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Como Hacerun Plande Negocio
Como Hacerun Plande Negocio
Introducción
José A. Almoguera,
Director de MEGACONSULTING
Director técnico de ESINE
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Plan de negocio
Índice
4 5
plan de negocio
Aspectos preliminares
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plan de negocio
Aspectos preliminares
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plan de negocio
Presentación del proyecto
E
ANÁLISIS DEL ENTORNO Valores percibidos.
DESCRIPCIÓN DEL SECTOR TURÍSTICO Hotel rural como producto. plan de negocio deberemos descri-
Concepto de turismo rural. PLAN DE MARKETING bir brevemente la actividad y la his-
Componentes básicos de las ofertas. Publicidad y promoción. toria del proyecto. Se aportará un estudio
Descripción de las ofertas. DIRECCIÓN DE RECURSOS HUMANOS sobre su grado de desarrollo, analizando
Marco jurídico. Inventario de necesidades. aspectos como:
Legislación laboral. PROYECTO DE PRODUCCIÓN
Demanda del turismo rural . - Idea o resumen de nuestro negocio.
Locales y emplazamientos.
ANÁLISIS DE LA EMPRESA FINANCIACIÓN Y RENTABILIDAD
- Evolución del proyecto: orígenes y
Localización geográfica. Financiación. actualidad.
Forma jurídica. Plan de inversión. - Presentación de promotores.
Objetivos a corto, medio y largo plazo. Recursos financieros. - Valoración del proyecto: puntos
Puntos fuertes y débiles. Gastos. fuertes y débiles.
DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO CONCLUSIÓN
Objetivos. ANEXOS 2.1 RESUMEN DEL PROYECTO
Identidad cultural. Esquemas de viabilidad. Con la idea de negocio debemos conseguir
Síntesis de los aspectos más relevantes como objetivo fundamental presentar bre-
vemente la futura actividad a los posibles
INTRODUCCIÓN socios, inversores o entidades públicas.
La empresa está encuadrada en el sector pantes. Ponemos a disposición habitacio- Con la redacción del resumen del proyec-
de la Hostelería, y más concretamente en nes dobles para uso individual o doble, to debemos explicar en qué va a consistir
el nicho de pequeños hoteles rurales, con con pensión completa y acceso a instala-
encanto y dotados de instalaciones para ciones apropiadas para la celebración de ¿Cómo surge la idea?
llevar a cabo reuniones, seminarios y cur- las reuniones. - Por medio de las aficiones o hobbies .
sos de formación para empresas. Por tanto, las actividades para empresas - Al observar las tendencias sociales que
Nuestra finalidad no es otra que satisfacer serían: generan nuevas necesidades.
las necesidades del viajero de ocio, y dar - Alojamiento. - Inventando nuevas utilidades de cosas
servicio a empresas en el marco de las - Restauración. ordinarias.
actividades de ocio. - Organización de reuniones, - Perfeccionamiento de los procesos pro- les son los productos o servicios que se
Cada uno de estos sectores de actividad o seminarios y cursos de formación. ductivos o de servicios. ofrecen.
productos que nuestra empresa pretende - Actividades de ocio: bicicleta de - Aportando conocimientos nuevos o pro- ❍ Si se trata de una nueva iniciativa
abarcar comprende: montaña, caza, pesca, senderismo, etc. ductos innovadores. empresarial deberá constar la experiencia y
Para el producto que llamamos "Viaje- Hemos desarrollado un estudio de merca- los objetivos de los promotores, así como
ros de Ocio", ofrecemos tranquilidad y do con las distintas estrategias a seguir y
el negocio de una forma clara y concisa, la localización de la empresa y una justifi-
esparcimiento en un ambiente rural, pero todos los programas y presupuestos que
con las comodidades de un hotel con unos se deben elaborar para determinar la via- evitando generalidades y un lenguaje cación del emplazamiento elegido.
estándares de distinción en su arquitectu- bilidad del proyecto. Ha sido necesaria excesivamente especializado en un cam - ❍ Para las estructuras ya existentes es
ra y decoración. El alojamioento es una una dura tarea de recopilación, labor difí- po concreto. preciso comentar los orígenes de la com-
habitación doble con pensión completa. cil dada la carencia de datos fiables sobre Habrán de quedar explicados de forma pañía, sus objetivos y las personas que
Para el producto que denominamos el tema. clara los siguientes apartados: ocupan los puestos de responsabilidad. Es
"Servicios para empresas", afrecemos un A pesar de ello, creemos que es un proyecto a) Descripción del negocio. En qué con- necesario también indicar el porqué de la
lugar retirado en el que celebrar reuniones interesante que describe la realidad del sector. siste la actividad, cuáles son los objetivos elección del emplazamiento.
o cursos que profundizan en distintos principales a largo y medio plazo, qué b) Mercado a quien va dirigido nuestro
aspectos de la convivencia de los partici- estrategia general se piensa seguir y cuá- proyecto. Hay que asegurar que la
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plan de negocio
Presentación del proyecto
empresa se sitúa en un mercado con sufi- financiar este crecimiento y cuál será el a cinco años. Sobre todo, tiene que haber cada promotor para demostrar que el
ciente demanda para garantizar su futuro rendimiento esperado en nuestro negocio. coherencia entre la estrategia de desarro- equipo está equilibrado y puede afrontar
y crecimiento aportando datos reales, f ) Riesgo que debemos afrontar. Es un llo elegida y los objetivos trazados. todas las áreas del proyecto con total
basados en algún estudio previo, y adjun- análisis realista de los riesgso que se También se deberán haber estudiado los seguridad.
