UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE CHIMALTENANGO (CUNDECH)

CARRERA: CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA
PRÁCTICA ÁREA PROFESIONAL 2021
SUBGRUPO 2

PLAN DE INVESTIGACIÓN
“EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DESDE EL PUNTO DE VISTA DE
LA AUDITORÍA OPERACIONAL EN LA ASOCIACION CORANI, DEL
DEPARTAMENTO DE CHIMALTENANGO”

DOCENTE SUPERVISOR: Lic. Cesar Augusto Alonzo

Siquinajay

Chimaltenango, agosto de 2021

 PLAN DE INVESTIGACIÓN
“EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DESDE EL PUNTO DE VISTA DE
LA AUDITORÍA OPERACIONAL EN LA ASOCIACION CORANI, DEL
DEPARTAMENTO DE CHIMALTENANGO”
 ELABORADO POR:

ANA PATRICIA MORALES PIRIR 201240555

(COORDINADORA DEL GRUPO)

LEONEL SALAHI MIRANDA AGUILAR 201542082

MYNOR FAUSTINO ALONZO SAPUT 201542949
JUAN FRANCISCO SIQUINAJAY ARGUETA 201540056
HERBERT JOSUE VARGAS SACALXOT 201545154

ÍNDICE
PLAN DE INVESTIGACIÓN
1. MARCO TEÓRICO 1
1.1 Auditoría 1
1.1.1 Naturaleza 1
1.1.2 Importancia 1
1.1.3 Objetivos 1
1.1.4 Clasificación 2
1.1.5 Normas Internacionales de Auditoría (NIA) 2
1.2 Planeación técnica y administrativa de la auditoría 2
1.2.1 Planeación de la auditoría 3
1.2.2 Fases de la planeación 3
1.2.2.1 Planeación preliminar 3
1.2.2.2 Planificación específica 3
1.2.3 Proceso de planeación y responsabilidad del auditor 3
1.2.3.1 Proceso de planeación de la auditoría 4
1.2.3.2 Responsabilidad del auditor 4
1.3 Ejecución y supervisión de la auditoría 4
1.3.1 Ejecución de la auditoría 4
1.3.2 Supervisión de la auditoría 5
1.3.3 Papeles de trabajo 5
1.3.3.1 Objetivos 5
1.4 Control interno 6
1.4.1 Alcance del control interno 6
1.4.2 Informe del Control Interno 6
1.4.3 Objetivos del control interno 7
1.4.4 Clasificación del control interno 7
1.4.4.1 Control contable 7
1.4.5 Principios del control interno 8
1.4.5.1 Ambiente de control 9
1.4.5.2 Evaluación de riesgo 9
1.4.5.3 Actividades de control 10
1.4.5.4 Información y comunicación 10
1.4.5.5 Supervisión 11
1.5 Auditoría operacional 12
1.5.1 Definición 12
1.5.2 Alcance y campos de aplicación 12
1.5.2.1 Aplicación de la auditoría operacional 12
1.5.3 Objetivos de la auditoría operacional 13
1.5.4 Importancia 14
1.5.5 Diferencias básicas con la auditoría financiera 14
1.5.6 Relación con otros tipos de auditorías 14
1.5.6.1 La auditoría interna y la auditoría operacional 15
1.5.6.2 La auditoría externa y la auditoría operacional 15
1.5.7 Normas de la auditoría operacional 15
1.5.7.1 Normas personales 16
1.5.7.2 Norma a la realización del trabajo 16
1.5.7.3 Normas relativas al informe 16
1.5.8 Características de la auditoría operacional 17
1.5.9 Partes y fases de la auditoría operacional 17
1.5.9.1 Estudio preliminar 17
1.5.9.2 Comprensión de la entidad auditada 18
1.5.9.3 Identificación y selección de áreas críticas 18
1.5.9.4 Examen detallado de áreas críticas 19
1.5.9.4.1 Hallazgos de auditoría operacional 19
1.5.9.5 Comunicación de resultados 19
1.5.10 Técnicas y procedimientos 20
1.5.10.1 Técnica 20
1.5.10.2 Procedimientos de auditoría 20
1.5.11 Metodología para la realización de una auditoría operacional 21
1.6 Entidades no lucrativas 22
1.6.1 Entidad 22
1.6.2 Actividad sin lucro 22
1.6.3 Sistematización 22
1.6.4 Organización no gubernamental 22
1.6.6 Desarrollo Social 23
1.6.7 Autonomía 23
1.7 Asociación corani 23
1.7.1 Antecedentes y generalidades 23
