CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505

TEL. 6171515 – 3215689

BOGOTA - COLOMBIA

TALLER FINAL DE AUDITORIA II

Rubro: Gastos Administrativos

1. Programación:

1.1. Determinación de la factibilidad de la auditoría.

El grupo de auditorías Belmak ve la viabilidad de realizar la auditoría completa y detallada sobre el

comportamiento de los gastos administrativos, toda vez que el Hospital Militar es una entidad
pública con personería jurídica legalmente constituida, esta auditoría le sirve de ayuda al hospital no
solo para el control del equilibrio de sus gastos, sino también para encontrar las falencias
presentadas y así se podrán establecer medidas de austeridad en el gasto público,

1.2. Establecimiento del equipo de la auditoría.

En este proceso el equipo de Auditorias BELMAK es:

Auditor líder: María Fernanda Mora Cuellar

Auditor junior principal: Karen Yuliana Aristizabal
Auditor junior ayudante: Luz Betty Benitez
Auditor junior ayudante: Laura Gineth Sandino

1.3. Contacto inicial con el responsable del proceso auditado.

María Fernanda Mora Cuellar

Tel. 3164149377
Mail: mmora62@estudiantes.areandina.edu.co,
CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA
 CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA

2. Planeación:

Alcance

Con base en los balances contables correspondientes al periodo del año 2018 comparado con el
mismo periodo del año inmediatamente anterior, revisiones contables de la causación y soportes de
gastos administrativos, de igual forma la efectividad del registro de la información,

Objetivo general

Realizar una auditoría completa y detallada donde se verifiquen cada uno de los registros por
concepto de gastos administrativos y se comparan con los soportes, buscando en detalle que
coincidan fechas, valores, terceros y movimientos en bancos.

Objetivos específicos

• validar el detalle de la información

• verificar todos los registros contra documentos soporte
• Revisar que los consecutivos de los documentos contables estén completos, de no ser así
buscar justificación de anulación.

Criterio

La auditoría se desarrollará bajo las características de relevancia, integridad, confiabilidad,

neutralidad y comprensibilidad, y estará regida a las NIAS, NAGAS, y el Estatuto interno de la
empresa.
CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA
 CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA

Responsables del equipo auditor.

1. Líder del Equipo: Maria Fernanda Mora Cuellar; Responsable de Verificar que todo el
proceso se esté llevando a cabo de acuerdo al cronograma de Auditoria.

2. Auditor Junior Principal: Karen Yuliana Aristizabal; supervisar el cumplimiento de los

proceso, planea el trabajo a desarrollar semana y establece prioridades.

3. Auditor Junior Ayudante: Luz Betty Benítez ; realiza todas las actividades propuestas a
realizar como también busca las evidencias para soportar las mismas.

4. Auditor Junior Ayudante: Laura Gineth Sandino; Ayudar en el proceso de Auditoria con
la recopilación de información logrando así el desarrollo de las actividades propuestas.

Establecimiento de documentos de trabajo.

Documentos legales de constitución (RUT, documento legal de constitución), Estados financieros

2017 y 2018, cédulas, correos o cartas de solicitud de información.
CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA
CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA
CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA
CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA
 CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA

Pruebas a realizar.

HOSPITAL MILITAR CENTRAL

ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL INDIVIDUAL
Periodos contables terminados el 31-12-2018 y 31-12-2017
(Cifras en pesos colombianos)

NOTAS 31/12/2018 31/12/2017

Ingresos por prestacion de servicios (16) $ 357.418.595.286,01 $ 319.551.542.802,53

Costo por prestacion de servicios (17) $ 318.704.582.947,06 $ 286.303.747.445,29
Utilidad Bruta $ 38.714.012.338,95 $ 33.247.795.357,24

Otros Ingresos Ordinarios (18) $ 8.612.949.836,61 $ 4.374.564.786,88

Gastos de administracion y operación (19) $ 34.685.211.531,34 $ 30.725.123.918,77
Otros gastos operacionales (20) $ 4.430.680.784,95 $ 1.922.260.633,73
Utilidad Operacional $ 8.211.069.859,27 $ 4.974.975.591,62

Ingresos Financieros (21) $ 1.406.093.061,05 $ 1.569.708.329,99

Gastos financieros (22) $ 212.535.224,99 $ 34.022.199,03
Otros ingresos no Operacionales (23) $ 17.703.018.031,00 $ 18.653.645.565,41
Otros gastos no Operacionales (24) $ 25.177.706.605,20 $ 23.899.137.735,95
Resultado del periodo antes de impuestos $ 1.929.939.121,13 $ 1.265.169.552,04

$ $
Gasto por impuesto a las ganancias - -

$
Resultado del Periodo 1.929.939.121,13 $ 1.265.169.552,04

Ganancias o pérdidas en por planes de beneficios a los empleados

con cambios en el ORI (12) $ 3.251.689.508,00 -$ 30.149.764.760,00
Total ORI que se reclasificara a resultados en periodos
posteriores $ 3.251.689.508,00 -$ 30.149.764.760,00

Resultado integral del Periodo $ 5.181.628.629,13 -$ 28.884.595.207,96

 CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA

Código 31/12/2018 31/12/2017 VARIACIONES

GASTOS ADMINISTRATIVOS
Res 414 $ $ ABSOLUTA PORCENTUAL
4312 Ingresos Servicios de Salud $357.418.595.286,01 $319.551.542.802,53 $37.867.052.483,48 12%
6310 Costos Servicios de Salud $318.704.582.947,06 $286.303.747.445,29 $32.400.835.501,77 11%
Utilidad Bruta $38.714.012.338,95 $33.247.795.357,24 $5.466.216.981,71 16%

