Docente: Lic.

Sugey Celeste Castillo Pegueros

Materia: Derecho Fiscal

Semestre: 5º

Grupo: 514 F

Integrantes:

Paola Monserrat Paredes García

Andrea Itzel Barradas Montero

Esmeralda Molina Gutiérrez

Alvaro Alberto Ochoa Hernández

Fecha de entrega: 11 de diciembre de 2021

 Título II
De las Personas Morales
Artículos Disposiciones Generales
Art. 9 Las personas morales deberán calcular
el impuesto sobre la renta, aplicando
al resultado
fiscal obtenido en el ejercicio la tasa
del 30%.
Art. 10 Las personas morales que distribuyan
dividendos o utilidades deberán
calcular y enterar
el impuesto que corresponda a los
mismos, aplicando la tasa establecida
ART. 11 Tratándose de intereses que se
deriven de créditos otorgados a
personas morales o a
establecimientos permanentes en el
país de residentes en el extranjero,
por personas residentes en
México o en el extranjero, que sean
partes relacionadas de la persona que
paga el crédito.
Art. 12 y 13 1.-El liquidador deberá presentar
Fracciones
FRACC. I Se obtendrá la utilidad fiscal
disminuyendo de la totalidad de los
ingresos acumulables
obtenidos en el ejercicio.
FRACC. II La utilidad fiscal del ejercicio
se le disminuirán, en su caso, las
pérdidas fiscales pendientes
de aplicar de ejercicios anteriores.
FRACC. I El acreditamiento
únicamente podrá efectuarse contra
el impuesto.
FRACC. II los contribuyentes deberán
disminuir de la utilidad fiscal neta.
FRACC. I El deudor formule por escrito
promesa incondicional de pago parcial
o total del crédito
recibido, a una fecha determinable en
cualquier momento por el acreedor.
FRACC. II Los intereses no sean
deducibles conforme a lo establecido
en la fracción XIII del artículo 27
de esta Ley.
FRACC. III En caso de incumplimiento
por el deudor, el acreedor tenga
derecho a intervenir en la
dirección o administración de la
sociedad deudora.
FRACC. IV Los intereses que deba
pagar el deudor estén condicionados a
la obtención de utilidades o
que su monto se fije con base en
dichas utilidades.
FRACC. V Los intereses provengan de
créditos respaldados, inclusive cuando
se otorguen a través de
una institución financiera residente en
el país o en el extranjero.
 pagos provisionales mensuales a
cuenta del impuesto del ejercicio de
liquidación, a más tardar el día 17
del mes inmediato posterior a aquél al
que corresponda el pago.

2.-Cuando se realicen actividades

empresariales a través de un
fideicomiso, la fiduciaria
determinará en los términos del Título
II de esta Ley, el resultado o la pérdida
fiscal de dichas actividades
en cada ejercicio y cumplirá por
cuenta del conjunto de los
fideicomisarios las obligaciones
señaladas en
esta Ley
Art. 14 Los contribuyentes efectuarán pagos FRACC. I Se calculará el coeficiente de
provisionales mensuales a cuenta del utilidad correspondiente al último
impuesto del ejercicio de doce meses por el
ejercicio, a más tardar el día 17 del que se hubiera o debió haberse
mes inmediato posterior a aquél al presentado declaración.
que corresponda el pago. FRACC. II La utilidad fiscal para el pago
provisional se determinará
multiplicando el coeficiente de
Utilidad.
FRACC. III Los pagos provisionales
serán las cantidades que resulten de
aplicar la tasa.

ART. 15 Los contribuyentes sujetos a un

procedimiento de concurso mercantil,
podrán disminuir el
monto de las deudas perdonadas.
Capítulo I Las personas morales residentes en el
De los ingresos país, incluida la asociación en
Art. 16 participación,
acumularán la totalidad de los
ingresos en efectivo, en bienes, en
servicio, en crédito.