tado la lista de posibles clien tes. pueden asumir que indica su alcance y distintos riesgos comerciales, tecnológi- Si, por el contrario, es un negocio que ya
El mercado de un producto o servicio pue- cómo hacerles frente. Se pretende así dar cos, financieros, sociales y legales que tie- está funcionando, se deberá indicar cómo
de definirse como el conjunto de personas, confianza a los inversores demostrando ne que afrontar el negocio y cómo lo hará. ha ido evolucionando en los últimos años
físicas o jurídicas que intervienen en el la capacidad de los promotores para y la situación actual de la empresa.
consumo: consumidor final, comprador... sacar adelante el proyecto. Se aportará una imagen global del proyec-
El estudio de mercado debe cubrir dos to, de sus objetivos principales y de los fac- 2.4 VALORACIÓN DEL PROYECTO:
objetivos: 2.2 EVOLUCIÓN DEL PROYECTO: tores claves de éxito. PUNTOS FUERTES Y DÉBILES
❍ Demostrar la viabilidad del proyecto. ORÍGENES Y ACTUALIDAD Se describirá de forma breve y clara el con-
❍ Proporcionar la información nece- Causas que motivan la creación de una junto del proyecto resaltando los aspectos
saria para demostrar la existencia de un empresa y posibles problemas encontra- 2.3 PRESENTACIÓN DE PROMOTORES positivos, todos sus puntos fuertes y la
hueco en el mercado para el producto. dos. Se deberá ofrecer un análisis sobr e Se presenta a los promotores de la idea coherencia entre las diferentes áreas.
c) Posibles diferencias de nuestra los siguientes aspectos: con el objetivo de convencer a los inver- Deben destacar de forma muy clara:
empresa con la competencia. Se debe- - ¿Cómo surgió la idea de crear el sores de que los responsables dominan - Lo más atractivo de nuestro proyecto.
rá introducir algún factor diferenciador negocio? todos los aspectos del negocio. - Argumentación coherente de su via-
de la empresa con las demás existentes - Pasos seguidos hasta la puesta en Si se va a desarrollar un proyecto se bilidad.
en el sector. El objetivo es atraer al inver- marcha. deberá insertar el curriculum vitae de - Valoración global positiva.
sor a un nuevo proyecto empresarial y - Problemas que se han planteado
asegurar al mismo tiempo que aquél no hasta formalizar la idea y posibles
deriva sus inversiones hacia otra empre- soluciones.
sa que ya está en marcha haciendo lo Hay que explicar cuál es la idea funda-
mismo. También sería conveniente indi- mental que está detrás de la iniciativa de
car los recursos económicos y humanos negocio, cuáles han sido los fac tores que
con que se cuenta y si se dispone de han motivado la idea y las posibles claves
licencias o patentes que aporten mayor para lograr el éxito. También se indicarán
seguridad al inversor. las tendencias sociales, cambios de mer-
d) Localización de la empresa. Es la cado, etc. que van a hacer de éste un
información sobre dónde se va a locali- buen negocio.
zar nuestro negocio. Incluye los requisi- Si está inicialmente centrado en un pro-
tos de ubicación y dimensiónes. En ducto o servicio en concreto, se indicará
algunos casos puede que las posibilida- cuál es, sus principales características y
des de ubicación sean muy limitadas, qué necesidades va a cubrir en el merca-
pero en otros es probable que exista un do.
abundante abanico de posibilidades que Es necesario señalar los objetivos de la
es necesario valorar. empresa a corto, medio y largo plazo. Se
e) Análisis del futuro de la empresa, deberá demostrar una clara vocación de
puesto que los inversores buscarán un liderazgo, aportanto los puntos clave de
rendimiento a corto o largo plazo en una la estrategia y táctica diseñadas para
empresa con futuro. Hay que explicar cuá- alcanzarlo. Es importante contar con una
les son las previsiones de crecimiento visión clara de dónde se quiere posicio-
basadas en datos objetivos, cómo vamos a nar a la empresa en un horizonde de tres
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plan de negocio
Presentación del proyecto
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plan de negocio
Plan de Marketing
3 PLAN DE MARKETING zar la empresa. Se deberá ofrecer un pro- nitiva, realizaremos un retrato robot del
ducto suficientemente atractivo para esti- cliente tipo y aportaremos las razones
mular su adquisición. por las que el producto puede satisfacer
Para la investigación de productos pode- sus necesidades.
mos obtener información de distintas fuen- El análisis del mercado debe estar delimita-
tes: Instituto de Fomento Regional, do y segmentado, es decir, sudividido en
Organismos Oficiales, Asociaciones de submercados, grupos de clientes o compra-
Empresarios, Cámaras de Comercio, Ferias y dores homogéneos con características de
salones comerciales, publicaciones especia- compra comunes, de los que será preciso
lizadas, anuarios, informes sectoriales... conocer sus necesidades. En la segmenta-
ción en grupos podemos utilizar variables
El producto o servicio como sectores industriales, de actividad,
de la empresa geográficos, de población, de renta...
Si se cuenta con experiencia en el sector
De la actividad de la empresa puede ayudar bastante señalar el objeti-
deben destacarse los siguientes
vo, pues determinará de antemano los
puntos:
canales de distribución, así como posibles
- Definición del producto o servicio que épocas del año de poca actividad y solu-
va a ser objeto de nuestra actividad. ciones.
