UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO AL PROCESO DE

CONTRATACIÓN DEL PERSONAL EN UNA ENTIDAD
GUBERNAMENTAL QUE SE DEDICA A LA
PROMOCIÓN YPROTECCIÓN DE LOS DERECHOS
INHERENTES A LA PERSONA

NOMBRE

CONTADORA PÚBLICA Y

GUATEMALA, FEBRERO DE 2021

 EVALUACIÓN

E
 ÍNDICE

Contenido Página

INTRODUCCIÓN i

CAPÍTULO I
ENTIDAD GUBERNAMENTAL

1.1 Generalidades 1

1.1.1 Definición de entidad gubernamental 1

1.1.2 Ingresos y egresos del sector público 2

1.2 La administración pública 3

1.2.1 Definición de la administración pública 3

1.2.2 Elementos de la administración pública 4

1.3 Antecedentes 4

1.3.1 Antecedentes históricos de la entidad gubernamental en 7

Guatemala

1.3.2 Actualidad de la entidad gubernamental en Guatemala 9

1.4 Características 10

1.4.1 Entidad gubernamental 11

1.5 Organización 11
1.5.1 Estructura organizacional 11

1.6 Aspectos legales 15

CAPÍTULO II
ASPECTOS GENERALES DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN
DEL PERSONAL

2.1 Clasificación del servicio 17

2.1.1 Proceso de reclutamiento 18

2.2 Selección de personal 20

2.2.1 Requisitos 22

2.2.2 Exámenes de documentación 23

2.3 Autoridad nominadora 23

2.3.1 Nombramiento 24

2.4 Definición de contrato de trabajo según el código de trabajo 24

de Guatemala

2.5 El contrato administrativo 24

2.5.1 Clases de contrato 25

2.5.2 Normas para la contratación de servicios técnicos y 25

profesionales con cargo al renglón presupuestario 029

2.6 Proceso de contratación del personal temporal 27

2.6.1 Requisitos 28

2.6.2 Contrato de servicios técnicos y profesionales 28

2.7 Definición de presupuesto 29

2.7.1 Presupuesto público 29

2.7.2 Clasificación por objeto de gasto 29

2.8 Manual de procedimientos 31

2.9 Auditoría interna gubernamental 32

2.9.1 Auditoría interna 32

2.9.2 Definición de auditoría interna gubernamental 33

2.10 Ley de acceso a la información pública 33

CAPÍTULO III
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

3.1 El Contador Público y Auditor Interno 35

3.2 Características del Contador Público y Auditor Interno 35

3.2.1 Independencia 36

3.2.2 Integridad 36

3.2.3 Objetividad 36
3.2.4 Diligencia 36

3.2.5 Confidencialidad 37

3.2.6 Comportamiento profesional 37

3.3 Aspectos importantes de la actividad profesional del Contador 37

Público y Auditor Interno

3.4 Funciones generales del Contador Público y Auditor Interno 38

3.5 Responsabilidad del Contador Público y Auditor Interno 38

3.6 Servicios que ofrece el Contador Público y Auditor Interno 39

3.7 Normas que rigen el trabajo del Contador Público y Auditor 40

Interno

3.7.1 Ley de colegiación profesional obligatoria 40

3.8 Código de ética del Contador Público y Auditor 41

3.9 Normas de auditoría para el sector gubernamental 42

3.10 Definición de auditoría gubernamental de cumplimiento 42

3.10.1 Etapas de la auditoría gubernamental de cumplimiento 43

 CAPÍTULO IV
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO AL PROCESO DE CONTRATACIÓN
DEL PERSONAL EN UNA ENTIDAD GUBERNAMENTAL QUE SE
DEDICA A LA PROMOCIÓN Y PROTECCIÓN DE LOS DERECHOS
INHERENTES A LA PERSONA
(CASO PRÁCTICO)

4.1 Antecedentes de la entidad 45

4.2. Nombramiento de la auditoría de cumplimiento 48

4.3 Planificación de la auditoría de cumplimiento 52

4.3.1 Programa de auditoría de cumplimiento 65

4.4 Ejecución de la auditoría de cumplimiento 71

4.4.1 Papeles de trabajo 73

4.5 Informe de auditoría de cumplimiento 92

CONCLUSIONES 106

RECOMENDACIONES 107

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 108

 ÍNDICE DE FIGURAS

No. Título Página

1 Medios de reclutamiento 19

2 Tipos de entrevista 21

3 Etapas de una auditoría gubernamental de cumplimiento 43

cumplimiento
 INTRODUCCIÓN

Las entidades gubernamentales en Guatemala y el rol importante que ejerce

el recurso humano para el funcionamiento de las mismas, hace necesario
contar con los controles adecuados, que permita asegurar la contratación del
personal calificado e idóneo; el alcance y la efectividad de los objetivos,
gestionando las operaciones administrativas para garantizar la eficiencia y
eficacia de la prestación de servicios.

Es por ello, que es importante resaltar que las contrataciones actualmente

dentro de las entidades gubernamentales, no cuentan con criterios unificados,
no definen dentro de su estructura la documentación e información que deben
integrar los expedientes en el proceso de reclutamiento y selección previo a
realizar las contrataciones, asimismo los términos de referencias no reflejan
los resultados esperados de una manera medible durante el periodo de
contratación por lo que las unidades de recursos humanos de cada
dependencia como responsable de ejecutar dichos procesos deben evaluar
los procedimientos de manera continua para la administración del recurso
humano.

Por consiguiente, el presente trabajo de tesis tiene como objetivo definir los
aspectos que se deben considerar, mediante la presentación de un informe de
auditoría de cumplimiento, tales como normativas, contratos y procedimientos
internos, para diseñar un plan de acciones que permita subsanar falencias o
deficiencias, para la toma de decisiones por las autoridades administrativas de
una entidad gubernamental.
El trabajo consta de cuatro capítulos, de los cuales en el capítulo I se
presentan aspectos generales de las entidades gubernamentales, su
estructura, ingresos al sector público, la administración pública y sus
antecedentes.

En cuanto al capítulo II se expone aspectos relacionados al proceso de

contratación del personal, así como la clasificación del servicio, clasificación
por objeto de gasto, normas, proceso de reclutamiento; contrato
administrativo, manual de procedimientos; definición de auditoría interna
gubernamental.

En el capítulo III se desarrolla las etapas de auditoría de cumplimiento como

preámbulo al proceso práctico, las características del contador público y
auditor, su comportamiento profesional, normas, código de ética, la ley de
colegiación profesional y la responsabilidad del contador público y auditor
interno.

El capítulo IV se desarrolla el caso práctico con papeles de trabajo en el cual

se detalla el proceso de contratación del personal en una entidad
gubernamental a utilizar por el contador público y auditor en calidad de auditor
interno.

Finalmente se presentan las conclusiones y recomendaciones, como resultado

de la investigación desarrollada, así como las referencias bibliográficas
consultadas que fundamenta el desarrollo de la misma, con el objetivo de
apoyar en futuras investigaciones.

ii
 CAPÍTULO I

ENTIDAD GUBERNAMENTAL

1.1 Generalidades

Una entidad gubernamental está encaminada a prestar un servicio público,

que tiene bajo su responsabilidad el cuidado, manejo y utilización de los bienes
públicos; en procuración del beneficio y del bien común de todas las personas
que habitan el territorio nacional, dentro del marco de la Constitución Política
de la República de Guatemala.

Las entidades gubernamentales, deben fundamentarse en las leyes que se ha

aprobado para el efecto, en aquellos aspectos que le den origen a la forma de
organización, como debe administrarse y controlarse, a los principios de
administración pública que le son inherentes, orientadas a prestar un servicio
público que satisfagan las demandas dentro de un marco de valores
compartidos que promuevan los Derechos Humanos, el bien común y la
dignidad de las personas, como el medio para lograr el cumplimiento de la
finalidad social del Estado.

En consecuencia, las entidades gubernamentales necesitan una gestión

eficaz y responsable que le permita sostenerse en las mejores condiciones
posibles,y lograr un equilibrio entre la administración y los fines.

1.1.1 Definición de entidad gubernamental

“Una entidad gubernamental es una institución pública cuya actividad primaria

es desempeñar las funciones del gobierno; es decir, tiene poder legislativo,
judicial o ejecutivo sobre otras unidades institucionales. Tiene la
responsabilidad de brindar bienes y servicios a la población en términos no de
mercado, redistribuir el ingreso y la riqueza, y está financiada principalmente,
de manera directa o indirecta, por medio de impuestos o transferencias
obligatorias que percibe de las unidades pertenecientes a otros sectores de la
economía”. (17:17)

1.1.2 Ingresos y egresos del sector público

La Constitución Política de la República de Guatemala, en su Artículo 237

establece que los ingresos y egresos del sector público deben ser aprobados
para cada ejercicio fiscal, incluirá la estimación de todos los ingresos a obtener
y los gastos por realizar. Todos los ingresos del Estado constituyen un fondo
común indivisible destinado para cubrir sus egresos.

Los organismos, las entidades descentralizadas y las autónomas podrán tener

presupuestos y fondos privativos cuando la ley así lo establezca. Sus
presupuestos se enviarán obligatoria y anualmente al Organismo Ejecutivo y
al Congreso de la República, para su conocimiento e integración al
Presupuesto General; y, además, estarán sujetos a los controles y
fiscalización de los organismos correspondientes del Estado. La Ley podrá
establecer otros casos de dependencias del Ejecutivo cuyos fondos deben
administrarse en forma privativa para asegurar su eficiencia.

No podrán incluirse en el Presupuesto General de Ingresos y Egresos del

Estado gastos confidenciales o gasto alguno que no deba ser comprobado o
que no esté sujeto a fiscalización. Esta disposición es aplicable a los
presupuestos de cualquier organismo, institución, empresa o entidad
descentralizada o autónoma.
Los Organismos o entidades estatales que dispongan de fondos privativos
están obligados a publicar anualmente con detalle el origen y aplicación de los
mismos, debidamente auditado por la Contraloría General de Cuentas. Dicha
publicación deberá hacerse en el Diario Oficial dentro de los seis meses
siguientes a la finalización de cada ejercicio fiscal.

1.2 La administración pública

El Instituto Nacional de Administración Pública indica que “La administración

pública es la presencia inmediata del Estado en relación con el ciudadano. Es
la acción cotidiana del Estado para producir el desarrollo y la convivencia
social”.

La administración pública comprende el conjunto de organizaciones públicas

que realizan la función administrativa, de gestión del Estado y de otros entes
públicos con personalidad jurídica, ya sean de ámbito regional o local.

De ello, la administración pública pone en contacto directo a la ciudadanía con

el poder político, satisfaciendo los intereses públicos de forma inmediata, por
contraste con los poderes legislativo y judicial, que lo hacen de forma mediata.

1.2.1 Definición de la administración pública

“Puede entenderse como el aparato organizativo e institucional que, dotado de

personalidad jurídica y bajo la dirección del Gobierno, desarrolla las funciones
y realiza las tareas del Estado que no corresponden a los demás poderes y
órganos constitucionales. Es un elemento central de la definición del Derecho
Administrativo puesto que éste se caracteriza precisamente por ser el Derecho
propio de ese sujeto, que es la Administración Pública”. (15:11).
1.2.2 Elementos de la administración pública

Los elementos de la administración pública son:

a) El órgano administrativo, que comprende todos los órganos que

pertenecen a la administración pública y el medio por el cual se manifiesta la
personalidad del Estado,

b) La actividad administrativa, que se realiza a través de la prestación de

servicios públicos,

c) La finalidad que pretende a través de la administración,

d) El medio por el cuál la administración pública obtiene el bienestar

general o el bien común para alcanzar su propósito.

1.3 Antecedentes

El sector público guatemalteco a lo largo de las todas etapas históricas que se

pueden identificar dentro del periodo colonial, siendo estas el período
independiente de la federación centroamericana, conservador y liberal,
responden, aunque con diferente intensidad a las demandas sociales que se
generan.

En las últimas etapas, dado el grado de desarrollo del sistema económico y

social y su correlativa complejidad, el proceso de adaptación del proceso del
aparato administrativo del Estado se torna más complejo, donde se confirman
ciertos fenómenos significativos que se conjugan con las tendencias definidas
a lo largo de su evolución.
a) Período colonial

En Guatemala la fase colonial reviste una transcendencia particular, ya que la

colonización española determinó fundamentalmente la evolución posterior en
la medida que desde el inicio se establecen vínculos de dominación y
dependencia con relación al exterior y genera pautas de comportamiento
cuyos efectos aún se observan en la época actual. No debe de olvidarse ni
subestimarse el hecho de que Guatemala es una colonia de las potencias de
aquella época y, por consiguiente, las instituciones administrativas, responden
a esa realidad concreta.

La relación colonial implica la existencia, por un lado, de una metrópoli, donde

se ejerce el poder, tomando decisiones esenciales, y por otro lado el país
conquistado, donde se acatan decisiones y donde fluyen las órdenes. Ambos
elementos básicos de la relación colonial se reflejan en la estructura
administrativa que abarcó por más de tres siglos. Donde los españoles
implementaron por medio de la legislación el régimen privada individual.

Una función primordial que correspondía al sector público, consistía, en el

manejo de los intereses de la Real Hacienda, a través de la captación de los
tributos de los colonizados, la recaudación de los impuestos y contribuciones
del resto de la población, sobre todo a los comerciantes. Es preciso señalar
que, desde los comienzos, claramente se constata la política de las
autoridades coloniales de defender, los intereses de metrópoli en general y del
Monarca en particular.

b) Período Independiente de la Federación Centroamericana

El problema para la Administración Pública durante el lapso fue de cubrir los

sueldos y gastos tanto del Gobierno Federal como del Gobierno del Estado,
por la situación financiera desastrosa que provenía entre otras cosas no sólo
de la coyuntura política, sino también del trauma del nacimiento al Estado
independiente, la anexión a México, subsiguiente invasión.

En este período las principales iniciativas en materia administrativa que

fomentaron el progreso vinieron de los grupos liberales cuando se encontraban
en posición dominante ya sea el Legislativo como el Ejecutivo, tenían mayor
percepción de las exigencias del crecimiento económico y social, pero de
cierta manera, se adelantaron en el tiempo, tal como lo demuestran los
fracasos de sus propuestas.

Además de la doble estructura institucional y de las crónicas y sangrientas

luchas entre conservadores y liberales debe de señalarse, por un lado, los
graves problemas de tipo financiero y monetario. Problemas cuyas
repercusiones afectaron el funcionamiento mismo del sector público en la
dificultad para la cobertura de los sueldos y gastos públicos.

Al declararse la independencia, se creó una nueva organización

administrativa, fortaleciendo de esta manera la administración civil, religiosa y
militar.

c) Período conservador

Este período difiere con el que precede. En el período anterior se trataba más
que todo de lograr de sobrevivencia y de cierta manera su legitimación,
durante el llamado del gobierno de los treinta años, el aparato administrativo
logra consolidarse, pero paradójicamente su rol se reduce, en la medida de los
privilegios e influencias que adquiere la Iglesia.

Existía pues, por una parte, un nivel de organismos e instituciones y por otra,
una fusión y no delimitación especifica de funciones. Los secretarios del
despacho, con recursos relativamente limitados, se encontraban a la cabeza
de los ministros multifuncionales que solo desempeñaban eficazmente
algunas de las funciones asignadas.

d) El período liberal

El aparato estatal y aún a la sociedad en general, el establecimiento del

régimen liberal en 1871, constituye otra ruptura en la evolución histórica de
Guatemala.

Paralelamente, en forma menos directa el Estado por medio de su aparato

administrativo promueve la expansión de las actividades productivas, sobre
todas las destinadas a la exportación como el ferrocarril, puerto y
telecomunicaciones.

Para facilitar un mejor desenvolvimiento del sistema económico y social el

Estado aborda sustantivamente los aspectos educativos que habían sido
desatendidos y subestimados en el período precedente. Esto se refleja en la
creación del Ministerio de Educación Pública y en los recursos que se le
asignan.

1.3.1 Antecedentes históricos de la entidad gubernamental en Guatemala

La administración pública ha atravesado por tres grandes regímenes, no

excluyentes entre sí, que se pueden describir de la siguiente manera:

a) Régimen patrimonialista

Corresponde al absolutismo de los antiguos reyes. Los puestos públicos se

concedían como premios y favores de los allegados e incondicionales de la
Corona o también los vendían al mejor postor. Las decisiones eran
discrecionales, los funcionarios vendían y compraban los puestos públicos,
obteniendo ganancias personales de la función pública.

b) Régimen burocrático profesional

La administración pública burocrática, fue adoptada para sustituir la

administración patrimonialista de las monarquías absolutas, en las cuales el
patrimonio público y privado, se confundían.

El surgimiento del régimen burocrático profesional corresponde al surgimiento

del capitalismo moderno y las democracias occidentales. Para el capitalismo,
era esencial la clara separación entre el Estado y el mercado; la democracia
sólo podía existir cuando la sociedad civil, integrada por ciudadanos, se
distinguía del Estado al mismo tiempo que lo controlaba.

Derivado de ello, fueron el capitalismo y la democratización del poder los que

liquidaron al régimen patrimonialista de la administración.

c) Régimen gerencial público

Si la burocracia permitió el triunfo de la modernidad, también fue la burocracia

el principal obstáculo para el desarrollo de la economía posindustrial. Ante la
falta de capacidad de respuesta del modelo burocrático clásico de las
demandas ciudadanas y el déficit fiscal de los años ochenta, cobraron auge
las reformas gerenciales que de una manera modernizaban la burocracia. Se
adoptaron nuevas ideas como la atención al cliente, el control de costos, la
medición del desempeño y la posibilidad de contratar fuera del Gobierno.

Por lo tanto, estos regímenes coexisten en diversos países particularmente en

los países en desarrollo, como en el caso de Guatemala, donde existe rasgos
patrimonialistas en la administración pública a la par de modelos modernos de
gerencia pública como es el caso del Sistema Integrado de Administración
Financiera SIAF.

1.3.2 Actualidad de la entidad gubernamental en Guatemala

En la entidad gubernamental en Guatemala, existe la pervivencia del antiguo

régimen patrimonialista para ejercer su función, cada uno de los funcionarios
y empleados públicos deben conocer y tener capacidad de aplicar la normativa
jurídica del Estado de Guatemala.

La Constitución Política de República de Guatemala, contiene preceptos que

incluyen los derechos humanos individuales; los derechos sociales y los
derechos y deberes cívico-políticos, cuya garantía por parte del Estado,
fundamenta el ejercicio de la función pública por medio de la labor realizada
por los servicios públicos, así como el cumplimiento del fin por lo cual se
instituyen los entes administrativos en el país.

De la Ley antes citada, se desprenden las bases de la creación de la normativa

administrativa del país, plasmado en las leyes de carácter ordinario, que son
las emitidas por el Congreso de la República y los reglamentos, que se
traducen en acuerdos gubernativos emitidos por el Organismo Ejecutivo con
la finalidad de garantizar los preceptos de paz, libertad, la justicia, la seguridad
y especialmente, el desarrollo integral de la persona lo cual no sería posible
sin la existencia de las entidades gubernamentales.

“Todas las entidades gubernamentales fueron creadas con el fin de

materializar lo establecido en las normas jurídicas, ya que no pueden
garantizarse los derechos de la población con la falta e inexistencia de
entidades públicas, que a través de la acción administrativa impulsan una serie
de acciones institucionales, tales como crear políticas, ejecutar planes, y
programas de desarrollo que materializan los derechos de la población”. (15:6)

Derivado de ello, la modernización del Estado constituye uno de los pilares

que promueve la transformación e incorporación de nuevos procesos en la
administración pública. La innovación del Estado se ha basado en el desarrollo
de las capacidades del recurso humano, la optimización de procesos y la
introducción de nuevos instrumentos tecnológicos.