Art. 17 se considera que los ingresos se FRACC. I Enajenación de bienes o

obtienen, prestación de servicios, cuando se dé
en aquellos casos no previstos en cualquiera de
otros artículos. Supuestos.
 FRACC. II Otorgamiento del uso o goce
temporal de bienes, cuando se cobren
total o parcialmente las
Contraprestaciones.
FRACC. III Obtención de ingresos
provenientes de contratos de
arrendamiento financiero, los
contribuyentes podrán optar por
considerar como ingreso obtenido en
el ejercicio el total del
precio pactado o la parte del precio
exigible durante el mismo.
FRACC. IV Ingresos derivados de
deudas no cubiertas por el
contribuyente, en el mes en el que se
consume el plazo de prescripción o en
el mes en el que se cumpla el plazo.
Art. 18 Para los efectos de este Título, se FRACC. I Los ingresos determinados,
consideran ingresos acumulables. inclusive presuntivamente por las
autoridades fiscales, en los
casos en que proceda conforme a las
leyes fiscales.
FRACC. II La ganancia derivada de la
transmisión de propiedad de bienes
por pago en especie.
FRACC. III Los que provengan de
construcciones, instalaciones o
mejoras permanentes en bienes
Inmuebles.
FRACC. IV La ganancia derivada de la
enajenación de activos fijos y
terrenos, títulos valor, acciones,
partes sociales o certificados de
aportación patrimonial emitidos por
sociedades nacionales de
crédito.
FRACC. V Los pagos que se perciban
por recuperación de un crédito
deducido por incobrable.
FRACC. VI La cantidad que se recupere
por seguros, fianzas o
responsabilidades a cargo de terceros,
tratándose de pérdidas de bienes del
contribuyente.
 FRACC. VII Las cantidades que el
contribuyente obtenga como
indemnización para resarcirlo de la
disminución que en su productividad
haya causado la muerte, accidente o
enfermedad de
técnicos o dirigentes.
FRACC. VIII Las cantidades que se
perciban para efectuar gastos por
cuenta de terceros, salvo que dichos
gastos sean respaldados con
comprobantes fiscales a nombre de
aquél por cuenta de quien
se efectúa el gasto.
FRACC. IX Los intereses devengados a
favor en el ejercicio, sin ajuste alguno.
FRACC. X El ajuste anual por inflación
que resulte acumulable en los
términos del artículo 44 de esta
Ley.
FRACC. XI Las cantidades recibidas en
efectivo, en moneda nacional o
extranjera.
FRACC. XII La consolidación de la nuda
propiedad y el usufructo de un bien.
Art. 19 Para determinar la ganancia por la
enajenación de terrenos, de títulos
valor que
representen la propiedad de bienes,
excepto tratándose de mercancías, así
como de materias primas,
productos semiterminados o
terminados.
Art. 20 En el caso de operaciones financieras FRACC. I Cuando una operación se
derivadas, se determinará la ganancia liquide en efectivo, se considerará
acumulable como ganancia o como pérdida.
o la pérdida deducible. FRACC. II Cuando una operación se
liquide en especie con la entrega de
mercancías, títulos, valores o
divisas, se considerará que los bienes
objeto de la operación se enajenaron
o se adquirieron.
FRACC. III Cuando los derechos u
obligaciones consignadas en los títulos
o contratos en los que conste
 una operación financiera derivada sea
enajenada antes del vencimiento de la
operación.
FRACC. IV Cuando los derechos u
obligaciones consignadas en los títulos
o contratos en los que conste
una operación financiera derivada no
se ejercite a su vencimiento o durante
el plazo de su
vigencia.
FRACC. V Cuando lo que se adquiera
sea el derecho o la obligación a
realizar una operación financiera
Derivada.
FRACC. VI Cuando el titular del
derecho concedido en la operación
ejerza el derecho y el obligado.
FRACC. VII En las operaciones
financieras derivadas en las que se
liquiden diferencias durante su
vigencia, se considerará en cada
liquidación como la ganancia o como
pérdida, según
corresponda, el monto de la diferencia
liquidada.
FRACC. VIII La ganancia acumulable o
la pérdida deducible de las
operaciones financieras derivadas.
FRACC. IX Tratándose de operaciones
financieras derivadas por medio de las
cuales una parte entregue
recursos líquidos a otra.