4808 Otros Ingresos Ordinarios $8.612.949.836,61 $4.374.564.786,88 $4.238.385.049,73 97%

Otros Ingresos Ordinarios $8.612.949.836,61 $4.374.564.786,88 $4.238.385.049,73 97%

5101 Sueldos y Salarios $9.383.677.128,44 $9.151.227.537,69 $232.449.590,75 3%

5102 Contribuciones Imputadas $77.467.835,00 $120.432.388,00 -$42.964.553,00 -36%
5103 Contribuciones Efectivas $2.823.107.403,00 $2.597.864.880,00 $225.242.523,00 9%
5104 Aportes Sobre Nómina $564.822.100,00 $547.720.800,00 $17.101.300,00 3%
5107 Prestaciones sociales $3.797.654.104,00 $3.818.896.925,00 -$21.242.821,00 -1%
5108 Gastos de personal diversos $6.085.934.409,42 $5.435.342.919,49 $650.591.489,93 12%
5111 Generales $8.591.597.248,04 $5.982.663.333,87 $2.608.933.914,17 44%
5120 Impuestos, Contribuciones y Tasas $11.121.409,01 $24.381.379,49 -$13.259.970,48 -54%
5347 Deterior de cuentas por cobrar $233.419.814,00 $403.988.460,40 -$170.568.646,40 -42%
5350 Deterioro inventarios $220.342.296,46 $0,00 $220.342.296,46 NC
5360 Depreciacion de propiedades, planta y equipo $2.624.587.898,97 $2.600.951.142,83 $23.636.756,14 1%
5366 Amortizacion de activos intangibles $271.479.885,00 $41.654.152,00 $229.825.733,00 552%
Gastos de Operación y administracion $34.685.211.531,34 $30.725.123.918,77 $3.960.087.612,57 13%

5890 Otros gastos diveros $4.430.680.784,95 $1.922.260.633,73 $2.508.420.151,22 130%

Otros gastos Operacionales $4.430.680.784,95 $1.922.260.633,73 $2.508.420.151,22 130%
Utilidad Operacional $8.211.069.859,27 $4.974.975.591,62

4802 Ingresos Financieros $1.406.093.061,05 $1.569.708.329,99 -$163.615.268,94 -10%

Ingresos Financieros $1.406.093.061,05 $1.569.708.329,99 -$163.615.268,94 -10%

5802 Comisiones $22.411.857,99 $13.942.025,03 $8.469.832,96 61%

5804 Intereses $190.123.367,00 $20.080.174,00 $170.043.193,00 847%
Gastos Financieros $212.535.224,99 $34.022.199,03 $178.513.025,96 525%

4430 Subvenciones por recursos transferidos por el gobierno $20.864.181.444,91 $18.653.645.565,41 $2.210.535.879,50 12%
5424 Subvencion por recursos transferidos a las empresas publicas $3.161.163.413,91 $0,00 $3.161.163.413,91 NC
Otros Ingresos no Operacionales $17.703.018.031,00 $18.653.645.565,41 -$950.627.534,41 -5%

51029002 PENSIONES DE JUBILACION PATRONALES $17.154.100.962,00 $16.899.446.546,00 $254.654.416,00 2%

51029003 CUOTAS PARTES DE PENSIONES-RECONOCIDAS $300.733.114,00 $604.206.776,00 -$303.473.662,00 -50%
51029004 CUOTAS PARTES PENSIONALES DE BONOS EMITIDOS $4.284.629.318,00 $3.818.934.000,00 $465.695.318,00 12%
5368 Provision litigios y demandas $3.438.243.211,20 $2.576.550.413,95 $861.692.797,25 33%
Otros Gastos no operacionales $25.177.706.605,20 $23.899.137.735,95 $1.278.568.869,25 5%
Resultado del periodo antes de impuestos $1.929.939.121,13 $1.265.169.552,04 $664.769.569,09 53%

CONCEPTOS DEL COSTO

2018 2017
 CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA

Aportes sobre la nomina $1.683.125.700,00 $1.590.443.400,00 $92.682.300,00 6%

Contribuciones efectivas $8.236.437.014,00 $7.109.142.728,00 $1.127.294.286,00 16%
Depreciacion y amortizacion $6.810.916.444,00 $6.422.322.568,00 $388.593.876,00 6%
Generales $24.734.513.803,33 $23.483.635.006,71 $1.250.878.796,62 5%
Materiales $168.057.498.460,88 $148.711.522.948,84 $19.345.975.512,04 13%
Seldos y salarios $109.182.091.524,85 $98.986.680.793,74 $10.195.410.731,11 10%
Total $318.704.582.947,06 $286.303.747.445,29

INGRESOS (4) $388.301.819.628,58 $344.149.461.484,81 $44.152.358.143,77 13%

GASTOS (5) -$67.667.297.560,39 -$56.580.544.487,48 -$11.086.753.072,91 20%
COSTOS (6) -$318.704.582.947,06 -$286.303.747.445,29 -$32.400.835.501,77 11%
RESULTADO $1.929.939.121,13 $1.265.169.552,04 $664.769.569,09 53%
0,00 0,00

Papeles de trabajo que se verificaron para realizar la auditoría (Anexo Drive)

B1 SUMADO VERTICALMENTE
B2 SUMAS VERIFICADAS
B3 OPERACIÓN ARITMÉTICA INCORRECTA
B4 CONFRONTADO CONTRA DOCUMENTO ORIGINAL
B5 COMPARADO EN AUXILIAR
B6 COMPROBANTE SIN FIRMAS CORRESPONDIENTES
B7 SIN COMPROBANTE
B8 COMPROBANTE SIN LLENO DE REQUISITOS
B9 COMPROBANTE CON REQUISITOS COMPLETOS
B10 HALLAZGOS

Carta de encargo
 CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA

Bogotá, 01 de Octubre de 2019

Señores
Hospital Militar Central
Director General
Ciudad
Asunto: Comunicación y Presentación Equipo Auditor.