El fortalecimiento del recurso humano es una base fundamental para la

modernización de la administración pública, es por ello que cada uno de los
procesos continuos al recurso humano contribuyen a asegurar una visión
común de la misión del Estado y el Gobierno, así como de los valores del
servicio público, aunado a la mejora de los estándares de competencia
profesional de los servidores públicos.

Como parte de ello, en el año 2018 se impulsaron en Guatemala los procesos

de profesionalización, fortaleciendo de esta manera el recurso humano en las
entidades gubernamentales.

1.4 Características

Las características de las entidades gubernamentales pueden variar según el

ámbito de servicio que presta. Entre las diferentes características pueden
establecerse:

a) Que las personas que trabajan en las entidades se definen por roles y
responsabilidades, como los funcionarios y empleados públicos que la
integran.
b) Se destacan los poderes públicos y dentro de éstos el Poder Ejecutivo
con sus ministerios y los departamentos administrativos.

1.4.1 Entidad gubernamental

Es una entidad estatal que rige la función administrativa y la gestión que

satisface las necesidades de la sociedad y sobre esta orientación capitaliza la
confianza, credibilidad y aceptación del ciudadano, llevándolo a depositar una
valoración positiva de la acción de las entidades gubernamentales.

1.5 Organización

La organización es establecer la estructura y los roles que deberán

desempeñar el personal dentro de entidades, para poder ser exitosa y
permanecer en el tiempo, en este sentido contribuir a la creación de un entorno
que permita brindar un buen servicio a la población que contribuya a la
eficacia y eficiencia de las prácticas y procedimientos
institucionalizados adquiridos.

1.5.1 Estructura organizacional

La estructura organizacional de las entidades gubernamentales se establece

en los Artículos 182 y 202 de la Constitución Política de la república de
Guatemala y el Decreto 114-94 reformados por los Decretos 62-98 y 22-99 Ley
del Organismo Ejecutivo, siendo la siguiente clasificación:
a) Ministerios de estado

Órganos ejecutivos, que ejercen competencia, es decir que deciden y

ejecutan; también puede ser unipersonales porque el órgano está dirigido por
una sola persona en este caso el ministro; y centralizados porque pertenecen
a la escala jerárquica del Organismo Ejecutivo, dependiendo, directamente del
presidente de la República por competencias y del vicepresidente de la
República por coordinación.

b) Consejo de ministros

Es un órgano administrativo especial dentro del cual se dictan las políticas

generales del presidente de la República, en forma conjunta con el
vicepresidente de la República y la totalidad de los ministros de Estado, de
conformidad con el Artículo 195 de la Constitución Política de la República de
Guatemala.

c) Gabinete presidencial

Suele confundirse con el consejo de ministros. El gabinete del presidente de

la República lo constituyen los múltiples funcionarios que el presidente nombra
para el ejercicio de su mandato constitucional, para las diferentes áreas
técnicas y científicas que se desarrollan dentro del gobierno; los secretarios
de la presidencia y vicepresidencia, que son órganos que se encuentran
cercanos al presidente y que cubren áreas especiales.

d) Gabinetes específicos

Estos son regulados dentro del Artículo 18 de la Ley del Organismo Ejecutivo,
que establece que son para fines de coordinación del diseño y gestión de
acciones y políticas, así como la discusión y formulación de propuestas que
de más de un ministerio a ser presentadas al presidente de la República.
Los ministerios del Estado son: Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales,
Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación, Ministerio de
Infraestructura, Comunicación y Vivienda, Ministerio de Cultura y Deportes,
Ministerio de la Defensa Nacional, Ministerio de Economía, Ministerio de
Educación, Ministerio de Energía y Minas, Ministerio de Finanzas Públicas,
Ministerio de Gobernación, Ministerio de Relaciones Exteriores, Ministerio de
Salud Pública y Asistencia Social, Ministerio de Trabajo y Previsión Social,
Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales, Ministerio de Desarrollo Social.

e) Secretarías de la presidencia y vicepresidencia

Son órganos que surgen como producto de la necesidad que el presidente y

vicepresidente de la República, de conformidad con lo establecido en la
Constitución Política de la República de Guatemala en su Artículo 202.

La función ejecutiva consiste en el actuar del Estado, promoviendo la

satisfacción de las necesidades de los ciudadanos y fomentando el bienestar;
el progreso de la colectividad, comprendida en la función gubernamental.

Entre las secretarías de la presidencia se pueden indicar: Secretaría General

de la Presidencia, Secretaría Privada de la Presidencia, Secretaría de
Coordinación Ejecutiva de la Presidencia –SCEP-, Secretaría de
Comunicación Social de la Presidencia, Secretaria de Inteligencia Estratégica
del Estado, Secretaría de Planificación y Programación –SEGEPLAN-,
Secretaría de Asuntos Administrativos y de Seguridad de la Presidencia de la
República, entre otros.

Dentro de las secretarías a cargo de la vicepresidencia se puede mencionar:

Secretaría Nacional de Administración de Bienes en Extinción, Secretaría
Nacional de Ciencia y Tecnología, Secretaría Ejecutiva de la Comisión contra
las Adicciones y el Tráfico Ilícito de Drogas, Secretaría contra la Violencia
Sexual, Explotación y trata de Personas.

f) Contraloría general de cuentas

Es una institución técnica descentralizada, con funciones fiscalizadoras de los

ingresos, egresos y en general de todo interés hacendario de los organismos
del Estado, los municipios, entidades descentralizadas y autónomas, así como
de cualquier persona que reciba fondos del Estado o que haga colectas
públicas.

g) Procuraduría general de la nación

Tiene a cargo la función de asesoría y consultoría de los órganos y entidades

estatales. Es nombrado por el presidente de la República quien podrá
removerlo por causa justificada debidamente establecida.

h) Corte de constitucionalidad

Es un tribunal permanente de jurisdicción privativa, cuya función esencial es

la defensa del orden constitucional; actúa como tribunal colegiado con
independencia de los organismos del Estado y ejerce funciones específicas
que le asigna la Constitución y la Ley de la misma.

i) Procuraduría de los derechos humanos

El procurador de los derechos humanos es un comisionado del Congreso de

la República para la promoción y defensa de los derechos humanos; tendrá
facultades de supervisar la administración; rendirá informe anual al pleno del
Congreso con el que se relacionará a través de la Comisión de Derechos
Humanos.
j) Ministerio Público

“Es una institución con funciones autónomas, promueve la persecución penal

y dirige la investigación de los delitos de acción pública; además vela por el
estricto cumplimiento de las leyes del país, actuará con objetividad,
imparcialidad y con apego al principio de legalidad en los términos que la Ley
establece”. (15:12)

1.6 Aspectos legales

La Constitución Política de la República de Guatemala en su Artículo 107,

establece que los trabajadores del Estado están al servicio de la
administración pública y nunca de partido político, grupo, organización o
persona alguna, asimismo en el Artículo 108 establece que las relaciones del
Estado y sus entidades descentralizadas o autónomas con sus trabajadores,
se rigen por la Ley de Servicio Civil con excepción de aquellas que se rijan por
leyes o disposiciones propias de dichas entidades.

Dentro del Organismo Ejecutivo la clasificación de puestos tiene un carácter

obligatorio, como lo establece el numeral 5 del Artículo 3 de la Ley de Servicio
Civil, Decreto 1748 del Congreso de la República de Guatemala, indicando
para ello que los cargos de la administración pública deben ordenarse en un
plan de clasificación y evaluación tomando en cuenta los deberes,
responsabilidades y requisitos de cada puesto.

La Oficina Nacional de Servicio Civil y el director de la misma son los entes

responsables de la elaboración del Plan de Clasificación de Puestos, de
conformidad con lo estipulado en el Artículo 35 de la Ley de Servicio Civil,
comprendiendo en dicho plan los puestos de los servicios por Oposición y sin
Oposición.

Aunado lo que establece el Artículo 36 de la Ley antes citada, establece que

para cada uno de los puestos debe comprender el desempeño de deberes
semejante en cuanto autoridad, responsabilidad e índole del trabajo a ejecutar,
de tal manera que sean necesarios análogos requisitos de instrucción,
experiencia, capacidad, conocimientos, habilidades, destrezas y aptitudes
para desempeñarlos con eficiencia; que las mismas pruebas de aptitud
puedan utilizarse al seleccionar a los candidatos; y la misma escala de
salarios pueda aplicarse en circunstancias de trabajo desempeñado en
igualdad de condiciones, eficiencia y antigüedad.

De ello, cada clase debe ser asignada con un título que describa los deberes
requeridos, y dicho título deberá ser usado en los expedientes y documentos
relacionados con nombramientos, administración de personal, presupuesto y
cuentas. De ahí que ninguna persona puede ser nombrada en un puesto en el
Servicio por Oposición y en el Servicio sin Oposición, bajo ningún título que no
haya sido previamente aprobado por la Oficina de Servicio Civil e incorporado
al Plan de Clasificación de Puestos.
 CAPÍTULO II
ASPECTOS GENERALES DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN DEL
PERSONAL

2.1 Clasificación del servicio

Los puestos del servicio público se clasifican de conformidad con el Decreto

1748 Ley de Servicio Civil, Artículo 31, comprendiéndose para el efecto los
siguientes tipos de servicios:

a) Servicio exento

El servicio exento no está sujeto a las disposiciones de la Ley de Servicio Civil,

entre ellos se puede indicar los puestos de funcionarios nombrados por el
presidente a propuesta del Consejo de Estado, ministros y viceministros,
personas que desempeñen cargos ad honorem, entre otros.

b) Servicio sin oposición

Este tipo de servicio está sujeto a las disposiciones de la Ley de Servicio Civil,
a excepción de aquellas que se refieran a nombramiento y a despido, los
puestos que comprende dicho servicio son los: asesores técnicos, asesores
jurídicos, directores de hospitales.

c) Servicio por oposición

Dentro de este tipo de servicio se incluyen los puestos no comprendidos en

los servicios exentos y sin oposición y que aparezcan específicamente en el
Sistema de Clasificación de Puestos del Servicio por Oposición que establece
la Ley de Servicio Civil.
2.1.1 Proceso de reclutamiento

“Se puede indicar que el proceso de reclutamiento es una actividad de

divulgación de llamada, de atención, de incremento en la entrada; por lo tanto,
es una actividad positiva y de invitación”. (1:166)

Este proceso inicia con la definición del perfil del postulante y continua con la
búsqueda, reclutamiento o convocatoria de postulantes, que cumplan con las
competencias. La forma más común de buscar o convocar postulantes es a
través de la publicación de anuncios o avisos, ya sea en diarios o en las redes
sociales por medio de internet, o bien; haciendo uso de las agencias de
empleo, consultoras de recursos humanos, empresas donde ofrecen
postulantes con determinadas competencias y características ya definidas,
archivos o base de datos donde se considera tomar como postulantes a
personas que ya se hayan evaluado o que ya hayan ingresado su curriculum
vitae anteriormente para otras convocatorias.

La organización esperará que la información que presenta un candidato, sea

honesta e incluya información de trabajos anteriores ya que en ocasiones se
detecta a través de las investigaciones inherentes de la existencia de trabajos
ocultos, es decir desempeñados, pero no reportados.

Debido a ello, al proceso de reclutamiento se le debe otorgar el cuidado y

diligencia necesaria ya que no se busca reunir candidatos en demasía sino
aquellos que reúnan los condicionantes previstos.

Por lo cual, el hecho generador de dicha función es la existencia de una

vacante objetivo primario para obtener un número óptimo de candidatos,
situación que determina la propia organización.
Es pertinente señalar los medios o conductos utilizados más comunes en el
proceso de reclutamiento de las organizaciones, debido a la necesidad de
cubrir un puesto vacante dentro de la misma organización utilizando el medio
que permita atraer y captar al personal idóneo.

Figura 1. Medios de reclutamiento

Fuente: Sotomayor, Alfonso Amador. (2016). Administración de recursos humanos. Su proceso

organizacional. (pp. 125)

Los medios de reclutamiento indicados de una forma u otra responden a las

expectativas de la organización entre ellas podemos mencionar que en gran
mayoría dichos medios implica dirigirse al personal que se encuentra fuera de
la organización, teniendo sus ventajas como la retroalimentación de cada una
de las operaciones internas debido a las constantes capacitaciones y de
actualización que el personal externo contribuye para el desarrollo y fortalezas
de cada una de las áreas administrativas.
2.2 Selección de personal

“Es una actividad de comparación o confrontación, de elección, de opción y

decisión, de filtro de entrada de clasificación y, por consiguiente, restrictiva. En
este proceso se parte de los parámetros necesarios para cubrir un puesto o
plaza vacante, en correspondencia de los objetivos de una empresa y de las
políticas y programas para garantizar la incorporación del personal idóneo;
sobre estas bases se seleccionan los candidatos”. (1:166)

En esta fase las organizaciones disponen de personal para cubrir el puesto

vacante lo cual representa que deberá realizar la elección entre todas las
personas por las cualidades, competencias, idoneidad y experiencia.

De ello, se puede indicar que finalmente el candidato seleccionado es aquél

que se acopla al puesto pudiendo este no ser necesariamente el de mayor
calificación en las evaluaciones, situación que indica la relevancia en esta
función, por lo que se requiere de objetividad y criterio amplio por parte del
seleccionador; considerando que dicha selección se estableció por el potencial
detectado para realizar posteriormente actividades que permitan fortalecer
diversas áreas.

La selección del personal es un proceso importante para la estructura

organizacional porque permite de manera esquematizada el proceso de elegir
candidatos que potencialmente prestarán servicios en ella, por medio de las
evaluaciones de aptitud y examen físico, según cada puesto de trabajo,
verificación de referencias laborales y personales y elaboración de resultados
entre otros.

Es por ello, que este proceso se define por la entrevista de selección donde se
obtiene información del seleccionado que comprende aspectos personales,
estudios, desarrollo, expectativas, disposición y cooperación de trabajo en
equipo, que se pueden obtener por medio de tres tipos de entrevista.

Figura 2. Tipos de entrevista

Fuente: Sotomayor, Alfonso Amador. (2016). Administración de recursos humanos. Su proceso

organizacional. (pp. 130)

La entrevista estructurada, es aquella donde existen planteamientos

estandarizados por medio del cual la empresa puede contar con respuestas
bases y cada una de las respuestas brindadas por el seleccionado sea
revisado por un grupo para obtener resultados convincentes.

En cuanto a la entrevista no estructura, el entrevistador realiza preguntas de

manera general a la persona seleccionada dándole oportunidad que se
extienda al respecto. En la entrevista semiestructura existe preguntas básicas
e improvisadas y en esas dos situaciones la persona seleccionada siente
libertad por lo cual se puede identificar de una mejor manera.
2.2.1 Requisitos

La Ley de Servicio Civil, Decreto 1748 del Congreso de la República de

Guatemala, en su Artículo 3 expresa, que son principios fundamentales de
esta Ley los siguientes:

a) Todos los ciudadanos guatemaltecos tienen derecho a optar a los

cargos públicos, y a ninguno puede impedírsele el ejercicio de este derecho,
si reúne los requisitos y calidades que las leyes exigen. Dichos cargos deben
otorgarse atendiendo únicamente a mérito de capacidad, preparación,
eficiencia y honradez.

b) Para el otorgamiento de los cargos públicos no debe hacerse ninguna

discriminación por motivo de raza, sexo, estado civil, religión, nacimiento
posición social o económica u opiniones políticas. El defecto físico o dolencia
de tipo psiconeurótico no es óbice para ocupar un cargo público, siempre que
estos estados no interfieran con la capacidad de trabajo al cual sea destinado
el solicitante a juicio de la Junta Nacional de Servicio Civil.

c) El sistema Nacional de Servicio Civil debe fomentar la eficiencia de la

Administración Pública y dar garantía a sus servidores para el ejercicio y
defensa de sus derechos.

d) Los puestos de la Administración Pública deben adjudicarse con base

en la capacidad, preparación y honradez de los aspirantes.

Por lo tanto, es necesario establecer un procedimiento de oposición para el

otorgamiento de los mismos, instituyendo la carrera administrativa. Los
puestos que por su naturaleza y fines deban quedar fuera del proceso de
oposición deben ser señalados por la ley.
e) A igual trabajo prestado en igualdad de condiciones, eficiencia y
antigüedad, corresponderá igual salario, en consecuencia, los cargos de la
Administración Pública deben ordenarse en un plan de clasificación y
evaluación que tome en cuenta los deberes, responsabilidades y requisitos de
cada puesto, asignándoles una escala de salarios equitativa y uniforme.

Cada entidad gubernamental cuenta con requisitos mínimos para poder optar
e ingresar a la misma, estos deberán estar debidamente definidos en el
manual de reclutamiento y selección por el puesto que se trate, entre ellos se
pueden mencionar: ser guatemalteco mayor de edad, estar en el goce de sus
derechos civiles, llenar los formularios de solicitud de empleo; proporcionar
toda la documentación e información que se le solicite, realizar las pruebas de
aptitudes y de condición física, así como las entrevistas necesarias; llenar los
requisitos que se establezcan en el perfil del puesto, entre otros.

2.2.2 Exámenes de documentación

Llamados también examen de credenciales, son establecidos como parte del

procedimiento de selección, en virtud, que dicho proceso surge del análisis de
la documentación, méritos obtenidos o logros alcanzados conforme lo que
acrediten los candidatos a laborar dentro de las entidades gubernamentales.

2.3 Autoridad nominadora

La autoridad nominadora de una dependencia gubernamental es la que tiene

la facultad de nombrar, remover al personal exento, sin oposición y por
oposición; en los renglones presupuestarios citados en el capítulo anterior.
2.3.1 Nombramiento

La Constitución Política de la República de Guatemala, establece en sus

Artículos 113 y 136, que los ciudadanos tienen el derecho a optar a cargos
públicos, garantizando que toda persona puede ingresar a la Administración
Pública y que para su adjudicación únicamente deben observarse los
requisitos que la ley estipule; formalizando el mismo la autoridad nominadora
por medio de la constancia de su ejercicio.

Dicha constancia, deberá expresar como mínimo los nombres y apellidos

completos, partida presupuestaria, el sueldo y el puesto que ocupará dentro
de la dependencia gubernamental y la fecha de inicio de labores.

2.4 Definición de contrato de trabajo según el código de trabajo de

Guatemala

De conformidad con el Artículo 18 del Código de trabajo indica que es el

vínculo económico-jurídico mediante el que una persona (trabajador), queda
obligada a prestar a una (patrono), sus servicios personales o a ejecutarse una
obra, personalmente, bajo la dependencia continuada y dirección inmediata o
delegada de esta última, a cambio de una retribución de cualquier clase o
forma.

2.5 El contrato administrativo

Es el documento que la administración pública celebra con los particulares a

efectos de asegurar la ejecución de obras, la prestación de servicios o el
suministro de materiales.
2.5.1 Clases de contrato

De conformidad con el Código de Trabajo en sus Artículos 18 y 38 hace

mención de los siguientes tipos de contratos:

a) Individual

Es el vínculo económico-jurídico mediante el cual una persona(trabajador),

queda obligada a prestar a otra (patrono), sus servicios personales o a
ejecutarle una obra, personalmente bajo la dependencia continuada y
dirección inmediata o delegada de esta última, a cambio de una retribución de
cualquier clase o forma.

b) Colectivo

Este se celebra entre uno o varios sindicatos de trabajadores y uno o varios

patronos, por virtud del cual el sindicato o sindicatos de trabajadores se
comprometen, bajo su responsabilidad, mediante una remuneración que debe
ser ajustada individualmente para cada uno de estos y perciba en la misma
forma.

