PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

Integrantes

Angie Nataly Lopez Lizarazo

Leidy Alejandra Terreros Guzmán

Nicol Dayana Muñoz Hurtado

Nicole Fernanda Sabogal Bonilla

Sharick Valentina Sánchez Cristancho

Presentado a:
FLOR MARIA ROJAS BELTRÁN

Fundación Universitaria Del Área Andina

Auditoria de Gestión

Noviembre 07 del 2021

Bogotá D.C
 INTRODUCCIÓN

Con el desarrollo de esta actividad podemos aprender la estructura del proceso de

planeación de una auditoría de gestión, con el fin de analizar cuáles son los pasos
preliminares para la preparación de la auditoría, y así poder realizar una programación
adecuada que permita conocer, identificar, los diferentes aspectos de la organización y del
área a auditar, los cuales nos permitirán identificar cual es la mejor manera de proceder a
la ejecución de la auditoría y que esta cumpla su objetivo, y se puedan generar
recomendaciones que permitan el mejoramiento continuo de los procesos dentro de la
organización.
Presentación de la Compañía Seleccionada

Razón social: ABC LTDA

NIT:860.324.578-0

Actividad económica principal: 4631 - Comercio al por mayor de productos alimenticios

Actividad económica secundaria: 6810 - Actividades inmobiliarias realizadas con bienes

propios o arrendados

Sector: Privado

Tipo de sociedad: Limitada

Creación: Bogotá, D.C 2006

ABC LTDA es una empresa con más de 14 años de experiencia, dedicada a la

comercialización de productos para atender a las diferentes empresas públicas y privadas que

requieran del suministro de ayuda humanitaria y/o social a partir de la distribución de

alimentos (perecederos y no perecederos), elementos de aseo, hábitat, cocina y otros.

La empresa cuenta con una estructura logística sólida que permite mantener un riguroso

control de calidad en los productos entregados a los beneficiarios finales. También, participa

en el mercado inmobiliario siendo propietario de distintas clases de inmuebles (locales,

bodegas y oficinas) arrendando estos predios a diferentes entidades de carácter público y

privado ofreciendo espacios nuevos y adecuado para el óptimo desarrollo de las funciones de

cada entidad, los cuales se encuentran debidamente actualizados de acuerdo con las

exigencias legales de sismo resistencia vigente en el país.

Misión

Satisfacer las necesidades de cada uno de los beneficiarios de las entidades contratantes

brindando productos de primera calidad, cumpliendo con la reglamentación vigente para la

adquisición, recibo, manipulación, embalaje, cargue, transporte, descargue y entrega final de

los productos.

Visión

Ser una de las empresas de mayor reconocimiento a nivel nacional en la distribución de

alimentos, elementos de aseo, hábitat, cocina y vajilla, contando con altos índices de calidad

tanto de los productos como del servicio general prestado.

Objetivos corporativos

❖ Mantener una permanente comunicación con los proveedores para disponer de

productos de primera calidad en el menor tiempo posible.

❖ Conservar las características de todos los productos en cuanto a su contenido

nutricional y asegurar su inocuidad.

❖ Mantener permanentemente capacitado al personal en la manipulación de alimentos.

❖ Disponer de cronogramas y planes de distribución para los diferentes programas

ejecutados.

❖ Mantener en alto el buen nombre propio y el de las entidades con las cuales trabajan.

Principios Corporativos

● Calidad: Suministrar siempre productos bajo los más altos estándares de calidad.

● Cumplimiento: Entregar los productos en los tiempos estipulados.

● Seguridad: Garantizar la seguridad de los elementos hasta la entrega final a los

beneficiarios.
ESTUDIO PRELIMINAR

El área en la cual se enfocará nuestra auditoría de gestión será el área de Recursos humanos y
Compras, ya que se ha identificado que el proceso de compras ha venido teniendo problemas,
ya que se evidencia según los informes que los pagos por parte de clientes se están
demorando más del tiempo acordado, y se está generando un aumento significativo en las
cuentas de difícil cobro.
Por ello es importante evaluar el cumplimiento de las políticas en el proceso de compras y
detectar las fallas que se están presentando.

RIESGOS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

● Un riesgo inherente identificado es que la documentación soporte de las compras es

alta, con lo cual se deberá tomar solo una muestra de esta información, con lo cual se
pueden generar la poca recogida de evidencia que permita detectar la falla que se
presenta en el área auditada
● Un riesgo de tipo control que se puede generar es que el área auditada no cuente con
el seguimiento adecuado al cumplimiento de procesos establecidos para el desarrollo
de actividades.

DESIGNACIÓN DEL EQUIPO AUDITOR

Auditado: ABC LTDA.