Art.21 Los ingresos percibidos por

operaciones financieras referidas a un
subyacente que no
cotice en un mercado reconocido de
acuerdo a lo establecido en el artículo
16-C del Código Fiscal de la
Federación, incluyendo las cantidades
iniciales que se perciban, se
acumularán en el momento en que
sean exigibles o cuando se ejerza la
opción.
Art. 22 Para determinar la ganancia por
enajenación de acciones, los
contribuyentes disminuirán
del ingreso obtenido por acción, el
costo promedio por acción de las
acciones que enajenen.
Art. 23 Las acciones propiedad del
contribuyente por las que ya se
hubiera calculado el costo
promedio tendrán como costo
comprobado de adquisición en
enajenaciones subsecuentes, el costo
promedio por acción determinado
conforme al cálculo efectuado en la
enajenación inmediata anterior de
acciones de la misma persona moral.
Art. 24 Las autoridades fiscales autorizarán la
enajenación de acciones a costo fiscal
en los
casos de reestructuración de
sociedades residentes en México
pertenecientes a un mismo grupo.
FRACC. I El costo promedio por acción,
incluirá todas las acciones que el
contribuyente tenga de la
misma persona moral en la fecha de la
enajenación.
FRACC. II Se obtendrá el monto
original ajustado de las acciones.
FRACC. III Al resultado obtenido
conforme a la fracción anterior, se le
adicionará el monto de las pérdidas
fiscales que la persona moral emisora
de las acciones.
FRACC. IV La actualización del costo
comprobado de adquisición de las
acciones, se efectuará por el
periodo comprendido desde el mes de
su adquisición y hasta el mes en el que
se enajenen
las mismas.
FRACC. I El costo promedio de las
acciones respecto de las cuales se
formule la solicitud se determine.
FRACC. II Las acciones que reciba el
solicitante por las acciones que
enajena permanezcan en
propiedad directa del adquirente y
dentro del mismo grupo, por un
periodo no menor de dos
años.
FRACC. III Las acciones que reciba el
solicitante por las acciones que
enajene, representen en el capital
suscrito y pagado de la sociedad
emisora de las acciones que recibe.
 FRACC. IV La sociedad emisora de las
acciones que el solicitante reciba por
la enajenación, levante acta
de asamblea con motivo de la
suscripción y pago de capital con
motivo de las acciones que
reciba.
FRACC. V La contraprestación que se
derive de la enajenación consista en el
canje de acciones emitidas
por la sociedad adquirente de las
acciones que transmite.
FRACC. VI El aumento en el capital
social que registre la sociedad
adquirente de las acciones que se
enajenan, sea por el monto que
represente el costo fiscal de las
acciones que se transmiten.
FRACC. VII Se presente un dictamen,
por contador público inscrito ante las
autoridades fiscales.
FRACC. VIII El monto original ajustado
del total de las acciones enajenadas.
FRACC. IX Las sociedades que
participen en la reestructuración se
dictaminen en los términos del
artículo 32-A del Código Fiscal de la
Federación.
FRACC. X Se demuestre que la
participación en el capital social de las
sociedades emisoras de las
acciones que se enajenan.
FRACC. XI Señale todas las
operaciones relevantes relacionadas
con la reestructuración objeto de
Autorización.
Capitulo ll 1.-Los contribuyentes podrán efectuar FRACC. I Las devoluciones que se
De las las deducciones. reciban o los descuentos o
deducciones bonificaciones que se hagan en el
Sesión l 2.-Tratándose de personas morales Ejercicio.
Art. 25 y 26 residentes en el extranjero, así como FRACC. II El costo de lo vendido.
de cualquier FRACC. III Los gastos netos de
entidad que se considere como descuentos, bonificaciones o
persona moral para efectos devoluciones.
impositivos en su país, que tengan uno FRACC. IV Las inversiones.
o
 varios establecimientos permanentes FRACC. V Los créditos incobrables y las
en el país pérdidas por caso fortuito, fuerza
mayor o por enajenación de
bienes distintos a los que se refiere la
fracción II de este artículo.
FRACC. VI Las cuotas a cargo de los
patrones pagadas al Instituto
Mexicano del Seguro Social, incluidas
las previstas en la Ley del Seguro de
Desempleo.
FRACC. VII Los intereses devengados a
cargo en el ejercicio.
FRACC. VIII El ajuste anual por
inflación que resulte deducible en los
términos del artículo 44 de esta Ley.
FRACC. IX Los anticipos y los
rendimientos que paguen las
sociedades cooperativas de
producción.
FRACC. X Las aportaciones efectuadas
para la creación o incremento de
reservas para fondos de
pensiones o jubilaciones del personal.
Art. 27 Las deducciones autorizadas en este FRACC I Ser estrictamente
Título deberán reunir. indispensables para los fines de la
actividad del contribuyente.
FRACC.II Que cuando esta Ley permita
la deducción de inversiones.
FRACC. III
FRACC. IV
FRACC. V
FRACC. VI
FRACC. VII
FRACC.VIII
FRACC. IX
FRACC. X
FRACC. XI
FRACC. XII
FRACC. XIII
FRACC. XIV
FRACC. XV
FRACC. XVI
FRACC. XVII
FRACC. XVIII
FRACC. XIX
FRACC. XX
 FRACC. XXI
FRACC. XXII
Art. 28 Para los efectos de este Título, no FRACC. I Los pagos por impuesto
serán deducibles. sobre la renta a cargo del propio
contribuyente o de terceros ni los de
contribuciones en la parte subsidiada
o que originalmente.
FRACC. II Los gastos e inversiones, en
la proporción que representen los
ingresos exentos respecto del
total, de ingresos del contribuyente.
FRACC. III
FRACC. IV
FRACC. V
FRACC. VI
FRACC. VII
FRACC. VIII
FRACC. IX
FRACC. X
FRACC. XI
FRACC. XII
FRACC. XIII
FRACC. XIV
FRACC. XV
FRACC. XVI
FRACC. XVII
FRACC. XVIII
FRACC. XIX
FRACC. XX
FRACC. XXI
FRACC. XXII
FRACC. XXIII
FRACC. XXIV
FRACC. XXV
FRACC. XXVI
FRACC. XXVII
FRACC. XXVIII
FRACC. XXIX
FRACC. XXX
FRACC. XXXI
FRACC. XXXII
FRACC. XXXIII
Art. 29 Las reservas para fondos de pensiones FRACC. I Deberán crearse y
o jubilaciones de personal, calcularse en los términos y con los
complementarias a requisitos que fije el Reglamento de
 las que establece la Ley del Seguro esta Ley y repartirse uniformemente
Social y de primas de antigüedad. en diez ejercicios.
FRACC. II La reserva deberá invertirse
cuando menos en un 30% en valores a
cargo del Gobierno
Federales inscritos en el Registro
Nacional de Valores.
FRACC. III Los bienes que formen el
fondo deberán afectarse en
fideicomiso irrevocable.
FRACC. IV
FRACC. V
FRACC. VI
Art. 30 Los contribuyentes que realicen obras
consistentes en desarrollos
inmobiliarios o
fraccionamientos de lotes, los que
celebren contratos de obra inmueble
o de fabricación de bienes de
activo fijo de largo proceso de
fabricación y los prestadores del
servicio turístico del sistema de
tiempo
compartido.
Sesión II 1.- Las inversiones únicamente se
De las podrán deducir mediante la
inversiones aplicación, en cada ejercicio,
Art. 31 y 32 de los por cientos máximos
autorizados por esta Ley, sobre el
monto original de la inversión, con las
limitaciones en deducciones que, en
su caso, establezca esta Ley.