2.5.2 Normas para la contratación de servicios técnicos y profesionales con

cargo al renglón presupuestario 029

La circular conjunta del Ministerio de Finanzas Públicas, Oficina Nacional de

Servicio Civil y Contraloría General de Cuentas, regula las normas para la
contratación de servicios técnicos y profesionales con cargo al renglón
presupuestario 029, estableciendo en el mismo que únicamente puede
contratarse personas individuales para la realización de servicios y/o estudios
específicos de naturaleza técnica o profesional, por parte del sector público,
que comprende los Organismos del Estado, sus entidades autónomas y
descentralizadas, las municipalidades del país, la Universidad de San Carlos
de Guatemala, las empresas públicas, estatales o municipales, además de los
requisitos que establece la Ley de Contrataciones del Estado y su
Reglamento,observarán las siguientes normas:

a) Las personas contratadas en dicho renglón, no tendrán la calidad de

servidores públicos de conformidad con lo preceptuado en el Artículo 4, de la
Ley de Servicio Civil y Artículo 1 de su Reglamento. Debiendo quedar
claramente estipulado en el contrato respectivo que dichas personas no tienen
derecho a ninguna de las prestaciones de carácter laboral que la Ley otorga a
los servidores públicos.

b) Deberá generarse términos de referencia que definan el alcance y

objetivo de la contratación, el detalle de las actividades y resultados
esperados, perfil de la persona individual a contratar definiendo la capacidad
Técnica y/o calificación académica profesional requerida para su evaluación,
así como el período y el monto de la contratación.

c) En el texto de cada contrato suscrito deberá indicarse, que los servicios

contratados son de carácter técnico o profesional según sea el caso,
detallando el objeto del contrato.

d) En este renglón se incluyen honorarios por servicios técnicos y

profesionales prestados por personal sin relación de dependencia, asignados
al servicio de una unidad ejecutora del Estado.

Estos podrán ser dotados de enseres y/o equipos para la realización de sus
actividades, en períodos que no excedan de un ejercicio fiscal.
e) Las personas contratadas con cargo a dicho renglón, no pueden iniciar
la prestación del servicio antes de que el contrato haya sido aprobado por la
autoridad superior que corresponda.

f) Los profesionales que se contraten deben cumplir con la obligación de

acreditar ser colegiado activo, en cumplimiento a la Ley de Colegiación
Profesional Obligatoria, Decreto 72-2001 del Congreso de la República.

g) La contratación de los servicios técnicos y profesionales son

autorizados solamente si los servicios no pueden ser desempeñados por
personal permanente.

Para lo cual debe determinarse su costo total, el plazo del mismo, el producto
final y considerando que dichas actividades no pueden de carácter
permanente.

2.6 Proceso de contratación del personal temporal

Las dependencias gubernamentales deben considerar contar con un proceso

de contratación del personal temporal, debidamente autorizado por la
autoridad nominadora permitiendo de esta manera orientar desde los
documentos que conforman el expediente de contratación como los
procedimientos generales y específicos que se utilizan en dichas
contrataciones en cumplimiento a la Ley de Contrataciones del Estado.

Asimismo, el proceso de contratación del personal temporal debe estar sujeto

a actualizaciones en la medida que se presenten modificaciones a las leyes
vigentes, o bien otro aspecto que influya en la operatividad del mismo y que
permita agilizar los procesos administrativos para la contratación.
2.6.1 Requisitos

Cada entidad gubernamental debe contar con requisitos previos y definidos en

el proceso de contratación del personal temporal, entre ellos se pueden
mencionar: ser guatemalteco mayor de edad, no estar comprendido en las
prohibiciones a que se refiere el Artículo 80 de la Ley de Contrataciones del
Estado; proporcionar toda la documentación e información que se le solicite;
llenar los requisitos que se establezcan en el perfil de la persona individual a
contratar definiendo la capacidad Técnica y/o calificación académica
profesional requerida.

2.6.2 Contrato de servicios técnicos y profesionales

La Ley de Contrataciones del Estado en su Artículo 47, establece la

suscripción del contrato que se celebre en aplicación a la presente ley, serán
suscritos dentro del plazo de diez (10) días contados a partir de la adjudicación
definitiva en representación del Estado cuando las negociaciones sean para
las dependencias sin personalidad jurídica por el respectivo ministro del ramo.

Dicho funcionario podrá delegar la celebración de tales contratos, en cada

caso, en los viceministros, directores generales o directores de unidades
ejecutoras.

Cuando los contratos deban celebrarse con las entidades descentralizadas y

las municipalidades, serán suscritos por la autoridad que corresponda de
acuerdo con su Ley Orgánica o conforme el Código Municipal, supletoriamente
en aplicación del párrafo primero del presente Artículo. Si se trata de
negociaciones que deban efectuar las dependencias de la Presidencia de la
República, serán suscritos por el secretario general, quien podrá delegar dicha
facultad, en cada caso, en los titulares de las citadas dependencias.

2.7 Definición de presupuesto

Es el instrumento de manejo financiero más importante de la política fiscal, en

el cual se programa y registra el gasto público asimismo como su forma de
financiación, además de establecer las reglas para su ejecución.

2.7.1 Presupuesto público

El Ministerio de Finanzas Públicas, define al presupuesto público como el

límite de gastos que una entidad puede realizar durante un año, de acuerdo a
los ingresos que espera recibir, y debe ser la expresión financiera de los
programas y proyectos que ejecutará para alcanzar los objetivos del plan de
gobierno.

2.7.2 Clasificación por objeto de gasto

El Acuerdo Ministerial 291-2012 aprobó el Manual de clasificaciones

presupuestarias para el sector público de Guatemala elaborado por el
Ministerio de Finanzas Públicas con la finalidad de sustentar parte de las
operaciones que se registran en las diferentes etapas del proceso
presupuestario, así como las interrelaciones que se establecen con los
clasificadores, instrumento técnico que fortalece la administración financiera
del sector público, la revisión, actualización y adecuación de los instrumentos
normativos de carácter presupuestario en los cuales se fundamenta el Sistema
Integrado de Administración Financiera SIAF.

De ello, se puede indicar que la clasificación por objeto del gasto permite
describir de manera ordenada, sistemática, homogénea de los bienes y
servicios, transferencias, variaciones de activos y pasivos que una entidad
gubernamental aplica en el desarrollo de su proceso productivo.

Dentro de dicho manual, se contempla para el primer nivel la clasificación por

objeto del gasto, entre ellos los servicios personales, que comprende la
retribución a las personas en relación de dependencia o sin ella, incluyendo
aportes patronales, servicios extraordinarios, dietas, gastos de
representación, asistencia económica y otras prestaciones relacionadas con
salarios, siendo importante describir los renglones con relaciones a las
contrataciones de personal.

a) Renglón 011

Representa al subgrupo de personal con cargos fijos denominándose como

personal permanente, las erogaciones que se efectúan por concepto de
remuneraciones por sueldo a los funcionarios y empleados.

b) Renglón 021

Este renglón se refiere al personal supernumerario, que contempla los egresos

por concepto de sueldo base a trabajadores públicos, contratados para
labores de manera temporal de corta duración; funciones que no puede
realizar el personal permanente o de planta, en dicho renglón no puede
contratarse personal adicional para labores permanentes.
c) Renglón 029

Llamado también otras remuneraciones de personal temporal, en este renglón

se incluyen los servicios técnicos y profesionales de personal sin relación de
dependencia, asignados al servicio de una unidad ejecutora del Estado; el
personal a que se refiere dicho renglón podrá ser dotado de enseres y/o
equipos para la realización de sus actividades en períodos que no excedan de
un ejercicio fiscal.

d) Renglón 031

Subgrupo de personal por jornal y a destajo, comprende egresos por concepto

de salario diario que se paga a los obreros, operarios y peones, que presten
sus servicios con carácter temporal en talleres, principalmente en
mantenimiento y similares; así como la ejecución de proyectos y obras
públicas.

Se debe resaltar que los renglones mencionados, son administrado por la

Dirección Técnica de Presupuesto del Ministerio de Finanzas Públicas, para
que todo lo relacionado con contrataciones de personal sea acorde a las
funciones que se ejecutan en cada uno de los puestos con el tipo de gasto.

2.8 Manual de procedimientos

Es un instrumento que presenta la visión integral de los procesos que se llevan

a cabo dentro de las dependencias de conformidad con su estructura
organizativa, brindando información de una manera ordenada, detallada
sistematizada y comprensible de las acciones o tareas necesarias para
completar un proceso.
La importancia del manual de procedimientos, es una responsabilidad de la
autoridad nominadora y de los directores que comprenden las dependencias
gubernamentales por la toma de decisiones, conducentes para mantener los
procesos actualizados y evitar confusiones en la ejecución de cada paso que
conlleva un proceso con la finalidad de establecer acerca de qué, cómo,
cuándo y dónde ejercen las responsabilidades cada uno de los puestos.

2.9 Auditoría interna gubernamental

La dependencia gubernamental contará con una unidad de auditoría interna

-UDAI- quien será la responsable de llevar a cabo el control gubernamental
interno de la administración de la misma; realizando una revisión de manera
continua de la información, velando por la correcta aplicación de las leyes
vigentes que rigen a las dependencias gubernamentales.

De conformidad con la normativa técnica emitida por la contraloría general de

cuentas, las unidades de auditoría interna, deben basar su función en la
práctica del control interno posterior, es decir, evaluando el ámbito operacional
de los entes públicos, en forma ex post, por lo tanto, no deben involucrarse en
la aplicación de controles previos que son responsabilidad del personal
operativo, preservando con ello su imparcialidad.

2.9.1 Auditoría interna

La auditoría interna es dependiente a un comité de auditoría de la entidad,

evalúa y monitorea el control interno; realizando reportes para uso de la
entidad, examina la información financiera y de operación; revisa el
cumplimiento de leyes y regulaciones vigentes, concebida para agregar valor
y mejorar las operaciones de una entidad, evalúa el sistema de control interno;
los procesos administrativos, técnicos, ambientales, financieros.

“La auditoría interna, se puede definir como una actividad de evaluación y de

monitoreo al control interno de las entidades gubernamentales recomendando
mejoras que dependerá de la naturaleza de la entidad”. (16:55)

2.9.2 Definición de auditoría interna gubernamental

Comprende un conjunto de actividades, acciones técnicas y legales, ejercidas

por la contraloría general de cuentas y las unidades de autoría interna, para
evaluar todo el ámbito operacional, funcional, legal de los entes públicos a
través de prácticas modernas de auditoría, técnicas y procedimientos que
permitan un enfoque objetivo y profesional, cuyos resultados se resuman en
recomendaciones para mejorar la administración pública.

2.10 Ley de acceso a la información pública

La Ley de Acceso a la Información Pública Decreto 57-2008 define “Es la

información en poder de los sujetos obligados contenida en los expedientes,
reportes, estudios, actas, resoluciones, oficios, correspondencia, acuerdos,
directivas, directrices, circulares, contratos, convenios, instructivos, notas,
memorandos, estadísticas o bien, cualquier otro registro que documente el
ejercicio de las facultades o la actividad de los sujetos obligados y sus
servidores públicos, sin importar su fuente o fecha de elaboración. Los
documentos podrán estar en cualquier medio sea escrito, impreso, sonoro,
visual, electrónico, informático u holográfico y que no sea confidencial ni estar
clasificado como temporalmente reservado”.

Asimismo, la Ley antes indicada en su Artículo 10 numeral 4 menciona que la

información pública de oficio que cada sujeto obligado debe contener a través
de sus portales electrónicos son: número y nombre de funcionarios, servidores
públicos, empleados y asesores que laboran, todas sus dependencias,
incluyendo salarios que corresponden a cada cargo, honorarios, dietas, bonos,
viáticos o cualquier otra remuneración económica que perciban por cualquier
concepto, de la misma manera el numeral 11 indica que la información sobre
contrataciones de todos los bienes y servicios utilizados deben identificar los
montos, precios unitarios, costos, los renglones presupuestarios
correspondientes, las características de los proveedores, los detalles de los
procesos de adjudicación y el contenido de los contratos.

De ello, la información publicada debe garantizar la transparencia y la

rendición de cuentas de la administración pública.
 CAPÍTULO III

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

3.1 El Contador Público y Auditor Interno

La participación del Contador Público y Auditor Interno en las auditorías de

cumplimiento se enfatiza que este desempeñe el papel de investigador, que a
través de un examen preliminar; pueda obtener el conocimiento del grado de
cumplimiento de una entidad y a través de los procedimientos y manuales
establecidos pueda identificar las leyes y regulaciones que deben cumplir.

Es por ello, que el Contador Público y Auditor que desempeña un cargo en el

sector público debe inhibirse de participar en planeaciones o ejecución de
actos que origen o fomenten corrupción en la administración pública.

Asimismo, el Contador Público y Auditor propone alternativas necesarias que

permitan fortalecer, mejorar e implementar los controles dentro de las
entidades.

3.2 Características del Contador Público y Auditor Interno

Entre las características que debe tener el Contador Público y Auditor Interno
se puede indicar la capacidad técnica, experiencia e idoneidad, para ejercer
las auditorías gubernamentales de una forma independiente de las
operaciones, a pesar que dependa orgánicamente de los entes públicos.
3.2.1 Independencia

El Contador Público y Auditor debe considerar y tomar en cuenta que su

independencia debe estar libre de cualquier cuestionamiento, libre de
impedimentos personales y profesionales, absteniéndose de participar en
auditorías con incompatibilidad o conflictos de intereses, con la finalidad que
los juicios formulados en el proceso de la auditoría sean de manera objetiva.

3.2.2 Integridad

La integridad, dentro de la ejecución de la auditoría gubernamental se puede

establecer que es un factor importante, debido que el Contador Público y
Auditor demuestra una actitud recta y honesta en el trabajo de auditoría.

3.2.3 Objetividad

El Contador Público y Auditor Interno debe mantener su imparcialidad e

independencia en el transcurso de la ejecución de la auditoría, es por ello que
no puede dejarse influenciar por todo aquello que pueda imponerse en su
objetividad, utilizando para ello todos los medios disponibles para reunir
evidencia que el caso amerita; basándose en hechos reales y no en supuestos.

3.2.4 Diligencia

Esta característica comprende, la responsabilidad que el Contador Público y

Auditor debe actuar de manera minuciosa en los requerimientos de una tarea
de forma oportuna en el proceso de ejecución del examen y en la preparación
del informe de auditoría.

3.2.5 Confidencialidad

Se debe mantener en estricta reserva, por parte del Contador Público y Auditor
Interno en la información que pueda conocer en el transcurso de la auditoría,
tales como los resultados, hechos y datos, aún después de cesar sus
funciones en la entidad.

3.2.6 Comportamiento profesional

Debe mantener una conducta intachable e impecable, tratando con cortesía a

las autoridades, funcionarios y otros empleados que pertenezcan a la entidad
auditada, conservando en todo momento las reglas de buena conducta,
reflejando habilidades, destrezas y conocimientos que dignifique la profesión
y su función.

3.3 Aspectos importantes de la actividad profesional del Contador

Público y Auditor Interno

El grado de importancia que representa la actividad profesional del Contador

Público y Auditor Interno en las entidades, va encaminado al de sustentar
conceptos económicos, administrativos, contables, informáticos, utilizando
para ello técnicas y métodos de auditoría.
De esta manera, los aspectos que se deben considerar en la actividad
profesional del Contador Público y Auditor son: que no inducirá a errores de
manera intencional, no dejará de buscar asesoramiento y ayuda de un experto
cuando lo necesite; asimismo deberá de abstenerse de su actividad
profesional cuando acepte un cargo incompatible con el ejercicio
independiente de la profesión.

Sin duda, el Contador Público y Auditor proporciona una actividad profesional

valiosa en el campo de las ciencias económicas y administrativas, utilizando
metodologías de manera integral y ordenada como son los programas de
auditoría y papeles de trabajo; es por ello que debe mantener una conducta
profesional apropiada mediante la aplicación del escepticismo y juicio
profesional como la diligencia debida durante toda la auditoría.

3.4 Funciones generales del Contador Público y Auditor Interno

La función dentro del sector público del Contador Público y Auditor es el de

suministrar información veraz, apegada a los datos reales de la dependencia,
firmando de esta manera los estados o informes de la misma, indicando a su
vez el carácter del puesto que desempeñe.

3.5 Responsabilidad del Contador Público y Auditor Interno

El Código de Ética Profesional del Colegio de Contadores Públicos y

Auditores, establece las tres responsabilidades ante la profesión, siendo
estas:
a) Respeto a los colegas y a la profesión

El Contador Público y Auditor cuidará de las relaciones con sus colaboradores,

con sus colegas y con las instituciones que lo agrupan, buscando en todo
actuar que nunca se menoscabe la dignidad de la profesión.

b) Dignificación de la imagen profesional gracias a la calidad

El Contador Público y Auditor se valdrá fundamentalmente de la calidad

profesional y personal, apoyándose en la promoción institucional, cuando lo
considere pertinente podrá difundir y resaltar sus capacidades, pero sin
demeritar a sus colegas o a la profesión en general.

c) Difusión de enseñanza y conocimientos técnicos

El Contador Público y Auditor que de alguna manera trasmita sus

conocimientos, tendrá como objetivo mantener las más altas normas
profesionales y de conducta que permitan contribuir al desarrollo y la difusión
de los contenidos propios de la profesión.

En este sentido, las cualidades y responsabilidades del Contador Púbico y

Auditor interno gubernamental son similares a los del Contador Público y
Auditor del sector privado, no obstante, la responsabilidad pública alcanza al
auditor interno gubernamental por la naturaleza de su función.

3.6 Servicios que ofrece el Contador Público y Auditor Interno

En las dependencias gubernamentales los servicios que desempeña el

Contador Público y Auditor Interno dependerán en cierta manera del objetivo
que persigue la entidad.
De esta manera se puede identificar que entre estos servicios se encuentra la
evaluación y verificación de los procedimientos financieros y administrativos,
ejecutar auditorías que promuevan un proceso transparente en la rendición de
cuentas sobre el uso y administración de recursos de las dependencias,
elaborar notas de auditoría, emisión de informes de auditorías practicadas de
la dependencia y la elaboración del plan anual de auditoría por medio del
Sistema de Auditoría gubernamental -SAG UDAI-.

3.7 Normas que rigen el trabajo del Contador Público y Auditor Interno

Entre las normas que rigen el trabajo del Contador Público y Auditor en el
ejercicio de su profesión se puede mencionar:

a) Observar las normas de ética profesional

b) Cumplir las normas legales vigentes

c) No utilizar los conocimientos profesionales en tareas reñidas con la

moral

d) Abstenerse de hacer comentarios sobre otros colegas que perjudiquen

la reputación y el prestigio de la profesión

3.7.1 Ley de colegiación profesional obligatoria

La Constitución de la República de Guatemala en su Artículo 90 establece que

la colegiación de los profesionales universitarios es obligatoria y tendrá por
fines la superación moral, científica, técnica y material de las profesiones
universitarias.
De esta manera, la Ley de colegiación profesional Decreto 72-2001 indica, que
se entiende por colegiación la asociación de graduados universitarios de
profesiones afines en entidades gremiales, estableciendo que deben
colegiarse:

a) Todos los profesionales egresados de las distintas universidades

autorizadas para funcionar en el país y que hubieren obtenido el título o títulos,
por lo menos en el grado de licenciatura

b) Los profesionales incorporados a la Universidad de San Carlos de

Guatemala

c) Los profesionales graduados en las distintas universidades del

extranjero, cuyos títulos sean reconocidos en Guatemala y que deseen ejercer
su profesión en el país

d) Los profesionales universitarios graduados en el extranjero que formen

parte de programas de postgrado, entrenamiento y otras actividades
organizadas para desarrollarse en el territorio de la República, la cual podrán
realizarlo durante tiempo máximo de dos años y no podrá ser prorrogable y se
inscribirán en el registro de colegiados temporales que deberá llevar cada
colegio profesional.