Auditor: V&N SAS.
Auditor Líder: Angie Nataly Lopez Lizarazo

PREPARACIÓN DE LA AUDITORÍA

PLANEACIÓN Y PROGRAMACIÓN DE LA AUDITORÍA

La ejecución de esta auditoría de gestión nos permitirá mediante la evaluación de los

diferentes indicadores de gestión, evaluar la eficacia, eficiencia y economía con la que se
llevan a cabo los diferentes procesos dentro del área de compras de la organización ABC
LTDA
 ELABORÓ: REVISÓ: APROBÓ:
Encargado de Auditoria

FECHA: 7-11-2021 FECHA: FECHA:

8-11-2021 8-11-2021

OBJETIVO Formular y ejecutar el Programa de Auditoría de Gestión, por medio del análisis,
verificación y evaluación del Sistema de Control Interno, y manual de políticas
del área de compras, la eficiencia, eficacia y economía, esto con el fin de
promover la mejora y el fomento de la cultura del autocontrol, la administración
del riesgo y la relación con entes externos, de conformidad con las disposiciones
legales vigentes.

ALCANCE Inicia con la recopilación, análisis y evaluación de información que se considere

necesaria para la elaboración del Programa de auditoría de Gestión, continúa con
la aprobación, socialización y divulgación del Programa en el área seleccionada.
Sigue con la gestión y control del Programa de Auditoría de Gestión, además de
aquellos requerimientos de auditorías especiales solicitadas por el Representante
Legal y la Alta Dirección de la Entidad y termina el seguimiento a los planes de
mejoramiento.

ÁMBITO DE Este procedimiento se aplica al área de Compras de la empresa ABC LTDA, en

APLICACIÓN consecuencia, a todo el proceso y recurso humano que interviene en ella.

La planeación de la auditoría de gestión nos permite conocer los datos básicos de la

organización, el desarrollo del proceso en la realización de compras, el personal que
interviene y los posibles riesgos existentes en el área auditada, esto con el fin de establecer y
conocer el proceso correspondiente que nos permite generar el informe de auditoría con el
cual se pretende dar las respectivas recomendaciones con las cuales la entidad mejore el
desarrollo del proceso de compras en la cual se detecta mayor riesgo de incumplimiento del
sistema de control interno.
 Auditoria de Gestion
ABC LTDA
Del 1 de ENERO DE 2021 A DICIEMBRE 31 DE 2021
PROGRAMA DE PLANECION PRELIMINAR

OBJETIVO: Conocer las principales actividades y procedimientos que se realizan en el área de Compras de la empresa ABS LTDA.

Numero Procedimiento Fecha Elaborado Observacion

1 Elaboración carta de compromiso y entrega a la gerencia de la compañía 2/11/2021 Alejandra Terreros N/A
2 Realizar entrevista previa a la gerencia y al jefe del área de compra 3/11/2021 Alejandra Terreros N/A
3 Notificar al área a auditar el inicio del examen de la auditoria 3/11/2021 Alejandra Terreros N/A

4 Efectuar recorrido en el área a auditoría y solicitar copia de manual y N/A

políticas en la realización de compras 4/11/2021 Alejandra Terreros

5 Realizar análisis sobre el proceso para determinar el grado de riesgo o N/A

cumplimiento de los objetivos y metas 4/11/2021 Alejandra Terreros
6 Realizar análisis dofa del área que presenta situación critica 4/11/2021 Alejandra Terreros N/A
7 Identificar los principales indicadores de gestión 5/11/2021 Alejandra Terreros N/A
8 Identificar los principales riesgos a ser evaluados 5/11/2021 Alejandra Terreros N/A

9 Elaborar evaluación preliminar al proceso de compras de la compañía N/A

para determinar los diferentes riesgos inherentes y globales 5/11/2021 Alejandra Terreros
10 Elaborar el informe preliminar de planificación de la auditoria 6/11/2021 Alejandra Terreros N/A
PROGRAMACIÓN DE LA AUDITORÍA

En esta programación incluimos las actividades a realizar para la evaluación de los diferentes
procesos dentro de la entidad.

Auditoria de Gestion
ABC LTDA
Del 1 de ENERO DE 2021 A DICIEMBRE 31 DE 2021
PROGRAMA DE PLANECION PRELIMINAR
OBJETIVO: Evaluar el grado de eficiencia, eficacia y economía con el cual se desarrollan los procesos de compras de la
compañía ABC LTDA.

