CURSO: Contabilidad bancaria

PROFESOR: Econ. Y CPC. Alex Honorio Segura

 CONTABILIDAD BANCARIA

TEMA

DINAMICA DEL PLAN CONTABLE

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 PLAN CONTABLE BANCARIO

Plan Contable Instituciones

Financieras (SBS)
Activo, Pasivo y Patrimonio
ESTRUCTURA DEL PC- IF

Elemento 1 : Activo
Elemento 2: Pasivo
Elemento 3: Patrimonio
Elemento 4: Gastos
Elemento 5: Ingresos
Elemento 6: Resultado
Elemento 7: Contingentes
Elemento 8: Cuentas de Orden
Elemento 9: Cuentas de Presupuesto y Costos
¿A quiénes se aplica el PCG-IF?

• BANCOS
• FINANCIERAS
• CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO
• EMPRESAS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
• CAJAS RURALES DE AHORRO Y CRÉDITO
• EDPYMES
• COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO
• EMPRESAS AFIANZADORAS Y GARANTIAS
• EMPRESAS DE SERVICIOS FIDUCIARIOS
• FONDOS
• EMPRESAS DE ADMINISTRACIÓN HIPOTECARIA
• EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL EXTERIOR
Principales cuentas del Activo

• Disponible
• Banco Central de la Reserva del Perú
• Bancos y otras empresas financieras del país
• Bancos y otras empresas financieras del exterior
• Canje
• Efectos de cobro inmediato
• Disponible Restringido
• Rendimientos Devengado del Disponible
• Fondos Interbancarios – deudores
• Rendimientos Devengados Fondos Interbancarios.
Principales cuentas del Activo

• Inversiones Negociables y a Vencimiento

• Créditos Vigentes
• Créditos Reestructurados
• Créditos Refinanciados
• Créditos Vencidos
• Créditos en Cobranza Judicial
• Rendimientos Devengados de Créditos Vigentes
• Provisiones para Créditos
Principales cuentas del Activo

• Cuentas por Cobrar

• Bienes Realizables, Recibidos en Pago, Adjudicados, y Activos No
Corrientes Mantenidos para la Venta
• Inversiones en Subsidiarias, Asociadas y Participaciones en Negocios
Conjuntos
• Inmuebles, Mobiliario y Equipo
• Otros Activos
Principales cuentas del Pasivo

• Obligaciones a la Vista
• Obligaciones por Cuentas de Ahorro
• Obligaciones por Cuentas a Plazo
• Fondos Interbancarios
• Gastos por Pagar Fondos Interbancarios
• Gastos por Pagar por Depósitos de Empresas del Sistema Financiero y
Organismos Financieros Internacionales.
Principales cuentas del Pasivo

• Cuentas por Pagar Diversas

• Dividendos, Participaciones y Remuneraciones por Pagar
• Proveedores
• Primas del Fondo de Seguro de Depósitos, Aportes y Obligaciones con
Instituciones Recaudadoras de Tributos
• Provisiones para Créditos Contingentes
• Otras Provisiones
• Bonos de Arrendamiento Financiero
Principales cuentas del Patrimonio

• Capital Social
• Suscripciones de Capital Pendientes de Pago
• Acciones (en Tesorería)
• Capital Adicional
• Prima (Descuento) de Acciones
• Capital en Trámite
• Utilidad Acumulada
• Pérdida Acumulada
• Utilidad Neta del Ejercicio
• Pérdida Pérdida del Ejercicio
14

El Ahorro, la
Inversión y el
Sistema
Financiero
 Cuentas de Ahorro – Cuentas Básicas

La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) aprobó el reglamento de Cuentas

Básica, en el cual señala que los depósitos y retiros diarios de las cuentas básicas no
podrán superar los S/1.000.
¿Qué es una cuenta básica?
Una cuenta básica es aquella que las entidades autorizadas del sistema financiero ponen
a disposición de personas naturales para el depósito de sus ahorros. Para abrir una cuenta
de ahorros de este tipo, sólo es necesario presentar el DNI del titular. Además, es distinta
a las cuentas sueldo que ofrecen las entidades financieras.
 A continuación, las características de una cuenta básica:

►Es abierta por personas naturales nacionales o extranjeras residentes.

►Los depósitos y retiros diarios de un mismo titular en una misma empresa

no pueden exceder los S/1.000.

►Es expresada en moneda nacional y el saldo consolidado de cuentas

básicas de un mismo titular, en una misma empresa, no puede ser superior
a S/2.000 en todo momento.