Respetado(a) Doctor(a):

Para nuestro equipo de profesionales es importante que usted, como persona

interesada en nuestros servicios, tenga una idea clara de lo que nuestra empresa
ha venido haciendo y planea llevar a cabo en un futuro próximo.

Llevamos una trayectoria Profesional de 5 años. Desde esa fecha, AUDITORÍAS

BELMAK, ha tenido un crecimiento, sustentado en la calidad y mejora continua de
nuestro trabajo, nos ha permitido alcanzar un lugar destacado entre las empresas
auditoras, en el mercado local, desarrollando métodos de trabajo, creando nuevos
servicios, incorporando las oportunidades y desafíos que ofrecen los avances
tecnológicos en informática y comunicaciones y las más modernas herramientas
de gestión, en beneficio de sus clientes.

Como Auditores Internos o Externos, practicamos a nuestros clientes, de manera

permanente u ocasional, auditorías sobre los estados financieros, control interno,
sistemas de información, temas cambiarios y de nómina, contamos también con
Asesoría Tributaria y Jurídica.

Lo anterior con el fin de emitir una opinión o informe, como auditores, del tema
bajo análisis, según sea el caso, basándonos así en las Normas de Auditoría
Interna NIAS. Nuestro Equipo de Profesionales multidisciplinarios y auditores
expertos trabajan con nuestros clientes para identificar y comprender cuales son
los riesgos y cómo diseñar e implementar controles y mejores prácticas.
 CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA

VALORES CORPORATIVOS

Honestidad: En todas nuestras actuaciones está presente la honradez, la

Sinceridad y la integridad profesional.

Responsabilidad: Cumplimos con los deberes y obligaciones con clientes y

comunidad en general.

Excelencia: Nuestra cultura de mejoramiento continuo, innovación, liderazgo y

perseverancia nos permiten superar las expectativas de nuestros clientes y
alcanzar los objetivos corporativos.

Confidencialidad: Toda la información es manejada con absoluta reserva

profesional la cual implica el compromiso de no revelar ninguna información
confidencial obtenida durante el desarrollo de la prestación del servicio.

Trabajo en equipo: Entre los integrantes de nuestra firma se comparten

conocimientos, experiencias y esfuerzos, aportando lo mejor de cada uno y
asumiendo responsabilidades para la consecución de los objetivos de nuestra
organización.

OBJETIVO GENERAL

Ofrecer un servicio confiable y garantizado, con la más alta calidad del mercado,
así como un acompañamiento personalizado durante todo el proceso.
Contamos con un equipo de contadores y financieros, enfocado en la excelencia y
la atención al detalle. Proponiendo una estrategia, un proceso efectivo para su
empresa.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

● Comunicación abierta y continua durante todo el proceso.

● Servicio eficiente.
● Equipo contable.
● Producción de alta calidad.
● Reserva de la información
 CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA

EXPERIENCIAS EN EL CAMPO

Los proyectos desarrollados por AUDITORÍAS BELMAK LTDA cuentan con altos
estándares de calidad y están certificados por la formación y la experiencia de los
técnicos y profesionales que integran los equipos de trabajo.
Se ha especializado en la asesoría a clientes pertenecientes a la industria de
Servicios de toda clase. Sin embargo cuenta con la capacidad de atender clientes
dedicados al comercio al por mayor y al por menor.
No tenemos una limitante del tamaño del cliente ya que dependiendo de su
capacidad de personal y financiera así mismo se brindará la asesoría.
 CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA

EQUIPO DE TRABAJO

Nuestra organización tiene las características de una empresa moderna y como tal
está dirigida. Los servicios son prestados con la participación de Contadores
Públicos y profesionales de otras áreas afines, que reúnen el más alto nivel
profesional. Posee la asesoría de consultores y Especialistas de otras profesiones,
que tienen la preparación académica y la experiencia necesaria para dar
soluciones integrales a la problemática empresarial.

Karen Aristizabal: Contadora Pública, especialización en finanzas, dada su

experiencia en cuentas, metodología en papeles de trabajo y estilo de redacción
de informes, etc…

Luz Betty Benítez: Economista. Especialización en proyecciones, indicadores

de gestión, finanzas públicas y privadas, mercado de inversiones financieras,
análisis financiero, etc…

Laura Sandino: Ingeniera Industrial y/o Administrador de empresas.

especialización en finanzas, maestría en en flujogramas. Organigramas,
procesos, estructuras de personal, nóminas, mapas de riesgos, etc…

María Fernanda Mora: Abogada. Especialista en ciencias del derecho y finanzas,

revisión de la normativa de la entidad en temas como: contratación, asuntos
laborales y legales, procesos judiciales, procesos administrativos tutelas, etc…

Alcance
Con base en los balances contables correspondientes al periodo del año 2018
comparado con el mismo periodo del año inmediatamente anterior, revisiones
contables de la causación y soportes de gastos administrativos, de igual forma la
efectividad del registro de la información.

