La INDUSTRIAL SA de CV inicia operaciones con los siguientes saldos:

BANCOS 500,000,
MAQUINARIA 200,000,
RESULTADO DEL EJERCICIO 100,000, CAPITAL SOCIAL 600,000.

1.       Le dan servicio a la maquinaria que le cuesta 5500 y lo paga con transferencia.
2.       Compra mercancía por 100,000 que paga con transferencia
3.       Vende mercancía en 500,000 los que le depositan
4.       Envía a la comercial 300,000 para iniciar una nueva empresa.
5.       El banco le cobra comisiones por 1,000

El industrial SA de Cv, inicia operaciones con los siguientes saldos:

BANCOS 0 , CAPITAL SOCIAL 0
1.       Recibe de la escolar 300,000, para iniciar operaciones.
2.       Compra mercancía por 200,000, que paga con cheque.
3.       Vende mercancía por 450,000 que le quedan a deber.
4.       Paga flete de la venta anterior por 300, con ch.

Se pide en ambos casos elaborar:

a)      Registros en esquemas de mayor.
b)      Ajustes de IVA
c)       Ajustes de PyG
d)      Estado de resultados consolidad
e)      Balance general consolidado
ga con transferencia.
 LA INDUSTRIAL S.A. DE
Bancos. Maquinaria Capital social.
SI 500,000.00 6,380.00 1 SI 200,000.00
3 580,000.00 116,000.00 2 200,000.00
300,000.00 4
1,160.00
1,080,000.00 423,540.00
656,460.00

Compras. Iva acreditable. Gastos de Venta

2 100,000.00 1 880.00 1 5,500.00
100,000.00 100,000.00 A3 2 16,000.00 5,500.00
5 160.00
17,040.00 17,040.00 A1

Iva por pagar. P y G. Resultado de Ejer. Ant,

62,960.00 A2 A5 5,500.00 400,000.00 A4
A6 1,000.00
62,960.00 6,500.00 400,000.00
A8 393,500.00 393,500.00
Utilidad neta del ejercicio.

LA COMERCIAL S.A. DE
BANCOS CAPITAL SOCIAL COMPRAS
1 300,000.00 232,000.00 2 300,000.00 1 2 200,000.00
348.00 4
300,000.00 232,348.00
67,652.00

VENTAS IVA x CAUSAR PYG

450,000.00 3 72,000.00 3 A4 300.00
A2 200,000.00 450,000.00 72,000.00 300.00
A3 250,000.00 250,000.00 A5 249,700.00

ISR Utilidad Neta del Ejerc. Clientes

74,910.00 A7 149,820.00 A8 3 522,000.00

PTU
24,970.00 A8
 USTRIAL S.A. DE C.V
Capital social. Sucursal cta corriente. Resultado del ejercicio.
600,000.00 SI 4 300,000.00 100,000.00 SI
600,000.00 A7 100,000.00 100,000.00
A9 118,050.00 393,500.00 A8
A10 39,350.00
157,400.00 393,500.00
A11 236,100.00 236,100.00

Gastos de Venta Gastos Finan Iva causado.

3 1,000.00 80,000.00 3
5,500.00 A5 1,000.00 1,000.00 A6 A1 17,040.00 80,000.00
A2 62,960.00 62,960.00

Resultado de Ejer. Ant, ISR Ventas

100,000.00 A7 118,050.00 A9 500,000.00 3
A3 100,000.00 500,000.00
A4 400,000.00 400,000.00

tilidad neta del ejercicio. PTU

236,100.00 A11 39,350.00 A10

MERCIAL S.A. DE C.V.

COMPRAS IVA ACREDITABLE GASTOS DE VENTA
200,000.00 A3 2 32,000.00 4 300.00 300.00 A5
4 48.00
32,048.00 32,048.00 A1

PYG IVA a FAVOR RESULTADO DEL EJERCICIO

250,000.00 A3 A1 32,048.00 A6 74,910.00 249,700.00 A5
250,000.00 A7 24,970.00
 249,700.00 99,880.00 249,700.00
A8 149,820.00 149,820.00

Clientes
 ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE SEPTIEMBRE

LA INDUSTRIAL S.A. DE C.V LA COMERCIAL S.A. DE C.V.

VENTAS $ 2,075,000.00 $ 450,000.00
COMPRAS
GASTOS DE COMRPA
COSTO DE VENTAS $ 100,000.00 $ 200,000.00

= UTILIDAD/PERDIDA BRUTA $ 1,975,000.00 $ 250,000.00

GASTOS DE OPERACIÓN -$ 5,500.00 -$ 300.00

GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTA
RIF -$ 1,000.00 $ -
GASTOS FINANCIEROS
PRODUCTOS FINANCIEROS

= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 1,968,500.00 $ 249,700.00

ISR
PTU
IMPUESTOS A LA UTILIDAD -$ 787,400.00 -$ 99,880.00

= UTILIDAD/PERDIDA NETA $ 1,181,100.00 $ 149,820.00

OLIDADO LA INDUSTRIAL S.A. DE C.V
Del 1 de enero al 30 de septiembre del 2020.