3.8 Código de ética del Contador Público y Auditor

Conocido como la guía a la acción moral, adicionalmente en este se declara

la intención de cumplir las responsabilidades de servir a la sociedad con
lealtad y diligencia, expresando un criterio libre, desempeñando un rigoroso
trabajo
profesional con las capacidades necesarias que permitan realizar las
actividades con responsabilidad en los mismos o bajo su dirección.

3.9 Normas de auditoría para el sector gubernamental

La Contraloría General de Cuentas como órgano rector del control

gubernamental define a las normas de auditoría para el sector gubernamental
como la base para definir políticas en las áreas técnicas administrativas, de
información institucional, con carácter de observancia general y obligatoria en
el sector público no financiero.

Orientando de esta manera que los criterios técnicos y metodologías de trabajo

sean de manera uniforme, facilitando la evaluación de la eficacia, eficiencia y
economía de la administración; orientando y fortaleciendo el ejercicio
profesional de la auditoría.

3.10 Definición de auditoría gubernamental de cumplimiento

El manual de auditoría gubernamental de cumplimiento de la Contraloría

General de Cuentas define que las auditorías de cumplimiento se llevan a cabo
para evaluar si las actividades, operaciones financieras e información,
cumplen; en todos los aspectos significantes, con las regulaciones que rigen a
la entidad auditada, incluyendo reglas, leyes, reglamentos; resoluciones
presupuestarias, políticas, códigos establecidos y términos acordados o
principios generales que rigen una administración financiera del sector público.
3.10.1 Etapas de la auditoría gubernamental de cumplimiento

Las etapas para realizar una auditoría gubernamental de cumplimento que

establece el manual de auditoría gubernamental de cumplimiento emitido por
la Contraloría General de Cuentas son las siguientes:

Figura 3. Etapas de una auditoría gubernamental de cumplimiento

Fuente: Contraloría General de Cuentas. (2017, noviembre). Manual de Auditoría Gubernamental de

Cumplimiento (pp. 1-2)

En la etapa de aspectos previos al proceso de auditoría se subdivide en la

emisión de nombramiento y la emisión de la declaración de independencia, la
primera es el documento emitido por la Dirección de Auditoría correspondiente
con el objeto de realizar la función fiscalizadora y la segunda es donde se
manifiesta por parte del equipo de auditoría que no existe conflicto de intereses
personales, comerciales, financieros, económicos o familiares comprobables
con la entidad a auditar.

La etapa de familiarización se base en conocer el entorno de la entidad con la

finalidad de contar con un marco de referencia, las circunstancias que la
rodean y obtener información de los reglamentos, acuerdos, manuales y su
estructura organizacional.
Como etapa de planificación se pretende realizar el memorando que contiene
el desarrollo de la estrategia que se ejecutará en el trabajo de la auditoría de
cumplimiento, mientras tanto en la etapa de ejecución se enfocará en ejecutar
los programas de auditoría y papeles de trabajo como la obtención de
evidencia durante el proceso de ejecución, dichas evidencias deben ser
evaluadas de forma exhaustiva por los integrantes del equipo de auditoría.

La comunicación de resultados, se debe de realizar mediante un informe y

expresarse a modo de dictamen, conclusión, respuestas a preguntas de
auditoría específicas y cumplimiento a recomendaciones, el mismo debe ser
de manera comprensible, conciso, completo, objetivo e imparcial.

Como última etapa, se puede establecer el seguimiento que debe realizarse a

la evaluación de las acciones correctivas e implementadas por la entidad
auditada con la finalidad de cumplir con las recomendaciones emitidas en los
informes de auditoría.
 CAPÍTULO IV

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO AL PROCESO DE CONTRATACIÓN DEL

PERSONAL EN UNA ENTIDAD GUBERNAMENTAL QUE SE DEDICA A LA
PROMOCIÓN DE LOS DERECHOS INHERENTES A LA PERSONA
(CASO PRÁCTICO)

4.1 Antecedentes de la entidad

La entidad gubernamental fue instituida para garantizar la protección de los

derechos individuales, sociales, cívicos, culturales y políticos, de manera
fundamental la vida; la libertad, la justicia, la paz, la dignidad y la igualdad de
la persona humana.

De ello, el presente apartado corresponde al caso práctico de la entidad

gubernamental de la Procuraduría de los Derechos Humanos, el cual fue
instituida con la promulgación de la nueva Constitución Política de la República
de 1985, en el decreto Ley 54-86 de la comisión de Derechos Humanos del
Congreso de la República reformado por el decreto No. 32-87. La ley establece
que es un comisionado del Congreso para la defensa de los Derechos
Humanos, que garantiza la constitución y la Declaración Universal de los
Derechos Humanos, así como tratados de los cuales sea parte Guatemala.

Dentro de sus funciones y atribuciones se encuentra las siguientes:

a) Promover el buen funcionamiento y la agilización de la gestión

administrativa gubernamental en materia de derechos humanos,

b) Investigar toda clase de denuncias que le sean planteadas por cualquier

persona, sobre violaciones a los derechos humanos.
 IGAC

INICIALES
PREPARADO POR: ALHG
APROBADO POR: JBJ

ÍNDICE DE GUÍAS, AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona
PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
ÁREA DELIMITADA: 0 Sueldos y honorarios
Referencia
Página
No. Descripción P/T
1 Aspectos previos al proceso de auditoría
Nombramiento de auditoría de cumplimiento No.
DARH-01-2020 NAC 48
2 Etapa de familiarización
Cédula de comprensión del entorno de la entidad CEE 49
Cédula de revisión de informes anteriores RIA 50
Listado de verificación LV 51
3 Etapa de planificación
Planificación de la auditoría de cumplimiento
Solicitud de Información Oficio No. AC-001/2020 PAC 52
Cédula identificación de la materia controlada,
información acerca de la misma y criterios MCC 53
Cédula delimitación del área DA 54
Cuestionario de comprensión del control interno CCI 55
Cédula de análisis de riesgos CAR 58
Determinación de la muestra DDM 59
Cédula determinación de la materialidad DM 60
Memorando de Planificación MPD 61
Programa de auditoría de cumplimiento PA 65
Cédula sumaria grupos de gasto IEM 68
Cédula sumaria de la integración de la muestra
Grupo 0 IEM-1 69
Cédula de etapa de planificación CEP 70
4 Etapa de Ejecución de la auditoría de cumplimiento
Cédula de evaluación de evidencia corroboración de
posibles hallazgos EA 71
Preparado por: Ana Hernández Aprobado por: Marvin Josué Barrios
Firma: Firma:
Fecha: 23/09/2020 Fecha: 23/09/2020
 CM

INICIALES
PREPARADO POR: ALHG
APROBADO POR: JBJ

CÉDULA DE MARCAS

ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona

PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
ÁREA DELIMITADA: 0 Sueldos y honorarios

MARCA DESCRIPCIÓN

Ʌ Sumado

√ Verificado

N/A No aplica


Si cumple

X
No cumple

No se encontró

Confrontado con evidencia física

Confrontado contra registro

NAC

4.2. Nombramiento de la auditoría de cumplimiento

NOMBRAMIENTO DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO No.DARH-01-2020

CUA: 91180-1-2020
Guatemala, 23 de septiembre de 2020
Auditor (es) Interno(s)
Ana Luz Hernández García (Auditor)
Marvin Josué Barrios Juárez (Coordinador)
Unidad de Auditoria Interna

Se hace de su conocimiento que, esta Dirección los designa para que se constituyan
en las oficinas de la Unidad de Recursos Humanos de la Entidad gubernamental que
se dedica a la promoción de los derechos inherentes a la persona; en cumplimiento
al Decreto Número 31-2002 artículos 2, 4 literal 1 y 7, Reglamento de la Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, Acuerdo Gubernativo Número 9-2017 artículo
57 y lo establecido en la Constitución Política de la República de Guatemala artículo
232, para que practiquen auditoría de desempeño del periodo correspondiente del 01
de enero al 31 de diciembre de 2020.

La auditoría de cumplimiento comprenderá la evaluación de manuales de

procedimientos, procesos, contrataciones del renglón presupuestario 011, 029,
acuerdos y contratos de la entidad. Para el cumplimiento del presente nombramiento,
deberán observar las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras
Superiores adaptadas a Guatemala -ISSAI.GT-, leyes, disposiciones vigentes
aplicables a la entidad auditada.

Los resultados de su actuación, los harán constar en papeles de trabajo e informe

formulando las observaciones y recomendaciones pertinentes e informando
oportunamente a esta Dirección.

Atentamente,

Vo.Bo.
Dayra Leal Ester de Valiente
Supervisora de Auditoría Directora de Auditoría
 CEE

INICIALES

CÉDULA DE COMPRENSIÓN DEL ENTORNO DE LA ENTIDAD PREPARADO ALHG

POR:

ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona

PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020

No. DESCRIPCIÓN OBSERVACIONES

Comprensión sobre el marco legal
Constitución de la República de
Artículo 273, 274 y 275
Guatemala
Ley 54-86 de la comisión de
1
Derechos Humanos del Congreso
Artículo 13
de la República reformado por el
decreto
32-87
Funciones:
Promover el buen funcionamiento y la agilización de la gestión
2 Ley Orgánica de la Entidad administrativagubernamental, en materia de derechos humanos;
Investigar y denunciar comportamientos administrativos lesivos a los
intereses de las personas.
Ley de Contrataciones del Estado y
3 Suscripción de contratos, aprobación de Contratos
su reglamento
Reglamentos Reglamento de Interno
4
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado
Información relacionada a la ejecución presupuestaria
Fuentes de financiamiento La entidad tiene la fuente de financiamiento 11 Administración Central
La entidad tiene un presupuesto asignado de Q 120,185,000.00 el cual
6 Ejecución presupuestaria tuvo modificaciones por Q 20,000,000.00 y su presupuesto vigente es
de
Q 140,185,000.00.
Registros en sistemas electrónicos
7 La entidad utiliza SICOIN, GUATECOMPRAS, SIGES.
estatales
Disposiciones regulatorias relacionadas a las contrataciones de
personal
Proceso de Reclutamiento y selección, Procedimiento de contratación de servicios técnicos o profesionales
8
con cargo al renglón presupuestario 029,Manual de puestos y perfiles, Reglamento interno.
Otros aspectos considerados
9 Supervisión de los procesos.
10 Sistemas de información (SICOIN, SIGES , PÁGINA WEB DE LA ENTIDAD
11 Actividades y supervisión de control establecidos en la entidad.
12 Información Pública de oficio de conformidad con la Ley de Acceso a la Información Decreto 57-2008

Conclusión
Se estableció el marco legal aplicable a la entidad auditada así también de otra información relacionada, que
servirán para efectuar la evaluación del control interno.

Preparado por: Ana Hernández Aprobado por: Mavin Josué Barrios

Firma: Firma:

Fecha: 28/09/2020 Fecha: 28/09/2020

 RIA

INICIALES
PREPARADO POR: ALHG
APROBADO POR: JBJ

CÉDULA DE REVISIÓN DE INFORMES ANTERIORES

ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona
PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020

IRREGULARIDADES /
ÁREAS
No. INFORME AÑO DEFICIENCIAS COMENTARIOS Ref.
RELEVANTES
AFECTADAS

Incumplimiento a la normativa interna y

legal vigente, con relación a la falta del
Deficiencia en la proceso de contratación del personal concargo al
revisión de los
1 2018
expedientes 011 y
renglón 011 y documentos de respaldo que Informe 1
029 Grupo 0 auditoría deben cumplir con los productos para los cuales
Financiera de
fue contratado
renglones
Auditoría personal con cargo al renglón 029.
presupuestarios
interna
011, 013, 014, Deficiencias en los instrumentos de
Deficiencia en la
015, 029 convocatorias del personal con cargo al renglón
documentación delos
concursos de 011. En los términos de referencia de los
Comunicaciónde
2 2020 servicios por servicios técnicos y profesionales no se definen
resultados
oposición y sin los resultados medibles que se espera de la
oposición renglón
contratación.
011 y 029
Falta de No existe publicación de informe de
3 públicación en aceptación de servicios y términos de
Guatecompras referencia de la contratación
Se deben verificar que se consignen en
los términos de referencia y en los contratos el
Deficiencia en
alcance, objetivos, resultados esperados y
4 presentación de Actividades
Centrales grupo producto final medibles y comprobables, en
informes
Contraloría
ded Gasto 0, función de
General de 2018 Informe 2
Cuentas
renglones los objetivos de la entidad
presupuestarios Se debe verificar la confirmación de la
011, 029
inscripción y vigencia en el registro de
Falta de constanciade precalificados correspondiente, al
5 Inscripción de momento de realizar la gestión decontratar
precalificados servicios técnicos y
profesionales, para prestar servicios de
asesría o consultoría (renglón 029)

Conclusión
Se revisaron informes de auditorías efectuadas a la entidad durante el año 2018 y 2020 se detectarondeficiencias las cuales
serán incluidas dentro de la evaluación de riegos.

Preparado por: Ana Hernández Aprobado por: Marvin Josué Barrios

Firma: Firma:
Fecha: 28/09/2020 Fecha: 28/09/2020
 LV

INICIALES
PREPARADO POR: JBJ

LISTADO DE VERIFICACIÓN

ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona

PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020

NO. Documentos de actividades realizadas Realizado

1 Requerimiento de información 
Identificación materia controlada, información acerca de la
mismas y 
2
criterio

3 Delimitación del área 

4 Cuestionario comprensión de control interno 

5 Análisis de riesgos 

6 Determinación de la muestra 

7 Determinación de la materialidad 

8 Memorando de Planificación 

9 Programa de Auditoría 

10 Diseño de papeles de trabajo (cédulas) 

 =Elaborado X =No elaborado

Preparado por: Marvin Josué

BarriosFirma:

Fecha: Fecha: 28/09/2020

 PAC

INICIALES
PREPARADO POR: ALHG
APROBADO POR: JBJ

4.3 Planificación de la auditoría de cumplimiento

SOLICITUD DE INFORMACIÓN
Oficio No. AC-001/2020
Guatemala, 28 de septiembre del 2020

Licenciada
Margarita Morales
Directora de Recursos Humanos
Promoción de los derechos inherentes a la persona

De conformidad con el Nombramiento No. DARH-01-2020, de fecha veintitrés de

septiembre de 2020, emitido por el Director de Auditoría de Calidad del Gasto
Público, se nos ha designado para que se practique Auditoría de Cumplimiento en
la Entidad gubernamental que se dedica a la promoción de los derechos inherentes
a la persona, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del
2020, razón por la cual solicito su colaboración, a efecto se proporcione a la comisión
de auditoría, la documentación original respectiva, según se describe a continuación:

 Presupuesto ejecutado por programas año 2020

 Informes de auditoría UDAI de los años 2019 y 2020
 Expedientes de contrataciones de los renglones 011 y 029 de los
meses de julio a septiembre del presente año
 Manual de funciones y procedimientos
 Contratos suscritos del periodo comprendido de los meses de julio a
septiembre del presente año con cargo al renglón 029

La información y documentación requerida deberá ser presentada oportunamente a

este equipo de auditoría el 01 de octubre del presente año, en atención a lo
establecido en los Decretos No. 31-2002 y 13-2013, del Congreso de la República,
Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 7.

Atentamente,

Ana L. Hernández García Marvin Josué Barrios

Auditor Coordinador
 MCC

INICIALES
PREPARADO POR: ALHG
APROBADO POR: JBJ

CÉDULA IDENTIFICACIÓN DE LA MATERIA CONTROLADA, INFORMACIÓN

ACERCA DE LA MISMA Y CRITERIOS
ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona
PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
JUSTIFICACIÓN SOBRE INFORMACIÓN
MATERIA LA DETERMINACIÓN DE ACERCA DE LA
CONTROLADA
CRITERIOS
LA MATERIA MATERIA
CONTROLADA CONTROLADA
1. Comprensión del entorno Constitución Política de
de la entidad. Análisis del la República de
del manejo de los fondos Guatemala
asignados en el presupuesto
general de ingresos y
egresos en las
contrataciones de personal
de conformidad con las Ley Orgánica de la
leyes, reglamentos, Contraloría General
acuerdos gubernativos. de Cuentas 31-2002
Informes de Ley de contrataciones
2. Informes de auditorías
Ejecución de los ejecución del Estado
anteriores. Verificación,
renglones presupuestaria,
supervisión y publicación de Normas de Auditoría
presupuestarios actividades,
las contrataciones del Gubernamental de
011 y 029 del registros,
personal con cargo al carácter técnico
período del 01 de contratos de
renglón 029, falta de denominadas Normas
enero al 31 de servicios técnico
procesos en las Internacionales de la
diciembre del y profesionales,
contrataciones del personal Entidades
2020 términos de
con cargo al renglón 011, Fiscalizadoras
referencia
falta de resultados medibles Superiores adaptadas
en los términos de referencia a Guatemala -
ISSAI.GT-
3.Cuestionario de visita Nombramiento de
preliminar. Evaluar las cumplimiento DARH-
operaciones administrativas 01-2020
de conformidad con las
normas y procedimientos
aplicables generales como
específicos de la entidad.