Costo de la auditoría

Por llevar a cabo la auditoría de gastos administrativos, BELMAK cobra a el

Hospital Militar Central la suma de $5.000.000 (cinco millones de pesos)
mensuales.

3. Preparación:
3.1. Estudio de documentos.
3.2. Elaboración de listas de verificación (lista de chequeo).
 CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA

HOJA DE VIDA

1. NIT 830,040,256
2. CODIGO DE VERIFICACION 0
3. TIPO DE CONTRIBUYENTE PERSONA JURIDICA
4. RAZÒN SOCIAL HOSPITAL MILITAR CENTRAL
5. NOMBRE COMERCIAL HOSPITAL MILITAR CENTRAL
6. PAIS COLOMBIA
7. DEPARTAMENTO BOGOTA
8. MUNICIPIO BOGOTA
9. DIRECCION PRINCIPAL TV 3 49 02
10. CORREO ELECTRONICO contabilidad@hospitalmilitar.gov.co
11. TELEFONO 3486868
12. CELULAR
13. ACTIVIDAD PRINCIPAL 8610
14. ACTIVIDAD SECUNDARIA
15. OTRAS ACTIVADES
16. RESPONSABILIDADES INGRESOS Y PATRIMONIO
OBLIGADO A FACTURAR ELECTRONICAMENTE
RETENCION EN LA FUENTE A TITULO DE RENTA
RETENCION TIMBRE NACIONAL
RETENCION EN LA FUENTE EN EL IMPUESTO
OBLIGADO ADUANERO
VENTAS REGIMEN COMUN
INFORMANTE DE EXOGENA
OBLIGADO A LLEVAR LA CONTABILIDAD

17. OBLIGADOS ADUANEROS 23 22

18. REPRESENTANTE LEGAL GALVIS DIAZ CLARA ESPERANZA
19. SEDES CHAPINERO
 CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES AUTONOMO E

INDEPENDIENTE DE PRECIO GLOBAL FIJO Nº RRHH-PS-0399-10-18 ENTRE AUDITORIAS
BELMAK Y HOSPITAL MILITAR CENTRAL

Entre quienes suscriben, por una parte, el Hospital Militar Central, quien para los fines y
efectos del presente contrato se denominará EL CONTRATANTE; y de la otra parte, el (la)
AUDITORIAS BELMAK quien en adelante se denominará EL CONTRATISTA, se
celebra el presente contrato de Prestación de Servicios Profesionales Autónomos e
Independientes, el cual se regirá por las siguientes cláusulas y en lo no contenido en ellas,
por las normas civiles y comerciales vigentes aplicables:

PRIMERA - OBJETO: El Contratista se obliga a cumplir la labor de Auditoria en la

compañía Hospital Militar Central, por los meses de octubre y noviembre 2019, de
acuerdo con lo establecido por la ley y de conformidad con la propuesta que presentó al
Contratante, la que para el efecto de descripción de funciones se considera incorporada al
presente contrato.

SEGUNDA - DURACIÓN: El presente contrato tendrá una vigencia de 2 mes,

comprendido entre el 01 de octubre del 2019 y el 30 de noviembre del 2019,
entendiéndose que este será el período sobre el cual se ejercerá el trabajo.

PARÁGRAFO PRIMERO. - Sin perjuicio de lo anterior las partes pactan un periodo de 60

días, contado a partir del inicio del contrato, durante el cual ambas partes podrán terminar el
presente contrato unilateralmente y sin el pago de ninguna indemnización, moras u otro tipo
de compensaciones por parte de ninguna de las partes, así mismo el CONTRATISTA se
compromete a entregar el trabajo final en ese tiempo y el CONTRATANTE a realizar el
pago por honorarios de acuerdo a lo efectivamente entregado.

PARAGRAFO SEGUNDO. - Las partes acuerdan que el contrato no se prorrogara

automáticamente. Por lo anterior acuerdan la fecha de terminación el día 30 de noviembre de
2019 fecha a partir de la cual este documento no generará efectos jurídicos para continuar su
ejecución.
 CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA

TERCERA. - VALOR Y FORMA DE PAGO: El presente contrato de prestación de servicios

autónomos e independientes tiene un valor total de DIEZ MILLONES DE PESOS M/CTE
($10.000.000) El pago de los honorarios, será de conformidad con el mismo como se
relaciona a continuación:

PAGO 1 PAGO 2

$ 5.000.000 $ 5.000.000

CUARTA. - DESIGNACIONES: Para el cumplimiento de la auditoria, el Contratista

designará el personal, los cuales deben llenar los requisitos que para este tipo de actividades
exige la ley. Entre estas personas y el contratante no existirá ninguna relación de carácter
laboral, y por ende, el pago los salarios y demás prestaciones sociales es responsabilidad
exclusiva del Contratista.
PARÁGRAFO: El Contratante designará funcionarios que se requieran para que presten su
colaboración a la Auditoría Externa, sin que exista ninguna relación laboral con éste.

