CASO: FACTUM COMPAÑÍA DE SEGUROS S.

A
ABC-ABM

Dato:
Capacidad
Actividad S/ Cost-Driver
por Mes
Procesar nuev 1,180,000 Polizas nuevas 7,500
Procesar cance 840,000 Cancelaciones 2,300
Auditar por re 1,380,000 Auditorias 1,500
Procesar pago 396,000 Pagos 1,750
Procesar cobra 860,000 Primas cobradas 55,000

Total Costos
4,656,000
y Gastos Fijos
Tasa Actividad Vehicular Salud Vivienda

157.33 Polizas nuevas 1,725 2,760 2,300

365.22 Cancelaciones 690 230 1380.00
920.00 Auditorias 518 115 690.00
226.29 Pagos 575 138 805
16 Primas cobradas 9200 11500 28750

a) COSTEO BAJO MÉTODO TRADICIONAL

En S/ Vehicular Salud Vivienda
Ingresos 4,320,000 5,000,000 4,000,000
Reclamacion estimada -2,525,000 -3,150,000 -2,655,000
Margen de Contribución 1,795,000 1,850,000 1,345,000
Costo Gasto Indirecto -1,183,729 -1,893,966 -1,578,305
Margen de Operación 611,271 -43,966 -233,305
M.Op /Ventas 14% -1% -6%
M. Contrib. /Ventas 42% 37% 34%

b) COSTEO BAJO MÉTODO ABC-ABM

En S/ Vehicular Salud Vivienda

Margen de Contribución 1,795,000 1,850,000 1,345,000

Costos / Gastos Indirectos
Procesar nuevas ordenes -271,400 -434,240 -361,867
 Procesar cancelaciones -252,000 -84,000 -504,000
Auditar por reclamaciones -476,560 -105,800 -634,800
Procesar pago por reclamaciones -130,114 -31,227 -182,160
Procesar cobranzas por primas -143,855 -179,818 -449,545
Total Costo / Gasto Indirecto -1,273,929 -835,086 -2,132,372

Margen de Operación 521,071 1,014,914 -787,372

M.Op /Ventas 12% 20.3% -20%
M. Contrib. /Ventas 42% 37% 34%

c) ANÁLISIS COMPARATIVO ENTRE MÉTODO TRADICIONAL VERSUS MÉTODO ABC-ABM

COSTOS / GASTOS INDIRECTOS FIJOS Vehicular Salud Vivienda

En S/
Bajo M.Tradicional -1,183,729 -1,893,966 -1,578,305
Bajo M.ABC-ABM -1,273,929 -835,086 -2,132,372

Diferencia -90,200 1,058,880 -554,067

UTILIDAD OPERATIVA
En S/ Vehicular Salud Vivienda

Bajo M.Tradicional 611,271 -43,966 -233,305

Bajo M.ABC-ABM 521,071 1,014,914 -787,372

Diferencia -90,200 1,058,880 -554,067

Recomendaciones
- Tratamiento de la Capacidad ociosa. Potenciar capacidad de ventas para optimizar utilidad operativa.
- Margen de Contribución del seguro de vivienda (34% Venta) es mucho menor al de los demas servicios (42%
evaluación de eficiencias productivas para mejorar uso de recursos.
- Evaluar la linea de seguros de salud y vivienda ya que mantiene una utilidad operativa en perdida , todo lo co
que en el mes de noviembre tuvo una utilidad operativa positiva.
- Debemos mejorar en nuestra linea de seguro de salud ya que por la conyuntura que estamos viviendo es una
para nuestros clientes.
- Asimismo nuestra linea de seguro de vivienda es un producto que no es de mucha demanda y que no estamo
debemos de fortalezer algunas actividades que nos ayuden a revertir esta situacion ya que el seguro de vivien
con poca demanda pero muy util para los usuarios de la empresa por lo tanto debemos mantenerlo y mejora

d) CAP.OCIOSA

La capacidad osciosa asiende en S/.414,613 para el mes de noviembre

Asimismo la capacidad ociosa no excede el 3 % de los ingresos.
Se recomienda a la empresa mejorar las actividades que tienes una gran mayor de capacidad ociosa mediant
de labores, invertir en supervicios y realizar capacitones para el personal de las actividades con exceso de dic
 Capacidad Capacidad
Capacidad
maxima ociosa
6,785 7,500 715
2300 2,300 -
1323 1,500 177
1518 1,750 232
49450 55,000 5,550

TOTAL %
13,320,000 100%
(8,330,000) -63%
4,990,000 37%
(4,656,000) -35%
334,000 3%
3%
37%

Cap. Ociosa TOTAL

- 4,990,000

-112,493 -1,180,000
 0 -840,000
-162,840 -1,380,000
-52,498 -396,000
-86,782 -860,000
-414,613 -4,656,000

-414,613 334,000
3%
37%

Cap. Ociosa TOTAL

0 -4,656,000
-414,613 -4,656,000

-414,613 0

Cap. Ociosa TOTAL

0 334,000
-414,613 334,000

-414,613 0

zar utilidad operativa.

de los demas servicios (42% y 37%). Por tanto

erativa en perdida , todo lo contrario con el seguro vehicular

que estamos viviendo es una linea muy importante

ha demanda y que no estamos generando utilidad

cion ya que el seguro de vivienda es un producto
ebemos mantenerlo y mejorar en la actividades de mayor costo y gasto( procesar cancelaciones/auditar reclamaciones/procesar cobranzas por primas
de capacidad ociosa mediantes , seguimiento
actividades con exceso de dichas actividades.
procesar cobranzas por primas).