Numero Procedimiento Fecha Elaborado Tiempo

estimado
1 Realice la evaluación de políticas contables financieras en 2
el área de compras 2/11/2021 Angie Lopez
2 Realice evaluación al cumplimiento del manual de 4
políticas de asignación de compras 3/11/2021 Angie Lopez
3 Realice evaluación al personal encargado de realizar los 3
procesos de compras 3/11/2021 Angie Lopez
4 Realice evaluación al cumplimiento de manal de 3
funciones del personal del área de compras 4/11/2021 Angie Lopez
5 Prepare papeles de auditoria 4/11/2021 Angie Lopez 2

6 Realizar el análisis sobre el proceso para determinar el 4

grado de cumplimiento de los objetivos y metas 4/11/2021 Angie Lopez
Realizar análisis DOFA del área que presenta situación
7 4
critica 5/11/2021 Angie Lopez
8 Identificar los principales indicadores de gestión 5/11/2021 Angie Lopez 4
9 Identifique los principales riesgos a ser evaluados 5/11/2021 Angie Lopez 3
Elabore informe de evaluación preliminar al proceso de
10 compras de la compañía para determinar los diferentes 2
riesgos Inherentes y Globales 6/11/2021 Angie Lopez
Elabore informe preliminar de planificación de la
11 2
auditoria 15/11/2021 Angie Lopez
TÉCNICAS DE AUDITORÍA

Las técnicas para aplicar dentro del desarrollo de la auditoría serán de las técnicas básicas:

● Cuestionarios, aplicados directamente a los empleados del área de compras, esto con
el fin de obtener información sobre los procesos y actividades que desarrollan e
identificar si cumplen con los parámetros y normas establecidos por la entidad para la
realización de dichas labores, especialmente la asignación de crédito a clientes.
● observación documental, que consiste en la indagación directamente en los archivos
que reposan en la entidad, del área de compras esto con el fin de corroborar que los
saldos que se encuentran en el balance tengan sus respectivos soportes, así como los
estudios de compras y documentación que soporte la cartera a la fecha, en cuanto a
normas, leyes, que permitan identificar y evaluar fallas en el control interno.
● observación directa, que se lleva a cabo sobre el área de compras, con el fin de
indagar y evaluar la manera en que se realizan los procesos por parte del personal a
cargo, verificando el cumplimiento del manual de funciones y las políticas de la
empresa frente a la realización de compras, al igual que la eficiencia del recurso
humano, recurso físico, recurso tecnológico con el que cuenta el área auditada.

De las técnicas cuantitativas se aplicarán las siguientes:

● revisiones analíticas sobre los saldos del rubro cuentas por cobrar comerciales que
encontramos en los estados financieros con el fin de determinar si las partidas
representan mayor riesgo en un determinado periodo.
● indicadores de personal para determinar la eficiencia y productividad del personal a
cargo de determinado proceso.
● evaluación sobre los recursos utilizados para llevar a cabo determinado proceso, esto
con el fin de evaluar costos sobre el área auditada.
● técnicas de análisis económico, se realiza sobre la información de carácter económico
de la entidad con el fin de determinar el uso de los recursos.
de las técnicas cualitativas se aplicarán:

● estudio de las relaciones interdepartamentales, con el fin de determinar de qué forma

operan los grupos de trabajo dentro de la organización, la aplicación de este tipo de
técnica es útil para mejorar el desarrollo de los procesos y el flujo de información
entre las áreas que se correlacionan dentro de la entidad.
● análisis del clima laboral, con el fin de determinar el grado de compromiso que tienen
los empleados hacia la organización, en cuanto al cumplimiento de metas proyectadas
por los diferentes líderes de proceso, en caso de hallar alguna falla se podrá realizar
recomendaciones con las cuales se puedan solucionar los diferentes conflictos entre el
personal.

ETAPAS DEL DESARROLLO DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

CONOCIMIENTO PRELIMINAR

Visita de observación a la entidad:

● Revisión de archivos y papeles de trabajo de área de compras

● Determinar indicadores de gestión del aérea de compras
● Detectar la matriz FODA
● Evaluar la estructura del Control interno, para el área de compras
● Definición del objetivo y la estrategia de la Auditoría

PLANIFICACIÓN

● Análisis de la información y documentación, que reposa acerca del área de compras

específicamente la realización de compras a proveedores.
● Evaluación de control interno por componentes
● Elaboración de plan y programas
EJECUCIÓN

● Aplicación de programas de auditoría dirigidas al departamento de compras

● Preparación de papeles de trabajo
● Hojas resumen de hallazgos encontrados del área de compras
● Definición estructura del informe

COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

● Redacción borrador de informe

● Conferencia final, para lectura de informe
● Obtención criterios de la entidad
● Emisión informe final y síntesis

SEGUIMIENTO

● seguimiento a los hallazgos y recomendaciones al término de la auditoría

● Re-comprobación después de uno o dos años
 PROCESO DE PLANEACION Y PROGRMACION DE AUDITORIA

 
INFORMACION GENERAL
 

Jefe Oficina de Control Interno Jefe Oficina de Control

ELABORO Oficina Asesora de Planeación REVISO APROBO
Jefe Oficina Asesora de Planeación Interno

FECHA 2/11/2021 FECHA 4/11/2021 FECHA 8/11/2021

Verificar y velar por el cumplimiento de los objetivos de la compañía analizando los diferentes procesos en las distintas áreas, que se encuentren alineadas
con los roles y controles independientes de cada departamento; se mostraran resultados a través de la elaboración y presentación de informes de auditorías
OBJETIVO internas, programas, actividades y resultados de gestión de ABC LTDA, así como, de los requerimientos de auditorías extemporáneas solicitadas por la parte
gerencial de la compañía, el comité de Coordinación de Control Interno de la empresa; bajo los principios de autocontrol, autogestión y autorregulación, a fin
de identificar recomendaciones y hallazgos, contribuyendo al mejoramiento continuo y fortalecimiento institucional.

