UNIVERSIDAD DEL ATLANTICO

CONTABILIDAD INTERNACIONAL
DOCENTE: JOSE LUIS YARZAGARAY GARCÍA

CASO TALLER

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

1. Cuáles de los siguientes hechos pueden ser considerados efectivo y cuáles no. Sustente.

a. Una entidad tiene $1.000 y US$ 500 en caja.

b. La cuenta corriente de una entidad en un banco comercial tiene un saldo de $2.000. El saldo es
exigible y está disponible de inmediato sin penalización.
c. La entidad posee una cuenta de ahorro con un saldo $1.000 y una instrucción de consignarle todos
los meses $500, con la finalidad de ser utilizado en dos años para la compra de los equipos de
cómputo de la entidad.
d. La entidad posee dos lingotes de oro disponibles.

3. Cuáles de los siguientes hechos pueden ser considerados equivalente de efectivo y cuáles no.
Sustente

a. Una entidad posee un título (inversión) a dos meses en un banco comercial. Al vencimiento, la
entidad espera utilizar el valor recibido para liquidar las obligaciones con sus acreedores
comerciales.

b. Una entidad adquiere un bono del estado a tres años en un mercado activo. Al vencimiento, la
entidad espera utilizar el valor recibido para liquidar las obligaciones con sus acreedores
comerciales.

c. La cuenta corriente de una entidad en un banco comercial fluctúa entre saldos positivos y sobregiros
conforme al ciclo de cobros y pagos en efectivo de la entidad. El sobregiro se paga cuando se lo
solicita.

d. Una entidad tiene una línea de crédito (sobregiro) aprobada previamente en un banco de hasta
$10.000 Dado que la entidad nunca ha utilizado el sobregiro, el saldo de la cuenta es cero.

e. Una entidad adquiere un bono del estado a tres años en un mercado activo. La entidad mantiene el
instrumento para especular con los cambios en las tasas de interés del mercado.

f. Una entidad posee un título a plazo fijo a cinco años en un banco comercial. A la fecha sobre la que
se informa, el titulo se encuentra a dos meses de su vencimiento. Al vencimiento, la entidad espera
utilizar el valor recibido para liquidar las obligaciones con sus acreedores comerciales.

4. Ponga a prueba su juicio profesional.

a. Para la presentación del efectivo restringido, es necesario tenerlo en una cuenta separado de la
cuenta de bancos donde tengo contabilizado el efectivo
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DOCENTE: JOSE LUIS YARZAGARAY GARCÍA

b. Para la presentación del equivalente de efectivo, se hace necesario un traslado o reclasificación

contable de inversión a equivalente de efectivo.

c. Cuáles son las diferencias entre norma local e internacional de este rubro.

5. Ponga en práctica sus conocimientos. Contabilice los siguientes hechos económicos

a. Una empresa abre una cuenta corriente con $20.000.000, los cuales tenía en la caja general.
b. Se crea la caja menor con $1.000.000. con cheque del banco de Bogotá.
c. Se realiza el reembolso de caja menor por $900.000 con cheque del banco de Bogotá
d. Se tienen tres cuentas bancarias; una corriente con saldo de $30.000.000 y dos de ahorro con saldo
de $70.000.000; una de las cuentas de ahorro con saldo de $20.000.000 está destinada para
inversión futura. Se pide presentarla en el estado de situación financiera.

INVERSIONES.

2. Ponga a prueba su juicio profesional.

a. La entidad compra unas acciones que se cotizan en bolsa y otras que no. Indique como se mide o valúan las
unas y las otras.
b. Cuál es la presentación en el estado de situación financiera de una inversión que redima antes de 90 días.
c. Cuáles son las diferencias entre norma local e internacional de este rubro.
d. Cuál sería el registro de una inversión que se constituye para redimirse antes de 90 días.

3. Ponga a prueba su conocimiento.

a. Qué diferencia hay entre una inversión medida al valor razonable y otra al costó.
b. Que son inversiones temporales y permanentes

4. Ponga en práctica sus conocimientos. Contabilice los siguientes hechos económicos.

La compañía XY constituyo las siguientes inversiones:

a. 10.000 acciones a $2.000 c/u. las acciones cotizan en bolsa.

b. Dos títulos uno en el banco de occidente y otro en Davivienda. El de occidente por $ 60.000.000 vence a los 6
meses y el otro por $40.000.000 redime a los 60 días y será utilizado para el pago de primas de servicio. Se
incurrió además en costos de trámites y comisiones equivalentes al 5% de la compra.