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MEMORANDO DE PLANEACIÓN
Cooperativa Financiera JFK
I. OBJETIVOS:
Efectuar un examen de acuerdo con normas de auditoría de aceptación general de
los estados financieros de la Cooperativa Financiera JFK. al 31 de diciembre de
2019, los cuales deberán ser preparados de acuerdo con NIC y presentados de
acuerdo con las NIIF, en Colombia, Ley 1314/09.
II. GENERALIDADES: (Nota 2, Cartilla)
• Cooperativa Financiera JFK. es una empresa asociativa de derecho
privado, de responsabilidad limitada, sin ánimo de lucro con fines de interés
social, de duración indefinida, con un número de asociados y Patrimonio
variable e ilimitado; es un establecimiento de crédito, en los términos
establecidos en las normas vigentes.
• Con 18 sedes en el área metropolitana del valle de aburra, 7 más en
municipios del departamento de Antioquia y 15 en la ciudad de Bogotá.
• Es una Cooperativa Financiera que presta servicios de ahorro, crédito,
solidaridad, educación y recreación a sus asociados y clientes.
• El objeto de la Cooperativa es el ejercicio de la actividad financiera,
mediante la aplicación de elementos técnicos para desarrollar y fortalecer
una eficiente y rentable empresa de servicios.
• Cuatro áreas integran el accionar de la Cooperativa: Ahorro, Crédito,
Solidaridad y Educación.
• Captar ahorro a través de depósitos a la vista o a término mediante
expedición de Certificados de Depósito de Ahorro a Término (CDAT) y
Certificados de Depósito a Término (CDT).
• Captar recursos a través de ahorro contractual.
• Negociar títulos emitidos por terceros distintos de sus gerentes, directores y
empleados.
• Otorgar préstamos, y en general, celebrar operaciones activas de crédito.
• Comprar y vender títulos representativos de obligaciones emitidas por
entidades de derecho público de cualquier orden.
• Otorgar financiación mediante la aceptación de letras de cambio.
• Otorgar avales y garantías en términos que para el efecto autoricen la Junta
Directiva del Banco de la República o el Gobierno Nacional, cada uno
según sus facultades.
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• Efectuar operaciones de compra de cartera o factoring sobre toda clase de

títulos.
• Abrir cartas de crédito sobre el interior en moneda legal.
• Intermediar recursos de redescuento.
• Realizar operaciones de compra y venta de divisas y demás operaciones de
cambio, dentro de las condiciones y regulaciones que para el efecto expida
la Junta Directiva del Banco de la República.
• Emitir Bonos.
• Prestar servicios de asistencia técnica, educación, capacitación y
solidaridad que en desarrollo de sus actividades previstas en los estatutos
por disposición de la ley cooperativa pueda desarrollar, directamente
mediante convenios con otras entidades. En todo caso, en la prestación de
todo servicio, la cooperativa no podrá utilizar recursos provenientes de los
depósitos de ahorro y demás recursos captados de la actividad financiera.
• Celebrar convenios dentro de las disposiciones legales para la prestación
de otros servicios, especialmente aquellos celebrados con los
establecimientos bancarios para el uso de cuentas corrientes.
• Hemos definido fuera del efectivo, como área de mayor riesgo Cartera de
Créditos, tanto por su valor (78 % de los activos) y las depreciaciones y
amortizaciones, debido a sus variaciones con respecto al año anterior. (La
Definimos de acuerdo con los estados financieros que vamos a utilizar)
lll. PERSONAL NECESARIO.
• Serán necesarios dos asistentes y un senior para efectuar el trabajo.
• Haremos dos visitas.
• La preliminar en junio 1 de 2019 A junio 28 de 2019
• La final en febrero 20 de 2019+1 A marzo 10 de 2019+1
• El tiempo requerido será de 100 horas para preliminar y
• 80 horas para la final.
