MEMORANDUM DE PLANIFICACION N° 001-2021-P&A

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO DE LA EMPRESA LECHE GLORIA S.A.

PERIODO 2021.
I. FINALIDAD
La auditoría tiene por finalidad poder determinar el correcto y oportuno cumplimiento de
la razonabilidad y legalidad de las obligaciones tributarias de la empresa “Leche Gloria S.A.”
periodo 2021.
Tiempo de la realización de la auditoria será de 12 meses siendo fecha de inicio el 01 de
Enero de 2021 y finaliza el 31 de diciembre del 2021.
II. OBJETIVOS DEL EXAMEN
2.1 Objetivo General
Determinar el cumplimiento de las Obligaciones Tributarias de la Empresa “Leche Gloria S.A.,
periodo 2021.
2.2 Objetivo Específicos
2.2.1 Verificar el cumplimiento de las Obligaciones Tributarias respecto al IGV.
2.2.2 Verificar si la base imponible, tasa e impuestos calculados están correctamente
determinados para el Impuesto a la Renta.
III. ALCANCE DEL EXAMEN
De acuerdo a los objetivos mencionados en el presente documento, el examen a efectuarse se
llevará a cabo, de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta y el Código Tributario,
comprendiendo con la revisión selectiva de la documentación que sustenta las obligaciones
tributarias de la empresa “Leche Gloria S.A.”
El examen abarcara el periodo comprendido entre el 1 de enero a 31 de diciembre de 2021.
IV. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
4.1 Creación
Leche Gloria S.A. (en adelante “la Compañía”) se constituyó en la República del Perú el 5 de
febrero de 1941 y es una subsidiaria de Gloria Foods JORB S.A., una empresa domiciliada en
Perú que posee el 75.55 por ciento de su capital social. A su vez, Gloria Foods JORB S.A. es
una subsidiaria de Holding Alimentario del Perú S.A., empresa matriz que agrupa la unidad de
negocio lácteo del Grupo Gloria, la cual posee el 99.9 por ciento del capital social de ésta
En Junta General de Accionistas de fecha 20 de diciembre de 2017, se aprobó el cambio de la
denominación social de la Compañía de Gloria S.A a Leche Gloria S.A., la cual se hizo efectiva
el 27 de enero de 2018. El domicilio legal de la Compañía es Avenida República de Panamá
N° 2457, Lima.
El capital social de la Compañía es de S/382,502,106 representado por igual número de
acciones comunes de valor nominal de S/1.00 Sol, cada una, las cuales se encuentran
íntegramente emitidas y pagadas.
4.2 Finalidad
La empresa “Leche Gloria S.A.” de personalidad Jurídica de Derecho Privado Interno con
autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia. Tiene como
finalidad planificar ejecutar e impulsar una adecuada prepara ración, envasar, manufacturar,
comprar, vender, importar, exportar y comercializar toda clase de productos y derivados lácteos,
productos alimenticios compuestos por frutas, legumbres y hortalizas, aceites y grasas a partir
de sustancias animales y vegetales, productos cárnicos, elaboración y conservación de
pescado y de productos de pescado; y toda clase de productos alimenticios y bebidas en
general. Asimismo, podrá dedicarse a la prestación de servicios de asesoría estratégica y podrá
constituir depósitos aduaneros autorizados, públicos o privados. Su organización y
funcionamiento se rige por sus normas internas y le son aplicables las leyes y disposiciones
que de manera general y de conformidad con la constitución política del Perú, regulan las
actividades del sector privado.
4.3 Funciones
Las funciones de la Empresa “Leche Gloria S.A.” son de planificar, ejecutar e impulsar el
conjunto de acciones destinadas a proporcionar al mercado local, regional y nacional servicios
de venta de productos lácteos.
4.4 Estructura Organizativa
La Empresa “Leche Gloria S.A.” para el cumplimiento de las funciones cuenta con la siguiente
Estructura Orgánica Administrativa.
a) Órganos de Gobierno y Alta Dirección
- Junta General de Accionistas
- Gerencia General
b) Órganos de Control
- Oficina de Auditoria Interna
c) Órganos de Asesoramiento
- Gerencia de Asesoría Jurídica
- Gerencia de Planificación y Presupuesto
d) Órganos de Apoyo
- secretaria general
- Archivo General
- Tramite Documentario
- Gerencia de Administración y Finanzas
- Logística
- Contabilidad
- Recursos Humanos
- Tesorería
- Unidad de Estadística e Informática
- Unidad de Relaciones Publicas
e) Órganos de Línea
- División de desarrollo económico
- Promoción Empresarial
- Gerencia de Ventas
- Gerencia de Producción
- Asesoría Legal
CUADRO N°01
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA ENTIDAD

