Transportes el Bajío S.A. de C.V.

CASO PRÁCTICO 6: CONCURSO MERCANTIL

Transportes del Bajío, S.A. de C.V. se encuentra sujeta a un procedimiento de Concurso Mercantil en la
quiebra durante el mes de marzo de 2020, el sindicato encargado de efectuar las negociaciones con Ac
reconocidos llegó a un acuerdo para que se le condonara la cantidad de $8,200,000.00 de los cuales
$3,200,000.00 corresponden a partes relacionadas.

No hay perdidas fiscales pendientes de amortizar.

Los ingresos acumulables al mes de marzo (propios de la empresa) fueron de $18,420,000.00

El coeficiente de utilidad del ejercicio 2018 fue de 0.1842

Los pagos provisionales efectuados de enero a febrero 2020 fueron por $663,120.00

Determinar:

1.- Importe del ISR por pagar para el periodo provisional de marzo 2020.

2.- ¿Cuál sera el importe por pagar si la empresa no estuviese sujeta a concurso mercantil en etapa de
. de C.V.

dimiento de Concurso Mercantil en la etapa de

de efectuar las negociaciones con Acreedores
ad de $8,200,000.00 de los cuales

) fueron de $18,420,000.00

n por $663,120.00

- 130,249.20

ta a concurso mercantil en etapa de quiebra? 297,298.80

 Transportes el Bajío S.A. de C.V.

Con concurso Sin concurso

Ingresos Acumulables 10,220,000.00 18,420,000.00
Coeficiente de Utilidad 0.1738 0.1738
Utilidad estimada base 1,776,236.00 3,201,396.00
Pérdidas fiscales -
Base gravable 1,776,236.00 3,201,396.00
Tasa 0.30 0.30
ISR Causado 532,870.80 960,418.80
Pagos provisionales 663,120.00 663,120.00
ISR a favor/a Cargo - 130,249.20 297,298.80

Nota: Condonación de 8,200,000.00

Parte relacionada 3,200,000.00
5,000,000.00

Condonación 8,200,000.00
Pagos Provisionales 663,120.00
7,536,880.00
 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
2020 106.447 106.889 106.838 105.755 106.162 106.743 107.444
2019 103.108 103.079 103.476 103.531 103.233 103.299 103.687
2018 98.7949997 99.171374482 99.492156981 99.154847046 98.994080173 99.376464932 99.909099105
2017 93.603882445 94.144780335 94.722489332 94.838932628 94.725494321 94.963639642 95.322735741
2016 89.386381393 89.777781117 89.910000601 89.625277961 89.22561452 89.324027886 89.556914478
2015 87.110102771 87.275377126 87.63071699 87.403840375 86.967365827 87.113107759 87.240819761
2014 84.519051626 84.733157041 84.965292385 84.806779254 84.535579061 84.68207224 84.914958832
2013 80.892782018 81.290942965 81.887433139 81.941522928 81.668820242 81.619237935 81.59219304
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
107.867 108.114 108.774 108.856 109.271
103.67 103.942 104.503 105.346 105.934
100.492 100.917 101.44 102.303 103.02
95.793767654 96.093515235 96.698269127 97.695173989 98.272882986
89.809333494 90.357743855 90.906154216 91.616833944 92.039034798
87.424875293 87.752419016 88.203918505 88.685467877 89.046817717
85.219965142 85.596339924 86.069625578 86.763777871 87.188983713
81.824328385 82.132339684 82.52298816 83.29226516 83.770058297