Inicia con la recopilación, análisis y

evaluación de información que se
considere necesaria para la
elaboración del Programa de
auditoría de Gestión, continúa con la
aprobación, socialización y
divulgación del Programa en el área
seleccionada. Sigue con la gestión y
ALCANCE control del Programa de Auditoría
de Gestión, además de aquellos
requerimientos de auditorías
especiales solicitadas por el
Representante Legal y la Alta  
Dirección de la Entidad y termina el
seguimiento a los planes de
mejoramiento.
     
AMBITO DE Este procedimiento se aplica al área de Recursos Humanos de la empresa ABC LTDA, en consecuencia, a todo el proceso y recurso humano que interviene
APLICACIÓN en ella. 
AREAS A AUDITAR
           
Las área a auditar serán:          
1. Recursos Humanos        
           
NORMAS
REQUISITO LEGAL DIRECTRIZ DE CUMPLIMIENTO

Artículo 209. La función administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los
principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la
delegación y la desconcentración de funciones. Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el
adecuado cumplimiento de los fines del Estado. La administración pública, en todos sus órdenes, tendrá un control interno que
se ejercerá en los términos que señale la ley.
Constitución Política de Colombia

Artículo 269. En las entidades públicas, las autoridades correspondientes están obligadas a diseñar y aplicar, según la naturaleza
de sus funciones, métodos y procedimientos de control interno, de conformidad con lo que disponga la ley, la cual podrá
establecer excepciones y autorizar la contratación de dichos servicios con empresas privadas colombianas.

Ley 87 de 1993, “Por la cual se establecen normas para el Artículo 12º.- Funciones de los auditores internos. Serán funciones del asesor, coordinador, auditor interno o similar las
ejercicio del control interno en las entidades y organismos del siguientes:
estado”
 (...) c) Verificar que los controles definidos para los procesos y actividades de la organización, se cumplan por los responsables
de su ejecución y en especial, que las áreas o empleados encargados de la aplicación del régimen disciplinario ejerzan
adecuadamente esta función.

d) Verificar que los controles asociados con todas y cada una de las actividades de la organización, estén adecuadamente
definidos, sean apropiados y se mejoren permanentemente, de acuerdo con la evolución de la entidad.

e) Velar por el cumplimiento de las leyes, normas, políticas, procedimientos, planes, programas, proyectos y metas de la
organización y recomendar los ajustes necesarios.

f) Servir de apoyo a los directivos en el proceso de toma de decisiones, a fin que se obtengan los resultados esperados (...)

Artículo 9. Reportes del responsable de control interno. Modifíquese el artículo 14 de la Ley 87 de 1993, que quedará así: El jefe
de la Unidad de la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces en una entidad de la rama ejecutiva del orden nacional será
un servidor público de libre nombramiento y remoción, designado por el Presidente de la República.

Este servidor público, sin perjuicio de las demás obligaciones legales, deberá reportar a los organismos de control los posibles
actos de corrupción e irregularidades que haya encontrado en ejercicio de sus funciones.
Ley 1474 de 2011. “Por la cual se dictan normas orientadas a
fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y
sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de la
gestión pública”.
Artículo 76. Oficina de Quejas, Sugerencias y Reclamos. En toda entidad pública, deberá existir por lo menos una dependencia
encargada de recibir, tramitar y resolver las quejas, sugerencias y reclamos que los ciudadanos formulen, y que se relacionen
con el cumplimiento de la misión de la entidad.

La oficina de control interno deberá vigilar que la atención se preste de acuerdo con las normas legales vigentes y rendirá a la
administración de la entidad un informe semestral sobre el particular. En la página web principal de toda entidad pública deberá
existir un Enlace de quejas, sugerencias y reclamos de fácil acceso para que los ciudadanos realicen sus comentarios.
 Todas las entidades públicas deberán contar con un espacio en su página web principal para que los ciudadanos presenten quejas
y denuncias de los actos de corrupción realizados por funcionarios de la entidad, y de los cuales tengan conocimiento, así como
sugerencias que permitan realizar modificaciones a la manera como se presta el servicio público.

La oficina de quejas, sugerencias y reclamos será la encargada de conocer dichas quejas para realizar la investigación
correspondiente en coordinación con el operador disciplinario interno, con el fin de iniciar las investigaciones a que hubiere
lugar.