Un conocimiento exhaustivo del mercado
- Mercado al que va dirigido y necesida-
permitirá la máxima eficacia a la hora de
des que cubre.
l plan de marketing consiste en el Se concreta el segmento de mercado al colocar los productos (determinando si
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plan de negocio
Plan de Marketing
competencia debe centrarse en marcas, durante los primeros años (dos, tres o cin- empresa; cómo va a alcanzar los objeti- error de vender por debajo de ellos, lo
productos, ventas y cuota de mercado, co dependiendo del tipo de empresa) y, si vos de ventas, qué segmentos se van a que nos acarrearía pérdidas. También se
que se puede obtener en las cámaras de es posible, la cuota de mercado que se “atacar” y bajo qué condiciones, cómo y tendrán en cuenta los precios de la com-
comercio y entidades similares. espera alcanzar. Estas previsiones deben cuándo se van a fabricar los productos... petencia y la percepción psicológica de
Por lo tanto, todo estudio de mercado aparecer tan detalladas como sea posible los consumidores sobre el valor real de
deberá dedicar un capítulo de su conte- indicando los productos, los clientes... Requisitos del plan nuestro producto.
nido a la identificación de las empresas Se analizará también el coste que va a c) Distribución: permite poner los dife-
competidoras, sus fortalezas y debilida- suponer realizar estas ventas, tanto el cos-
de marketing: rentes productos o servicios al alcance
des, localización, precios, etc. te de los materiales y de fabricación como - Debe estar adecuado a la estrategia de los posibles compradores. Se deben
Es importante dedicar un apartado a las los costes de distribución, comisiones, ser- global de la empresa. identificar los posibles canales de distri-
posibles barreras de entrada, es decir, si vicios post-venta... identificando posibles - Cualificable, revisable y, sobre todo, bución y su funcionamiento. Lo más
existen mecanismos que dificultan la incor- variaciones de los precios de compra. práctico y que se pueda llevar a la importante es saber si el producto se dis-
realidad.
poración al mercado de nuevos competi- Asimismo, se deberán especificar los cir- tribuirá directamente por la empresa o si
- Debe contener metas alcanzables.
dores, para tratar de superarlas mediante cuitos de distribución y explicar la ges- se necesitarán distribuidores para hacer-
las estrategias adecuadas. Las barreras de tión de stock en los almacenes. los llegar al cliente final.
entrada más comunes suelen ser:
Ventajas de preparar d) Comunicación o medios de dar a
- Economías de escala. Los costes de En las previsiones analizaremos:
un plan de marketing: conocer el producto o servicio en el mer-
fabricación disminuyen a medida que - Previsión de ventas. - Sirve de elemento de conexión entre cado: hay que detallar cómo se va a con-
aumenta la producción debido a la - Sistemas de distribución. los distintos departamentos de la tactar con los clientes, si se van a utilizar
existencia de coste fijos elevados, lo empresa. vendedores y con qué características.
cual implica una ventaja significativa - Permite detectar nuevas oportunida- También se indicarán los sistemas de pro-
para las empresas ya consolidadas en 3.5 PLAN DE MARKETING des de negocio. moción y publicidad que se van a utilizar.
el sector. El marketing es la combinación de acti- - Sirve de elemento de control interno.
- Ventajas de la competencia, en vidades dirigidas a satisfacer, con bene- Mechandising
términos de coste, en un entorno ficio, las necesidades del consumidor Marketing interno que enfatiza las venta-
geográfico próximo. con un producto o servicio; el plan de Marketing-Mix jas del producto en el punto de venta y
- Diferenciación del producto marketing es el documento por el que Comprende el estudio de variables estra- lo aproxima al comprador en condicio-
mediante patentes y marcas. se rige. Es decir, por un lado, una decla- tégicas de los factores o medios de nes que refuercen la motivación de com-
- Sectores que requieren grandes ración de a qué clientes potenciales se acción de nuestro proyecto: producto, pra. Es más propio del sector comercial o
necesidades de capital. va vender el producto o servicio y, por precio, distribución y comunicación: de servicios. El ejemplo más claro es el
- Dificultades de acceder a los cana- otro, la estrategia para darlo a conocer y a) Producto: se describe detalladamente escaparatismo, la decoración interior,
les de distribución. despertar el interés entre el público por qué gama de productos o servicios se organización y presentación de los pro-
comprarlo. En consecuencia, consiste en van a ofrecer y a qué clientes. ductos recogidos, sugeridos al cliente
Aspectos a analizar sobre la competencia: el estudio de las variables comerciales De cada producto hay que identificar sus dentro de los locales de la empresa.
- Descripción de las empresas de la compe- del proyecto: producto, precio, distribu- características fundamentales y traducir-
tencia. ción y comunicación. las en beneficios para el cliente de ese 3.6 PUNTO MUERTO O UMBRAL DE
- Análisis de sus puntos fuertes y débiles,
El plan de marketing debe estar basado segmento. Recordemos que los clientes RENTABILIDAD
comparando sus perspectivas con las propias.
- Futuras fuentes de competencia.
en un estudio de mercado. En él se esta- compran beneficios, no características. Se El umbral de rentabilidad es aquel volu-
blecen las políticas adecuadas para trata de desarrollar el concepto del pro- men de ventas que cubre todos los cos-
i nt roducir en el mercado un producto o ducto y decidir cómo se va a presentar. tes fijos más los costes variables de
3.4 PREVISIÓN DE VENTAS servicio y se explica cómo se espera que Se diferenciará al máximo del resto de producción; aquel volumen mínimo a
Se indicará de forma razonada las expec- evolucione, al menos a medio plazo. productos o servicios similares. partir del cual la empresa empieza a
tativasde ventas del producto o servicio, En este punto del plan de negocio, se b) Precio: es importante ajustar las tari- obtener beneficios.
bien en importes, bien en unidades, traza la estrategia que ha de seguir la fas a los costes para no incurrir en el
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plan de negocio
Plan de Marketing
El precio es una decisión empresarial de servicios de esta clase de hoteles a través es FITUR (que se celebra una vez al año en
Umbral de rentabilidad es el volumen de
gran importancia y requiere un análisis de este canal. Madrid).