QUINTA. - OBLIGACIONES DEL CONTRATANTE: Además de las obligaciones

generales derivadas del presente Contrato, el Contratante se compromete a: a) Prestarle toda
la colaboración que solicite el Contratista, facilitándole todos los documentos o informes
que éste requiera para el correcto cumplimiento de sus funciones b) En caso de documentos
que deban ser revisados y/o certificados por el Contratista para su posterior presentación a
entidades oficiales o particulares, el Contratante se obliga a entregar dichos documentos al
Contratista con no menos de 8 días hábiles de anticipación a la fecha de vencimiento para su
presentación. ; c) Asumir todos los gastos que se ocasionen con motivo del desarrollo de
este contrato, tales como fotocopias, gastos papelería.
PARÁGRAFO: En caso de incumplimiento de cualquiera de estas obligaciones por parte
del Contratante, el Contratista no será responsable por demoras en la presentación de los
documentos a las autoridades que lo requieran, quedando absolutamente libre de
responsabilidad por errores u omisiones en que haya incurrido el Contratante al diligenciar
los documentos respectivos.
 CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA

SEXTA. - OBLIGACIONES DEL CONTRATISTA INDEPENDIENTE: El Contratista

se obliga única y exclusivamente a la realización de las labores descritas en la propuesta
presentada al Contratante.

SÉPTIMA. - LUGAR DE PRESTACIÓN DEL SERVICIO: El servicio contratado por el

contratante se prestará en la ciudad de Bogotá, lugar donde se encuentra ubicada la empresa
a mundo auditor.

OCTAVA. - TERMINACIÓN DEL CONTRATO: Sin perjuicio de lo dispuesto en la

cláusula segunda de este documento, el Contratante podrá dar por terminado este contrato en
forma unilateral sujetándose a las siguientes previsiones: a) Antes del cumplimiento del
plazo inicial pactado, en cualquier momento, pagando al Contratista el precio total acordado
en la cláusula tercera de este documento; b) El aviso de terminación del contrato debe ser
dado al Contratista con no menos de 20 días calendario de anticipación a la fecha efectiva de
dicha terminación.

NOVENA. - DOTACIONES Y RECURSOS: El Contratante facilitará al Contratista el

espacio físico, así como los elementos necesarios requeridos para el desempeño de su labor,
tales como equipo de cálculo, mesas, sillas, etc.

Para constancia se firma en la ciudad de Bogotá a los 01 días del mes de Marzo del año
2019, con dos (2) ejemplares del mismo valor y contenido.

EL CONTRATANTE ELCONTRATISTA

Directora General Representante legal

 CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA

Hospital Militar Central

Auditoría Externa gastos administrativos
Al 31 de Diciembre del 2018
Lista de chequeo
POR
ITEM ACTIVIDAD DOCUMENTOS COMPLETO COMPLETAR OBSERVACIONES

1 CARTA DE SOLICITUD Y RESPUESTA B9

SOLICITUD REQUIRIENDO LOS SERVICIOS
2 MEMORANDO PLANEACION DE AUDITORIA B9
3 CUERPO AUDITOR RELACION NOMBRE AUDITORES B9
4 HISTORIA ELABORACION PAPELES DE TRABAJO B9
5 DOCUMENTOS LEGALIZACION DE LA ENTIDAD ELABORACION PAPELES DE TRABAJO B9
6 OBJETO SOCIAL DE LA ENTIDAD ELABORACION PAPELES DE TRABAJO B9
7 MISION Y VISION ELABORACION PAPELES DE TRABAJO B9
8 NATURALEZA Y ALCANCE ELABORACION PAPELES DE TRABAJO B9
9 OBJETIVO PRINCIPAL ELABORACION PAPELES DE TRABAJO B9
10 OBJETIVOS SECUNDARIOS ELABORACION PAPELES DE TRABAJO B9
11 FUNCIONES ELABORACION PAPELES DE TRABAJO
12 .REVISION POLITICA ELABORACION PAPELES DE TRABAJO
13 REVISION DE LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS ELABORACION PAPELES DE TRABAJO B9
14 SUPERVISION AUDITORIA ELABORACION PAPELES DE TRABAJO B9
15 INFORME DE AUDITORIA ELABORACION INFORME FINAL B9
 CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA

ACTA No
395

REUNIÓN DE INICIO DE AUDITORIA

CIUDAD Y FECHA: HORA DE INICIO: HORA FIN:

Bogotá, 01 de octubre de 2019 08:00 12:30

LUGAR:

Bogotá, HOSPITAL MILITAR CENTRAL

TEMAS:

Acuerdos de la auditoría

Rubros a auditar

Periodo que debe ser auditado

Presentación del personal de apoyo

OBJETIVO(S) DE LA REUNIÓN:

Aclara los puntos a Desarrollar,

Dar la Información solicitada

Establecer los parámetros para realizar la Auditoría.

DESARROLLO DE LA
REUNIÓN
 CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA

Se dio inicio a la jornada de la siguiente manera:

a. Traslado al Hospital Militar Central

b. Bienvenida y agradecimientos a los participantes de la reunión:
El líder hace la apertura de la jornada haciendo la presentación de la firma de auditoría y entrega de hoja de
vida a los directivos del hospital.

c. Presentación de los asistentes.

La auditora realizó su presentación y dio la palabra a cada uno de los asistentes para que hicieran su
respectiva presentación y expectativas de la auditoría.

d. Firma de asistencia:
La auditora indica el modo de diligenciar el listado de asistencia. Pide el favor que sea con lapicero negro y
que en el campo, del listado de asistencia, que dice cargo.

e. Presentación del Plan de Auditoría.