FUENTE: Organigrama Estructural de la Entidad “LECHE GLORIA S.A.”

V. NORMATIVIDAD APLICABLE
- Constitución Política del Perú
- Código Tributario
- Ley del IGV
- Ley del Impuesto a la Renta
VI. INFORME A EMITIR Y FECHA DE INFORME
Los resultados de la Auditoria, se plasmarán en el Informe Administrativo (Informe Largo),
el cual será presentado al despacho de la Gerencia General inmediatamente de concluido
el informe correspondiente, se entregarán en la fecha correspondiente, acorde al
cronograma establecido por la comisión pertinente siendo la fecha pactada el 04 de octubre del
2021.
Durante el trabajo, se comunicarán los hallazgos con las orientaciones pertinentes para la
implementación de acciones correctivas.
a. INFORME A EMITIR
- Informe Administrativo (Informe Largo).
VII. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS
Efectuada la revisión preliminar de la información relacionada a las obligaciones tributarias,
se identificó la siguiente área crítica:
a. Contabilidad.
VIII. PUNTOS DE ATENCIÓN
En el desarrollo del trabajo de campo se tendrá en cuenta los aspectos siguientes:
a. Planilla de Remuneraciones.
b. Libros Contables.
c. Documentos de Pólizas de Seguros.
d. Estados Financieros.
e. Comprobantes de pago.

IX. PERSONAL Y ESPECIALISTAS

La comisión encargada del examen especial estará conformada por el siguiente personal:
APELLIDOS Y NOMBRES CARGO
Supervisor: Espino Cconislla Diana Contador
Auditor Encargado: Juan Espino Gutiérrez Economista
Integrante: Elmer Medina Gómez Contador
Integrante: Wilder Lope Torres Abogado
Integrante: Samuel Soto Medrano Administrador

X. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD
Los funcionarios responsables de la Empresa son: Gerente General, Gerente de
Administración y Finanzas, Gerente de Contabilidad, Gerente de RRHH, Gerente de
Planificación y Presupuesto, Gerente de Caja y Gerente de Ventas.

XI. PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el logro de los objetivos trazados en la auditoría, se proyecta el empleo de (65) días
hábiles, distribuidos de la siguiente manera:
PLANEAMIENTO EJECUCION
REDACCION DEL
INFORME
SUSTENTACIÓN
ANTE SUPERVISOR
ELABORACIÓN DEL
INFORME
TOTAL
DÍAS
UTILES
TOTAL
HORAS
HOMBRE

DÍAS LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES VIERNES SÁBADO DOMINGO H/TRABAJO

03/12/21 6 6
21/08/20 7 7
24/08/20 8 8
18/09/20 9 9
21/09/20 10 10
02/10/20 7 7
03/10/20 6 6
03/10/20 5 5
04/10/20 3 3
04/10/20 4 4
TOTAL 65
XII. COSTO DE LA AUDITORIA
De conformidad con la programación de actividades, el Examen Especial requerirá un total
de 1,800 horas, durante 65 días hábiles, con un costo de S/. 24,966.25; tal como se detalla
a continuación:
CARGO APELLIDOS Y NOMBRES
Costo:24,966.25
H/H :1800
N°:65
H/H
Remuneraciones: Pasajes Viaticas
TOTAL
COSTO H/H
Supervisor de Comisión Diana Espino Cconislla 26.84 275 7,381.00 200.00 168 7