producción por encima del cual la empresa
empieza a obtener beneficios, ya que cubre detallado. A la hora de fijar el precio se A continuación se explica con mayor •Cuarto: dado el carácter local del
todos sus costes fijos y los costes variables establecerán unos límites: uno máximo detenimiento estos seis puntos de actuación: negocio, si a la inauguración asisten las
correspondientes a esta producción. por encima del cual el clien te no estará • Primero: Se hacer llegar a un deter- personalidades que se tienen previstas,
dispuesto a comprar el producto y otro minado número de personas la notifica- podemos conseguir que algún medio de
mínimo por debajo del cual no se venderá ción e invitación a la inauguración del comunicación local informe de este acto.
Umbral de rentabilidad hotel durante un fin de semana. Estas Es de vital importancia que el acto de
para evitar pérdidas económicas.
personas están vinculadas con el turismo inauguración se prepare cuidando el más
Al comienzo de la actividad se establecerán
de la localidad y a nivel nacional (repre- mínimo detalle. Un fallo o descuido de
varias estrategias de precios diferentes: sentantes de las principales instituciones algún aspecto de imagen, puede ser tras-
- Altos, se usan normalmente cuando que fomentan el turismo) o son propieta- cendental para el “renombre” del hotel
el precio es un indicador de la calidad rios de comercios de la localidad. durante todo su periodo de actividad.
del producto y así lo van a percibir los •Segundo:El folleto es un tríptico des- •Quinto: la mayor parte de los clientes
futuros clientes. plegable. En la parte interior se explican actuales han conocido esta oferta de
- Bajos, sacrificando beneficios a corto las características y las actividades que se turismo a través de recomendaciones de
plazo para adquirir cuota de mercado, llevan a cabo en el hotel o en los lugares la familia o amigos.
analizando tanto el riesgo económico próximos (visitas a diferentes emplaza- Este canal de comunicación “gratuito” es
como los riesgos que pueden compor- mientos de interés turístico e histórico, posiblemente el más eficaz, siempre que
3.7 DETERMINACIÓN DEL PRECIO DE senderismo y demás). exista una percepción del negocio favora-
tar una subida posterior.
Cuenta con cinco fotografías a color en ble, y esto exige el esfuerzo conjunto de
VENTA - Iguales a los de la competencia, pero las que queda reflejado el cuidado aspec- todas las personas que trabajen en él.
Consiste en dilucidar la estrategia de pre- resaltando algún elemento diferencia- to exterior e interior del edificio. Dos fot o- Por este motivo, es necesario cuidar todos
cios más adecuada para la empresa a par- dor o exclusivo del producto. grafías del exterior: una de la fachada los aspectos (calidad del servicio, lo referen-
tir de las valoraciones de los costes fijos, El precio no siempre es un factor decisivo de principal y entrada (que se sitúa en la te a la restauración, diversidad de activida-
variables y de comercialización. Estará en compra. No todas las veces resulta acertado portada del folleto) y otra de todo el exte- des, una apropiada estética y decoración de
función del coste real de la elaboración poner excesivo énfasis en el precio bajo rior del complejo multifuncional( que se todos los lugares del hotel, etc.).
del producto o servicio, del margen como estrategia. Se pueden resaltar otro encuentra en el interior de dicho folleto). •Además, para que este canal se
comercial o beneficio que se quiera obte- tipo de ventajas competitivas, como la mar- Las demás fotografías reflejan una de las asiente sería necesario colocar en las
ner y de los precios de la competencia. ca, la garantía de suministro... habitaciones, el comedor y la recepción. zonas comunes del hotel (recepción, salo-
En la portada del folleto, además de la nes y pasillos) folletos informativos para
fotografía, se incluye el nombre del com- que los clientes los guarden como recuer-
EJEMPLO plejo multi funcional y el logotipo. En la do del lugar y para que puedan enseñarlo
parte posterior a la contraportada hay a otras personas.
Publicidad y Promoción “Casa de turismo rural” dos pequeños mapas para guiar a los A partir del segundo año se estudiará la
clientes. posibilidad de contratar una página en
Las principales acciones promocionales redes temáticas, etc. La mayor parte de los folletos se distribui - Internet.
que llevan a cabo estos organismos son las - Presencia en ferias y exposiciones. rán por las Oficinas de Turismo de Castilla Con cada uno de los trabajos se quiere
siguientes: - Campañas publicitarias en los medios. La Mancha: Organismos Oficiales Locales alcanzar a un mismo público objetivo,
- Edición del catálogo de establecimientos - Puntos y teléfonos de información. y otros pueblos próximos al hotel, y en la que se encuentra repartido por toda la
acogidos a las normativas de Turismo En los casos que sea posible, se intenta- recepción del propio complejo. Comunidad de Castilla-La Mancha, aun-
Rural existentes. rá recurrir a la publicidad blanca (por ejem- •Tercero: al pertenecer a asociacio- que esperamos turistas de toda la geo-
- Edición de diferentes materiales de infor- plo, aprovechando el acto de nes de turismo podemos estar represen- grafía española; por ello cada actuación
mación general, comarcal o regional, en la inauguración). tados en ferias y de carácter nacional, sin tiene asignada una zona de influencia
que se incluye específicamente el Turismo Intentar entrar en el canal de promoción que esto suponga coste alguno para el determinada. El mayor coste publicitario
Rural. Estos productos se confeccionan más eficaz en estos momentos: “boca-oreja”. negocio. La feria más importantes para corresponde a los folletos, aunque no
sobre diferentes soportes: papel, vídeo, La mayor parte de los clientes conocen los un hotel rural de nuestras características supondrán realmente un gasto elevado.