Preparado por: Ana Hernández Aprobado por: Marvin Josué Barrios

Firma: Firma:
Fecha: 01/10/2020 Fecha: 01/10/2020
 DA

INICIALES
PREPARADO POR: ALHG
APROBADO POR: JBJ

CÉDULA DE DELIMITACIÓN DEL ÁREA

MATERIA CONTROLADA: Ejecución presupuestaria de los renglones 011 y 029

ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona
PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020

SELECCIÓN DE ÁREAS JUSTIFICACIÓN

Evaluar las acciones administrativas

que fueron afectadas por
Grupo de Gasto 100 (Sueldos y Honorarios) incumplimientos según los informes
de auditorías anteriores

Preparado por: Ana Hernández Aprobado por: Marvin J. Barrios

Firma: Firma:

Fecha: 01/10/2020 Fecha: 01/10/2020

 CCI

INICIALES
PREPARADO POR: ALHG
APROBADO POR: JBJ

CUESTIONARIO DE COMPRENSIÓN DEL CONTROL INTERNO

ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona

TIPO DE AUDITORÍA: CUMPLIMIENTO
ÁREA O CUENTA: Recursos Humanos
NOMBRE DEL ENCARGADO: Margarita Morales
PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
PROCESO O PROCEDIMIENTO: Contratación de personal

Respuesta
No. Descripción Comentarios
Si No
La entidad tiene un código de
conducta o política
1 equivalente que se comunica
y monitorea. X
Se solicita la disponibilidad
presupuestaria al
departamento financiero
previo a realizar el proceso de
2 contratación X
Las actividades realizadas por
las personas contratadas con
cargo al renglón 029
concuerdan con los términos
de referencia establecidos
3 dentro del contrato suscrito. X
Los expedientes contienen
información relacionada al
Cuenta con los
proceso de reclutamiento y
documentos que son
selección de personal y
parte de los requisitos
documentos de los requisitos
mínimos.
mínimos establecidos de
4 manera interna.
 CCI

INICIALES
PREPARADO POR: ALHG
APROBADO POR: JBJ

Respuesta
No. Descripción Comentarios
Si No
Se cumple de manera
oportuna con la publicación en
el sistema de Guatecompras
de las contrataciones del
personal por servicios técnicos
5 y profesionales X
Se cumple con los plazos para
la aprobación de los contratos
de servicios técnicos y
6 profesionales X
Se aplican pruebas
específicas de competencia,
honorabilidad, confiabilidad y
responsabilidad, para los
diferentes puestos en la
Procuraduría de los Derechos
7 Humanos. X
Existe una adecuada
segregación de funciones para
los procesos de contratación Actualmente se encuentra
de servicios, personas y en el proceso de
operaciones de los registros reestructuración por lo que
en la Dirección de Recursos de manera paulatina se
8 Humanos. estarán actualizando
Los términos de referencia son Los términos de referencia
revisados previamente para son elaborados por las
establecer los resultados unidades administrativas
medibles de las responsables donde
contrataciones del personal de prestarán los servicios
9 servicios técnicos y dichas personas
profesionales
 CCI

INICIALES
PREPARADO POR: ALHG
APROBADO POR: JBJ

Respuesta
No. Descripción Comentarios
Si No
Se emiten finiquitos al finalizar
un contrato por servicios
10 personal bajo el renglón 029. X
La recepción de facturas e
informes de los productos del
personal contratado es
11 verificado previamente X Por el técnico de nóminas
La máxima autoridad es quién
aprueba las contrataciones
por servicios personales
realizadas en los meses de
12 junio a septiembre de 2020. X
El manual de puestos y Actualmente se encuentra
perfiles y de procedimientos en el proceso de
de la Institución, está reestructuración por lo que
actualizado y aprobado por la de manera paulatina se
13 Autoridad Superior. estarán actualizando
Los gastos efectuados en los
renglones presupuestarios
011,013, 014, 015 están
relacionados con el POA del
14 año 2020. X

Firma del responsable del Área:

Preparado por: Ana Hernández Aprobado por: Marvin Josué

Barrios
Firma: Firma:
Fecha:01/10/2020 Fecha:01/10/2020
 CAR

INICIALES
PREPARADO ALHG
POR:
CÉDULA DE ANÁLISIS DE RIESGOS
ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona
PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
C Control Riesgo de control Valoración

1 Procedimiento de contratación Falta de cumplimiento a las Medio / 0.35

del personal renglón 029 disposiciones legales e internas
Deficiencias de los documentos
2 Procedimiento de de respaldo que integran los Medio / 0.35
Reclutamiento y Selección expedientes
Supervisión de publicaciones
3 de las contrataciones en Falta de cumplimiento a las Alto / 1
GUATECOMPRAS disposiciones legales
Deficiencia en la documentación
de los concursos de servicios por
4 Supervisión en el Proceso de oposición y sin oposición renglón Alto / 1
Selección y reclutamiento 011
5 Falta de responsabilidades de los Medio / 0.35
Manual de puestos y perfiles procesos
Supervisión en el Proceso de
6 contrataciones del personal Deficiencia en la documentación Alto / 1
renglón 029 de los servicios renglón 029
Deficiencias en el alcance,
Verificación de Términos de objetivos, resultados esperados y
7 Referencia e Informes de los producto final medibles y Alto / 1
servicios técnicos y comprobables, en función de los
profesionales objetivos de la entidad
Supervisión en la validación de
facturas electrónicas por
8 servicios técnicos y Deficiencias en la descripción de Bajo / 0.20
profesionales los servicios prestados

9 Supervisión en la aprobación de Falta de cumplimiento a las Alto / 1

los contratos disposiciones legales
Valoración predominante del riesgo de control Alto / 1
VALORACIÓN BAJO 0.20
MEDIO 0.35
ALTO 1X|

Preparado por: Ana Hernández

Aprobado por: Marvin Josué Barrios
Firma: Firma:
Fecha: 01/10/2020 Fecha: 01/10/2020
 DDM

INICIALES
PREPARADO ALHG
POR:
DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA

Fórmula de riesgo de detección:

RD
= RA = 0.05 = 0.05= RC 00
X RI 1 X 0.6 0.55

Fórmula de nivel de confianza:

0.0
R 9 = 0.91 = 91
1 - D 1 -

Fórmula tamaño de la muestra:

( a
N* * 0.5)² 19 * (1.96 * 0.5)² = 19 * 0.9604
1+ (e² * (N - 1) 1 + (0.030² * (19-1)) 1 + (0.0009 * 18)

= 18.248 = 17.96
1.0162

Estratificación de la muestra:
Renglón 011:
n * y = 17.96 * 8 = 143.68 =
75
1
N 9 19

Renglón 029:
n * y = 17.96 * 11 = 197.56 = 10 4
1
N 9 19
 DM

INICIALES
PREPARADO ALHG
POR:
CÉDULA DETERMINACIÓN DE LA MATERIALIDAD

ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona

PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
TAMAÑO DE LA MUESTRA: 8 contrataciones con cargo al renglón 011 y 10 contrataciones con cargo al
renglón 029

DETERMINACIÓN
CONCLUSIÓN DE
CONCLUSIÓN DE MATERIALIDAD
ÁREA REVISIÓN DE DE LA
LA COMPRENSIÓN (Justificación de la
DELIMITADA ANÁLISIS DE MATERIALIDAD
DEL C. I. selección)
RIESGOS CUALITATIVA
RENGLÓN O RUBRO
SELECCIONADO
Verificar el Detectar falencias o Verificación de
operaciones
cumplimiento de deficiencias en el administrativas y análisis
Controles adecuados en
las normas legales del del manejo de los
Grupo de proceso de las erogaciones de la
Gasto 100 fondos asignados en el ejecución del
y procedimientos
(Sueldos y presupuesto general de presupuesto por la
Honorarios contrataciones de contratación de
) de contratación del ingresos y egresos en
personal.
personal de la entidad las contrataciones de
personal aplicables
personal de los
en la entidad . gubernamental. renglones 011 y 029.

Conclusión
El equipo de auditoría al evaluar la materialidad consideró los siguientes factores:

* Se observó falta de supervisión en las publicaciones de los contratos aprobados hasta su finalización dentro del
Sistema Guatecompras, como lo estable la Ley de Contrataciones del Estado.
* Se determinó que el manual de procedimientos del proceso de reclutamiento y selección están desactualizados y no
se ajusta a lo ejecutado actualmente.
* No existe una apropiada validación y revisión de los términos de referencia que permita cumplir con los objetivos y
resultados de la contratación.
* Por lo anterior, como se analizó en los párrafos precedentes, el efecto es material debido a que no se cumple con los
lineamientos en la integración del proceso de reclutamiento y selección, términos de referencia que no definen los
resultados medibles que se espera de la contratación.

Preparado por: Ana Hernández Aprobado por: Marvin Josué Barrios

Firma: Firma:
Fecha: 01/10/2020 Fecha: 01/10/2020
 MPD

INICIALES
PREPARADO POR: ALHG
APROBADO POR: JBJ

Memorando de planificación

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

1. COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD AUDITADA Y SU ENTORNO

Función
La entidad Gubernamental se dedica a la promoción y garantizar los derechos
individuales, sociales, cívicos, culturales y políticos, de manera fundamental la
vida; la libertad, la justicia, la paz, la dignidad y la igualdad de la persona
humana.

Estructura Orgánica de la Entidad

De conformidad con el Acuerdo SG-116-2018 estructurada en el siguiente
orden jerárquico:

a) Despacho Superior;
b) Dirección de Procuración;
c) Dirección de Promoción y Educación;
d) Dirección Nacional de Auxiliaturas;
e) Dirección de Defensorías;
f) Dirección de Mediación;
g) Dirección de Investigación en Derechos Humanos;
h) Dirección de Comunicación Social;
i) Dirección de Planificación y Gestión Institucional;
j) Dirección Financiera;
k) Dirección de Recursos Humanos;
l) Dirección Administrativa;
 MPD

INICIALES
PREPARADO POR: ALHG
APROBADO POR: JBJ

m)Dirección de Relaciones Internacionales;

n) Dirección de Tecnología;
ñ) Dirección de Seguridad.
Gestión financiera
La entidad Gubernamental que se dedica a la Promoción de los Derechos
inherentes a la persona para el año 2020 tuvo un presupuesto asignado de
Q120,185,000.00 el cual tuvo modificaciones por Q 20,000,000.00 y su
presupuesto vigente es de Q 140,185,000.00.

2. OBLIGACIONES DE LAS DISTINTAS PARTES

De conformidad a la función fiscalizadora descrita en la Constitución Política
de la República de Guatemala, el equipo de auditoría fue nombrado para
efectuar auditoría mediante nombramiento DADRH-01-2020, la responsabilidad
del equipo es efectuar la auditoría de manera objetiva en el plazo establecido
según planificación general.

La entidad Gubernamental que se dedica a la Promoción de los Derechos

inherentes a la persona es una institución pública, técnica y descentralizada,
obligada a presentar la información y documentación dentro del plazo
requerido por el equipo de auditoría para lograr el cumplimiento de la auditoría.

El informe de auditoría será presentado a la autoridad superior de la entidad

gubernamental.

3. MATERIA CONTROLADA
El área evaluada fue la ejecución presupuestaria del año 2020, la cual se
delimitó al Grupo 100 de Gastos de la actividad central de los programas 01,
03 y 11 de los renglones 011 y 029.

4. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE LA AUDITORÍA

De conformidad a la materia controlada delimitada los criterios a evaluar son
los siguientes:
 MPD
MPD

INICIALES
INICIALE
PREPARADO POR: ALHG
REALIZADO POR:
APROBADO POR: JBJ

Ley de Contrataciones del Estado

Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado
Contratos administrativos suscritos por la Unidad Ejecutadora
Reglamento interno
Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores
adaptadas a Guatemala -ISSAI.GT-.

Manuales de:
Procedimiento de Reclutamiento y Selección
Procedimiento de contrataciones personal temporal
Manual de procedimientos internos
5. DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE SEGURIDAD
La auditoría de cumplimiento comprenderá la evaluación de los fondos
asignados en el presupuesto general de ingresos y egresos de conformidad
con las leyes, reglamentos, acuerdos gubernativos y otras disposiciones
aplicables. La auditoría se realizará con nivel de seguridad razonable.

6. ANÁLISIS DE RIESGOS
Se analizaron los controles establecidos en los manuales respectivos y se
determinaron los riesgos, los cuales están descritos en las cédulas elaboradas.

7. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
Programa de auditoría
Se elaboró el programa de auditoría, en el cual se describen los
procedimientos que se efectuarán, estos son flexibles y pueden modificarse
para alcanzar el objetivo de la auditoría.

8. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
General
Verificar el cumplimiento de las normativas, contratos y procedimientos
internos.

Específicos
Verificar que los procedimientos internos que regulan el proceso de
contratación del personal sean claros, aplicables y funcionales.
 MPD
MPD

INICIALES
INICIALE
PREPARADO POR: ALHG
REALIZADO POR:
APROBADO POR: JBJ

Verificar que exista los procesos de reclutamiento y selección sean claros y

comprensibles

Verificar que los procedimientos que regulan el proceso de contratación del

personal temporal y su liquidación sean aplicables y funcionales

9. ALCANCE
Evaluación de programa presupuestario por el período del 01 de enero al 31
de diciembre de 2020.

10. SELECCIÓN DE LA MUESTRA

De la ponderación obtenida de la evaluación de riesgo, se seleccionaron 8
contrataciones realizadas con cargo al renglón 011 correspondiente de junio a
octubre de 2020, y 10 contrataciones de servicios técnicos y profesionales con
cargo al renglón 029 del período de julio a septiembre del presente año, de la
actividad central programas 01, 03 y 11.

En el desarrollo de la presente auditoría se documentará la muestra con las

cédulas correspondientes.

11. INFORMES QUE SE PRESENTARÁN

De la auditoría efectuada se presentará el respectivo informe.

Ana L. Hernández García Marvin Josué Barrios

Auditor Coordinador
 PA

INICIALES
PREPARADO POR: ALHG
APROBADO POR: JBJ

4.3.1 Programa de auditoría de cumplimiento

PROGRAMA DE AUDITORÍA
ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona
PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
ÁREA DELIMITADA: Grupo de Gastos 100 Sueldos y honorarios

NO. DESCRIPCIÓN Página Hecho por: Ref. P/T

OBJETIVOS

Evaluar el control de las contrataciones del

personal, para establecer si cumple con los
procedimientos y requisitos que requiere la
contratación del personal, así como lo establece la
Ley de Contrataciones del Estado para el ejercicio
fiscal 2020.

Alcance
El período a evaluar es del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2020

Selección de la muestra

Se seleccionaron 10 contratos del renglón 029 y 8

del renglón 011, ejecutados en el grupo 0 del
programa central actividades 01, 03 y 11

PROCEDIMIENTOS

1 Verificar si se efectúa supervisión y control en el

proceso de reclutamiento y selección de personal 82 ALHG VDE-1 1/2
 PA
PA
INICIALES
INICIALES
REALIZADO POR:
PREPARADO POR: ALHG
APROBADO POR: JBJ

Hecho
NO. DESCRIPCIÓN Página por: Ref. P/T

2 Verificar si se supervisa la elaboración de

contratos del personal temporal 84 ALHG ACF

3 Evaluar el proceso de contratación del personal

temporal 84 ALHG ACF

Evaluar el proceso de reclutamiento y selección de

4 personal 82 ALHG VDE-1 1/2

5 Verificar si se efectúa supervisión y control en el

proceso de liquidación de servicios técnicos 88 ALHG VF

6 VDE-1 1/2
Verificar si los procesos son claros y funcionales
82, 84 ALHG ACF

Verificar en el Sistema Guatecompras la

7 publicación de la contratación de los servicios VPC-1 1/3,
técnicos y profesionales de conformidad con los 85, 86, VPC-1 2/ 3,
tiempos establecidos en Ley 87 ALHG VPC-1 3/3

Examinar y analizar los contratos del personal

8 según la muestra seleccionada y determinar si los
términos de referencia concuerdan con los
servicios prestados 89 ALHG VIM

Evaluar si los Términos de Referencia de las

9 contrataciones de servicios técnicos y
profesionales definen los resultados medibles que
se espera en la contratación 81 ALHG TR 1/1
 PA
PA

INICIALES
INICIALE
PREPARADO POR: ALHG
REALIZADO POR:
APROBADO POR: JBJ

Hecho
NO. DESCRIPCIÓN Página por: Ref. P/T

10 Verificar la acreditación de las constancias de VDE-1 1/2

colegiados activos 82, 83 ALHG VDE- 1 2/2
Memorando de
11
Organigramas actualizados 61 ALHG planificación

Técnicas para obtención de evidencia

a) Observación

b) Inspección

c) Indagación

d) Procedimientos analíticos

Preparado por: Ana Hernández Aprobado por: Marvin J.Barrios

Firma:
Firma:

Fecha: 01/10/2020 Fecha: 01/10/2020

 IEM

INICIALES
PREPARADO POR: ALHG
APROBADO POR: JBJ

CÉDULA SUMARIA GRUPOS DE GASTO

ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona
PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
ÁREA DELIMITADA: Grupo de Gastos 100 Sueldos y honorarios

GRUPO DEVENGADO REFERENCIA MUESTRA PORCENTAJE

100 Q 559,031.00
Q263,560.00
47.15%

TOTAL Q 559,031.00 IEM-1 Q263,560.00

Ʌ

Preparado por: Ana Hernández Aprobado por: Marvin Josué Barrios

Firma: Firma:
Fecha: 01/10/2020 Fecha: 01/10/2020
 IEM-1

INICIALES
PREPARADO POR: ALHG
APROBADO POR: JBJ

CÉDULA SUMARIA DE LA INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA GRUPO 0

ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona

PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
ÁREA DELIMITADA: Grupo de Gastos 100 Sueldos y honorarios

PORCENTAJE
MONTO REFERENCI
GRUPO RENGLÓN MUESTRA REV.
A
QUE INTEGRA
DEVENGADO LA MUESTRA

011 Q 144,400.00 Q 60,100.00 ISM-1 1/2

014 Q 1,875.00 Q 750.00 ISM-1 1/2 42.46%
0
015 Q 1,750.00 Q 2,000.00 ISM-1 1/2
029 Q 411,006.00 Q 200,710.00 ISM-1 2/2 48.83%

TOTAL Q 559,031.00 Q 263,560.00

IEM
Ʌ Ʌ

Preparado por: Ana Hernández Aprobado por: Marvin Josué Barrios

Firma: Firma:
Fecha: 01/10/2020 Fecha: 01/10/2020
 CEP

INICIALES
PREPARADO POR: JBJ

CÉDULA DE ETAPA DE PLANIFICACIÓN

ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona

PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020

ETAPA DE PLANIFICACIÓN
NO. Documentos de actividades realizadas Realizado

1 Requerimiento de información 
Identificación materia controlada, información acerca de la mismas

2 y criterio

3 Delimitación del área 

4 Cuestionario comprensión de control interno 

5 Análisis de riesgos 

6 Determinación de la muestra 

7 Determinación de la materialidad 

8 Memorando de Planificación 

9 Programa de Auditoría 

10 Diseño de papeles de trabajo (cédulas) 

 =Elaborado X =No elaborado

Preparado por: Marvin Josué Barrios

Firma:

Fecha: Fecha: 01/10/2020

 EA
EA

INICIALES
INICIALE
PREPARADO POR: ALHG
REALIZADO POR:
APROBADO POR: JBJ

4.4 Ejecución de la auditoría de cumplimiento

CÉDULA DE EVALUACIÓN DE EVIDENCIA CORROBACIÓN DE

POSIBLES HALLAZGOS

ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a

la persona
PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020

No. Título hallazgo Evidencia Suficiencia Idoneidad Status Observaciones

Deficiencia en Términos de Correcto La

los informes de referencia no documentación
es suficiente e
resultados medibles, idónea
1
esperados de Informes
las mensuales y
contrataciones finales  
Deficiencia en la
Los Correcto La
documentación expedientes no documentación
es suficiente e
de las
cuentan con la idónea
contrataciones documentación
2 del proceso de
reclutamiento y
selección,
informes,
facturas.  
Falta de NPG dentro del Correcto La
publicación en sistema documentación
3 es suficiente e
Guatecompras Guatecompras idónea
al 08/10/2020.  
Status: Correcto o ampliar

Preparado por: Ana Hernández Aprobado por: Marvin Josué B.