El Programa Presidencial de Modernización, Eficiencia, Transparencia y Lucha contra la Corrupción señalará los estándares que
deben cumplir las entidades públicas para dar cumplimiento a la presente norma.

Parágrafo. En aquellas entidades donde se tenga implementado un proceso de gestión de denuncias, quejas y reclamos, se
podrán validar sus características contra los estándares exigidos por el Programa Presidencial de Modernización, Eficiencia,
Transparencia y Lucha contra la Corrupción.

Ley 1437 de 2011, “Por la cual se expide el Código de

Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Todo
Administrativo.”

Ley 1712 de 2014, “Por medio de la cual se crea la Ley de

Transparencia y del Derecho de Acceso a la Información Todo
Pública Nacional y se dictan otras disposiciones.”

Directiva Presidencial 01 de 2015, Asunto: Reporte a la Para Jefes de la Unidad de la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces, en las Entidades Estatales de la Rama Ejecutiva
Secretaría de Transparencia de la Presidencia de la República del Orden Nacional.
de Posibles actos de corrupción o irregularidades.

Directiva Presidencial 09 de 2018, Asunto: Directrices de
Austeridad
Decreto 1737 de 1998, "Por el cual se expiden medidas de
austeridad y eficiencia y se someten a condiciones especiales la
asunción de compromisos por parte de las entidades públicas
que manejan recursos del Tesoro Público."
Decreto 984 de 2012 "Por el cual se modifica el artículo 22 del
Decreto 1737 de 1998."
Los servidores públicos destinatarios de la presente Directiva deberán reportar a la Secretaría de Transparencia de la
Presidencia de la República los delitos contra la administración pública y los actos de corrupción que presuntamente se hayan
cometido en la entidad, los que se hayan detectado o de los cuales se tenga conocimiento, con el fin de mejorar la gestión
pública, asegurar la transparencia del manejo de la cosa pública y proteger el erario.
“(…) Los secretarios generales de cada entidad, con el acompañamiento de los jefes de control interno de las entidades de la
rama ejecutiva del orden nacional o quienes hagan sus veces, serán los encargados de hacer seguimiento a la ejecución y
cumplimiento de la presente directiva.(…)”.
Artículo 22º.- Las oficinas de Control Interno y Control Interno Disciplinario verificarán en forma mensual el cumplimiento de
estas disposiciones, como de las demás de restricción de gasto que continúan vigentes; estas dependencias prepararán y enviarán
al representante legal de las entidades, entre sus organismos respectivos, y a los organismos de fiscalización, un informe
mensual, que determine el grado de cumplimiento de esas disposiciones y las acciones que se deben tomas al respecto.
En todo caso será responsabilidad de los secretarios generales, o quien haga sus veces, velar por el estricto cumplimiento de las
disposiciones aquí contenidas.
Artículo 1°.El artículo 22 del Decreto 1737 de 1998, quedará así:
"Artículo 22. Las oficinas de Control Interno verificarán en forma mensual el cumplimiento de estas disposiciones, como de las
demás de restricción de gasto que continúan vigentes; estas dependencias prepararán y enviarán al representante legal de la
entidad u organismo respectivo, un informe trimestral, que determine el grado de cumplimiento de estas disposiciones y las
acciones que se deben tomar al respecto.
Si se requiere tomar medidas antes de la presentación del informe, así lo hará saber el responsable del control interno al jefe del
organismo. En todo caso, será responsabilidad de los secretarios generales, o quienes hagan sus veces, velar por el estricto
cumplimiento de las disposiciones aquí contenidas.