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plan de negocio
Plan de producción y compras
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plan de negocio
Organización y recursos humanos
como los permisos que afectan a su situa- Así pues, en la planificación de existencias 5 ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS
ción. También si se necesita algún tipo de se establecerá:
transporte (permanente, periódico o pun- ❍ La cantidad pedida.
tual) para llevar a buen término la activi- ❍ El momento para efectuar el pedido. n este apartado deberá demostrarse
dad y su coste aproximado.
En el caso de subcontratar parte del pro-
ceso de fabricación, hay que saber a
Estos factores dependerán del tipo de
producto que se vaya a fabricar o comer -
cializar. Si la fabricación o comercializa-
E que el equipo promotor del pr oyec-
to está capacitado para afrontarlo y
sacarlo adelante. Quedarán asignadas las
quién se va a subcontratar y bajo qué ción se realiza en serie, se necesitará un responsabilidades a las distintas personas
requisitos. flujo continuo de suministros; por el con- que van a trabajar en la empresa, y ese
trario, si la empresa trabaja bajo pedido reparto de responsabilidades dejará confi-
Dentro de los recursos requeridos debere- las compras se realizarán después de gurado el organigrama. Además, se indi-
mos indicar: haber asegurado el pedido. cará el tamaño actual de la plantilla y su
- Locales e instalaciones (tamaño mínimo, evolución prevista a medio plazo, así
ubicación idónea...). 4.6 PROVEEDORES como los sueldos y la forma de reparto de
- Equipos técnicos.
Es necesario prestar especial atención en beneficios.
- Recursos humanos (número de emplea-
cómo la empresa va a proveerse de las El desarrollo de un plan de organización
dos, formación...).
- Materias primas (cantidades mínimas materias necesarias para la producción, tiene vital importancia para delimitar res -
necesarias en el almacén, análisis de dife- tratando de reducir al mínimo la depen- ponsabilidades y evitar tensiones entre el
rentes proveedores...). dencia de algún proveedor concreto o de equipo emprendedor.
alguna materia determinada.
5.1 SOCIOS
4.4 CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN 4.7 ESTRATEGIAS DE CRECIMIENTO Describiremos con detalle quiénes serán
La capacidad de producción ha de ser fle- Entre las estrategias que pueden llevar a los socios de la empresa y qué aportacio-
xible para poder adaptarla a posibles cabo las empresas para aumentar su nes van a realizar. Además, deberá quedar
variaciones de la demanda por par te del capacidad de producción podemos citar, claro qué socios van a trabajar en la
mercado. entre otras: empresa y cuáles serán socios capitalistas .
- Estrategias de expansión, dirigidas Es importante reflejar las aportaciones y
4.5 GESTIÓN DE STOCK hacia los productos y mercados de funciones de cada uno de los socios antes Habrá que aportar detalles sobre quién va
Estableciendo los plazos de entregas de la empresa. de la puesta en marcha de la empresa a estar al frente de las diferentes áreas de
las mercancías analizaremos cuál es el - Estrategias de diversificación hacia para evitar futuras discrepancias por fac- nuestra empresa: marketing, producción,
volumen óptimo de productos. La gestión nuevos mercados o empresas simi- tores no implicados directamente de la finanzas... Se puede buscar un exper to
de stock es de vital importancia en las lares. actividad productiva. externo que asesore al equipo en un área
empresas comerciales. Dado que la exis- - Estrategias de innovación, necesarias concreta, un nuevo socio o emplear a
tencia de stock supone un coste para la para sobrevivir, crecer y desarrollarse. 5.2 PROCESO DE FABRICACIÓN alguien con habilidades en ese campo.
empresa, se hace necesario diseñar un Es necesario definir los puestos de trabajo, Es de mucha utilidad dibujar un organi-
plan de almacenamiento óptimo que sus funciones y actividades concretas y, a grama asignando un responsable a cada
El análisis del proceso de producción cum-
minimice estos costes, estableciendo para ple una serie de funciones clave:
partir de este punto, asignar cada puesto función; o tener varios responsables para
ello un rango de stock que determine un - Determinación del proceso de producción. a una persona o personas. evitar asignar directamente responsabili-
máximo y mínimo de existencias por cada - Selección de instalaciones y equipos de Deben quedar claras al poner en marcha dades a una sola persona. Con el organi-
uno de los productos y que permita un montaje necesarios. la empresa las distintas responsabilidades. grama, es más fácil calcular el número de
stock de seguridad. - Aprovisionamiento: materias primas, pro- Esto es independiente del número de personas necesarias, saber qué caracte-
La gestión de stock incluirá también la veedores, suministros básicos... socios, pues incluso en el caso de un úni- rísticas han de reunir y el momento ópti-
delimitación de los espacios de almacena- - Gestión de stock. co emprendedor, siempre existen distin- mo para su incorporación en la futura
je de los diferentes materiales y productos. - Control de calidad. tas áreas y objetivos que alcanzar. empresa.