Firma: Firma:
Fecha: 15/10/2020 Fecha: 15/10/2020
 IPT

INICIALES
PREPARADO ALHG
POR:

ÍNDICE DE PAPELES DE TRABAJO

ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona

PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
ÁREA DELIMITADA: 0 Sueldos y honorarios

Referencia
Página
No. Descripción P/T
Documentos que deben integrar los expedientes del
1 personal contratado con cargo al renglón 029 DEC-1 1/2 73
Documentos que deben integrar los expedientes del
2 personal contratado con cargo al renglón 011 DEC-1 2/2 75

3 Cédula de selección de la muestra SM 77

Cédula de integración de la selección de la muestra,
4 renglón 011 ISM-1 1/2 78
Cédula de integración de la selección de la muestra,
5 renglón 029 ISM-1 2/2 79
Cédula de términos de referencia definen resultados
6 medibles TR 1/1 82
Cédula de verificación de documentos que integran los
7 expedientes renglón 011 VDE-1 1/2 83
Cédula de verificación de documentos que integran los
8 expedientes renglón 029 VDE-1 2/2 84
Cédula de verificación de aprobación de contratos y
9 fianzas de cumplimiento ACF 85
Cédula de verificación de publicación de contratación
10 en el sistema Guatecompras y envío online CGC VPC-1 1/3 86

11 Cédula de verificación de facturas VF 89

Cédula de verificación de términos de referencia para
la rendición de los resultados esperados y actividades
12 finales medibles de las contrataciones VIM 90
Discusión de hallazgos No. CUA-91180-1-2020-AC-
13 002-2020 DH 91
 DEC-1 1/2

INICIALES
PREPARADO POR: ALHG
APROBADO POR: JBJ

4.4.1 Papeles de trabajo

DOCUMENTOS QUE DEBEN INTEGRAR LOS EXPEDIENTES DEL

PERSONAL CONTRATADO CON CARGO AL RENGLÓN 029

ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona

PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
ÁREA DELIMITADA: Grupo de Gastos 100 Sueldos y honorarios

No.
Documento
1 Informes mensuales y facturas

2 Acuerdo de Aprobación

3 Fianza de cumplimiento

4 Contrato administrativo

5 Términos de Referencia

6 Solicitud de contratación

7 Curriculum vitae debidamente firmado

8 Copia del Documento Personal de Identificación

9 Constancia de Inscripción y actualización de datos al registro

tributario unificado

10 Declaración Jurada que no está comprendido en los casos

exclusivos o prohibiciones a que se refiere el artículo 80 de la
Ley de contrataciones del del Estado
 DEC-1
DEC-11/2
1/2
INICIALES
PREPARADO POR: ALHG
INICIALES
APROBADO POR: JBJ
REALIZADO POR: ALHG

No. Documento

11 Constancia de Inscripción-RGAE-
Constancia de colegiado activo, vigente durante la duración del
12 contrato (servicios profesionales)
Copia de Título Profesional de ambos lados, con sellos de la
13 CGC (servicios profesionales)
Copia de Certificación de cursos (cuando aplique por lo
14 servicios)

15 Copia Titulo Nivel Diversificado (servicios técnicos)

16 Copia de Diplomas y/o cursos recibidos

Documento de Número de cuenta monetaria emitido por el
17 Banco o copia de cheque anulado, Banco Industrial

18 Boleto de Ornato de conformidad con la Ley

19 Constancia de Antecedentes Penales vigentes

20 Constancia de Antecedentes Policiacos vigentes

21 2 constancias laborales

22 2 constancias personales extendidas del año de la contratación

Preparado por: Ana Hernández Aprobado por: Marvin J.Barrios

Firma: Firma:
Fecha: 02/10/2020 Fecha: 02/10/2020
 DEC-1
DEC-12/2
2/2
INICIALES
PREPARADO POR: ALHG
INICIALES
APROBADO POR: JBJ
REALIZADO POR: ALHG

DOCUMENTOS QUE DEBEN INTEGRAR LOS EXPEDIENTES DEL

PERSONAL CONTRATADO CON CARGO AL RENGLÓN 011

ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona

PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
ÁREA DELIMITADA: Grupo de Gastos 100 Sueldos y honorarios

No. Documento

1 Acta de nombramiento

2 Acuerdo de nombramiento autorizado

3 Carta de interés dirigida a la autoridad superior

4 1 fotografía tamaño cédula a color en papel mate

5 Currículum actualizado y firmado

6 Fotocopia de Documento Personal de Identificación (DPI)

7 Fotocopia de certificación de nacimiento (reciente)

8 Fotocopia de Carnet de IGSS (si posee afiliación)

9 Fotocopia de NIT /RTU actualizado

Constancia de colegiado activo original (para los puestos que lo
10 requieran)

11 Fotocopia de Títulos con los sellos correspondientes de la CGC

12 Fotocopia de Certificados de estudios

Fotocopia de diplomas de cursos de formación (capacitaciones
13 recibidas)
 DEC-1
DEC-12/2
2/2
INICIALES
PREPARADO POR: ALHG
INICIALES
APROBADO POR: JBJ
REALIZADO POR: ALHG

No. Documento
Constancia Transitoria de Inexistencia de Reclamación de
Cargos (finiquito CGC) original
14
Declaración Jurada de no tener relación laboral y/o prestar
servicios técnicos /profesionales con otra institución del Estado,
no percibir sueldos, honorario y jubilación del Estado.
15
Copia de Cheque o carta indicando el número de cuenta (Banco
Industrial)
16

17 Fotocopia de Boleto de ornato

18 Antecedentes Penales originales (6 meses máximo)

Antecedente Policiacos originales (6 meses máximo)

19
Constancias laborales en hojas membretadas (según lo
consignado en experiencia laboral que figura en su CV)
20
(2) Cartas de Referencias Personales del año en curso (no
familiares en hoja simple no membretada)
21

22 Constancia de no tener condena por delito sexual Renas

Preparado por: Ana Hernández Aprobado por: Marvin Josué Barrios

Firma: Firma:
Fecha: 02/10/2020 Fecha: 02/10/2020
 SM

INICIALES
PREPARADO ALHG
POR:
CÉDULA DE SELECCIÓN DE LA MUESTRA

ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona

PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
ÁREA DELIMITADA: Grupo de Gastos 100 Sueldos y
honorarios
NO. ACTIVIDAD CANTIDAD REFERENCIA
Personal contratado con cargo al
1 renglón 011
Determinado por el universo de las
contrataciones del personal con cargo al
renglón 011, de conformidad con los
nombramientos y nóminas de los meses 8
de junio a octubre del año 2020, que
ascienden a un monto de
Q. 148,025.00.
De conformidad con la nómina de
sueldos se consideró tomar la selección
de las 8 contrataciones del personal que
Q 62,850.00 IM
representa a un 42.46% de total de las
contrataciones efectuadas durante el
año fiscal 2020.
Personal contratado con cargo al
2 renglón 029
Determinado por el universo de las
contrataciones del personal con cargo al
renglón 029, de conformidad con los
11
contratos y nóminas de los meses de
julio a septiembre del año 2020, que
ascienden a un monto de Q. 411,006.00
Se consideró tomar la selección de las
10 contrataciones del personal que
representa a un 48.83% de total de las Q 200,710.00 IM
contrataciones efectuadas durante el
año fiscal 2020.

Preparado por: Ana Hernández Aprobado por: Marvin Josué Barrios

Firma: Firma:
Fecha: 01/10/2020 Fecha: 01/10//2020
 ISM-1 1/2

INICIALES
PREPARADO POR: ALHG
APROBADO POR: JBJ

CÉDULA DE INTEGRACIÓN DE LA SELECCIÓN DE LA MUESTRA

ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona

PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
ÁREA DELIMITADA: Grupo de Gastos 100 Sueldos y honorarios

Renglón 011
NOMBRAMIENTO SUELDO REFERENCIA
No. Nombre
PEREZ, GIOVANNI 12-2020
1 Q 25,625.00
ESCOBAR, EUNICE 14-2020
2 Q 4,950.00
CARDONA, ORLANDO 15-2020
3 Q 4,850.00
CARPIO, ANGEL 16-2020
4 Q 4,450.00
PU, LUIS 18-2020
5 Q 4,450.00
PERALTA, KEVIN 19-2020
6 Q 4,450.00
LOPEZ, MARIA 20-2020 Q 9,625.00
7
CU, PAOLA 21-2020
8 Q 4,450.00

TOTAL DE LA MUESTRA Q 62,850.00 SM

Ʌ

Preparado por: Ana Hernández Aprobado por: Marvin Josué Barrios

Firma: Firma:
Fecha: 01/10/2020 Fecha: 01/10/2020
 ISM-1 2/2

INICIALES
PREPARADO POR: ALHG
APROBADO POR: JBJ

CÉDULA DE INTREGRACIÓN DE LA SELECCIÓN DE LA MUESTRA

ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona

PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
ÁREA DELIMITADA: Grupo de Gastos 100 Sueldos y honorarios

Renglón 029
TIPO DE CONTRATO
No. Nombre HONORARIOS REFERENCIA
SERVICIO NO.

1 GÓMEZ, ANA PROFESIONAL 14-2020 Q 18,290.00

2 RODRÍGUEZ , JORGE PROFESIONAL 15-2020 Q 30,000.00

HERNÁNDEZ,
3 PROFESIONAL Q 28,452.00
ROBERTO 16-2020

4 MAZARIEGOS, LUISA PROFESIONAL 18-2020 Q 20,323.00

5 VELASQUEZ , LEONEL PROFESIONAL 19-2020 Q 20,323.00

6 ESCALANTE , JORGE PROFESIONAL 20-2020 Q 18,290.00

7 ICUTE, JENNIFER TECNICO Q 8,129.00

21-2020

8 GARCIA, FLOR PROFESIONAL 22-2020 Q 18,290.00

9 DEL RIO , MARITZA PROFESIONAL 23-2020 Q 18,290.00

10 CABRERA, ALEJANDRA TECNICO 24-2020 Q 20,323.00

TOTAL DE LA MUESTRA Q 200,710.00 SM

Ʌ

Preparado por: Ana Hernández Aprobado por: Marvin Josué Barrios

Firma: Firma:
Fecha: 01/10/2020 Fecha: 01/10/2020
 ISM-2 1/2

INICIALES
PREPARADO POR: ALHG
APROBADO POR: JBJ

CÉDULA DE INTEGRACIÓN DE LA SELECCIÓN DE LA MUESTRA

ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona

PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
ÁREA DELIMITADA: Grupo de Gastos 100 Sueldos y honorarios

Renglón 011
CUENTA CON PROCESO DE
No. Nombre PUESTO SUELDO REFERENCIA PERFIL DE SELECCIÓN Y
ATRIBUCIONE RECLUTAMIENTO
S

PEREZ,
DIRECTOR
1 GIOVANNI Q 25,625.00 N/A
ESCOBAR,
OFICIAL
2 EUNICE Q 4,950.00
CARDONA, AGENTE
3 ORLANDO Q 4,850.00
CARPIO,
CONSERJE
4 ANGEL Q 4,450.00

PU, LUIS CONSERJE

5 Q 4,450.00
PERALTA,
CONSERJE
6 KEVIN Q 4,450.00
LOPEZ, PROFESIONAL
Q 9,625.00
7 MARIA DEPARTAMENTO

CU, PAOLA CONSERJE

8 Q 4,450.00
TOTAL DE LA MUESTRA Q 62,850.00 ISM-1 1/2
Ʌ

Preparado por: Ana Hernández Aprobado por: Marvin Josué Barrios

Firma: Firma:
Fecha: 02/10/2020 Fecha: 02/10/2020
 ISM-2 2/2

INICIALES
PREPARADO POR: ALHG
APROBADO POR: JBJ

CÉDULA DE INTEGRACIÓN DE LA SELECCIÓN DE LA MUESTRA

ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona

PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
Renglón 029
TÉRMINOS CONTIENE
TIPO DE
HONORARIOS REFERENCIA DE SOLICITUD DE
No SERVICIO REFERENCIA CONTRATACIÓN
. Nombre

1
GÓMEZ, ANA PROFESIONAL Q 18,290.00  √
RODRÍGUEZ ,
2 JORGE
PROFESIONAL Q 30,000.00  √
HERNÁNDEZ,
3 ROBERTO
PROFESIONAL Q 28,452.00  √
MAZARIEGO
4 S, LUISA
PROFESIONAL Q 20,323.00  √
VELASQUEZ ,
5 LEONEL
PROFESIONAL Q 20,323.00  √
ESCALANTE ,
6 JORGE
PROFESIONAL Q 18,290.00  √
ICUTE,
7 JENNIFER
TECNICO Q 8,129.00  √
GARCIA,
8 FLOR
PROFESIONAL Q 18,290.00  √
DEL RIO ,
9 MARITZA
PROFESIONAL Q 18,290.00  √
CABRERA,
10 ALEJANDRA
TECNICO Q 20,323.00  √
Q 200,710.00 ISM-1 2/2
TOTAL DE LA MUESTRA
Ʌ

Preparado por: Ana Hernández Aprobado por: Marvin Josué Barrios

Firma: Firma:
Fecha: 02/10/2020 Fecha: 02/10/2020
CÉDULA DE TÉRMINOS DE REFERENCIA DEFINEN RESULTADOS MEDIBLES

ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona TR 1/1

PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
INICIALES
ÁREA DELIMITADA: Grupo de Gastos 100 honorarios
PREPARADO ALHG
POR:

Renglón 029
CONTRATO DE
TÉRMINOS DE DECLARACIÓN
CONSTANCIA FIANZA DE CONFORMIDAD CONLA
REFERENCIA CONTIENE JURADA ART. 80
TIPO DE DE CUMPLIMIENTO CIRCULAR
HONORARIOS REFERENCIA DEFINEN SOLICITUD DE LEY DE
SERVICIO INSCRIPCIÓN EN EL PLAZO DE CONJUNTA DE
RESULTADOS CONTRATACIÓN CONTRATACIONES
-RGAE- LEY NORMAS MINFIN Y
MEDIBLES DEL ESTADO
No. Nombre ONSEC

GÓMEZ, ANA PROFESIONAL Q 18,290.00 X 

1 √ √ √
RODRÍGUEZ , JORGE PROFESIONAL Q 30,000.00 X 
2 √ √ √
HERNÁNDEZ,
PROFESIONAL Q 28,452.00 X 
3 ROBERTO √ √ √
MAZARIEGOS, LUISA PROFESIONAL Q 20,323.00 X 
4 √ √ √
VELASQUEZ ,
PROFESIONAL Q 20,323.00 X 
5 LEONEL √ √ √
ESCALANTE , JORGE PROFESIONAL Q 18,290.00 X 
6 √ √ √
ICUTE, JENNIFER TECNICO Q 8,129.00 X 
7 √ √ √
GARCIA, FLOR PROFESIONAL Q 18,290.00 X 
8 √ √ √
DEL RIO , MARITZA PROFESIONAL Q 18,290.00 X 
9 √ √ √
CABRERA,
ALEJANDRA
TECNICO Q 20,323.00 X 
10 √ √ √
Q 200,710.00 ISM-2 1/2
TOTAL DE LA MUESTRA
Ʌ

Preparado por: Ana Hernández Aprobado por: Marvin Josué Barrios

Firma: Firma:
Fecha: 05/10/2020 Fecha: 05/10/2020
CÉDULA DE VERIFICACIÓN DE DOCUMENTOS QUE INTEGRAN LOS EXPEDIENTES
VDE-1
ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona 1/2
PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020 INICIALES
ÁREA DELIMITADA: Grupo de Gastos 100 Sueldos y honorarios PREPARADO ALHG
POR:

Renglón 011
ACTA ACUER CERTIFI
COPIA DECLARACIÓN
ANTEC ANTED
D CURRICULU CONSTANCIA FOTOCOPIA CONSTANCI BOLETO
D D C FOTOCOP E E JURADA PROCESO DE REFERENC
DE DE A DE
E O M E A IA D C DE NO RECLUTAMIE I
D DE COLEGIAD TITULOS TRANSIT ORNA
N D A C E E TENER A
P NIT/ AMBO ORIA DE TO NT
C O ACTIVO
O E
I
I RTU DE N N RELACIÓ O
ORIGINAL LADOS , INEXIST
M N T Ó T T N
CONFRO ENCIA CON SEL
U (CUANDO
B O N F E E LABORAL EC
APLIQUE) NTADOS DE
R N A D S S Y/O
(CUANDORECLAM O CIÓ
A B L E R P P PRESTAR
APLI ACIÓN N
M R I N QUE) M E O SERVICIO
DE
No. Nombre I A Z A I N L S CON
CARGO
E M A C D A I OTRA
S
N I D I A L C INSTITUCI
T E O M D E I ÓN DEL
O N Y I C S A ESTADO
T F E O C
O I N N O
R T E S
M O L
A S
D A
O L
A
R
I
O

PEREZ, GIOVANNI √ √ √ √    √ √
1

ESCOBAR, EUNICE √ √ √ √  √ √
2 N/A N/A

CARDONA, ORLANDO √ √ √ √  √ √
3 N/A N/A

CARPIO, ANGEL √ √ √ √  √ √
4 N/A N/A

PU, LUIS √ √ √ √  √ √
5 N/A N/A

PERALTA, KEVIN √ √ √ √  √ √
6 N/A N/A

LOPEZ, MARIA √ √ √ √    √ √
7

CU, PAOLA √ √ √ √  √ √
8 N/A N/A
DEC-1 1/2

Observaciones: Se determinó que los expedientes de contratación del personal 011, no contienen los documentos del proceso de reclutamiento y selección de personal.
Preparado por: Ana Hernández Aprobado por: Marvin Josué Barrios
Firma: Firma:
Fecha: 06/10/2020 Fecha: 06/10/2020
CÉDULA DE VERIFICACIÓN DE DOCUMENTOS QUE INTEGRAN LOS EXPEDIENTES
VDE-1
ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona 2/2
INICIALES
PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
PREPARADO ALHG
ÁREA DELIMITADA: Grupo de Gastos 100 Sueldos y honorarios POR:

Renglón 029
CONSTANCI CONS CONST COPIA FIANZA
ANTED
CURRIC FOTOC TI BOLETO RECEPCIÓ
A DE T COPIA ANTECEDE
U O A T CONTRATO DE E DE ACUERDO INFORMES N DE REFEREN
A TITULO N C
LU P INSCRIPCI N U ADMINISTR ORNAT C CUM APROBACIÓ MENSUA ENVÍO
I ÓN Y N C L NIVEL T PLIMI I
M ATIVO O DE E N DE LE ONLIN
A ACTUALIZ C O DIVERSIFIC E A
VIT I N ENT SY E DEL
D ACIÓN DE I PROFESIADO CONFO S CONFORMI
AE A
RMIDA T O DE DAD CON FA CONTR
E A ONAL (SERVICIOS P
DE DATOS AL D E CON CT ATO A
D D D CON LEY
REGISTR AMBOS TÉCNICOS) E
BI P E
LOS S FOR UR LA
I O E LADOS N
DA C P MIDA AS C
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No. Nombre ME UNIFICAD O CON A OD G
N SELLOS ARIOS L C
NT O L L CON
S DE LA E
E E I LEY
C CGC S
FI G (SER C
R
RM I VICIO I
I
AD A S A
P
O D C
C
O O
I
A S
Ó
C
N
T
R
G I
A V
E O

GÓMEZ, ANA √ √ √     √ √ √  
1 N/A
RODRÍGUEZ , JORGE √ √ √     √ √ √  
2 N/A
HERNÁNDEZ, ROBERTO √ √ √     √ √ √  
3 N/A
MAZARIEGOS, LUISA √ √ √     √ √ √  
4 N/A
VELASQUEZ , LEONEL √ √ √     √ √ √  
5 N/A
ESCALANTE , JORGE √ √ √     √ √ √  
6 N/A
ICUTE, JENNIFER √ √ √    √ √ √  
7 N/A N/A
GARCIA, FLOR √ √ √     √ √ √  
8 N/A
DEL RIO , MARITZA √ √ √     √ √ √  
9 N/A
CABRERA, ALEJANDRA √ √ √    √ √ √  
10 N/A N/A
DEC-1 2/2

Observaciones: Se determinó que los expedientes de servicios técnicos y profesionales del personal 029, no contienen los documentos de soporte por facturas, informes y finiquitos de los servicios prestados.