2.- Para los efectos de esta Ley, se

consideran inversiones los activos
fijos, los gastos y
cargos diferidos y las erogaciones
realizadas en periodos preoperativos.
Art. 33 Los por cientos máximos autorizados
tratándose de gastos y cargos
diferidos, así como
para las erogaciones realizadas en
periodos preoperativos.
FRACC. I 5% para cargos diferidos.
FRACC. II 10% para erogaciones
realizadas en periodos preoperativos.
FRACC. III 15% para regalías, para
asistencia técnica, así como para otros
gastos
FRACC. IV del presente artículo.
 FRACC. IV En el caso de activos
intangibles que permitan la
explotación de bienes del dominio
público o
la prestación de un servicio público
concesionado
Art. 34 Los por cientos máximos autorizados, FRACC. I Tratándose de
tratándose de activos fijos. construcciones.
FRACC. II Tratándose de ferrocarriles.
FRACC. III 10% para mobiliario y
equipo de oficina.
FRACC. IV 6% para embarcaciones.
FRACC. V Tratándose de aviones.
FRACC. VI
FRACC. VII
FRACC. VIII
FRACC. IX
FRACC. X
FRACC. XI
FRACC. XII
FRACC. XIII
FRACC. XIV
FRACC. XV
Art. 35 Para la maquinaria y equipo distintos FRACC. I 5% en la generación,
de los señalados en el artículo conducción, transformación y
anterior, se distribución de electricidad; en la
aplicarán, de acuerdo a la actividad en molienda
que sean utilizados. de granos.
FRACC. II 6% en la producción de
metal obtenido en primer proceso; en
la fabricación de productos de
tabaco y derivados del carbón natural.
FRACC. III 7% en la fabricación de
pulpa, papel y productos similares.
FRACC. IV
FRACC. V
FRACC. VI
FRACC. VII
FRACC. VIII
FRACC. IX
FRACC. X
FRACC. XI
FRACC. XII
FRACC. XIII
FRACC. XIV
Art. 36 La deducción de las inversiones se FRACC. I Las reparaciones, así como
sujetará a las reglas las adaptaciones a las instalaciones se
considerarán inversiones
siempre que impliquen adiciones o
mejoras al activo fijo.
FRACC. II
FRACC. III Las inversiones en casas
habitación y en comedores, que por su
naturaleza no estén a
disposición de todos los trabajadores
de la empresa.
FRACC. IV En los casos de bienes
adquiridos por fusión o escisión de
sociedades, los valores sujetos a
deducción no deberán ser superiores
a los valores pendientes de deducir en
la sociedad
fusionada o escindente.
FRACC. V
FRACC. VI
FRACC. VII
Art. 37 Las pérdidas de bienes del
contribuyente por caso fortuito o
fuerza mayor, que no se
reflejen en el inventario, serán
deducibles en el ejercicio en que
ocurran.
Art. 38 Tratándose de contratos de FRACC. I Si se opta por transferir la
arrendamiento financiero, el propiedad del bien objeto del contrato
arrendatario considerará como mediante el pago de una
monto original de la inversión, la cantidad determinada, o bien, por
cantidad que se hubiere pactado prorrogar el contrato por un plazo
como valor del bien en el contrato cierto, el importe de la
respectivo. opción se considerará complemento
del monto original de la inversión.
FRACC. II Si se obtiene participación
por la enajenación de los bienes a
terceros, deberá considerarse
como deducible la diferencia entre los
pagos efectuados y las cantidades ya
deducidas,
menos el ingreso obtenido por la
participación en la enajenación a
terceros.
Sección III El costo de las mercancías que se FRACC. I El importe de las
De costo de lo enajenen, así como el de las que adquisiciones de mercancías,
vendido integren el inventario disminuidas con el monto de las
Art. 39 final del ejercicio, se determinará devoluciones,
conforme al sistema de costeo descuentos y bonificaciones, sobre las
absorbente sobre la base de costos mismas, efectuados en el ejercicio.
históricos o predeterminados.
FRACC. II Los gastos incurridos para
adquirir y dejar las mercancías en
condiciones de ser enajenadas
Art. 40 y 41 1.- Los contribuyentes que celebren FRACC. I Primeras entradas primeras
contratos de arrendamiento salidas (PEPS).
financiero y opten por FRACC. II Costo identificado.
acumular como ingreso del ejercicio, FRACC. III Costo promedio.
la parte del precio exigible durante el
mismo, deberán deducir el FRACC. IV Detallista.
costo de lo vendido en la proporción
que represente el ingreso percibido.