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plan de negocio
Organización y recursos humanos
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plan de negocio
Área jurídico-fiscal
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plan de negocio
Área jurídico-fiscal
para conseguir unos resultados. Los recur- 6.2 OBLIGACIONES FISCALES ESQUEMA PARA EL CÁLCULO DE LOS GASTOS NECESARIOS
PARA LA PUESTA EN MARCHA DE LA ACTIVIDAD
sos materiales son propiedad del empre- Crear nuestra sociedad mercantil conlle-
sario y deben ser suficientes para va la realización de un sistema de trámi-
sta hoja de cálculo pretende ser simplemente un documento orientativo de todos
minimizar el riesgo que soporten terceras
personas; a mayor dimensión de la empre-
tes que reflejan el hecho jurídico de
creación de una sociedad con personali-
E los gastos que entraña la realización de nuestra actividad. Sólamente se incluye
una enumeración de todos gastos, no el coste concreto de cada uno, ya que éste
sa y de sus actividades, mayores serán las dad propia. depende de la situación geográfica de la empresa.
necesidades de patrimonio personal. Para crear nuestra empresa deberemos
Sobre el empresario individual: efectuar una serie de trámites fiscales. Gastos formales (aproximados).
❍ Su responsabilidad es ilimitada por En este apartado analizaremos la ver-
deudas y compromisos ante terce- tiente fiscal de la puesta en marcha. a) Trámites de constitución.
ros, no sólo con los recursos que Las obligaciones fiscales más usuales son:
- Certificación negativa del nombre.
aporta a la empresa, sino también ❍ Certificación negativa de nombre.
- Escritura pública ante notario.
con todos sus bienes presentes y ❍ Otorgamiento de escritura pública.
futuros. ❍ Impuesto sobre Transmisiones
- Publicación en el Registro Mercantil.
❍ Tiene derecho propio y originario a Patrimoniales y Actos Jurídicos
la dirección de la empresa. Documentados. b) Impuestos.................................................... 1% capital social
La persona jurídica es una organización ❍ Código de Identificación Fiscal. - Impuestos de Actos Jurídicos documentados.
de un grupo de personas que desarrollan ❍ Declaración Censal.
funciones propias de la actividad empr e- ❍ Inscripción de la empresa en la Gastos de establecimiento.
sarial. Puede adoptar distintas formas jurí- Seguridad Social.
dicas, tales como Sociedad Anónima, ❍ Alta en el Régimen de Autónomos .
- Solicitud de licencia de obras.
Colectiva, Limitada, Cooperativa, etc. ❍ Alta en el Régimen General.
- Inscripción de la empresa en la Seguridad Social.
Cuando el proyecto empresarial se está ❍ Comunicación apertura del centro
- Comunicación apertura del centro de trabajo.
gestando dhabrá que indicar la forma jurí- de trabajo.
- Alta en el Régimen de Autónomos.
dica correspondiente, efectuando una bre- ❍ Licencia de obras.
ve indicación del porqué de la elección. ❍ Licencia de actividades e instalacio-
- Alta en el Régimen General.
En el caso de no estar aún legalizados, nes (apertura).
debemos indicar la forma jurídica elegida,
argumentar la razón de la elección y deta- 6.3 OBLIGACIONES LABORALES
llar la tramitación necesaria y el calenda- La empresa, más tarde o más temprano,
rio de legalización. deberá contratar terceras personas.
Se trata de especificar el proceso de análi- La relación de nuestra empresa con los
sis que ha llevado a adoptar una determi- trabajadores debe quedar bien explicada.
nada forma jurídica en detrimento de Hay que describir en este apartado los
otras, incidiendo especialmente en los dos tipos de contratos existentes: mercan-
gastos de constitución, el proceso de tra- tiles, y laborales.
mitación y el calendario de legalización.
6.4 PERMISOS, LICENCIAS...
En el plan de negocio debemos dar infor- Es necesario hacer una breve redacción de
mación sobre la forma jurídica elegida, todos los permisos, licencias y documenta-
incluyendo todos los trámites administrati- ción oficial que se precisa para llevar a cabo el
vos y legales necesarios para la constitu- desarrollo de la actividad empresarial.
ción de la empresa, así como el régimen
fiscal que le es aplicable.
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plan de negocio
Área económico financiera
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plan de negocio
Área económico financiera
debido a que los costes financieros constitución, de primer estableci- Es una cuenta de pasivo. Igual que las deberemos analizar su coste
tienen su análisis en un apartado miento o de promoción publicitaria cuentas a cobrar, se complementa financiero en función de una
independiente. Es un activo cuyo de la compañía, con un horizonte con los días de crédito que nos con- inversión alternativa.
valor inicial no necesita ampliaciones temporal superior al año y que afecta ceden los proveedores.
en períodos posteriores, por lo que a varios ejercicios. Su importe se - Tesorería: es el dinero en caja o ban-
no sufrirá ningún incremento en el genera al principio del estudio y no cos necesario para el desarrollo de la Ventajas
posterior análisis temporal del pro- tiene consideraciones posteriores. actividad. Para calcularlo existen Son fondos que aportan a la empresa
yecto. Los terrenos son un activo no varios modelos, que dependen de libertad de acción. El empresario
sujeto a depreciación que no entra- - Otro inmovilizado: partidas corres- factores cualitativos como, por ejem- arriesga sus propios fondos y los que
ñan ningún importe posterior debi- pondientes a: plo, la idea que tenga el Director genera la empresa.
do a su amortización. De esta forma, • Inmovilizado inmaterial, compuesto Financiero... En un sentido práctico se
el valor al final del horizonte tempo- por todos los elementos que tengan puede estimar que representará entre Inconvenientes
ral propuesto en el análisis será carácter intangible, como son las un 10 ó 20 por 100 del total invertido
como mínimo igual al importe de patentes, las concesiones adminis- en existencias y cuentas a cobrar. Riesgo de pérdida de capital por par-
adquisición. trativas, las marcas comerciales y el te del empresario.