Preparado por: Ana Hernández Aprobado por: Marvin Josué Barrios

Firma: Firma:
Fecha: 06/10/2020 Fecha: 06/10/2020
CÉDULA DE VERIFICACIÓN DE APROBACIÓN DE CONTRATOS Y FIANZAS DE CUMPLIMIENTO

ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona

PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020 ACF
ÁREA DELIMITADA: Grupo de Gastos 100 honorarios
INICIALES
PREPARADO POR: ALHG
APROBADO JBJ

APROBACIÓN DE
CONTRATO CONTRATO FIANZA DE CUMPLIMIENTO
FECHA DE FECHA DE CONTRATO
TIPO DE FECHA DE DIFERENCIAEN
NO. EMISIÓN DEL NO. APROBACIÓN DEL PRESENTADO APROBADO EN REFERENCIA
SERVICIO PRESENTACIÓN DÍAS
No. NOMBRE CONTRATO CONTRATO PLAZO DE LEY

GÓMEZ, ANA PROFESIONAL  - 

1 14-2020 2/07/2020 14-2020 2/07/2020 2/07/2020
RODRÍGUEZ ,JORGE
PROFESIONAL  - 
2 15-2020 2/07/2020 15-2020 2/07/2020 2/07/2020
HERNÁNDEZ,
PROFESIONAL  - 
3 ROBERTO 16-2020 2/07/2020 16-2020 2/07/2020 2/07/2020
MAZARIEGOS,
PROFESIONAL  - 
4 LUISA 18-2020 2/07/2020 18-2020 2/07/2020 2/07/2020
VELASQUEZ ,
PROFESIONAL  - 
5 LEONEL 19-2020 2/07/2020 19-2020 2/07/2020 2/07/2020
ESCALANTE ,
PROFESIONAL  - 
6 JORGE 20-2020 2/07/2020 20-2020 2/07/2020 2/07/2020
ICUTE,
TECNICO  - 
7 JENNIFER 21-2020 2/07/2020 21-2020 2/07/2020 2/07/2020

GARCIA, FLOR PROFESIONAL  - 

8 22-2020 2/07/2020 22-2020 2/07/2020 2/07/2020
DEL RIO ,
PROFESIONAL  - 
9 MARITZA 23-2020 2/07/2020 23-2020 2/07/2020 2/07/2020
CABRERA,
TECNICO  - 
10 ALEJANDRA 24-2020 2/07/2020 24-2020 2/07/2020 2/07/2020

ISM-1 1/2

Observacion Se determ inó que las contrataciones de servicios profesionales y técnicos del pers onal 029, fueron aprobados dentro del plazo que establece la Ley de Contrataciones del Estado.

Preparado por: Ana Hernández Aprobado por: Marvin Josué Barrios

Firma: Firma:
Fecha: 07/10/2020 Fecha: 07/10/2020
CÉDULA DE VERIFICACIÓN DE PUBLICACIÓN DE CONTRATACIÓN EN EL SISTEMA GUATECOMPRAS Y ENVIO ONLINE CGC

ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona

VPC-1
PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020 1/3
ÁREA DELIMITADA: CÉDULA SELECCIÓN DE LA MUESTRA MES DE JULIO 2020 INICIALES
PREPARADO ALHG
POR:

CONTRATO PUBLICACIÓN EN
GUATECOMPRAS
INFORME
REPORTE CONSTANCIA FORMULARIO ENVÍO
PERÍODO DE INFORME INFORME DE TÉRMINOS CONTRATO FIANZA DE DIFERENCI
NO. DE DE FACTURA SOLICITUD DE ONLIN REFERENCI
CONTRATAC MENSUA FINAL INSCRIPCIÓN ACEPTACIÓ DE Y CUMPLIMIE AEN A
EJECUCIÓ CONTRATACI E CGC
No. NOMBRE IÓN N DE LOS REFERENCI APROBACIÓ NTO DÍAS
N DE L RGAE ÓN
SERVICIOS A N
GESTIÓN
02/07/2020
1
GÓMEZ, ANA
14- AL 26/08/2020 30/07/2020 N/A 30/07/2020 30/07/2020 N/A 30/07/2020 30/07/2020 30/07/2020 30/07/2020  14
2020 30/09/2020
RODRÍGUEZ , 02/07/2020
2 JORGE 15- AL
26/08/2020 30/07/2020 N/A 30/07/2020 30/07/2020 N/A 30/07/2020 30/07/2020 30/07/2020 30/07/2020  14
2020 30/09/2020
HERNÁNDEZ, 02/07/2020
3 ROBERTO 16- AL 17/08/2020 30/07/2020 N/A 30/07/2020 30/07/2020 N/A 30/07/2020 30/07/2020 30/07/2020 30/07/2020  7
2020 30/09/2020
02/07/2020
4
MENDEZ, IRIS
17- AL 17/08/2020 30/07/2020 N/A 30/07/2020 30/07/2020 N/A 30/07/2020 30/07/2020 30/07/2020 30/07/2020  7
2020 30/09/2020
MAZARIEGOS, 02/07/2020
5 LUISA 18- AL 17/08/2020 30/07/2020 N/A 30/07/2020 30/07/2020 N/A 30/07/2020 30/07/2020 30/07/2020 30/07/2020  7
2020 30/09/2020
VELASQUEZ 02/07/2020
6 ,LEONEL 19- AL 17/08/2020 30/07/2020 N/A 30/07/2020 30/07/2020 N/A 30/07/2020 30/07/2020 30/07/2020 30/07/2020  7
2020 30/09/2020
ESCALANTE 02/07/2020
7 ,JORGE 20- AL 17/08/2020 30/07/2020 N/A 30/07/2020 30/07/2020 N/A 30/07/2020 30/07/2020 30/07/2020 30/07/2020  7
2020 30/09/2020
ICUTE, 02/07/2020
8 JENNIFE 21- AL 17/08/2020 30/07/2020 N/A 30/07/2020 30/07/2020 N/A 30/07/2020 30/07/2020 30/07/2020 30/07/2020  7
R 2020 30/09/2020
02/07/2020
GARCIA,
9 FLOR 22- AL
26/08/2020 30/07/2020 N/A 30/07/2020 30/07/2020 N/A 30/07/2020 30/07/2020 30/07/2020 30/07/2020  14
2020 30/09/2020
DEL RIO 02/07/2020
17/08/2020 30/07/2020 N/A 30/07/2020 30/07/2020 N/A 30/07/2020 30/07/2020 30/07/2020 30/07/2020
Preparado por: Ana Aprobado por: Marvin
Hernández Firma: Josué Barrios Firma:
10 ,MARITZ 23- AL  7
2020
A 30/09/2020
CABRERA, 02/07/2020
11 ALEJANDR 24- AL 26/08/2020 30/07/2020 N/A 30/07/2020 30/07/2020 N/A 30/07/2020 30/07/2020 30/07/2020 30/07/2020  14
A 2020 30/09/2020
ISM-1
1/2
Se determinó que las publicaciones de los documentosde respaldo de los expediente de las contrataciones de servicios técnicos y profesionales del personal 029, fueron publicados
Observaciones: fuera del plazo establecido en la norma, disposiciones reglamentarias y las resoluciones respectivas.Asimismo existen errores donde se publicaron documentos de respaldo que no
pertenecen al nombre del contratista.

Preparado por: Ana Aprobado por: Marvin

Hernández Firma: Josué Barrios Firma:
CÉDULA DE VERIFICACIÓN DE PUBLICACIÓN DE CONTRATACIÓN EN EL SISTEMA GUATECOMPRAS Y ENVIO ONLINE CGC

VPC VPC-1
ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona 2/3
PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020 INICIALES
ÁREA DELIMITADA: CÉDULA SELECCIÓN DE LA MUESTRA MES DE AGOSTO 2020 PREPARADO ALHG
POR:

CONTRATO PUBLICACIÓN EN
GUATECOMPRAS
INFORME
REPORTE CONSTANCIA FORMULARIO ENVÍO
PERÍODO INFORME INFORM DE TÉRMINOS CONTRATO FIANZA DE DIFERENCI
NO. DE DE FACTUR SOLICITUD DE ONLIN REFERENC
DE MENSU E ACEPTACI DE Y CUMPLIMI AEN IA
EJECUCIÓ INSCRIPCIÓN A CONTRATACI E
No. NOMBRE CONTRATACI ÓN DE LOS REFERENCI APROBACI ENTO DÍAS
N DE AL FINAL RGAE ÓN CGC
ÓN SERVICIOS A ÓN
GESTIÓN
02/07/2020
GÓMEZ, 16/09/2020
1 14- AL 29/08/2020 N/A N/A 29/08/202 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 8
ANA
2020 30/09/2020 0
RODRÍGUEZ 02/07/2020
16/09/2020
2 ,JORGE 15- AL 30/08/2020 N/A N/A 30/08/202 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 8
2020 30/09/2020 0
HERNÁNDEZ, 02/07/2020
16/09/2020
3 ROBERTO 16- AL 30/08/2020 N/A N/A 30/08/202 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 8
2020 30/09/2020 0
MAZARIEGOS, 02/07/2020
16/09/2020
4 LUISA 18- AL 30/08/2020 N/A N/A 30/08/202 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 8
2020 30/09/2020 0
VELASQUEZ 02/07/2020
16/09/2020
5 ,LEONEL 19- AL 29/08/2020 N/A N/A 29/08/202 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 8
2020 30/09/2020 0
ESCALANTE 02/07/2020
16/09/2020
6 ,JORGE 20- AL 30/08/2020 N/A N/A 30/08/202 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 8
2020 30/09/2020 0
ICUTE, 02/07/2020
16/09/2020
7 JENNIF 21- AL 30/08/2020 N/A N/A 30/08/202 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 8
ER 2020 30/09/2020 0
02/07/2020
GARCIA, 16/09/2020
8 22- AL 29/08/2020 N/A N/A 29/08/202 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 8
FLOR
2020 30/09/2020 0

Preparado por: Ana Aprobado por: Marvin

Hernández Firma: Josué Barrios Firma:
 9 DEL RIO 23- 02/07/2020 16/09/2020 30/08/2020 N/A N/A 30/08/202 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 8
, 2020 AL 0
MARITZ 30/09/2020
A
CABRERA, 02/07/2020
16/09/2020
10 ALEJAND 24- AL 29/08/2020 N/A N/A 29/08/202 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 8
RA 2020 30/09/2020 0
ISM-1
1/2
Se determinó que las publicaciones de los documentosde respaldo de los expediente de las contrataciones de servicios técnicos y profesionales del
Observaciones: personal 029, fueron publicados fuera del plazo establecido en la norma, disposiciones reglamentarias y las resoluciones respectivas.

Preparado por: Ana Aprobado por: Marvin

Hernández Firma: Josué Barrios Firma:
CÉDULA DE VERIFICACIÓN DE PUBLICACIÓN DE CONTRATACIÓN EN EL SISTEMA GUATECOMPRAS Y ENVIO ONLINE CGC
VPC-1
ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona 3/3
PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020 INICIALES
ÁREA DELIMITADA: CÉDULA SELECCIÓN DE LA MUESTRA MES DE SEPTIEMBRE 2020 PREPARADO ALHG
POR:

CONTRATO PUBLICACIÓN EN GUATECOMPRAS

INFORME
REPORTE CONSTANCIA FORMULARIO ENVÍO
PERÍODO DE INFORME INFORME DE TÉRMINOS CONTRATO FIANZA DE DIFERENCIA
NO. DE DE FACTURA SOLICITUD DE ONLIN REFERENCI
CONTRATACI MENSUA FINAL ACEPTACIÓ DE Y CUMPLIMIE EN DÍAS A
EJECUCIÓ INSCRIPCIÓN CONTRATACIÓ E CGC
No. NOMBRE ÓN L N DE LOS REFERENCI APROBACIÓ NTO
N DE RGAE N
SERVICIOS A N
GESTIÓN
02/07/2020 AL PENDIENTE PENDIENTE
GÓMEZ, ANA
1 14-2020 30/09/2020 DE 30/09/2020 30/09/2020 N/A 30/09/2020 DE N/A N/A N/A N/A N/A 2
PUBLICACIÓ PUBLICACIÓ
N N
RODRÍGUEZ 02/07/2020 AL PENDIENTE PENDIENTE
2 ,JORGE 15-2020 30/09/2020 DE 30/09/2020 30/09/2020 N/A 30/09/2020 DE N/A N/A N/A N/A N/A 2
PUBLICACIÓ PUBLICACIÓ
N N
HERNÁNDEZ, 02/07/2020 AL PENDIENTE PENDIENTE
3 ROBERTO 16-2020 30/09/2020 DE 30/09/2020 30/09/2020 N/A 30/09/2020 DE N/A N/A N/A N/A N/A 2
PUBLICACIÓ PUBLICACIÓ
N N
02/07/2020 AL PENDIENTE PENDIENTE
MENDEZ, IRIS
4 17-2020 30/09/2020 DE 30/09/2020 30/09/2020 N/A 30/09/2020 DE N/A N/A N/A N/A N/A 2
PUBLICACIÓ PUBLICACIÓ
N N
MAZARIEGOS, 02/07/2020 AL PENDIENTE PENDIENTE
5 LUISA 18-2020 30/09/2020 DE 30/09/2020 30/09/2020 N/A 30/09/2020 DE N/A N/A N/A N/A N/A 2
PUBLICACIÓ PUBLICACIÓ
N N
VELASQUEZ 02/07/2020 AL PENDIENTE PENDIENTE
6 , LEONEL 19-2020 30/09/2020 DE 30/09/2020 30/09/2020 N/A 30/09/2020 DE N/A N/A N/A N/A N/A 2
PUBLICACIÓ PUBLICACIÓ
N N
ESCALANTE 02/07/2020 AL PENDIENTE PENDIENTE
7 ,JORGE 20-2020 30/09/2020 DE 30/09/2020 30/09/2020 N/A 30/09/2020 DE N/A N/A N/A N/A N/A 2
PUBLICACIÓ PUBLICACIÓ
N N
ICUTE, 02/07/2020 AL PENDIENTE PENDIENTE
8 JENNIFE 21-2020 30/09/2020 DE 30/09/2020 30/09/2020 N/A 30/09/2020 DE N/A N/A N/A N/A N/A 2

Preparado por: Ana Aprobado por: Marvin

Hernández Firma: Josué Barrios Firma:
 R PUBLICACIÓ PUBLICACIÓ
N N
02/07/2020 AL PENDIENTE PENDIENTE
GARCIA,
9 FLOR 22-2020 30/09/2020 DE 30/09/2020 30/09/2020 N/A 30/09/2020 DE N/A N/A N/A N/A N/A 2
PUBLICACIÓ PUBLICACIÓ
N N
DEL RIO 02/07/2020 AL PENDIENTE PENDIENTE
10 ,MARITZ 23-2020 30/09/2020 DE 30/09/2020 30/09/2020 N/A 30/09/2020 DE N/A N/A N/A N/A N/A 2
A PUBLICACIÓ PUBLICACIÓ
N N
CABRERA, 02/07/2020 AL PENDIENTE PENDIENTE
11 ALEJANDR 24-2020 30/09/2020 DE 8/10/2020 8/10/2020 N/A 8/10/2020 DE N/A N/A N/A N/A N/A 2
A PUBLICACIÓ PUBLICACIÓ
N N
ISM-1 1/2

Se determinó que las publicaciones de los documentos de respaldo de los expediente de las contrataciones de servicios técnicos y profesionales del personal 029, fueron publicados fuera del
Observaciones: plazo establecido en la norma, disposiciones reglamentarias y las resoluciones respectivas, asimismo a la presente fecha se tienen pendientes de publicar el reporte de ejecución del gasto
y el informe de aceptación de los servicios por la liquidación de dichas contrataciones.

Preparado por: Ana Aprobado por: Marvin

Hernández Firma: Josué Barrios Firma:
CÉDULA DE VERIFICACIÓN DE FACTURAS VF

ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona INICIALES

PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020 PREPARADO ALHG
ÁREA DELIMITADA: Grupo de Gastos 100 honorarios POR:

FACTURA ELECTRÓNICA
FECHA DE EMISIÓN DE FACTURA
CONTRATO MES

FECHA DE DESCRIBE LOS

TIPO DE REGIMEN DE
NO. EMISIÓN DEL JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE SERVICIOS QUE REFERENCIA
SERVICIO PRESTA
IMPUESTO
CONTRATO
No. NOMBRE

GÓMEZ, ANA PROFESIONAL

1 14-2020 2/07/2020 √ √ √ √ 30/06/2020 31/07/2020 31/08/2020 30/09/2020 √ √
RODRÍGUEZ , JORGE PROFESIONAL
2 15-2020 2/07/2020 √ √ √ √ 30/06/2020 31/07/2020 31/08/2020 30/09/2020 √ √
HERNÁNDEZ, ROBERTO PROFESIONAL
3 16-2020 2/07/2020 √ √ √ √ 30/06/2020 31/07/2020 31/08/2020 30/09/2020 √ √
MAZARIEGOS, LUISA PROFESIONAL
4 18-2020 2/07/2020 √ √ √ √ 30/06/2020 31/07/2020 31/08/2020 30/09/2020 √ √
VELASQUEZ , LEONEL PROFESIONAL
5 19-2020 2/07/2020 √ √ √ √ 30/06/2020 31/07/2020 31/08/2020 30/09/2020 √ √
ESCALANTE , JORGE PROFESIONAL
6 20-2020 2/07/2020 √ √ √ √ 30/06/2020 31/07/2020 31/08/2020 30/09/2020 √ √
ICUTE, JENNIFER TECNICO
7 21-2020 2/07/2020 √ √ √ √ 30/06/2020 31/07/2020 31/08/2020 30/09/2020 √ √
GARCIA, FLOR PROFESIONAL
8 22-2020 2/07/2020 √ √ √ √ 30/06/2020 31/07/2020 31/08/2020 30/09/2020 √ √
DEL RIO , MARITZA PROFESIONAL
9 23-2020 2/07/2020 √ √ √ √ 30/06/2020 31/07/2020 31/08/2020 30/09/2020 √ √
CABRERA, ALEJANDRA TECNICO
10 24-2020 2/07/2020 √ √ √ √ 30/06/2020 31/07/2020 31/08/2020 30/09/2020 √ √

ISM-1 1/2

Se determinó que las contrataciones de servicios profesionales y técnicos del personal 029, fueron aprobados dentro del plazo que establece la Ley de Contrataciones del
Observaciones: Estado.

