1.

¿Qué impuestos y tarifas conoce a nivel Nacional, Departamental y Municipal que se

manejen en Colombia?
Impuestos Nacionales
Son impuestos que emite el poder ejecutivo y a consideración del congreso nacional para ser
aprobados, siendo efectivos a partir de la sanción del presidente y luego de ser publicado en el diario
oficial. Siendo los principales impuestos nacionales los siguientes:

 IVA es el impuesto en Colombia sobre todas las ventas de bienes y servicios a nivel Nacional.
Generado por ventas de mercancía no excluidas. Los servicios prestados en el país y la
mercancía importada.
 Impuesto de renta es la base gravable sobre personas naturales siendo sus ingresos
ajustados por deducciones y exenciones. Las tarifas del impuesto de renta se incrementan
conforme el ingreso de cada contribuyente. A nivel empresas, la tarifa del impuesto de
renta es fija y no importa el tamaño, tipo o rentabilidad empresarial.
 Impuesto de timbre Nacional este impuesto se genera en base a la protocolización del
contrato o instrumento público de los títulos valores otorgados o aceptados en Colombia que
estén suscritos entre particulares con el estado o en todo caso entre particulares siempre que
el acto supere 53.000.000 pesos colombianos y liquidado a la tarifa única del 1.5% Teniendo
carácter de contribuyentes las personas naturales o jurídicas, sus asimiladas, y entidades
públicas no exceptuadas expresamente siempre que actúen como otorgantes, giradores,
aceptantes, emisores, o suscriptores en los documentos.
 Contribuciones Especiales corresponde a los gravámenes establecido por el gobierno
colombiano buscando cubrir ciertas necesidades en el presupuesto de la nación:

o Impuesto para preservar la seguridad democrática

o Gravamen a los movimientos financieros

Impuestos Departamentales

Existen ciertos tipos de impuestos en Colombia que tienen jurisdicción departamental, o sea, que los
cobra cada Departamento de acuerdo con su conveniencia y como forma de financiación de sus
propios presupuestos, y que son los siguientes:

 Impuestos al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco: Los cuales son bastante

elevados y buscan, desestimular el consumo, pero tiene como dificultad que se producen
grandes problemas de evasión.
 Impuesto al registro: Este impuesto afecta todos los actos, documentos o contratos que
requieren de un registro ante las cámaras de comercio. Y es un impuesto de destinación
exclusiva para los departamentos y el distrito capital.
 Sobretasa a la gasolina
 Impuesto a los vehículos

Algunos impuestos, como el Impuesto al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco; tienen un
objetivo más allá de la recaudación propiamente dicha. Son muy altos, y su principal objetivo es el
reducir y desestimular el consumo, pero al ser tan altos, genera grandes niveles de evasión.

Impuestos Municipales

Estos impuestos son cobrados por los distintos municipios. No significa que todos los municipios
cobren los mismos impuestos, pero es una importante fuente de financiación de estos. En muchos
casos, la base imponible del impuesto se superpone con la de otros impuestos de mayor jerarquía,
como los nacionales o departamentales. Esto es lo que, en algunos casos, produce una doble
imposición sobre un determinado hecho o bien.

Los impuestos municipales son:

 Impuesto de Industria y Comercio: se encarga de gravar la actividad industrial, comercial o de

servicios sea de forma ocasional o permanente, con o sin establecimientos.
 Impuesto Predial Unificado: Grava la propiedad o posesión de inmuebles en el Distrito Capital;
debiendo declarar y pagarlo los propietarios y poseedores de predios. Es considerado predio
los siguientes: locales, parqueaderos, lotes, apartamentos, casa, etc. El impuesto Predial
Unificado en Colombia se causa el 1 de enero de cada año hasta el 31 de diciembre de dicho
año.
 impuesto sobre vehículos automotores: Se aplica a los vehículos matriculados en el Distrito
Capital, cuyo pago o periodo es anual, del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año.
 Sobretasa a la gasolina: Es una contribución municipal y departamental, generada por el
consumo de gasolina motor extra y corriente, nacional o importada.
 Impuesto de delineación urbana: Tiene como finalidad expedir licencias de construcción,
ampliación, modificación, adecuación y reparación de obras y terrenos del Distrito Capital.
 Impuesto de azar y espectáculos: El impuesto depende que se realice o no eventos como:
espectáculos públicos, apuestas sobre toda clase de juegos permitidos, rifa, concursos y
similares y venta por el sistema de clubes

2. ¿Qué sucedería si las personas ya sea natural o jurídica NO cumplieran con su deber
de pagar sus impuestos cuando hubiese la obligación de hacerlo?
Al ser obligatorio el pago de los impuestos y no hacerlo, esto generaría una multa por evadir
impuestos ya que se estaría violentando esta ley.
3. ¿Todas las personas deberían contribuir, poco o mucho, por medio de la cancelación
de impuestos a la financiación del Estado; ¿indistintamente de si trabajan, consumen o
generen ganancias?
Las personas con medianos y mayores ingresos del país deberían ser los que más contribuyan con
la economía, no estoy de acuerdo que una persona con bajos ingresos contribuya; si una persona no
trabaja le es mucho más complicado contribuirle al país por lo tanto pienso que debería haber ciertas
restricciones.
4. ¿Consideraría justo que todas las personas cancelaran el mismo monto por concepto
de impuestos independientemente de sus ingresos, consumos, ganancias? Argumente
su posición.
NO, sería totalmente absurdo pensar que todos deberían pagar el mismo monto independientemente
de los ingresos, consumos y ganancias que tengan, como lo dije en la respuesta anterior “los que
mayores ingresos reciban, los que consuman en mayores cantidades y los que mayores ganancias
generen” deberán pagar mayores montos de impuestos

3.3.2.
Elementos de obligación tributaria.
Sujetos activos,
Sujeto pasivo,
Hecho generador,
Hecho imponible,
Causación,
Base gravable,
Tarifa y
Periodo gravable.