1.7.1.1 Historia 23
1.7.1.2 Misión 24
1.7.1.3 Visión 24
1.7.1.4 Áreas de cobertura 25
1.7.2 Programas de la asociación 25
2. MARCO LEGAL 25
2.1 Constitución política de la república de Guatemala 26
2.2. Código civil, decreto ley 106 del jefe de gobierno de la república de
Guatemala 26
2.3 Código de trabajo, decreto 14-41 del congreso de la república de
Guatemala 28
2.4 Código penal, decreto 17-73 del congreso de la república de Guatemala
29
2.5 Código tributario, decreto 6-91 del congreso de la república de Guatemala
29
2.6 Código de salud, decreto 90-97 del congreso de la república de
Guatemala 30
2.7 Ley del impuesto sobre la renta, decreto 10-2012 del congreso de la
república de Guatemala 31
2.8 Ley del impuesto al valor agregado y sus reformas, decreto 27-92 del
congreso de la república de Guatemala 32
2.9 Ley del impuesto de timbres fiscales y de papel sellado especial para
protocolos y sus reformas, decreto 37-92 del congreso de la república de
Guatemala 33
2.10 Ley de organizaciones no gubernamentales para el desarrollo, decreto
02-2003 del congreso de la república de Guatemala 34
2.11 Ley contra el lavado de dinero u otros activos, decreto 67-2001 del
congreso de la república de Guatemala 35
2.12 Ley reguladora del aguinaldo, decreto 76-78 del congreso de la
república de Guatemala 36
2.13 Ley de bonificación anual para trabajadores del sector privado y público,
decreto 42-92 del congreso de la república de Guatemala 36
2.14 Ley de bonificación incentivo para los trabajadores del sector privado,
decreto 37-2001 del congreso de la república de Guatemala 37
2.15 Ley de protección y mejoramiento del medio ambiente, decreto 68-86 del
congreso de la república de Guatemala 37
2.16 Ley de extinción de dominio, decreto 55-2010 del congreso de la
república de Guatemala 38
2.17 Ley para prevenir y reprimir el financiamiento del terrorismo, decreto 58-
2005 del congreso de la república de Guatemala 39
2.18 Reformas a la ley del registro nacional de personas (renap), decreto 90-
2005 del congreso de la república de Guatemala 40
2.19 Acuerdo de creación del registro de las personas jurídicas a cargo del
Ministerio de Gobernación, Acuerdo Ministerial 649-2006 40
2.20 reglamento de inscripciones de asociaciones civiles 512 -98 41
2.21 Ley de protección y mejoramiento del medio ambiente, decreto número
68-86 del congreso de la república de Guatemala
2.22 Reglamento de evaluación, control y seguimiento ambiental, acuerdo
gubernativo número 137-2016, ministerio de ambiente y recursos naturales
3. Planteamiento del problema. 42
3.2 Definición del problema 42
3.2.1 Especificación del problema 43
3.2.2 Delimitación del problema 43
3.2.2.2 Ámbito geográfico 44
4. Justificación 44
5. Objetivos de la investigación 46
5.1 Objetivo general 46
5.2 Objetivos espécificos 46
6. Hipotesis 46
6.1 Hipotesis general 46
6.2 Hipotesis específicas 46
7. Metodología, técnicas e instrumentos 46
7.1 Métodos 46
7.1.1 Método científico 46
7.1.3 Método analítico y sintético 47
7.2 Técnicas 48
7.2.1 Observación directa 48
7.2.2 Entrevista 48
7.2.3 Cuestionario 49
7.2.4 Muestreo 49
7.2.5 Narrativas 49
7.3 Instrumentos 49
8. Bosquejo preliminar de temas 50
9. Estimación de recursos 52
9.1 Recursos humanos 52
9.2 Recursos tecnológicos 52
9.3 Recursos materiales 52
9.4 Recursos físicos 53
9.5 Recursos financieros 53

