad de la Auditoria y teniendo en cuenta

su evolución en el tiempo, se ha encontrado como necesidad la
especialización de su actividad, de acuerdo al objeto, destino, técnicas,
métodos, etc., brindando una herramienta que de acuerdo a su campo
de aplicación, permita en una forma eficaz el logro de los objetivos
planteados.
Por la procedencia del auditor
 Auditoría interna

• E. Hevia, la define como “El órgano asesor de la dirección que

busca la manera de dotar a la empresa de una mayor eficiencia
mediante el constante y progresivo perfeccionamiento de
políticas, sistemas, métodos y procedimientos de la empresa. “
 Auditoría interna
• El Instituto de Auditores Internos (The Institute of Internal
Auditors), define: “Auditoria Interna es una actividad
independiente y objetiva de aseguramiento y consulta concebida
para agregar valor y mejorar las operaciones de una
organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos
aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y
mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control
y gobierno”.
 Auditoria externas

• Es efectuada por personal externo a la empresa en donde

examina y evalúan sus operaciones, para emitir una opinión
veraz y técnica del sistema de control que se está
desarrollando en esa área.
• J. L. Larrea & A. S. Suarez, califican la Auditoria como externa
por su condición de legalidad y porque el auditor es ajeno a la
empresa.
Por su área de aplicación
 Auditoría financiera
• Se realiza por un profesional en Contaduría Pública, teniendo
como objetivo el estudio de un sistema contable y sus
correspondientes estados financieros, en donde este análisis y
evaluación incluye considerar si los estados financieros han
sido preparados de acuerdo a un marco de referencia
aceptable para informes financieros, ya sean las Normas
Internacionales de Contabilidad (NICS) o normas o prácticas
nacionales relevantes. Puede también ser necesario
considerar si los estados financieros cumplen con los
requerimientos legales y estatutarios.
 Auditoria administrativa

• Está encaminada a la revisión de la estructura organizacional de la

empresa, en donde evalúa sus métodos de operación, recursos
humanos y demás actividades en el aspecto administrativo.
• Benjamín Franklin define a la auditoría administrativa como: “Una
revisión analítica total o parcial de una organización con el
propósito de precisar su nivel de desempeño y perfilar
oportunidades de mejora para innovar, valorar y lograr una
ventaja competitiva sustentable”
 Auditoria operacional

• Tiene como objeto principal evaluar la eficacia de los

procedimientos y los sistemas de control de una empresa,
conocida también como la auditoria de las “tres es” (economía,
eficacia y eficiencia).
 Auditoria gubernamental

• Es la revisión que se efectúa de una forma sistemática y

detallada de todas actividades y operaciones de una
entidad gubernamental, incluyendo todas las unidades
administrativas de dichas entidades, así como los
métodos y procedimientos que regulan sus actividades,
con el fin de cumplir sus objetivos.
 Auditoría integral

• Esta auditoría está dada por el manejo integrado de Auditoria:

Financiera, Operacional y Legal, su objetivo principal es el estudio
de los campos de las finanzas, la administración el derecho, en
relación con su aplicación a las operaciones económicas.
 Auditoria de sistemas

• Está enfocada hacia la evolución del departamento o áreas de

sistemas, sus operaciones, proyectos y aplicaciones, en donde
se emite un informe veraz sobre los controles estipulados, que
se tienen para todo el tratamiento de la información que se
procesa electrónicamente.
 Auditoría ambiental
• Es el estudio o evaluación efectuada a la calidad de distintos
factores tales como: aire, atmosfera, ambiente, aguas, lagos, ríos,
océanos, etc., de igual manera la conservación de la flora, fauna
silvestre, llevado a dictaminar sobre las medidas tomadas
preventivas y correctivas, que actúen de tal forma que
disminuyan logrando evitar la contaminación, que en la
actualidad es provocada por seres humanos, empresas,
tecnologías, maquinarias y así preservar la naturaleza y mejorar
la calidad de vida de las personas.
 Auditoría de Cumplimiento

• Es un examen objetivo y profesional que tiene como propósito

determinar en qué medida las entidades sujetas al ámbito del
Sistema, han observado la normativa aplicable, disposiciones
internas y las estipulaciones contractuales establecidas, en el
ejercicio de la función o la prestación del servicio público y en el uso
y gestión de los recursos del Estado. Tiene como finalidad fortalecer
la gestión, transparencia, rendición de cuentas y buen gobierno de
las entidades, mediante las recomendaciones incluidas en el
informe de auditoría, que permitan optimizar sus sistemas
administrativos, de gestión y de control interno.
 Auditoría de Desempeño

• La Auditoría de Desempeño es un examen de la eficacia,

eficiencia, economía y calidad de la producción y entrega de los
bienes o servicios que realizan las entidades públicas, con la
finalidad de alcanzar resultados en beneficio del ciudadano
 Prueba pericial.

Constituye la prueba de la
Medio Probatorio: Consiste en la apreciación de evidencia indirecta.
los hechos por personas
Procesal e histórico. Ilustra al Juez
especializadas o peritos en una
determinada ciencia o arte. No declaración de voluntad, ni
declaración de verdad
Simple declaración de cienci a,
técnica y arte
Respuesta técnica de Peritos a consulta planteada por:
 El Perito
• “Persona que poseyendo especiales
conocimientos teóricos o prácticos
informa bajo juramento, al juzgado sobre
puntos litigiosos en cuanto se relacionen
con su especialidad, saber y experiencia”
• Especialista, conocedor, práctico, versado
en una ciencia, arte u oficio que interviene
en procesos.