2.-Los contribuyentes, podrán optar

por cualquiera de los métodos de
valuación de
Inventarios.
Art. 42 y 43 1.- Cuando el costo de las mercancías, FRACC. I El de reposición, sea éste por
sea superior al precio de mercado o de adquisición o producción, sin que
reposición. exceda del valor de
realización ni sea inferior al neto de
2.- Cuando los contribuyentes, con realización.
motivo de la prestación de servicios FRACC. II El de realización, que es el
proporcionen bienes precio normal de enajenación menos
en los términos establecidos en el los gastos directos de
artículo 17, segundo párrafo, del enajenación, siempre que sea inferior
Código Fiscal de la Federación, sólo al valor de reposición.
se podrán deducir en el ejercicio en el
que se acumule el ingreso por la FRACC. III El neto de realización, que
prestación del servicio. es el equivalente al precio normal de
enajenación menos los
gastos directos de enajenación y
menos el por ciento de utilidad que
habitualmente se
obtenga en su realización, si es
superior al valor de reposición.
Capitulo III Las personas morales determinarán, al FRACC. I Determinarán el saldo
Del ajuste por cierre de cada ejercicio, el ajuste anual promedio anual de sus deudas y el
inflación por saldo promedio anual de sus
Art. 44 Inflación.
 créditos.

FRACC. II Cuando el saldo promedio

anual de las deudas sea mayor que el
saldo promedio anual de los
créditos, la diferencia se multiplicará
por el factor de ajuste anual y el
resultado será el ajuste
anual por inflación acumulable.
FRACC. III El factor de ajuste anual
será el que se obtenga de restar la
unidad al cociente que se obtenga
de dividir el Índice Nacional de Precios
al Consumidor del último mes del
ejercicio de que se
trate entre el citado índice del último
mes del ejercicio inmediato anterior.
Art. 45 Para los efectos del artículo anterior, FRACC. I Los que sean a cargo de
se considerará crédito, el derecho que personas físicas y no provengan de sus
tiene una actividades empresariales,
persona acreedora a recibir de otra cuando sean a la vista, a plazo menor
deudora una cantidad en numerario. de un mes o a plazo mayor si se cobran
antes del mes.
FRACC. II Los que sean a cargo de
socios o accionistas, asociantes o
asociados en la asociación en
participación, que sean personas
físicas o sociedades residentes en el
extranjero.
FRACC. III Los que sean a cargo de
funcionarios y empleados, así como
los préstamos efectuados terceros.
FRACC. IV Los pagos provisionales de
impuestos, así como los estímulos
fiscales.
FRACC. V Cualquier ingreso cuya
acumulación esté condicionada a su
percepción efectiva.
FRACC. VI Las acciones, los
certificados de participación no
amortizables y los certificados de
depósito
de bienes y en general los títulos de
crédito que representen la propiedad
de bienes, las
aportaciones.
 FRACC. VII El efectivo en caja.
Art. 46 se considerará deuda, cualquier FRACC. I Tratándose de la adquisición
obligación de bienes o servicios, así como de la
en numerario pendiente de obtención del uso o goce
cumplimiento, entre otras: las temporal de bienes, cuando se dé
derivadas de contratos de alguno de los supuestos previstos en el
arrendamiento financiero. artículo 17 de esta
Ley y el precio o la contraprestación,
se pague con posterioridad a la fecha
en que ocurra el
supuesto de que se trate.

FRACC. II Tratándose de capitales

tomados en préstamo, cuando se
reciba parcial o totalmente el
capital.
Capitulo IV 1.-Los almacenes generales de
De las depósito harán las deducciones a que
instituciones de se refiere este Título,
crédito, de dentro de las que considerarán la
seguro y de creación o incremento, efectuados
finanzas, de los previa revisión de la Comisión
almacenes Nacional Bancaria y de Valores, de la
generales de reserva de contingencia.
depósito,
arrendadores 2.-Los establecimientos en el
financieras y extranjero de instituciones de crédito
uniones de del país deberán pagar
crédito el impuesto a la tasa del 4.9% por los
Art. 47, ingresos por intereses que perciban
48,49,50, 51, 52 del capital que coloquen o
y 53 inviertan en el país.

3.-Las instituciones de crédito podrán

acumular los ingresos que se deriven
de los
convenios con la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público.

4.- considerarán la creación o

incremento, únicamente de las
reservas de riesgos en curso, por
obligaciones pendientes de cumplir
por siniestros y por vencimientos, así
como de las reservas de
riesgos catastróficos.
 5.-considerarán la creación o
incremento, efectuados previa
revisión de la Comisión Nacional de
Seguros y Fianzas.

6.- Los contribuyentes que hubieran

adquirido bienes o derechos por
dación en pago o por
adjudicación, que no puedan
conservar en propiedad por
disposición legal.