BOSQUEJO PRELIMINAR DE TEMAS

CAPÍTULO I
GENERALIDADES
1 ENTIDADES NO LUCRATIVAS
1.1 ANTECEDENTES
1.2 DEFINICIÓN
1.2.2 Objetivos
1.2.3 Características
1.2.4 Tipos de entidades no lucrativas
1.2.5 Requisitos para inscribir una entidad no lucrativa
CAPÍTULO II
ASOCIACIÓN CORANI
2 ANTECEDENTES
2.1 GENERALIDADES DE LA ASOCIACIÓN
2.1.1 Localización
2.1.2 Objetivos
2.1.3 Políticas internas
2.1.4 Misión
2.1.5 Visión
2.1.6 Estructura organizacional
2.1.7 Estatutos
2.1.8 Aspectos legales que norman a la asociación
CAPÍTULO III
AUDITORÍA OPERACIONAL DE LA ASOCIACIÓN CORANI
3.1 SECCIONES A EVALUAR
3.2.1 Ingresos por donaciones en efectivo y especie
3.2.2 Egresos por compra de bienes y adquisición de servicios
3.2.3 Nóminas y planillas
3.2.4 Propiedad planta y equipo
3.2.5 Ejecución de programas
3.2.6 Inventarios
3.2.7 Cumplimiento con la Intendencia de Verificación Especial (IVE)
3.2.8 Cumplimiento con el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales
(MARN)
3.2.9 Cumplimiento con el reglamento de Salud y Seguridad Ocupacional
CAPÍTULO IV
RESULTADOS DE LA AUDITORÍA OPERACIONAL PRACTICADA EN LA
ASOCIACIÓN CORANI
4.1 CARTA A LA GERENCIA
4.2 RESULTADO OBTENIDO POR SECCIÓN
4.2.1 Ingresos por donaciones en efectivo y especie
4.2.2 Egresos por compra de bienes y adquisición de servicios
4.2.3 Nóminas y planillas
4.2.4 Propiedad planta y equipo
4.2.5 Ejecución de programas
4.2.6 Inventarios
4.2.7 Cumplimiento con la Intendencia de Verificación Especial (IVE)
4.2.8 Cumplimiento con el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales
(MARN)
4.2.9 Salud y Seguridad Ocupacional
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
REFERENCIAS
ANEXOS

9 ESTIMACIÓN DE RECURSOS
Los recursos que se utilizarán para la realización de la investigación son:
recursos humanos, tecnológicos, materiales, físicos y financieros.

9.1 RECURSOS HUMANOS

Se presupuesta la necesidad de contar con los elementos humanos
siguientes:

 9 alumnos de la carrera de contaduría pública y auditoría.

 1 docente supervisor.
 Junta directiva de la asociación Compañero para Cirugía.
 Colaboradores que laboran en la asociación Compañero para Cirugía.

9.2 RECURSOS TECNOLÓGICOS

 Impresoras.
 Internet.
 Fotocopiadora.
 Teléfonos celulares.
 Energía eléctrica.
 Memorias USB.
9.3 RECURSOS MATERIALES
Se tomarán como recursos materiales destinados para la realización de la
auditoría operacional los lapiceros, libretas, cuadernos, resmas de papel
bond, folder, ganchos, tinta para impresora, resaltadores, borradores, tablas
Shannon, calculadoras.

9.4 RECURSOS FÍSICOS

Para la auditoría serán utilizados, Escuela Miguel Sulecio, sillas, mesas, casa
particular o punto de reunión del grupo, así como el inmueble en donde se
encuentra ubicada la asociación a la cual se le realizara dicha auditoría.

9.5 RECURSOS FINANCIEROS

Para la realización de la práctica profesional se necesitarán los siguientes
recursos financieros:

Estimación monetaria de los Recursos

Recursos Tecnológicos
Energía eléctrica Q150.00  
Uso de Internet Q150.00  
Consumo de teléfono Q400.00  
Memoria USB 2 GB Q120.00 Q820.00
Recursos Físicos  
Mobiliario y Equipo Q400.00
Recursos Materiales
Precio Precio
U. Descripción  
Unitario Total
4 Resma de papel bond tamaño carta.   Q160.00  
1 Cartucho para impresora negro.   Q150.00  
Litro de tinta para cartucho de
½   Q40.00  
impresora, negro.
 1 Caja de lapiceros color negro.   Q14.00  
1 Caja de Lapiceros color Rojo.   Q14.00  
1 Caja de lapiceros color azul. Q14.00
Folders tamaño carta diversos
10 Q1.50 Q15.00  
colores.
10 Ganchos para Folder. Q0.50 Q5.00  
9 Resaltadores. Q5.00 Q45.00  
9 Lápices. Q1.50 Q13.50
9 Tablas Shannon. Q15.00 Q135.00
Q100.0
9 Calculadoras. Q900.00 Q1,505.50
0
Gastos Generales  
Transporte colectivo urbano y extraurbano Q700.00
Alimentación Q800.00  
Playeras de identificación Q450.00
Extensión Q3,000.00 Q4,950.00
Total   Q.7,675.50

LAS SECCIONES VAN A DEPENDER DE LA PRIMERA VISITA QUE

TENGAMOS (VIRTUAL O FISICA) POR ESO ESTAN MARCADOS DE
AMARILLO