SALDOS CONSOLIDADOS Ventas netas.

$ 2,525,000.00 Compras. 100,000.00
Gastos de compra. 0.00
Costo de ventas.
$ 300,000.00 Utilidad bruta.
Gastos de venta. 5,500.00
$ 2,225,000.00 Gasto Financiero 1,000.00
Utilidad antes de impuestos.
-$ 5,800.00 ISR 590,550.00
PTU 196,850.00
Utilidad neta del ejercicio.
-$ 1,000.00

$ 2,218,200.00

-$ 887,280.00

$ 1,330,920.00
S.A. DE C.V LA COMERCIAL S.A. DE C.V.
ptiembre del 2020. Del 1 de enero al 30 de septiembre del 2020.

2,075,000.00 Ventas netas. 450,000.00

Costo de ventas. 200,000.00
Perdida bruta 250,000.00
100,000.00
1,975,000.00 Gastos de venta 300.00
Gastos de Admon 0.00 300.00

1,968,500.00 Utilidad Antes de Impuestos 249,700.00

ISR 74,910.00
PTU 24,970.00
1,181,100.00 Utilidad Neta del Ejercicio 149,820.00
 BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2020
LA INDUSTRIAL S.A. DE C.V LA COMERCIAL S.A. DE C.V.
ACTIVO.
Activo circulante.
Bancos $ 656,460.00 $ 67,652.00
Activo fijo.
Clientes $ - $ 522,000.00
Maquinaria $ 200,000.00 $ -
IVA a favor $ - $ 32,048.00
Sucursal cta corriente. $ 300,000.00 $ -
Total activo. $ 1,156,460.00 $ 621,700.00

PASIVO.
Pasivo a corto plazo.
Acreedores diversos. $ - $ -
IVA por Causar $ - $ 72,000.00
Iva por pagar. $ 62,960.00 $ -
ISR. $ 118,050.00 $ 74,910.00
PTU. $ 39,350.00 $ 24,970.00
Total pasivo. $ 220,360.00 $ 171,880.00

CAPITAL.
Capital contable.
Capital social.
Resultado Ejer. Anterios
Utilidad Neta del ejercicio
Perdida Neta del Ejercicio
Total capital.
Pasivo+capital.
$ 600,000.00 $ 300,000.00
$ 100,000.00 $ -
$ 236,100.00 $ -
$ - $ 149,820.00
$ 936,100.00 $ 449,820.00
$ 1,156,460.00 $ 621,700.00
DADO LA INDUSTRIAL S.A. DE C.V
Balance general al 30 de septiembre de 2020.
SALDOS CONSOLIDADOS
ACTIVO.
Activo circulante.
$ 724,112.00 Bancos 656,460.00
$ - Activo fijo.
Maquinaria 200,000.00
$ 200,000.00 Sucursal cta corriente. 300,000.00
$ 32,048.00 Total activo. 1,156,460.00
$ 300,000.00
$ 1,778,160.00 PASIVO.
Pasivo a corto plazo.
Iva por pagar. 62,960.00
ISR. 118,050.00
$ - PTU. 39,350.00
Total pasivo. 220,360.00
$ 62,960.00
$ 192,960.00 CAPITAL.
$ 64,320.00 Capital contable.
$ 392,240.00 Capital social. 600,000.00
Resultado Ejer. Anterios 100,000.00
Utilidad neta del ejercicio. 236,100.00
Total capital. 936,100.00
$ 900,000.00 Pasivo+capital. 1,156,460.00
$ 100,000.00
$ 236,100.00
$ 149,820.00
$ 1,385,920.00
$ 1,778,160.00
 LA COMERCIAL S.A. DE C.V.
Balance general al 30 de septiembre de 2020.

ACTIVO.
Activo circulante.
Bancos 67,652.00
Activo fijo.
IVA a favor 32,048.00
Clientes 522,000.00
Total activo. 621,700.00

PASIVO.
Pasivo a corto plazo.
Iva por Causar. 72,000.00
ISR. 74,910.00
PTU. 24,970.00
Total pasivo. 171,880.00

CAPITAL.
Capital contable.
Capital social. 300,000.00
Utilidad neta del ejercicio. 149,820.00
Total capital. 449,820.00
Pasivo+capital. 621,700.00