Decreto 2573 de 2014, “Por el cual se establecen los
lineamientos generales de la Estrategia de Gobierno en línea, se
reglamenta parcialmente la Ley 1341 de 2009 y se dictan otras
disposiciones.”
Decreto 106 de 2015, “Por el cual se reglamenta el
Título VIII de la Ley 594 de 2000 en materia de inspección,
vigilancia y control a los archivos de las entidades del Estado y
a los documentos de carácter privado declarados de interés
cultural; y se dictan otras disposiciones”
Decreto 1080 de 2015, “Por medio del cual se expide el Decreto
Único Reglamentario del Sector Cultura”
Decreto 1083 de 2015, “Por medio del cual se expide el Decreto
Único Reglamentario del Sector de Función Pública”
El informe de austeridad que presenten los Jefes de Control Interno podrá ser objeto de seguimiento por parte de la Contraloría
General de la República a través del ejercicio de sus auditorías regulares".
Todo
Artículo 18. Seguimiento y verificación. A partir del momento de la entrega del Acta definitiva de la visita de inspección, la
entidad visitada dispondrá de quince (15) días hábiles para presentar su propuesta de Plan de Mejoramiento Archivístico (PMA)
y su metodología de implementación, término que podrá prorrogarse hasta por (15) días hábiles adicionales, por una sola vez. El
PMA deberá ser aprobado por el Comité Institucional de Desarrollo Administrativo o el Comité Interno de Archivo de la
Entidad que lo formula.
Parágrafo 1°. El Archivo General de la Nación, tendrá a su cargo el seguimiento a las nuevas acciones acordadas en el Plan de
Mejoramiento Archivístico (PMA), con el propósito de evaluar los compromisos adquiridos por la entidad.
Parágrafo 2°. La Oficina de Control Interno de la entidad inspeccionada deberá realizar seguimiento y reportar trimestralmente
al Archivo General de la Nación los avances del cumplimiento del PMA.
Artículo 2.8.8.3.5. Plan de Mejoramiento Archivístico. 
Artículo 2.8.8.3.6. Seguimiento y verificación.
Artículos incluidos en el Título VIII. Inspección, Vigilancia y Control a los Archivos las Entidades del Estado y a los
Documentos de Carácter Privado Declarados de Cultural.
Este Decreto regula íntegramente las materias contempladas en él. Por consiguiente, de conformidad con el art.3 de la Ley 153
de 1887, quedan derogadas todas las disposiciones de naturaleza reglamentaria relativas al sector de Función Pública que versan
sobre las mismas materias, con excepción, exclusivamente, de los siguientes asuntos:
 1) No quedan cobijados por la derogatoria anterior los decretos relativos a la creación y conformación de comisiones
intersectoriales, comisiones interinstitucionales, consejos, comités, sistemas administrativos y demás asuntos relacionados con la
estructura, configuración y conformación de las entidades y organismos del sector administrativo. 2) Tampoco quedan cobijados
por la derogatoria anterior los decretos que desarrollan leyes marco. 3) Igualmente, quedan excluidas de esta derogatoria las
normas de naturaleza reglamentaria de este sector administrativo que, a la fecha de expedición del presente decreto, se
encuentren suspendidas por la Jurisdicción Contencioso Administrativa, las cuales serán compiladas en este decreto, en caso de
recuperar su eficacia jurídica. Los actos administrativos expedidos con fundamento en las disposiciones compiladas en el
presente decreto mantendrán su vigencia y ejecutoriedad bajo el entendido de que sus fundamentos jurídicos permanecen en el
presente decreto compilatorio.

Decreto 338 del 2019, “Por el cual se modifica el Decreto 1083

de 2015, Único Reglamentario del Sector de Función Pública,
Todo
en lo relacionado con el Sistema de Control Interno y se crea la
Red Anticorrupción

Decreto 124 de 2016, “Por el cual se sustituye el Titulo 4 de la

Parte 1 del Libro 2 del Decreto 1081 de 2015, relativo al "Plan Todo
Anticorrupción y de Atención al Ciudadano"

Artículo 2.2.21.4.9 Informes. Los jefes de control interno o quienes hagan sus veces deberán presentar los informes que se
relacionan a continuación:

Decreto 648 de 2017, “Por el cual se modifica y adiciona el a. Ejecutivo anual de control interno, sobre el avance del sistema de control interno de cada vigencia de que trata el artículo
Decreto 1083 de 2015, Reglamentario Único del Sector de la 2.2.21.2.5, letra e) del presente decreto.
Función Pública”
b. Los informes a que hace referencia los artículos 9 y 76 de la Ley 1474 de 2011.

c. Sobre actos de corrupción, Directiva Presidencial 01 de 2015, o aquella que la modifique, adicione o sustituya.

Decreto 1499 de 2017, “Por medio del cual se modifica el
Decreto 1083 de 2015, Decreto Único Reglamentario del Sector
Función Pública, en lo relacionado con el Sistema de Gestión
establecido en el artículo 133 de la Ley 1753 de 2015- MIPG”.
Resolución 193 de 2016, “Por la cual se incorpora, en los
Procedimientos Transversales del Régimen de Contabilidad
Pública, el Procedimiento para la Evaluación del Control
Interno Contable”2
d. De control interno contable, de que trata el artículo 2.2.21.2.2, lit a) del presente decreto.
e. De evaluación a la gestión institucional de que trata el artículo 39 de la Ley 909 de 2004.
f. De derechos de autor software, Directiva Presidencial 002 de 2002 o aquella que la modifique, adicione o sustituya.
g. De información litigiosa, de que trata el artículo 2.2.3.4.1.14 del Decreto 1069 de 2015.
h. De austeridad en el gasto, de que trata el artículo 2.8.4.8.2 del Decreto 1068 de 2015.
i. De seguimiento al plan de mejoramiento, de las contralorías.
j. De cumplimiento del plan de mejoramiento archivístico de que trata el Decreto 106 de 2015.
k. Los demás que se establezcan por ley.”
Todo
Artículo 3o. El jefe de la oficina de control interno, o quien haga sus veces, tendrá la responsabilidad de evaluar la efectividad
del control interno contable necesario para generar la información financiera de la entidad, con las características fundamentales
de relevancia y representación fiel, definidas en el marco conceptual del marco normativo que le sea aplicable a la entidad. De
igual modo, producto de la aplicación del instrumento de evaluación, deberá reportar a la Contaduría General de la Nación el
informe anual de evaluación del control interno contable, en la fecha y condiciones que defina este organismo de regulación
contable.
Decreto 1080 de 2015, “Por medio del cual se expide el Decreto Título VIII. Inspección, Vigilancia y Control a los Archivos las Entidades del Estado y a los Documentos de Carácter Privado
reglamentario único del sector cultura” Declarados de Cultural. Artículo 2.8.8.3.5. Plan de Mejoramiento Archivístico, Artículo 2.8.8.3.6. Seguimiento y verificación.