►Los depósitos y retiros mensuales acumulados de un mismo titular en una

misma empresa no pueden exceder los cuatro mil soles S/4.000.
 Cuenta Corriente
Definición

La cuenta corriente (cta. cte.) es un contrato bancario donde el titular

efectúa ingresos de fondos. Con una cuenta corriente se puede
disponer de los depósitos ingresados de forma inmediata a través de
talonarios, cajeros automáticos o la ventanilla de la caja o banco.
 Cuenta Corriente (Beneficios – caso BCP)
• Beneficios de Cuenta Corriente BCP
• Te permite realizar hasta 8 operaciones sin costo al mes en las Ventanillas de nuestras Agencias
BCP. Incluye depósitos, retiros, cheques y cargos manuales.
• No necesita un monto mínimo de apertura.
• Todos tus depósitos, retiros y transferencias en cajeros automáticos BCP y agentes BCP sin costo,
siempre que la operación la realices en la provincia en que abriste la cuenta*.
• Todas las operaciones en Banca por Teléfono, Módulo de Saldos, Banca por Internet y Banca
Celular sin costo.
• Al abrir tu Cuenta Corriente BCP recibes una Tarjeta de Débito Credimás que no cobra
mantenimiento mensual.
• * Si los retiros/depósitos se realizan en una plaza (localidad) distinta a la plaza en que se abrió la
cuenta, se cobrará comisión por operaciones de otra localidad.
Resolución S.B.S. Nº 089-98
Reglamento de Cuentas Corrientes
NATURALEZA DE CUENTAS CORRIENTES

• Las cuentas corrientes deben ser nominativas. Las empresas del sistema
financiero autorizadas a recibir depósitos a la vista, en adelante las
empresas, no pueden abrir cuentas anónimas, ni con nombres ficticios,
inexactos o exclusivamente con códigos.
Resolución S.B.S. Nº 089-98
Reglamento de Cuentas Corrientes
CONTRATO DE CUENTA CORRIENTE

• El contrato debe señalar expresamente si la cuenta corriente implica o no

el uso de chequera. Las estipulaciones que excluyan o limiten la
responsabilidad por dolo o culpa inexcusable imputable a los
trabajadores de la empresa son nulas, de acuerdo a lo dispuesto en el
artículo 1328 del Código Civil.
• El contrato de cuenta corriente se rige supletoriamente por las
disposiciones generales que sobre contratos contiene el Código Civil.
Resolución S.B.S. Nº 089-98
Reglamento de Cuentas Corrientes
CIERRE DE CUENTAS CORRIENTES POR GIRO DE CHEQUES SIN
FONDOS

• El cierre de cuentas corrientes por el giro de cheques sin fondos procede

según lo señalado en la Ley Nº 27287, en adelante Ley de Títulos
Valores. Para este efecto las empresas deberán considerar lo siguiente
Resolución S.B.S. Nº 089-98
Reglamento de Cuentas Corrientes
• Cuando una cuenta corriente carezca de los fondos necesarios para el pago del
cheque girado contra ella, la empresa deberá rechazar el cheque y, a petición
del tenedor, dejará constancia de ello en el mismo título. Si ante la petición del
tenedor, la empresa se niega injustificadamente a poner la constancia del
referido rechazo, ésta asumirá la responsabilidad por los daños y perjuicios que
ocasione. Cuando la empresa deje constancia de la falta de pago, en el caso de
existir fondos disponibles en la cuenta corriente girada, debe realizar el pago
parcial del título hasta donde alcancen los correspondientes fondos disponibles.
Resolución S.B.S. Nº 089-98
Reglamento de Cuentas Corrientes
Los períodos de acumulación de seis (6) meses y de un (1) año señalados en los incisos a)
y b) del artículo 183.3 de la Ley de Títulos Valores, se computarán desde la fecha en que
se rechazó el primer cheque girado con cargo a las cuentas que se mantengan en la
misma empresa.
Para efectos del cierre de cuentas corrientes, se acredita el giro de cheques sin fondos
disponibles mediante:
a) la constancia de rechazo del cheque;
b) la fecha de presentación del cheque rechazado, esto en caso que el cliente no haya
solicitado la constancia mencionada en el literal a); o
c) el registro de los cheques rechazados que debe llevar el banco
Depósitos a Plazo
Cuentas o Depósitos a Plazo

Son fondos de clientes que se mantienen en el Banco por un tiempo

determinado. Durante ese período de tiempo, el cliente no tiene
disponibilidad de ese dinero, pero gana una tasa de interés mayor que la de
una cuenta de ahorros. A mayor plazo, mayor tasa de interés.
Depósitos a Plazo Fijo
Ejercicios Prácticos
 DIRECCIONES ELECTRONICAS

1. RUEDA, G. y RUEDA, J. (2014). Legislación del derecho del Sistema

Financiero Banca y Seguros Ley Nº 26702.
Texto actualizado, concordado y sumillado. Lima: EDIGRABER.

2. LUNA, A. (2015). Contabilidad de empresas de servicio, de

construcción y gubernamentales. México: Alfaomega 2015.
GRACIAS