- Edificios: se adquieren al mismo fondo de comercio. 7.2 PLAN DE FINANCIACIÓN No conocer cuál va a ser la remunera-
ción del capital aportado...
tiempo que los terrenos o inmedia- • Inmovilizado financiero, los depósi- Los recursos financieros pueden venir de:
tamente después y siempre antes tos monetarios que deban realizarse - Recursos propios de la empresa:
del inicio del estudio de viabilidad. y particiones de acciones de otras (Capital). Subvenciones
Los edificios son inmovilizados con sociedades. - Recursos aportados por terceros sin Son fondos aportados por personas aje-
una vida útil muy elevada, por lo • Cualquier otro gasto que no tenga exigencia de devolución nas a la empresa y que no exigen devolu-
que en comparación con los demás relevancia en los grupos analizados. (subvenciones). ción. De esta forma, en el análisis
activos de nuestro estudio su - Recursos ajenos. financiero de una empresa deben incluir-
importe al finalizar nuestro hori- Activo circulante se dentro del apartado de fondos propios.
zonte temporal se habrá amortiza- Está compuesto por todas las inversiones Recursos propios Las subvenciones se obtienen de organis-
do en menor cuantía. a corto plazo, que se consideran como Toda empresa genera unos recursos por mos públicos y están vinculadas con:
- Maquinaria y utillaje: son activos financiación del proyecto y no como las aportaciones de los propios accionis - - Instalación de nuestra empresa en
que por regla general se adquieren inversión. Dentro del capital circulante tas o socios: capital social. una zona de desarrollo.
posteriormente a la compra de los podremos incluir conceptos como: Los recursos propios se caracterizan por: - Reconversión industrial de la empresa.
terrenos y edificios. Se debe prever su - Existencias: son todas las inversio- - Son recursos no exigibles por terce- - Aplicación de medidas de sanea-
horizonte temporal, puesto que en el nes realizadas en los almacenes de ras personas. Su principal función en miento ecológico.
análisis global de proyecto de inver- materias primas, materiales auxiliares, la empresa es cubrir los contr atiem- - Realización de actividades de interés
sión debe tenerse en cuenta su posi- productos semiterminados, produc- pos o imprevistos que puedan surgir. social.
ble reposición, generando en este tos terminados, envases y embalajes. - Tienen un coste va ri a b l e, debido a
último caso un movimiento de fondos - Cuentas a cobrar: son aquellas inver- que el mismo no puede determi- Recursos ajenos
absorbidos en un periodo intermedio. siones realizadas para financiar las narse a priori por las siguientes cir- Son todos los fondos obtenidos por la
- Elementos de transporte: mobilia- ventas a clientes que no pagan al con- cunstancias: empresa de terceras personas bajo com-
rio o equipos informáticos tienen un tado. Incluirá los días de crédito que • El coste del capital propio promiso de devolución en fecha o fechas
tratamiento parecido a lo estableci- se concedan a nuestros clientes para dependerá de las expectativas determinadas. Por la obtención de estos
do para la maquinaria y utillaje. Sin el pago de las deudas. de riesgo de los accionistas. recursos, la empresa se ve obligada a satis-
embargo, son elementos que por sus - Cuentas a pagar: se corresponden • Las reservas y provisiones son facer a los prestatarios un interés, en con-
características necesitan reposicio- con la financiación de proveedores y fondos que sirven opcional- cepto de remuneración por el préstamo,
nes en plazos intermedios acreedores. Adquisición de bienes y mente para cubrir riesgos de más la prima de riesgo que el prestatario
- Gastos amortizables: son gastos de servicios que no se pagan al contado. casos de insolvencias. Así, considere repercutir.
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Ejemplo de cuenta previsionales de resultados pueden proceder de los propietarios un compromiso de devolución inferior
Primer año Segundo año ... de la empresa, de beneficios no distri- a un año -en cuyo caso se habla de
Previsión de ventas e ingresos. 0,0 0,0 0,0 buidos (fondos propios) o de personas exigible a corto plazo- o por un perio-
ajenas a la misma. Los fondos propios, do superior al año -denominándose
(-) Previsión de gastos directos de producción 0,0 0,0 0,0
por su procedencia, no conllevan exigible a largo plazo.
(-) Previsión de gastos de estructura. 0,0 0,0 0,0 compromiso de devolución por parte Los fondos propios y los fondos ajenos a
(-) Previsión de gastos financieros. 0,0 0,0 0,0 de la empresa y no son por tanto exi- largo plazo, forman el bloque de recursos
gibles. Los fondos ajenos, por su ori- permanentes, así denominados por ser
(-) Previsión de amortizaciones. 0,0 0,0 0,0
gen, son exigibles. una fuente de financiación prolongada
(-) Previsión del Impuesto sobre Sociedades. 0,0 0,0 0,0 La empresa puede conseguirlos con en el tiempo.
feccionar primero una previsión de la cuen- duccción. Para ello se tendrán en cuenta las CIRCULANTE 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
ta de resultados. existencias en almacén, es decir, el stock ini- E x i s te n c i a s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
La elaboración de la cuenta de resultados cial, así como el objetivo de stock final. Realizable 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
representa los resultados que queremos Todo ello intentando minimizar los costes - Cliente s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
conseguir a medio y largo plazo, y para su de almacenamiento. - HP deudora por IVA 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
confección deberemos tener en cuenta: Te s o r e r í a 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
- Previsión de ventas e ingresos. 7.6 BALANCE DE SITUACIÓN
TOTAL ACTIVO 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
- Previsión de gastos directos de pro- Es el estado financiero que refleja la situa-
ducción: ción económica y financiera de la empresa
- Existencias. en un momento determinado.
