BANCO XYZ

Oficina: Matriz (Cuenca) - Código de oficina: 100

EJERCICIO 5 - 15 de julio de 2020

Detalle de operaciones para registro contable

NÚMERO CONCEPTO MONTO

El Banco otorga un préstamo a la empresa "MMM" para

financiar la ampliación de su planta industrial. La empresa
registra ventas anuales de $1.400.000. La operación se
realiza en las siguientes condiciones:
Plazo: 5 años con pagos trimestrales
Amortización: cuotas iguales que incluyen capital e
intereses
Tasa: 9,5%
Desembolso: crédito en la cuenta corriente del cliente que
no genera intereses
Garantía: La planta industrial en que funciona la empresa
Avalúo de la garantía: Valor comercial: $1.000.000.
Penalización por realización rápida: 22%
Elabore la tabla de amortización que corresponda y
registre la operación con la fecha de desembolso, que es
1 el día de hoy $ 320.000,00
El crédito nace con la calificación de riesgo A1. Registre
las provisiones que correspondan a la calificación del
crédito. La política del banco es aplicar el porcentaje
2 mínimo del rango para cada categoría de riesgo
Registre la maduración de la operación durante el primer
3 año de vida
Registre la acumulación de intereses, de forma mensual,
4 durante el primer trimestre de vida de la operación
Al vencimiento del primer dividendo, registre la
recuperación regular de la operación, en la fecha
convenida, mediante débito de la cuenta corriente del
5 cliente, que no genera intereses
6 Igual situación sucede con el dividendo #2.
El dividendo #3 no se cancela en la fecha de vencimiento.
Registre los movimientos contables que correspondan en
7 la fecha pertinente.
45 días después de la fecha de vencimiento, el cliente
cancela la cuota vencida. Registre la operación, incluyendo
el cobro de intereses de mora con un recargo del 10%
8 sobre la tasa nominal convenida
Al final del primer año de vida del préstamo, la calificación
de riesgo del deudor se deteriora a la categoría B1.
Registre los efectos resultantes en la contabilidad del
9 Banco.
Registre la concesión de un sobregiro contratado a favor
del Sr. "S", quien mantiene en la entidad una cuenta
corriente que no paga intereses. Registre previamente la
concesión de la línea de crédito por US$ 5.000,00 a un
año plazo. El Sr. "S" es un empleado privado. El plazo de
vigencia de los sobregiros observa las disposiciones
10 normativas de acuerdo con las disposiciones de la SB $ 700,00

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NÚMERO CONCEPTO MONTO

5 días después del pago del cheque anterior, el Banco
vuelve a pagar un cheque girado en descubierto de la
11 cuenta del cliente. Registre la transacción $ 500,00

10 días después del primer pago en descubierto, el cliente

cubre el sobregiro con un depósito en efectivo por US$
1.600. Liquide el sobregiro contratado, considerando que
el interés de mora contempla un recargo del 10% sobre la
12 tasa nominal del segmento, que asiende al 16.44% anual

El día de hoy se transfiere a cartera de créditos comercial

ordinaria vencida la cuota No. 7 de 12 de la operación a
favor de la empresa "A". Los dividendos incluyen una
amortización fija de capital por US$6.500 más los intereses
corresponidientes a la tasa anual del 11,25%. Registrar la
transferencia a vencido del capital y la reclasificación que
corresponda por el saldo por vencer, previa la elaboración
13 de la tabla de amortización que corresponda.
El día de hoy el beneficiario del aval otorgado por la
entidad a favor de la empresa "H" ejecuta la garantía
correspondiente sobre el pagaré respectivo. Registre tanto
la concesión del aval, realizada el 24 de junio de 2018,
como el pago efectuado el día de hoy por el banco,
mediante cheque de nuestra cuenta en el Banco privado
14 nacional Austral S.A. $ 22.000,00
Concesión de una operación de microcrédito a favor del Sr.
"D", instrumentada mendiante un pagaré con vencimientos
sucesivos mensuales, al 19,81% de interés anual. La
operación se instrumenta con una tabla de amortización
con dividendos iguales, en un plazo de 12 meses. El valor
del préstamo se acredita en la cuenta de ahorros del
16 cliente $ 25.000,00
Producto de la calificación de riesgo sobre la cartera de
créditos de consumo ordinario de la entidad se determina
un requerimiento adicional de provisiones para este
portafolio. Registrar la constitución de provisiones que
17 corresponda al requerimiento establecido $ 23.400,00