CARGO APELLIDOS Y NOMBRES COSTO H/H N° H/H Remuneraciones PASAJES

VIATICOS TOTAL
H/H
Supervisor de Comisión Diana Espino Cconislla 26.84 275 7,381.00 200.00 168 7,749.00

PLANEAMIENTO EJECUCION
REDACCION DEL
INFORME
SUSTENTACIÓN
ANTE SUPERVISOR
ELABORACIÓN DEL
INFORME
TOTAL
DÍAS
UTILES
TOTAL
HORAS
HOMBRE

LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES VIERNES H/TRABAJO

03/08/20
21/08/20 5 5
24/08/20 7 7
18/09/20 6 6
21/09/20 4 4
02/10/20 8 8
03/10/20 5 5
03/10/20 5
04/10/20 6 6
04/10/20 7 7
 TOTAL 53

PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA A LA EMPRESALECHE GLORIA SA.

Auditoría Tributaria a la Empresa Leche gloria SA, Ayacucho

Periodo: 2021

NOMBRES
CARGO Thalia Letty Lady Lino Liner Luis Ángel
Morales Bernardo Laynes Palomino
Flores Villanueva López Onofre
Jefe de
Comisión
Integrante
Integrante
Integrante

TOTAL

XIII. PROGRAMA
Para llevar a cabo el trabajo de campo y contribuir con el logro de los objetivos establecidos en
el
Examen Especial, se ha formulado procedimientos de Auditoria que se detallan en el Anexo 1,
pudiéndose incluir procedimientos adicionales de acuerdo a las circunstancias.
ANEXO N° 1
PROGRAMA DE AUDITORIA
- Empresa: Empresa LECHE GLORIA S.A.”.
- Periodo: 01 de enero al 31 de diciembre de 2021.
- Objetivo: Determinar el Cumplimiento de las Obligaciones Tributarias de la
Empresa “LECHE GLORIA S.A.”

PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA DE HORAS

P/T POR TERMINO TOTALES

a. Aspectos Generales de la Empresa

1. Solicite y revise los documentos siguientes:
a. Libros Contables (Registro de compras y Registro de ventas)
b. Planilla de Remuneraciones
c. Declaraciones Juradas mensuales y anual
d. Impuesto a la Renta (Costos y Gasto).
b. Libros Contables
1. Verificar si el Registro de Ventas y Registro de Compras, se encuentran
Legalizados.
2. Verificar que se llevan todos los libros y registros que exigen los tramos
tributarios.
3. Verificar mediante una muestra que el registro coincida con lo consignado en
los comprobantes de pago recibidos y emitidos.
4. Verifique los Estados Financieros.
Declaraciones Juradas mensuales y anual
1. Verificar si presenta la Declaración Jurada dentro de los Plazos Establecidos
2. Verificar la fecha de la presentación de la declaración jurada anual del
Impuesto a la Renta.
3. Verificar la correcta aplicación de las percepciones, cruzando comprobantes
de percepción, registros y declaración jurada.
4. Verificar si ha presentado más de una declaración certificatoria relativa al
mismo tributo y período tributario.
e. Impuesto a la Renta (Costos y Gasto)
1. Verificar las Remuneraciones que no excedan el valor de mercado y que
exista vínculo laboral.
2. Verificar que los gastos o costos que constituyan para su perceptor rentas de
segunda, cuarta o quinta categoría se hayan pagado dentro de la fecha de la
presentación de la declaración jurada correspondiente a dicho ejercicio.
3. Comparar los Registros Auxiliares con los libros principales.

IX. FLUJO DE REVISIONES

PLANIFICACIÓN
ELABORADO: Julio Gómez Pérez
REVISADO POR: Elmer Espino Morales
APROBADO POR: Juan Medina Lujan

AYACUCHO,20 DE ENERO

Diana Espino Cconislla Elmer Huaman Borda

SUPERVISOR DE COMISION JEFE DE COMISION