La auditora realizó la presentación del Plan de auditoría, presentó los objetivos, el alcance, los criterios y la
agenda propuesta.

f. La auditora indica el canal de comunicación a utilizar durante el ejercicio de auditoría. Aclara que la
comunicación será directa con los actores del proceso y si por alguna situación específica después de
terminada la auditoría se requiere enviar o recibir información, esta se deberá enviar por correo
electrónico institucional y a través del Líder del Proceso
g. Indica que si alguno de los auditados no comprende lo que el auditor solicita, es importante que
soliciten las aclaraciones respectivas.
h. enviar o recibir información, esta se deberá enviar por correo electrónico institucional y a través del
Líder.
i. Indica que si alguno de los auditados no comprende lo que el auditor solicita, es importante que
soliciten las aclaraciones respectivas.

CONCLUSIONES

Se desarrolló la auditoría externa según el plan de auditoría.

Se concluye que la firma de auditoría BELMAK es apta para el desarrollo de la auditoría de gastos
administrativos y se desarrollará en un plazo de dos meses.

Se confirma con los participantes de la auditoría el cumplimiento del objetivo de la auditoría.

COMPROMISOS
 CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA

ACTIVI RESPONSABLE FECHA

DAD

N/A

ASISTENTES

NOMBR CARGO/DEPENDENCIA/E FIRMA

E NTIDAD

Se anexa listado de asistencia.

GD-F-007 V01
 CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA

Hospital Militar Central

Auditoría Externa gastos administrativos

Al 31 de Diciembre del 2018

Cédula sumaria sueldos y salarios

Saldo al 31- Naturalez Marc Saldo Según
Cuenta Saldo al 31-Dec-17
Dec-18 a a Auditoria
8.325.023.963,4 B4- 8.325.023.963,4
SUELDOS 4 8.103.918.452,69 DB B5 4
B4-
HORAS EXTRAS Y FESTIVOS 345.446.847 338.139.179 DB B5 345.446.847,00
B4-
BONIFICACIONES 334.454.111 332.731.177 DB B5 334.454.111,00
B4-
AUXILIO DE TRANSPORTE 218.725.312 216.345.722 DB B5 218.725.312,00
B4-
SUBSIDIO DE ALIMENTACIÓN 160.026.895 160.093.007 DB B5 160.026.895,00
B1-
Total 9.383.677.128 9.151.227.538 DB B2 9.383.677.128

Conclusión: Una vez efectuados nuestros procedimientos de auditoría para el saldo de la cuenta de sueldos y salarios, podemos concluir
que el saldo de esta cuenta se presenta razonablemente.

Hospital Militar Central

Auditoría Externa gastos administrativos
Al 31 de Diciembre del 2018
Cédula sumaria contrubuciones imputadas
Saldo al 31- Naturalez Marc Saldo Según
Cuenta Saldo al 31-Dec-17
Dec-18 a a Auditoria
B4-
INDEMNIZACIONES 16.974.475,00 60.948.913,00 DB B5 16.974.475,00
B4-
AUXILIO FUNERARIO 60.493.360 59.483.475 DB B5 60.493.360,00
B4- 4.284.629.318,0
OTRAS CONTRIBUCIONES IMPUTADAS 4.284.629.318 21.322.587.322 DB B5 0
B1-
Total 4.362.097.153 21.443.019.710 DB B2 4.362.097.153

Conclusión: el saldo de las indemnizaciones son correctos y disminuyeron en el 2018 con respecto a 2017 según lo investigado con los
directivos del hospital por que en 2017 se hizo la liquidación de vacaciones por retiro a 4 directivos el cual incremento el rubro por el monto
base de liquidación que es el sueldo de cada uno. el valor de las otras contribuciones imputadas de cada año es real la variación
corresponde a que en el 2018 las mesadas pensionales están registradas en la cuenta de transferencias

Hospital Militar Central

Auditoría Externa gastos administrativos

Al 31 de Diciembre del 2018

Cédula sumaria contribuciones efectivas

Saldo al 31- Naturalez Marc Saldo Según
Cuenta Saldo al 31-Dec-17
Dec-18 a a Auditoria
 CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA

B4-
APORTES A CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR 451.618.600,00 438.505.300,00 DB B5 451.618.600,00
B4-
COTIZACIONES A SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD 812.067.000 727.537.680 DB B5 812.067.000,00
B4-
APORTES SINDICALES 95.150.000 95.150.000 DB B5 95.150.000,00
B4-
COTIZACIONES A RIESGOS LABORALES 370.642.803 306.285.500 DB B5 370.642.803,00
COTIZACIÓNES A ENTIDADES ADMINISTRADORAS DEL B4-
RÉGIMEN DE PRIMA MEDIA 474.532.700 424.130.500 DB B5 474.532.700,00
COTIZACIONES A ENTIDADES ADMINISTRADORAS DEL B4-
RÉGIMEN DE AHORRO INDIVIDUAL 619.096.300 606.255.900 DB B5 619.096.300,00
B1-
Total 2.823.107.403 2.597.864.880 DB B2 2.823.107.403

Conclusión: Las cifras comparativas en el 2018 con respecto a 2017 son razonables

Hospital Militar Central

Auditoría Externa gastos administrativos

Al 31 de Diciembre del 2018

Cédula sumaria aportes sobre la nomina

Saldo al 31- Naturalez Marc Saldo Según
Cuenta Saldo al 31-Dec-17
Dec-18 a a Auditoria
B4-
APORTES AL ICBF 338.854.200,00 328.914.600,00 DB B5 338.854.200,00
B4-
APORTES AL SENA 225.967.900 218.806.200 DB B5 225.967.900,00
B1-
Total 564.822.100 547.720.800 DB B2 564.822.100