Resolución N° 014909 del 2020, “Por la cual se adopta el

Estatuto de Auditoría Interna y el Código de Ética del Auditor Toda
Interno de la Superintendencia Nacional de Salud”.

AUDITORIA DE OPERACIÓN R.R.H.H.

objetivo de la auditoría es velar por la eficacia de la compañía, es necesario que esta estudie
todos los hechos en función de cómo contribuyen al desarrollo propio además de intentar dar la
respuesta adecuada y esperada por parte del personal, pues no debemos olvidar que las personas
fijan aspiraciones con respecto a una compañía y es nuestra obligación cumplirlas.

OBJETIVO Por lo tanto, la finalidad última de la auditoría de Recursos Humanos no es solo obtener
información sobre los posibles fallos de nuestro sistema, sino que debe ir más allá y localiza
también las posibles soluciones y distintas medidas que contribuyan a mejorar la gestión de
talento en nuestra compañía.
 Teniendo esto claro, los principales objetivos de la auditoría de RR. HH. son:

Evaluar todas las políticas internas, programas y planes de carrera, promoción, etc.
Definir los objetivos que cada actividad debe cumplir.
Evaluar la calidad del desempeño de cada persona implicada.
Motivar a los profesionales de los Recursos Humanos a asumir nuevos retos.
ALCANCE Minimizar los costes del departamento.
Optimizar el rendimiento del área modificando los flujos de trabajo, siempre que sea necesario.
Orientar la finalidad del departamento de RR. HH. hacia las buenas prácticas con las personas.
Conocer la organización humana de la compañía.
Identificar a las personas responsables de cada labor.
Detectar y tratar los posibles problemas que afecten a la organización de la empresa.
Promover los cambios que contribuyan a mejorar el desempeño de los Recursos Humanos.

AREAS AREA
ITEM ACTIVIDAD DESCRIPCION CARGO REGISTRO
RESPONSABLES PARTICIPANTE

1 ¿Existe misión y visión Recursos Humanos Director RRHH RRHH

compartida?  

¿Están los objetivos de

2 recursos humanos alineados Recursos Humanos Director RRHH RRHH
con los objetivos de la
organización?  

3 OBJETIVO Y ¿Están claramente definidas Recursos Humanos Director RRHH / Auxiliar RRHH
DEFINICIONES las semanas laborales?  
¿Están claramente definidas Director RRHH / Auxiliar
4 Recursos Humanos RRHH
las horas de trabajo? Nomina  

¿Existe una comunicación

5 regular y abierta entre el Recursos Humanos Gestor Humano RRHH
departamento de recursos
humanos y los gerentes y
empleados?  
 6 ¿Existe una forma abierta de Recursos Humanos Gestor Humano RRHH
comunicación entre RR.HH. y
otros departamentos?  
 
CONTRATACION

 
AREAS AREA
ITEM ACTIVIDAD DESCRIPCION CARGO REGISTRO
RESPONSABLES PARTICIPANTE
¿Existe un procedimiento
claro para la contratación en Director RRHH / Gestor de
1 la organización? Recursos Humanos RRHH
personal
 
¿Cada puesto dentro de la
organización tiene una Gestor de personal / Gestor
2 descripción apropiada? Recursos Humanos RRHH
Humano
 
¿Están actualizadas las
3 descripciones de puestos? Recursos Humanos Gestor de personal RRHH
 
¿Las descripciones de trabajo
ETAPA DE utilizadas cumplen con los Director RRHH / Gestor de
4 CONTRATACION requisitos legales? Recursos Humanos RRHH
personal
 
¿Se revisan los documentos
anualmente y para cada Gestor de personal / Gestor
5 Recursos Humanos RRHH
contratación? Humano
 
¿Se ofrecen puestos vacantes
a los empleados actuales? Director RRHH / Gestor de
6 Recursos Humanos RRHH
personal
 
¿Se brinda capacitación
suficiente a quienes realizan Gestor de personal / Gestor
7 las entrevistas? Recursos Humanos RRHH
Humano
 