- Consumos (coste de las ventas). El balance está compuesto por dos grandes
- Mano de obra directa (sueldos bloques:
y salarios). - Activo: representa la aplicación de las
- Otros gastos directos. fuentes de financiación. Estos recursos
- Previsión de gastos de estructura. pueden permanecer en el proceso
- Previsión de gastos financieros. productivo de la empresa durante
- Previsión de amortizaciones. varios ejercicios contables (locales,
- Previsión del impuesto sobre maquinarias, etc.) en cuyo caso se
Sociedades. hablará de activo fijo para diferenciar-
La elaboración de un programa de pro- lo del activo circulante o de recursos
ducción partirá de una pr evisión de ven- que permanecen en el proceso pro-
tas. Se trata de establecer por anticipado ductivo menos de un ejercicio (exis-
las ventas en valor y en cantidad, tenien- tencias, tesorería...).
do en cuenta las posibilidades de la - Pasivo o fuentes de financiación:
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TOTAL PASIVO 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 partir de una tasa de descuento y una
serie de pagos futuros (valores negativos) TIR – TASA INTERNA DE
e ingresos (valores positivos). Mediante RENTABILIDAD
este sistema se actualizan los flujos obte- Es la tasa de actualización que hace que el
nidos en períodos futuros para traerlos al VAN sea igual a CERO. La tasa interna de
período inicial del estudio. Así se consigue rentabilidad equivale a la tasa de interés
incluir todos los fondos en el mismo año de un proyecto de inversión con pagos
para y homogeneizarlos para proceder a (valores negativos) e ingresos (valores
su suma. positivos) que ocurren en períodos regula-
Para actualizar los flujos de caja es necesa- res. Es decir, expresa la rentabilidad por-
rio determinar un tipo de interés, la tasa centual que se obtiene por el capital
mínima con la que la empresa está dis- invertido.
puesta a invertir sus capitales, es decir, la Es un procedimiento de cálculo que define
remuneración que se deja de obtener por la tasa de interés necesario para anular la
el dinero invertido en nuestro proyecto y suma de los rendimientos generados en el
no en otro. Las tasas de interés más utiliza- momento inicial del proyecto. El TIR tam-
das son: bién se puede interpretar como el tipo de
- La inflación. interés compuesto que se percibe por la
- Tipo de interés sin riesgo más una inversión (debido a la inmovilización del
prima de riesgo. capital inicialmente invertido) y la reinver-
Esta tasa de interés debe tener valores dis- sión de los flujos netos de caja en ese mis-
tintos en cada uno de los períodos analiza- mo tipo de interés.
7.7 PUNTO DE EQUILIBRIO Por lo tanto, ingresos totales = costes totales. dos. La fórmula matemática es la siguiente:
Es aquél en el que los ingresos son iguales La fórmula matemática es la siguiente: n
∑
a los costes, esto es, en el que se obtiene Los costes totales están formados por los n valoresi
∑
un beneficio igual a cero; la empresa no costes fijos más los costes variables. Los cos- valoresi VAN = 0 = - C0
VAN = - C0 (1+tasa)i
tiene beneficios ni pérdidas. tes variables son aquellos que varían pro- i=1
(1+tasa)i
Deberá figurar dentro del plan de negocio, porcionalmente al volumen de ventas, (por i=1
ya que permite determinar el volumen de ejemplo, el coste de las materias primas). Según este ratio, la inversión será aconse-
ventas a partir del cual la empresa obten- Costes fijos son aquellos en los que incurre “Co” se corresponde con el desembolso jable si su valor es igual o superior al inte-
drá beneficios. la empresa independientemente de la acti- inicial y los valores “i” son los flujos netos rés mínimo que se desea obtener. Es decir,
vidad, por ejemplo, el alquiler de la oficina. de caja anuales. tiene que dar un importe superior a la ren-
Cálculo de punto de equilibrio Para analizar una inversión necesitamos tabilidad mínima que el inversor desea
Punto de equilibrio = ingresos totales – costes totales = 0 Ingresos totales = costes fijos + costes variables. calcular el valor actual de todos los cobros obtener en el proyecto.
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Comunidad de bienes
Definición Son formadas por varias personas que ostentan la propiedad y titurali-
dad de una cosa o derecho indiviso. Capital compuesto por las aporta-
ciones de los socios. Carece de personalidad jurídica.
Requisitos - Mínimo dos comuneros.
- No precisa escritura pública, ni inscripción en el Registro Mercantil,
salvo aportación de inmuebles.
Trámites - DNI de promotores.
- Contrato público o privado de constitución.
- CIF propio de la comunidad de bienes.
- Liquidación del ITP sobre aportación de bienes al tipo del 1%.
Ventajas Inconvenientes
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Sociedad Anónima
Definición
Sociedad mercantil de tipo capitalista en la que el capital social esta
divido en acciones que pueden ser transmisibles libremente y donde los
socios no responden personalmente de las deudas sociales.
Requisitos - No se establece número máximo ni mínimo de socios. Pueden consti-
tuirse con un único socio.
- Capital mínimo 60.101,12 euros, suscrito totalmente y desembolsado
al menos en un 25% del valor nominal de las acciones; el resto en un
plazo máximo de 5 años.
Trámites - Escritura pública.
- Inscripción en el Registro Mercantil.
- Liquidación del ITP al tipo impositivo del 1%.
- Declaración censal y obtención del CIF (modelo 036 ó 037)
Ventajas Inconvenientes
- Constitución desde una sola persona. - El impuesto sobre
- La responsabilidad de las deudas frente a terceros sociedades es más ele-
es limitada al capital aportado. vado que otras formas
- Fiscalmente interesa tributar como sociedad siem- jurídicas, como las coo-
pre que el beneficio sea superior a 45.000 euros. perativas.
- Las sociedades tributan entre un 30% y un 35%.
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