Conclusión: Una vez efectuados nuestros procedimientos de auditoría por el saldo de la cuenta podemos concluir que el saldo de cuenta se presenta
razonablemente

Hospital Militar Central

Auditoría Externa gastos administrativos

Al 31 de Diciembre del 2018

Cédula sumaria aportes sociales

Saldo al 31- Naturalez Marc Saldo Según
Cuenta Saldo al 31-Dec-17
Dec-18 a a Auditoria
B4-
VACACIONES 0,00 20.944,00 DB B5 0
B4-
CESANTÍAS 767.762.005 1.823.517.775 DB B5 767.762.005
B4-
PRIMA DE VACACIONES 392.437.549 375.360.320 DB B5 392.437.549
B4-
PRIMA DE NAVIDAD 797.555.113 780.338.733 DB B5 797.555.113
B4-
PRIMA DE SERVICIOS 383.005.317 368.472.784 DB B5 383.005.317
CESANTIAS RETROACTIVAS DB B4- 923.981.234
 CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA

923.981.234 - B5
B4-
OTRAS PRIMAS 532.912.886 471.186.369 DB B5 532.912.886
B1-
Total 3.797.654.104 3.818.896.925 DB B2 3.797.654.104

Conclusión: Una vez efectuados nuestros procedimientos de auditoría por el saldo de la cuenta podemos concluir que el saldo de cuenta se presenta
razonablemente

Hospital Militar Central

Auditoría Externa gastos administrativos

Al 31 de Diciembre del 2018

Cédula sumaria gastos de personal diversos

Saldo al 31- Naturalez Marc Saldo Según
Cuenta Saldo al 31-Dec-17
Dec-18 a a Auditoria
1.686.137.269,0 B4-
REMUNERACIÓN POR SERVICIOS TÉCNICOS 0 1.643.160.338,00 DB B5 1.686.137.269
B4-
HONORARIOS 3.847.863.196 3.303.762.956 DB B5 3.847.863.196
B4-
CAPACITACIÓN, BIENESTAR SOCIAL Y ESTÍMULOS 220.182.288 80.824.083 DB B5 220.182.288
B4-
DOTACIÓN Y SUMINISTRO A TRABAJADORES 313.470.816 389.103.058 DB B5 313.470.816
B4-
GASTOS DE VIAJE 14.000.700 14.894.471 DB B5 14.000.700
B4-
VIÁTICOS 4.280.140 3.598.013 DB B5 4.280.140
B1-
Total 6.085.934.409 5.435.342.919 DB B2 6.085.934.409

Conclusión: Una vez efectuados nuestros procedimientos de auditoría por el saldo de la cuenta podemos concluir que el saldo de cuenta se presenta
razonablemente

Hospital Militar Central

Auditoría Externa gastos administrativos

Al 31 de Diciembre del 2018

Cédula sumaria generales

Saldo al 31- Naturalez Marc Saldo Según
Cuenta Saldo al 31-Dec-17
Dec-18 a a Auditoria
B4-
ESTUDIOS Y PROYECTOS 11.000.134,00 3.982.043,00 DB B5 11.000.134
B4-
VIGILANCIA Y SEGURIDAD 214.599.287 90.150.007 DB B5 214.599.287
B4-
MATERIALES Y SUMINISTROS 630.107.622 463.848.746 DB B5 630.107.622
B4-
MANTENIMIENTO 5.057.763.506 2.832.895.935 DB B5 5.057.763.506
B4-
SERVICIOS PÚBLICOS 708.342.333 929.996.744 DB B5 708.342.333
B4-
ARRENDAMIENTO OPERATIVO 2.710.600 - DB B5 2.710.600
 CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA

B4-
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 2.083.149 4.589.846 DB B5 2.083.149
IMPRESOS PUBLICACIONES SUSCRIPCIONES Y B4-
AFILIACIONES 23.297.089 21.864.099 DB B5 23.297.089
B4-
FOTOCOPIAS 762.148 611.736 DB B5 762.148
B4-
COMUNICACIONES Y TRANSPORTE 33.542.000 17.826.800 DB B5 33.542.000
B4-
SEGUROS GENERALES 178.665.573 459.685.877 DB B5 178.665.573
B4-
DISEÑOS Y ESTUDIOS - 2.400.000 DB B5 0
B4-
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 89.488.232 65.570.921 DB B5 89.488.232
SERVICIOS DE ASEO, CAFETERÍA, RESTAURANTE Y B4-
LAVANDERÍA 1.453.118.955 1.022.745.635 DB B5 1.453.118.955
B4-
PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN 14.537.746 22.197.760 DB B5 14.537.746
B4-
ELEMENTOS DE ASEO, LAVANDERÍA Y CAFETERÍA - 5.782.242 DB B5 0
B4-
LICENCIAS Y SALVOCONDUCTOS 6.108.577 5.394.934 DB B5 6.108.577
B4-
INTERVENTORIAS, AUDITORIAS Y EVALUACIONES 36.202.140 8.475.540 DB B5 36.202.140
B4-
COMISIONES 25.360.000 - DB B5 25.360.000
B4-
HONORARIOS 103.908.156 24.644.469 DB B5 103.908.156
B1-
Total 8.591.597.248 5.982.663.334 DB B2 8.591.597.248

Conclusión: Una vez efectuados nuestros procedimientos de auditoría por el saldo de la cuenta Honorarios podemos concluir que para el año 2018
aumento un 322% al año 2017 por conpeto de aumento de servicios prestados al año 2018