Art. 54 Las instituciones que componen el FRACC. I Intereses que se paguen.

sistema financiero que efectúen pagos
por intereses,
deberán retener y enterar el impuesto
aplicando la tasa que al efecto
establezca el Congreso de la Unión.
Art. 55 y 56 1.- Las instituciones que componen el
sistema financiero que paguen los
intereses a que se
refiere el artículo anterior, tendrán,
además de las obligaciones
establecidas en otros artículos de esta
Ley.
2..- Los intermediarios financieros que
intervengan en la enajenación de
acciones realizadas
a través de las sociedades anónimas
que obtengan concesión de la
Secretaría de Hacienda y Crédito
FRACC. II Intereses que se paguen
entre el Banco de México, las
instituciones que componen el
sistema
financiero y las sociedades de
inversión especializadas en fondos
para el retiro.
FRACC. III Los que se paguen a fondos
o fideicomisos de fomento económico
del Gobierno Federal.
FRACC. IV
FRACC. V
FRACC. VI
FRACC. VII
FRACC. I Presentar ante el Servicio de
Administración Tributaria, a más
tardar el día 15 de febrero de
cada año, información sobre el
nombre, Registro Federal de
Contribuyentes, domicilio del
contribuyente de que se trate y de los
intereses nominales.
FRACC. II Proporcionar a las personas
a quienes les efectúen los pagos, a
más tardar el 15 de febrero
de cada año, constancia en la que se
señale el monto nominal y el real de
los intereses
pagados.
FRACC. III Conservar, de conformidad
con lo previsto en el Código Fiscal de
la Federación, la
 Público para actuar como bolsa de información relacionada con los
valores en los términos de la Ley del comprobantes fiscales y las
Mercado de Valores. retenciones de este impuesto.
FRACC. IV Proporcionar
mensualmente a más tardar el día 17
del mes inmediato posterior, la
información
de los depósitos en efectivo que se
realicen en las cuentas abiertas a
nombre de los
contribuyentes en las instituciones del
sistema financiero.
Capitulo v La pérdida fiscal se obtendrá de la
De las perdidas diferencia entre los ingresos
Art. 57 acumulables del ejercicio
y las deducciones autorizadas por esta
Ley, cuando el monto de estas últimas
sea mayor que los
ingresos.
Art. 58 En los casos de fusión, la sociedad FRACC. I Cambien los tenedores,
fusión ante sólo podrá disminuir su directa o indirectamente, de más del
pérdida fiscal cincuenta por ciento de las
pendiente de disminuir al momento acciones o partes sociales con derecho
de la fusión, con cargo a la utilidad a voto de la sociedad de que se trate.
fiscal correspondiente a la FRACC. II Cambien los tenedores,
explotación de los mismos giros en los directos o indirectos de alguno de los
que se produjo la pérdida. derechos como los que permitan
imponer decisiones en las asambleas
generales de accionistas y Los que
permitan dirigir la administración.
FRACC. III La fusión, la sociedad de que
se trate y su socio o accionista, que sea
persona
moral, dejen de consolidar sus estados
financieros de conformidad con las
disposiciones que
regulen al contribuyente en materia
contable y financiera, o bien, que esté
obligado a aplicar.
Capítulo VI El grupo de sociedades que reúnan los
Del régimen requisitos establecidos en el presente
opcional para Capítulo
grupos de para ser consideradas como
sociedades integradora e integradas, podrá
Art. 59 solicitar autorización para aplicar el
régimen
 opcional consistente en calcular y
enterar su impuesto sobre la renta
conforme a lo dispuesto.
Art. 60 Para los efectos de este Capítulo, se FRACC. I Que se trate de una sociedad
consideran sociedades integradoras. residente en México.
FRACC. II Que sea propietaria de más
del 80% de las acciones con derecho a
voto de otra u otras
sociedades integradas.
FRACC. III Que en ningún caso más del
80% de sus acciones con derecho a
voto sean propiedad de otra
u otras sociedades, salvo que dichas
sociedades sean residentes en algún
país con el que se
tenga acuerdo amplio de intercambio
de información.
Art. 61 y 62 1.-Para los efectos de esta Ley se FRACC. I Las comprendidas en el Título
consideran sociedades integradas III de esta Ley.
aquéllas en las cuales FRACC. II El
más del 80% de sus acciones con sistema financiero y los fondos de
derecho a voto sean propiedad, ya sea inversión de capitales creados
en forma directa, indirecta o de conforme a las leyes de la
ambas formas, de una sociedad materia.
integradora. FRACC. III Las residentes en el
extranjero, inclusive cuando tengan
2-No tendrán el carácter de establecimientos permanentes en el
integradora o integradas. País.
FRACC. IV Aquéllas que se encuentren
en liquidación.
FRACC. V Las sociedades y
asociaciones civiles, así como las
sociedades cooperativas.
FRACC. VI
FRACC. VII
FRACC. VIII
FRACC. IX
FRACC. X

Art. 63 Para obtener la autorización a que se FRACC. I Contar con la conformidad

refiere el artículo 59 de esta Ley, la por escrito del representante legal de
sociedad cada una de las sociedades
Integradora. integradas para determinar y enterar
el impuesto sobre la renta en los
términos establecidos