IV. ALCANCE DEL TRABAJO
A. DISPONIBLE
Visita inicial (Primera, interina, inicial, control interno)
1. Evaluación del control interno existente mediante CUESTIONARIOS y
PROGRAMAS hechos a la medida. Taller 6, punto I
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2. La cooperativa maneja 3 cuentas bancarias y cuatro de ahorro, así:

• Cuentas Bancarias
• Bancolombia
• Cuentas de ahorro
• Colmena (Nómina)
• A. V. Villas
2.1 circularizaremos (1) cuenta bancaria las de mayor movimiento, y (2) de
ahorros de la central: Bancolombia Colmena; así como las cuentas de las sedes
de Bogotá y Medellín. En esta circularización pediremos instrucciones a los
bancos y corporaciones sobre el manejo de esas cuentas, solicitando extractos
que muestren el movimiento del mes anterior (abril).
• Esta Circularización deberá hacerse en mayo 1 de 2019.
2.2. Comprobaremos las conciliaciones de los bancos y corporaciones
seleccionadas (esta planilla la va a preparar control interno). Probando partidas
conciliatorias mayores de $1´500.000 (Nos lo indica el volumen de transacciones
de la cooperativa)
2.3 Haremos (3) arqueos sorpresivos a la caja general y cajas menores de la
principal y a las cajas de los puntos de venta, al iniciar en, y/o al terminar esta
visita. Taller 6, punto II
Para el arqueo a caja general se debe de hacer un corte de caja (documentos) y
pediremos se consigne lo recaudado hasta el momento de arqueo.
• También haremos arqueos a las tres cajas menores de la oficina central;
sobre todo a la del departamento comercial de $1.450.000.00.
2.4 Comprobaremos cuatro transferencias bancarias por cada banco y corporación
seleccionados. (Si la empresa hace muchas transferencias a sus sucursales)
3. Prueba de Ingresos
Comprobar ingresos para diez días cubriendo el período bajo revisión,
coordinando con cuentas por cobrar.
4. Prueba de Desembolsos
Comprobar desembolsos utilizando nuestro criterio para seleccionar
aproximadamente sesenta pagos cubriendo todo el año, coordinando con cuentas
por pagar
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5. almacenes Periféricos
5.1 viajará un asistente a las sedes de Bogotá y a los municipios de Guarne,
Marinilla, Rionegro y La Ceja, en donde desarrollará el programa hecho a la
medida y hará el siguiente trabajo.
• Visitará mínimo 8 clientes importantes y dos al azar, en donde, comprobará
saldos, calidad de servicios, etc.
• Abastecimiento, ventas, atención al público, etc.
• Verificará los pagos por sede (autorizaciones, topes, oportunidad, etc.
• Entrenamiento continuo de los asesores en las sedes y grado de
pertenencia a la empresa.
• Visitará y analizará la competencia
VISITA FINAL.
• Se iniciará en febrero 2 de 2019+1 y desarrollaremos las siguientes
pruebas sustantivas (Sobre razonabilidad de saldos). Utilizaremos
programas de auditoria hechos a la medida.
6. Se harán arqueos a los fondos de caja general y menor, (revisaremos los
enviados por las sedes), además de los efectuados por auditoría interna
6.1 circularizaremos todos los bancos al 31 de diciembre de 2019, utilizando el
formato especial para saldos, préstamos bancarios y demás. (SALDOS)
6.2 Utilizaremos las conciliaciones bancarias preparadas por auditoría interna
probando partidas mayores de $1´500.000
(7. Prestaremos atención al cierre contable de las sedes de Bogotá que aporta el
65% de los ingresos de la compañía).
8. Verificaremos las transferencias bancarias de los 5 últimos días y cinco
posteriores al final del año y principios del siguiente, así: 25 de diciembre a 5 de
enero, mayores de $5´000.000.00
9. Corte de Documentos
• Efectuar corte de ingresos y egresos seleccionando los diez documentos
anteriores y posteriores a la fecha de cierre.