Hospital Militar Central

Auditoría Externa gastos administrativos

Al 31 de Diciembre del 2018

Cédula sumaria impuestos contribuciones y tasas

Saldo al 31- Naturalez Marc Saldo Según
Cuenta Saldo al 31-Dec-17
Dec-18 a a Auditoria
B4-
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 0,00 7.426.000,00 DB B5 0
B4-
SANCIONES - - DB B5 0
B4-
TASAS 3.110.698 5.447.220 DB B5 3.110.698
B4-
IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES 1.195.200 1.313.600 DB B5 1.195.200
B4-
IMPUESTO DE REGISTRO 532.600 766.500 DB B5 532.600
B4-
GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS 971.207 1.762.178 DB B5 971.207
B4-
OTROS IMPUESTOS 5.311.704 7.665.881 DB B5 5.311.704
B1-
Total 11.121.409 24.381.379 DB B2 11.121.409

Conclusión:
 CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA

SUMADO VERTICALMENTE
B1
SUMAS VERIFICADAS
B2
OPERACIÓN ARITMETICA
B3 INCORRECTA
CONFRONTADO CONTRA
B4 DOCUMENTO ORIGINAL
COMPARADO EN AUXILIAR
B5
COMPROBANTE SIN FIRMAS
B6 CORRESPONDIENTES
SIN COMPROBANTE
B7
COMPROBANTE SIN LLENO DE
B8 REQUISITOS

M
L
K
B
COMPROBANTE CON REQUISITOS
COMPLETOS
B9
HALLAZGO
B10

Bogotá, 30 de noviembre de 2019

Señores
Hospital Militar Central
Directora General
Ciudad

Ref.: Resumen auditoria vigencia 2018

En cumplimiento de las Nias:

● NIA 200 responsabilidades del auditor, partiendo del principio ético

● NIA 230 documentos de auditoria, compilación de documentos y elaboración de
informes comprensibles y de fácil interpretación.
● NIA 240 responsabilidades del auditor con respecto al fraude.
● NIA 250 disposición legal del auditor, la cual establece la obtención de evidencias,
encuentro de indicio y conocimiento del hecho.
● NIA 260 responsabilidad de reportar hallazgos
 CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA

● NIA 265 comunicación y deficiencia del control interno

● NIC 1 control de calidad

El informe se presenta basado en la información correspondiente al comportamiento de

gastos administrativos de 2018.

Los gastos de administración corresponden a los montos que tienen relación con
actividades de dirección, planeación y apoyo logístico.

Se solicitó copia del Estado de resultados y se realizó un comparativo de la cuenta de gastos

administrativos 2018-2017 asì:

El rubro de sueldos y salarios no presenta variación significativa, se cotejó la información

con los auxiliares y se concluye que la información es razonable ya que las variaciones
están debidamente soportadas.
 CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA

Las indemnizaciones disminuyeron considerablemente para el año 2018 con respecto a el

año 2017 debido a que en el 2017 se hizo la liquidación de vacaciones por retiro a 4
directivos del hospital lo cual incrementó el rubro por el monto base de liquidación que es
el sueldo de cada uno, pero las cifras son razonables y están soportadas.

El valor de las otras contribuciones imputadas es real, la variación corresponde a que en el

2018 por cambios realizados por la Contaduría General de la Nación en el plan de cuentas y
de acuerdo al procedimiento de registro para el pasivo pensional se debe llevar a la cuenta
de transferencias.
 CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA

El rubro de gastos diversos, presenta una variación del 12% de incremento debidamente
soportado su valor es real, esta variación se debe a los gastos pagados por dotación de
personal entregada de las vigencias anteriores.

El rubro de gastos generales presenta una variación del 44%, gastos aprobados y soportados
debidamente, los mayores valores corresponden por pagos de estudios y muestreo al agua
potable en el 2018; también se presenta variación significativa por pago de servicio de
vigilancia y seguridad valores reales y razonables.

Con respecto a los demás rubros concluimos que las variaciones presentadas de un año al
otro son razonables y están sustentados mediante contratos de mantenimientos, mejoras y la
reclasificación de las cuentas por convergencia hacia norma internacional.

Dentro de las observaciones que podemos realizar con objetivo de mejora en el detalle de la
información es la especificación clara y puntual en la cuenta de gastos de viáticos, dado que
no está bien justificada en el sistema de información, razón por la cual se puede prestar para
hallazgos por parte de los entes de control.

Se recomienda al Hospital militar central entregar al personal la dotación en el año que

corresponda, toda vez que puede generar demandas que perjudicarían a esta Entidad.

Cordial saludo,

María Fernanda Mora

Líder grupo auditor

RESULTADOS DE LA AUDITORIA

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con las normas, políticas y procedimientos de auditoría,
compatibles con las de general aceptación y Normas Internacionales de Auditoría – NIA; por tanto,
requirió, acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen
proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el
dictamen.

El control incluyó el análisis sobre la base de pruebas selectivas de las evidencias y documentos que
soportan la gestión de la entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el
 CARRERA 15 N° 93-18 OFC 505
TEL. 6171515 – 3215689
BOGOTA - COLOMBIA

cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y correcto

funcionamiento del Sistema de Control Interno.

Producto de la evaluación realizada por este organismo de control se determinaron los siguientes
aspectos:

Como resultado de la evaluación de los Gatos Administrativos del Hospital Militar Central, no se
evidenciaron Hallazgos, como resultado una calificación del 100% de eficacia y efectividad.

Cordial saludo,

María Fernanda Mora

Líder grupo auditor