Art. 64 La sociedad integradora y sus
integradas para determinar el
impuesto sobre la renta.
Art. 65 Las sociedades integradoras e
integradas durante el periodo por el
que deban pagar el
Impuesto.
en este Capítulo.
FRACC. II Presentar la solicitud de
autorización ante las autoridades
fiscales a más tardar el día 15 de
agosto del año inmediato anterior a
aquél por el que se pretenda
determinar el impuesto.
FRACC. III En la solicitud a que se
refiere la fracción anterior, señalar a
todas las sociedades que tengan
el carácter de integradas conforme a
lo dispuesto en este Capítulo.
FRACC. I La sociedad de que se trate
determinará su resultado o pérdida
fiscal del ejercicio conforme a
lo dispuesto en el artículo 9 de esta
Ley.
FRACC. II La sociedad integradora
obtendrá el resultado fiscal integrado.
FRACC. III La sociedad integradora
calculará un factor de resultado fiscal
integrado correspondiente al
ejercicio de que se trate, el cual se
obtendrá dividiendo el resultado fiscal
integrado.
FRACC. IV La sociedad de que se trate
determinará el impuesto del ejercicio
a enterar, para lo cual
sumará el monto del impuesto que
corresponda a la participación
integrable con el que
corresponda a la participación no
integrable.
FRACC. V La diferencia entre el
impuesto que corresponda a la
participación integrable.
FRACC. I En cada ejercicio identificará
el monto de la utilidad fiscal neta
como La participación integrable, La
participación integrable por la que se
pagó el impuesto del ejercicio, La
participación integrable por la que se
difirió el impuesto del ejercicio y La
participación no integrable, la cual se
calculará multiplicando la utilidad
fiscal neta por
 la participación no integrable.
FRACC. II Únicamente se
adicionará a la cuenta de utilidad fiscal
neta la parte de la utilidad fiscal neta
del ejercicio.
FRACC. III La sociedad
de que se trate podrá incrementar el
saldo de su cuenta de utilidad fiscal
neta del ejercicio en
que ocurra dicho pago.
Art. 66, 67, 68, 1.-La autorización para ejercer la
69 opción a que se refiere el artículo 59
de esta Ley, surtirá
sus efectos para el grupo de
sociedades a partir del ejercicio
siguiente a aquél en el que se otorgue.
2.-Las sociedades que hubieren
optado por aplicar lo dispuesto en este
Capítulo deberán
enterar el impuesto sobre la renta
diferido.
3.-La sociedad que ya no deba ser
considerada como integrada o que
deje de reunir los
requisitos para serlo, deberá
desincorporarse a partir de la fecha en
que ocurra este supuesto y enterar
dentro del mes siguiente el impuesto
que hubiere diferido.
4.-Cuando la sociedad integradora
deje de aplicar la opción a que se
refiere el presente
Capítulo, ya no pueda ser considerada
como integradora o deje de reunir los
requisitos para serlo, cada
Sociedad.
Art. 70 Las sociedades que apliquen la opción FRACC. I La integradora y las
a que se refiere este Capítulo, además integradas deberán llevar y conservar
de las los registros.
obligaciones establecidas en otros FRACC. II La integradora y las
artículos del presente ordenamiento. integradas deberán adjuntar a la
declaración informativa de su
situación
fiscal que están obligadas.
FRACC. III La integradora deberá
llevar y conservar.
 FRACC. IV La sociedad integradora
estará obligada a presentar
declaración del ejercicio dentro de los
tres meses siguientes al cierre del
mismo, en la que manifieste el factor
de resultado fiscal
integrado.
FRACC. V Las sociedades integradas.
FRACC. VI Cuando una sociedad
integrada o integradora celebre
operaciones a través de las cuales
enajene terrenos, inversiones,
acciones, partes sociales.
Art. 71 Las sociedades integradora e FRACC. I Calcularán el pago
integradas determinarán los pagos provisional del periodo de que se trate
provisionales a enterar conforme al procedimiento y reglas
en cada uno de los meses del ejercicio. establecidos en el artículo 14 de esta
Ley.
FRACC. II Al resultado determinado
conforme a lo establecido en la
fracción anterior, se le aplicará la
participación integrable.
FRACC. III El resultado de la fracción I
de este artículo se multiplicará por la
participación no integrable.
FRACC. IV El pago provisional del
periodo a enterar, será la cantidad que
se obtenga de sumar los
resultados.
FRACC. V Contra el impuesto del
ejercicio a enterar en términos de lo
dispuesto en el artículo 64 de esta
Ley se podrán acreditar los pagos
provisionales.
Capítulo VII 1.-Se consideran coordinados, a las FRACC. I Calcularán y enterarán, por
De los personas morales que administran y cada uno de sus integrantes, los pagos
coordinados operan activos provisionales en los
Art. 72 y 73 fijos o activos fijos y terrenos. términos del artículo 106 de esta Ley.
FRACC. II Para calcular y enterar el
2.- . Tratándose de personas físicas impuesto del ejercicio de cada uno de
que cumplan sus obligaciones fiscales sus integrantes, determinarán
por conducto de la utilidad gravable del ejercicio
varios coordinados de los cuales son aplicando al efecto lo dispuesto.
integrantes, cuando sus ingresos FRACC. III Efectuarán por cuenta de
provengan exclusivamente del sus integrantes las retenciones y el
entero de las mismas y, en su
 autotransporte terrestre de carga o de caso, expedirán las constancias de
pasajeros, deberán solicitar a los dichas retenciones.
coordinados de los que sean FRACC. IV Llevarán un registro por
integrantes, la información necesaria separado de los ingresos, gastos e
para calcular y enterar el impuesto inversiones, de las operaciones
sobre la renta que les que realicen por cuenta de cada uno
corresponda. de sus integrantes.
FRACC. V Expedir y recabar los
comprobantes fiscales de los ingresos
que perciban y de las
erogaciones que se efectúen, de las
operaciones que realicen por cuenta
de cada uno de sus
integrantes.
FRACC. VI Proporcionarán a sus
integrantes, constancia de los ingresos
y gastos, así como el impuesto
que el coordinado pagó por cuenta del
integrante, a más tardar el 31 de enero
de cada año.
Capítulo VIII Deberán cumplir con sus obligaciones FRACC. I Las personas morales de
Régimen de fiscales en materia del impuesto sobre derecho agrario que se dediquen
actividades la renta exclusivamente a actividades
agrícolas, conforme al régimen establecido. agrícolas, ganaderas o silvícolas, las
ganaderas, sociedades cooperativas de
silvícolas y producción y las demás
personas. personas morales, que se dediquen
Art. 74 exclusivamente a dichas actividades.
FRACC. II Las personas morales que se
dediquen exclusivamente a
actividades pesqueras, así como las
sociedades cooperativas de
producción que se dediquen
exclusivamente a dichas actividades.