 ¿El proceso de contratación,
entrevista y selección está
bien documentado y se vuelve Director RRHH / Gestor de
8 Recursos Humanos RRHH
a revisar periódicamente? personal

 
¿Los empleadores adoptan
planes de acción afirmativa
durante el proceso de Gestor de personal / Gestor
9 Recursos Humanos RRHH
contratación? Humano

 
¿Se verifican las referencias
10 de los solicitantes? Recursos Humanos Gestor de personal RRHH
 
¿Se monitorea la tasa de
11 rotación de empleados? Recursos Humanos Gestor de personal RRHH
 
¿El proceso de selección se
basa en las directrices
uniformes sobre los
Director RRHH / Gestor de
12 procedimientos de selección Recursos Humanos RRHH
personal
de empleados?

 
¿Se informan las nuevas
contrataciones al Estado en el Director RRHH / Gestor de
13 límite de tiempo requerido? Recursos Humanos RRHH
personal
 
¿Se han implementado
suficientes políticas en el
lugar de trabajo, sobre
Director RRHH / Gestor de
14 diversidad, acoso, seguridad, Recursos Humanos RRHH
personal
higiene, etc.?

 
¿Se comunican y hacen
cumplir las políticas de la Gestor de personal / Gestor
15 Recursos Humanos RRHH
empresa con claridad? Humano
 
DOCUMENTACION
  
AREAS AREA
ITEM ACTIVIDAD DESCRIPCION CARGO REGISTRO
RESPONSABLES PARTICIPANTE
¿Todos los empleados tienen un Gestor de personal /
1 Recursos Humanos RRHH
archivo de personal? Auxiliar  
¿Se mantienen actualizados los Gestor de personal /
2 Recursos Humanos RRHH
archivos de personal? Auxiliar  
¿Se conservan los documentos durante Gestor de personal /
3 Recursos Humanos RRHH
el tiempo requerido? Auxiliar  
DOCUMENTACIÓN
¿La organización cumple con el
4 Reglamento General de Protección de Recursos Humanos Gestor de personal / RRHH
Datos Personales? Auxiliar  
¿Se guardan los documentos de cada
5 incidente de infracción en el lugar de Recursos Humanos Gestor de personal / RRHH
trabajo? Auxiliar  
 
SEGURIDAD E HIGIENE

 
AREAS AREA
ITEM ACTIVIDAD DESCRIPCION CARGO REGISTRO
RESPONSABLES PARTICIPANTE
¿Se informan los riesgos de seguridad Director RRHH / Gestor
1 Recursos Humanos RRHH
a la persona responsable? de Humano  
¿Tiene un plan de respuesta ante Director RRHH / Gestor
2 Recursos Humanos RRHH
emergencias si algo saliera mal? de Humano  
¿Se informan e investigan
suficientemente todos los accidentes, Director RRHH / Gestor
3 Recursos Humanos RRHH
lesiones, enfermedades, etc. en el lugar de Humano
de trabajo?  
SEGURIDAD E ¿Están los empleados y gerentes
Director RRHH / Gestor
4 HIGIENE capacitados en prácticas de salud y Recursos Humanos RRHH
de Humano
seguridad?  
¿Se anima a los empleados a informar Director RRHH / Gestor
5 Recursos Humanos RRHH
sobre cualquier peligro potencial? de Humano  
¿Hay acceso para empleados con Director RRHH / Gestor
6 Recursos Humanos RRHH
movilidad reducida o discapacidad? de Humano  
¿Se supervisa y mantiene el entorno de
Director RRHH / Gestor
7 trabajo teniendo en cuenta la seguridad Recursos Humanos RRHH
de Humano
de los empleados?  
 CONCLUSIONES

● El conocimiento previo y preliminar de la entidad a auditar y del área que representa

riesgo dentro de esta auditoría, nos permitirá obtener una visión más amplia que nos
permita desarrollar y enfocar de mejor manera las pruebas de auditoría a aplicar para
determinar la eficiencia eficacia y economía con la que se realizan los procesos dentro
del área de compras.
● La planificación adecuada de la auditoría nos permite establecer de mejor manera las
actividades a desarrollar para ejecutar un buen trabajo de auditoría.
● Las diferentes técnicas de auditoría nos permiten obtener de manera más adecuada la
información que necesitamos para elaborar el programa de auditoría que permita
detectar las fallas y así mismo generar las recomendaciones que cumplan con los
criterios de la evaluación.
● identificar las diferentes etapas del proceso de auditoría nos permite desarrollar de
manera más clara y efectiva la evaluación correspondiente que permite hallar los
posibles riesgos que se presentan dentro de la organización.
 REFERENCIAS

Cuestionamiento de control interno

https://www.auditoriagroup.com.ar/actualizaciones/Cuestionarios%20de%20control
%20interno.pdf