Diferencias entre impuestos, tasas y contribuciones. Ejemplo de cada uno.

IMPUESTOS CONTRIBUCIONES TASAS

1. Tiene una 1.       Surgen de la 1. Son aquellos ingresos

vocación general, realización actual o establecidos en la ley, o
esto es, se cobran potencial de obras con fundamento en ella,
sin distinción a públicas o actividades a través de los cuales el
todo ciudadano estatales de interés ciudadano contribuye a
que realice el colectivo, en donde la recuperación total o
hecho generador debe existir un parcial de los costos en
2. No guardan una beneficio. que incurre el Estado
relación directa e para asegurar la
inmediata con un 2.       Es una prestación prestación de una
beneficio que reconoce una actividad pública, la
específico inversión estatal, por lo continuidad en un
derivado para el que su producto está servicio de interés
contribuyente destinado a su general o la utilización
3. Se puede financiación. de bienes de dominio
disponer de dichos público.
recursos cuando 3.       La prestación a 2. La prestación
ingresan a las cargo del contribuyente económica
arcas del Estado es proporcional al necesariamente tiene
4. Su pago no es beneficio obtenido (art. que originarse en una
opcional ni 338 Constitución imposición legal
discrecional. Se Política). 3. Nace como
puede forzar su recuperación total o
cumplimiento a 4.       El obligado parcial de los costos
través de la tributario no tiene la que le representan al
jurisdicción opción de negarse a la Estado prestar una
coactiva inversión. Está actividad, un bien o
5. La capacidad comprometido con su servicio público
económica del pago a raíz del 4. La retribución
contribuyente es provecho que le pagada guarda
un principio de reporta. relación directa con
justicia y equidad 5. La contribución, por los beneficios
que debe regla general, es derivados del bien o
reflejarse progresiva, pues se servicio ofrecido
implícitamente en liquida de acuerdo con 5. Los valores que se
la ley que lo crea, el crédito obtenido. establezcan como
sin que pierda su obligación tributaria
vocación de EJEMPLOS excluyen la utilidad
carácter general. que se deriva de la
 utilización de dicho
-Contribuciones a cajas de
bien o servicio, entre
compensación familiar
EJEMPLOS otros
(contribución parafiscal)
-Impuesto predial
-Contribuciones en salud
-Impuesto vehículo EJEMPLOS
(contribución parafiscal)
-Impuesto de -Entradas a parques
-Contribuciones por
industria y nacionales (Tayrona,
valorización (contribución
comercio Chingaza, Puracé)
especial)
-Peajes

Clasificación de los impuestos.

 Impuestos directos.
 Impuestos indirectos.
 Tasas.
 Contribuciones.
 Impuestos nacionales.
 Impuestos territoriales.

¿Cuáles son los principales impuestos vigentes en Colombia?

1. Impuesto sobre la renta y complementarios de ganancias ocasionales y las remesas de

utilidad al exterior
2. Impuesto al patrimonio
3. Impuesto para preservar la seguridad democrática

Bienes Gravados
el bien gravado corresponde a un listado de bienes a los cuales se le aplica la tarifa del 19%
establecida por el gobierno colombiano. Quienes declaran este impuesto son los contribuyentes que
lo producen, distribuyen y comercializan.

Bienes Exentos
Un bien exento es un bien gravado, cuya tarifa del IVA es del 0%. En base a esto se entiende que
un bien exento no genera IVA al momento de la venta, sin embargo, afecta en la producción, pues,
aunque la tarifa de IVA sea del 0%, se debe presentar en la declaración de impuestos a
responsabilidad de los productores.

Bienes Excluidos

Un bien excluido no es gravable, pues no causa impuesto sobre la venta, por lo que no existe un
responsable por el IVA, por lo que son bienes que no requieren presentar declaración de impuestos.
Ingresos fuente nacional

Se consideran ingresos de fuente nacional los provenientes de la explotación de bienes materiales e

inmateriales dentro del país y la prestación de servicios dentro de su territorio, de manera
permanente o transitoria, con o sin establecimiento propio

Ingreso fuente extranjera

se debe considerar como ingresos de fuente extranjera los provenientes de la enajenación de bienes

fuera del país, la explotación de bienes materiales e inmateriales en el exterior y la prestación de
servicios por fuera del territorio nacional

Contribuyentes y No Contribuyentes.

Los contribuyentes son quienes están obligados a contribuir mediante el pago de impuestos, y los
segundos quienes no están obligados a pagar o a contribuir con impuestos como el de renta.

no ser contribuyente significa que no se debe contribuir con el pago de impuestos, es decir, no se
debe pagar impuesto de renta y complementarios.

Responsable y No Responsable

De esta manera, toda persona natural o jurídica que venda productos o servicios gravados con
el Iva es totalmente responsable del impuesto a las ventas. Si, por el contrario, vende productos o
servicios que no están gravados con Iva, no es responsable del impuesto.