El día de hoy se concede un crédito para financiar la

adquisición de una vivienda a favor del Sr. "V", quien
constituye primera hipoteca sobre el bien financiado, cuyo
avalúo comercial de realización rápida es US$ 56.000,00.
El crédito se instrumenta a 7 años plazo, con una tasa del
10,15% anual y pagos mensuales iguales que incluyen
capital e intereses. El desembolso se realiza mediante
cheque a favor del vendedor girado contra nuestra cuenta
en el Banco Provincia. Registre la operación incluyendo la
constitución de la garantía a nuestro favor; previamente
18 elabore la tabla de amortización que corresponda $ 28.000,00

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NÚMERO CONCEPTO MONTO

El día de hoy (30 de enero de 2020) se reclasifica a
vencida la operación de consumo prioritario por US$
2.500,00, otorgada el 15 de septiembre de 2019, a favor
del Sr. "N", que se amortiza mediante 18 dividendos
mensuales iguales que incluyen capital e intereses, con
una tasa del 16,72%. Construya la tabla correspondiente y
registre la concesión del crédito, la acumulación de
intereses que corresponda al dividendo que venció el 15
de enero de 2020 (4/18) y el paso a vencido del mismo
19 dividendo

El día de hoy se cumplen 3 años de la mora en que

incurrió el deudor de una operación comercial prioritaria
vencida el 15 de julio de 2017. El valor del saldo adeudado
es de USD 32.5000,00. Con fecha 10 de octubre de 2017
el Banco inició las acciones legales de recuperación,
incurriendo, hasta la fecha en los siguientes gastos
judiciales:
1) 10-oct-2017 por $500
2) 30-dic-2017 por $750
3) 30-jun-2018 por $400
4) 30-jun-2019 por $300
5) 31-may-2020 por $350
Todos estos gastos estuvieron registrados como cuenta
por cobrar en la fecha de su generación y se pagaron
contra el fondo de caja chica del Banco
Registre:
i) La reclasificación a cartera vencida de la operación en la
fecha que corresponda
ii) A la fecha de reclasificación a cartera vencida, la
operación registraba intereses vencidos por $2.300
iii) El registro del inicio de las acciones judiciales en contra
del deudor
iv) El registro de los gastos judiciales cuando se generaron
v) La constitución de provisiones según corresponda a la
evolución del riesgo del crédito, desde la fecha en que
incurrió en mora
20 vi) El castigo de la operación en la fecha que corresponda

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Detalle de operaciones para registro contable

NÚMERO CONCEPTO MONTO

El día de hoy se reestructura una operación de crédito
comercial vencida por 6 meses. La reestructuración se
realiza mediante pagos trimestrales iguales de capital e
intereses durante un plazo de 5 años. La tasa de interés es
del 13,76% anual. La reestructuración incluye la
refinanciación de intereses vencidos por US$ 1.650,00,
cuyo pago se conviene mediante 10 cuotas mensuales
iguales. Construir la nueva tabla de amortización y registrar
la reestructuración del crédito (incluir la tabla
corresponiente a la refinanciación de los intereses
vencidos). Los intereses de mora, por US$ 2.825,00 se
cobran mediante débito a la cuenta corriente del cliente
21 (que no gana intereses) $ 30.200,00
Compra de cartera sin responsabilidad al concesionario
"BBB" correspondiente a un crédito para financiamiento de
un vehículo liviano de combustible fósil. El crédito es por
US$ 14.000,00 y se amortiza en 36 pagos iguales, de
acuerdo con la tabla que se adjunta. Se paga con un
22 cheque de la cuenta en el Banco Nacional

Con sentencia judicial inscrita en el Registro de la

Propiedad de la ciudad el día de hoy, el Banco se adjudica
un edificio en pago de obligaciones vencidas a nombre del
Sr. WW. El valor de la adjudicación es de $78.000 y los
gastos de inscripción llegan a US$790,00. El crédito
comercial ordinario vencido que se cancela con la
adjudicación alcanza a US$71.400 y fue concedido el 15
de abril de 2018, a la tasa del 9.53% con un plazo de 270
días. La tasa de mora convenida es 1.1 veces la tasa
nominal contratada. Los gastos judiciales derivados de la
reclamación y posterior adjudicación llegan a US$2.400,
incluyendo los gastos de inscripción. La política de la
entidad determina que los créditos deben pasar a
demanda judicial 45 días después de su vencimiento.
Liquide la operación y registre la recepción del bien, que
estuvo constituido en garantía a favor del Banco en la
23 fecha de concesión del crédito.

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