Preparado por: Ana Hernández Aprobado por: Marvin Josué Barrios

Firma: Firma:
Fecha: 08/10/2020 Fecha: 08/10/2020
 VIM
VIM
INICIALES
PREPARADO ALHGINIC
POR:
REALIZADO POR:
APROBADO POR: JBJ

CÉDULA DE VERIFICACIÓN DE TÉRMINOS DE REFERENCIA PARA LA RENDICIÓN DE LOS

RESULTADOS ESPERADOS Y ACTIVIDADES FINALES MEDIBLES DE LAS CONTRATACIONES

ENTIDAD: Dedicada a la Promoción de los Derechos inherentes a la persona

PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
ÁREA DELIMITADA: Grupo de Gastos 100 honorarios

TÉRMINOS DE REFERENCIA
INFORMES ACTIVIDADES
TIPO ACTIVIDADES RESULTADO
HONORARIO MENSUA Y REFERENC
DE A S
No. NOMBRE S L RESULTADO IA
SERVIC REALIZAR ESPERADO
APROBADO S
IO S
MEDIBLES

GÓMEZ, ANA PROFESIONAL Q 18,290.00

1 √ √ √ X
RODRÍGUEZ , JORGE PROFESIONAL Q 30,000.00
2 √ √ √ X
HERNÁNDEZ, ROBERTO PROFESIONAL Q 28,452.00
3 √ √ √ X
MAZARIEGOS, LUISA PROFESIONAL Q 20,323.00
4 √ √ √ X
VELASQUEZ , LEONEL PROFESIONAL Q 20,323.00
5 √ √ √ X
ESCALANTE , JORGE PROFESIONAL Q 18,290.00
6 √ √ √ X
ICUTE, JENNIFER TECNICO Q 8,129.00
7 √ √ √ X
GARCIA, FLOR PROFESIONAL Q 18,290.00
8 √ √ √ X
DEL RIO , MARITZA PROFESIONAL Q 18,290.00
9 √ √ √ X
CABRERA, ALEJANDRA TECNICO Q 20,323.00
10 √ √ √ X
Q 200,710.00
TOTAL DE LA ISM-1
MUESTRA
1/2
Ʌ

Se determinó que las contrataciones no establecen la rendición de informes periódicos de los

avances de los servicios pactados y los resultados finales medibles. Asimismo a la presente fecha
Observaciones:
no se cuenta con los informes finales publicadas en el Sistema Guatecompras.

Preparado por: Ana Hernández Aprobado por: Marvin Josué Barrios

Firma: Firma:
Fecha: 08/10/2020 Fecha: 08/10/2020

1
 DH

INICIALES
PREPARADO POR: ALHG
APROBADO POR: JBJ
DISCUSIÓN DE HALLAZGOS No. CUA-91180-1-2020-AC-002-2020
Guatemala, 13 de octubre de 2020

Licenciada
Margarita Morales
Directora de Recursos Humanos
Promoción de los derechos inherentes a la persona

De conformidad con el OFICIO CUA: 91180-1-2020 de fecha 28 de

septiembre dos mil 2020, emitido por el Subdirector de la Dirección de
Aseguramiento de la Calidad de Auditoría de la Contraloría General de
Cuentas, con el Visto Bueno del Subcontralor de Calidad de Gasto Público,
fuimos designados para que nos constituyéramos en Entidad gubernamental
que se dedica a la promoción de los derechos inherentes a la persona; con
el objetivo de practicar Auditoría de Cumplimiento a la ejecución
presupuestaria, por el período del 01 de enero de al 31 de diciembre de 2020.

Como resultado de la auditoría y en cumplimiento a lo establecido en el

Decreto 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas, artículo 28 informes
de auditoría y Norma de Auditoría para Entidades Fiscalizadoras Superiores
4000, párrafos 89 y 90, aprobada mediante Acuerdo Interno Número 000 del
Contralor General de Cuentas.

Se solicita su presencia para la discusión de 03 hallazgo(s), para el día 19

de octubre de 2020 a las 09:00 horas. La reunión se realizará en la oficina
que ocupa este equipo de auditoría, para someter a evaluación y análisis por
parte del equipo de auditoría, por lo que se adjunta anexo que contiene el (los)
hallazgo (s) de mérito.

Atentamente,

Ana L. Hernández García Marvin Josué Barrios

Auditor Coordinador

1
4.5 Informe de auditoría de cumplimiento

INFORME DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

ENTIDAD DEDICADA A LA PROMOCIÓN DE LOS DERECHOS

INHERENTES A LA PERSONA

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

GUATEMALA, OCTUBRE 2020

1
 ÍNDICE Página

ENTIDAD DEDICADA A LA PROMOCIÓN DE LOS DERECHOS

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA 95

2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA 95

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 96

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 96

5. INFORMACIÓN EXAMINADA, TÉCNICAS, 97

PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA

6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA 97

7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 99

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA 105

ANTERIOR

9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO 106

AUDITADO

1
1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA

Base legal

La entidad auditada queda instituida con la promulgación de la nueva

Constitución Política de la República de 1985, en el decreto Ley 54-86 de la
comisión de Derechos Humanos del Congreso de la República reformado por
el decreto 32-87. La ley establece que es un comisionado del Congreso para
la defensa de los Derechos Humanos, que garantiza la constitución y la
Declaración Universal de los Derechos Humanos, así como tratados de los
cuales sea parte Guatemala.

2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA

La auditoría realizada se realizó con base en:

 La Constitución Política de la República de Guatemala, de conformidad

con lo establecido en los Artículos 232 y 241.
 El Decreto número 31-2002 de la República de Guatemala, Ley
Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículos 2 y 4.
 El Acuerdo Gubernativo número 9-2017 Reglamento de la Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 57.
 Acuerdo A-075-2017 Normas Internacionales de la Entidades
Fiscalizadoras Superiores adaptadas a Guatemala ISAAI.GT.
 Nombramiento de auditoría de cumplimiento No. DARH-01-2020 de
fecha veintitrés de septiembre del año dos mil veinte.

1
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

General

Evaluar los procedimientos de las contrataciones del personal, para establecer

si cumple con los requisitos que establece la Ley de Contrataciones del Estado
para el ejercicio fiscal 2020, las operaciones administrativas y el análisis del
manejo de los fondos asignados en el presupuesto general de ingresos y
egresos en las contrataciones de personal de los renglones 011 y 029.

Específicos

 Verificar el cumplimiento de las normas legales y procedimientos de

contratación del personal aplicables en la entidad.
 Verificar los documentos de soporte que amparan las acciones de
contrataciones del personal.
 Verificar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos
internos.
 Evaluar los procedimientos de contrataciones de personal.
 Verificar el seguimiento de los informes de auditorías anteriores.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

La auditoría incluye la comprobación de las operaciones administrativas y

procedimientos específicos de la entidad.

1
5. INFORMACIÓN EXAMINADA, TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O
METODOLOGÍA

De acuerdo al alcance de la auditoría se utilizaron las técnicas y

procedimientos de auditoría que se consideran suficientes y pertinentes,
mismos que quedaron descritos en el Programa de Auditoría.

Para la selección de la muestra, se establecieron, revisaron y analizaron los

procedimientos y controles de la Dirección de Recursos Humanos de dicha
entidad. Se revisaron las nóminas de sueldos y honorarios de los renglones
presupuestarios números 011 personal permanente, 014 complemento por
antigüedad; 015 complementos específicos al personal permanente y 029
Otras remuneraciones de personal temporal, de las contrataciones
efectuadas, expedientes de contratación de personal renglón 011,
Expedientes de contratación de servicios técnicos y profesionales renglón 029,
contratos, facturas, informes, publicaciones en el sistema Guatecompras.

Determinando que para el desarrollo de la presente auditoría lo ejecutado

corresponde a Q 559,031.00 y de conformidad con la determinación de la
muestra el monto evaluado es de Q 263,560.00 con enfoque de muestreo del
método estadístico del 47.15%, revisando y analizando los documentos de
soporte que amparan las operaciones correspondientes.

6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA

Se identificaron leyes y normas específicas que fueron objeto de evaluación

en relación con la materia controlada, siendo las siguientes:

 Constitución Política de la República de Guatemala.

1
 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas.
 Ley de contrataciones del Estado
 Normas de Auditoría Gubernamental de carácter técnico denominadas
Normas Internacionales de la Entidades Fiscalizadoras Superiores
adaptadas a Guatemala -ISSAI.GT-
 Acuerdo SG-116-2018 Reglamento de Organización y Funcionamiento
de la Entidad.
 Acuerdo SG-120-2013 Reglamento Interno de la entidad
 Acuerdo SG-100-2019 Procedimiento de contratación del servicios
técnicos o profesionales con cargo al renglón presupuestario 029 “otras
remuneraciones de personal temporal”
 Circular conjunta del Ministerio de Finanzas Públicas, Oficina Nacional
de Servicio Civil y Contraloría General de Cuentas, para la contratación
de servicios técnicos y profesionales con cargo al renglón
presupuestario 029 “otras remuneraciones de personal temporal”
 Manual de procedimientos, versión 3 año 2017 de la Entidad.

1
7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

HALLAZGO No. 1 Deficiencia en los informes de resultados esperados

de las contrataciones

Condición

Con cargo al renglón 029 “Otras remuneraciones de personal temporal” se

realizaron contrataciones sin que las mismas establezcan la rendición de
informes periódicos de los avances de los servicios pactados y los resultados
finales medibles, al realizar la revisión se estableció que los informes finales
del contrato 23-2020 de fecha dos de julio del año dos mil veinte, no se
presentan los resultados esperados de dicha contratación, específicamente
los establecidos en los términos de referencia de los resultados y productos
final medibles.

Criterio

La circular conjunta del Ministerio de Finanzas Públicas , Oficina Nacional de

Servicio Civil y Contraloría General de Cuentas, Normas para la Contratación
de Servicios Técnicos y Profesionales con cargo al Renglón presupuestario
029 “Otras remuneraciones de personal temporal”, Norma 13 indica “Debe
establecerse en el texto del contrato, la obligación que tienen las personas
contratadas de rendir informes periódicos del avance de los servicios
pactados, así como un informe final acompañado del producto o resultado de
la prestación de sus servicios, informe que deberá ser aprobado por la Máxima
Autoridad de la Institución o el funcionario a quien se haya delegado la firma
del contrato que corresponda.

1
Causa

Incumplimiento a los procedimientos establecidos en las Normas para la

Contratación de Servicios Técnicos y Profesionales con cargo al Renglón
presupuestario 029 “Otras remuneraciones de personal temporal”.

Efecto

Riesgos que en las contrataciones no se cumplan con los resultados

estipulados en los términos de referencia.

Recomendación

La Directora de Recursos Humanos deben velar por el cumplimiento de que

las personas contratadas rindan los informes periódicos con las actividades y
resultados esperados de manera medible que permita obtener resultados en
relación al producto final.

Comentario de los responsables

Según en la discusión de hallazgos, indicaron que se tomaran en cuenta la

recomendación para no incurrir en sanciones económicas por el ente
fiscalizador.

Comentario de la Auditoría

Se confirma el hallazgo en vista que no se recibió documentación relacionada

a la recomendación realizada.

1
HALLAZGO No. 2 Deficiencia en la documentación de las contrataciones

Condición

En la revisión efectuada de los expedientes de la muestra estadística

relacionados a las contrataciones del personal del periodo del 01 de julio al 30
de septiembre del periodo fiscal 2020, se estableció que faltan documentos
que no se tuvieron a la vista en algunos casos: El proceso de reclutamiento y
selección, facturas, informes mensuales, informes finales e informe de
aceptación de los servicios y finiquitos correspondientes.

Criterio

El Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas

establece en la norma 2.6 Documentos de respaldo “Toda operación que
realicen las entidades públicas, cualquiera sea su naturaleza, debe contar con
la documentación necesaria suficiente que la respalde”.

Causa

Falta de supervisión por parte del Departamento de Admisión para que los
expedientes se encuentren con los requisitos para ingresar al servicio de la
entidad entre ellos el proceso de reclutamiento y selección, de conformidad
con el Artículo 17 del Reglamento Interno, se entiende como el proceso de
selección las evaluaciones de aptitud y examen físico, según cada puesto de
trabajo, entrevistas, verificación de referencias laborales y personales y
elaboración de resultados, previo a realizar las contrataciones correspondiente
al renglón 011. Falta de supervisión por parte de la Directora de Recursos
Humanos al Técnico de Nóminas para que los expedientes del personal con

1
cargo al renglón 029 cuenten con la documentación de respaldo como
facturas, informes mensuales, informes finales e informe de aceptación de los
servicios y finiquitos correspondientes.

Efecto

Riesgos de realizar el proceso de contratación sin cumplir con los requisitos

necesarios para la conformación de los expedientes y realizar pagos con
documentos que no cumplen con las normativas legales e internas.

Recomendación

Que la Dirección de Recursos Humanos gire instrucciones al Departamento

de Admisión y al Técnico de Nóminas, para que los expedientes de las
contrataciones de personal incluyan la documentación necesaria y pertinente
para que estén completos, con el objeto que el proceso de rendición de cuenta
no cuente con limitantes.

Comentario de los responsables

Según en la discusión de hallazgos, indicaron que se tomaran en cuenta la

recomendación para no incurrir en sanciones económicas por el ente
fiscalizador.

Comentario de la Auditoría

Se realizaron las acciones correctivas para que el Departamento de Admisión

realice con efectos del mes de octubre del presente año la incorporación del
proceso de reclutamiento y selección de personal a los expedientes con cargo
al renglón 011.

1
La recomendación se considera parcialmente atendida, por la falta de
incorporación de la documentación en los expedientes del personal con cargo
al renglón 029 como facturas, informes mensuales, informes finales e informe
de aceptación de los servicios y finiquitos correspondientes.

HALLAZGO No. 3 Falta de publicación en Guatecompras

Condición

En la auditoría efectuada de la muestra estadística relacionados a las

publicaciones en el Sistema de Guatecompras de las contrataciones del
personal del periodo del 01 de julio al 30 de septiembre del periodo fiscal 2020,
se estableció que la verificación realizada el 08/10/2020 no habían sido
publicados los siguientes:

1
Criterio

La Ley de Contrataciones del Estado y sus reformas Artículo 4 Bis. Sistema

de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, establece: “La
información electrónica y digital que deberá publicarse en el sistema incluirá,
pero no se limitará a: los llamados a presentar ofertas, la recepción de las
ofertas, aclaraciones, inconformidades, respuestas, modificaciones, ofertas,
adjudicaciones, contratos y sus modificaciones, variaciones o ampliaciones,
seguros de caución y todo aquel documento que respalde el expediente de
adquisición hasta la finalización del proceso de adquisición. Ningún funcionario
público limitará o restringirá la información pública que debe contener el
sistema GUATECOMPRAS.

Los sujetos obligados de conformidad con la presente Ley, publicará en el

sistema GUATECOMPRAS la información que la normativa vigente establezca
como requisitos obligatorios, en los plazos establecidos en las normas,
disposiciones reglamentarias y las resoluciones respectivas.

Causa

El Técnico de Nóminas no realizó las gestiones y seguimiento para la

publicación de todos documentos de respaldo relaciones a las contrataciones
en los plazos establecidos.

Efecto

Limitantes en la rendición de cuentas derivado de la falta de las publicaciones

en dicho sistema de los documentos de respaldo de las contrataciones
realizadas con cargo al renglón 029.

1
Recomendación

Que la Directora de Recursos Humanos gire instrucciones al Técnico de

Nóminas para que realicen las publicaciones correspondientes de
conformidadcomo lo establece la Ley de Contrataciones del Estado.

Comentario de los responsables

Según en la discusión de hallazgos, indicaron que se tomaran en cuenta la

recomendación para no incurrir en sanciones económicas por el ente
fiscalizador.

Comentario de la Auditoría

Se realizaron las acciones correctivas para que el Técnico de Nóminas

realizará las publicaciones correspondientes al mes de septiembre en el
Sistema de GUATECOMPRAS del reporte de ejecución de gestión y los
informes de aceptación de los servicios.

No obstante, se realizó el incumplimiento de los plazos establecidos en las

resoluciones respectivas en los meses de julio, agosto y septiembre del 2020.

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR

Se le brindó seguimiento a las recomendaciones de auditoría anteriores,

correspondiente a los años 2019 y 2020, para determinar y verificar su
cumplimiento e implementación, por parte de las personas responsables,
estableciendo que 3 no fueron cumplidas.

1
9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

Nombre Puesto Período

DEL AL

Margarita Morales Directora de 01/01/2020 31/12/2020

Recursos Humanos

Julio González Jefe del 01/01/2020 31/12/2020

Departamento de
Admisión

Ottoniel Méndez Técnico de Nómina 01/01/2020 31/12/2020

1
 CONCLUSIONES

La entidad gubernamental que se dedica a la promoción y protección de los

derechos inherentes a la persona, no aplica de forma efectiva la integración
de la documentación del proceso de reclutamiento y selección en cada uno de
los expedientes; generando un debilitamiento en la rendición administrativa y
que no se alcance la finalidad de las contrataciones.

Las entidades gubernamentales efectúan contrataciones de personal con

cargo al renglón presupuestario 029, “Otras remuneraciones de personal
temporal” debido a la necesidad de servicios técnicos o profesionales y que no
pueden ser desempeñados por el personal permanente, lo que hace necesario
que las unidades de recursos humanos como entes ejecutores de las mismas,
conozcan las normativas y las disposiciones legales.

Es importante, que la unidad de recursos humanos de la unidad de análisis,

como responsable de la administración de personal establezca en los
manuales y procedimientos medidas que permitan promover el cumplimiento
de las disposiciones legales en el proceso de la contratación de personal.

Se demuestra la importancia de las normas y procesos que conlleva la

auditoría de cumplimiento; aplicados por el Contador Público y Auditor con
base a la evaluación de la evidencia suficiente, competente y pertinente de las
deficiencias detectadas para sustentar cada una de las aseveraciones
indicadas en el informe de auditoría.

1
 RECOMENDACIONES

La entidad gubernamental que se dedica a la promoción y protección de los

derechos inherentes a la persona, debe implementar controles que permitan
identificar la documentación necesaria que debe integrar el proceso de
contratación de personal en cada uno de los expedientes, coadyuvando de
esta manera a la prevención de deficiencias en la conformación de los mismos.

Las unidades de recursos humanos de las entidades gubernamentales, deben

considerar implementar la verificación del detalle de las actividades y
resultados esperados de cada una de las contrataciones de personal con
cargo al renglón presupuestario 029, de tal forma que se alcance el objetivo,
eficiencia y eficacia en la prestación de servicios evitando el incumplimiento
legal. Asimismo, se debe actualizar el manual de procedimientos y funciones
que permita incluir y contemplar lo relacionado al sistema de Guatecompras
que permita deducir responsabilidades.

La unidad de recursos humanos, debe implementar la evaluación de los

procesos de la administración de personal, actualizando los mismos de
manera constante; derivado de la emisión de las disposiciones legales que
rigen la contratación de personal.

Las unidades de auditoría interna de las entidades gubernamentales como

entes fiscalizadores deben contribuir de manera oportuna en la identificación
de los riesgos significativos en el proceso de contratación de personal; de tal
forma que permita a las entidades realizar acciones oportunas y se tomen
decisiones pertinentes.

1
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

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1441. Código de Trabajo de Guatemala.
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1748. Ley de Servicio Civil.
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54-86. Ley de la Comisión de Derechos Humanos del Congreso de la
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11. Contraloría General de Cuentas. (2017, septiembre). Normas
Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores Adaptadas

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 a Guatemala. Principios fundamentales de auditoría del sector público
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12. Contraloría General de Cuentas. (2017, septiembre). Normas
Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores Adaptadas
a Guatemala. Principios fundamentales de auditoría de cumplimiento
ISSAI.GT-400. (pp. 2).
13. Contraloría General de Cuentas. (2017, septiembre). Normas
Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores Adaptadas
a Guatemala. Norma para las auditorías de cumplimiento ISSAI.GT-
4000. (pp. 3).
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Auditoría Gubernamental de Cumplimiento. (pp.1-2).
15. Curso Administración Pública Pensamiento y Acción. (s.f) El Estado y
el Desarrollo. [módulo 3]. Instituto Nacional de Administración Pública
(pp.6-12).
16. Iralda Eugenia Benavides Echeverría, Carla Paola Acosta Padilla,
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sector público. Publicaciones científicas Universidad de las Fuerzas
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Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala.
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del Ministerio de Finanzas Públicas, Contraloría General de Cuentas y
Oficina Nacional de Servicio Civil. https://www.minfin.gob.gt/legislacion-
y-normas/circulares-y-avisos