FRACC. III Se deroga.

Art. 75 La persona moral que cumpla las
obligaciones fiscales por cuenta de sus
integrantes en
los términos de este Capítulo, además
de las obligaciones.
FRACC. I Efectuar por cuenta de sus
integrantes las retenciones y el entero
de las mismas y, en su
caso, expedir las constancias.
FRACC. II Llevar un registro por
separado de los ingresos, gastos e
inversiones, de las operaciones que
realicen por cuenta de cada uno de sus
integrantes.
 FRACC. III Emitir y recabar la
documentación comprobatoria de los
ingresos y de las erogaciones,
respectivamente, de las operaciones
que realicen por cuenta de cada uno
de sus integrantes.
Capítulo IX Los contribuyentes que obtengan FRACC. I Llevar la contabilidad de
De las ingresos de los señalados en este conformidad con el Código Fiscal de la
obligaciones de Título, además de Federación, su Reglamento y
las personas las obligaciones establecidas. el Reglamento de esta Ley, y efectuar
morales los registros en la misma.
Art. 76 FRACC.II Expedir los comprobantes
fiscales por las actividades que
realicen.
FRACC. III Expedir los comprobantes
fiscales en los que asienten el monto
de los pagos efectuados que
constituyan ingresos de fuente de
riqueza ubicada en México.
FRACC. IV Formular un estado de
posición financiera y levantar
inventario de existencias a la fecha en
que termine el ejercicio, de acuerdo
con las disposiciones reglamentarias
respectivas.
FRACC. V Presentar declaración en la
que se determine el resultado fiscal
del ejercicio o la utilidad
gravable del mismo y el monto del
impuesto correspondiente.
FRACC. VI
FRACC. VII
FRACC. VIII
FRACC. IX
FRACC. X
FRACC. XI
FRACC. XII
FRACC. XIII
FRACC. XIV
FRACC. XV
FRACC. XVI
FRACC. XVII
FRACC. XVIII
FRACC. XIX
FRACC. XX
Art. 77 Las personas morales llevarán una
cuenta de utilidad fiscal neta. Esta
cuenta se
adicionará con la utilidad fiscal neta de
cada ejercicio, así como con los
dividendos o utilidades percibidos
de otras personas morales residentes
en México y con los ingresos.
Art. 78 Las personas morales residentes en
México que reduzcan su capital
determinarán la
utilidad distribuida.
FRACC. I El impuesto sobre la renta
pagado en los términos del artículo 9
de esta Ley.
FRACC. II El importe de las partidas no
deducibles para efectos del impuesto
sobre la renta.
FRACC. III El monto que se determine
de conformidad.
FRACC. I Se disminuirá del reembolso
por acción, el saldo de la cuenta de
capital de aportación por
acción que se tenga a la fecha en la
que se pague el reembolso.

FRACC. II Las personas morales que

reduzcan su capital, adicionalmente,
considerarán dicha reducción
como utilidad distribuida hasta por la
cantidad que resulte de restar al
capital contable según
el estado de posición financiera.
Título III No son contribuyentes del impuesto FRACC. I Sindicatos obreros y los
De régimen de sobre la renta de las personas organismos que los agrupen.
las personas morales. FRACC. II Asociaciones patronales.
morales con FRACC. III Cámaras de comercio e
fines no industria, agrupaciones agrícolas,
lucrativos. ganaderas, pesqueras o silvícolas,
Art. 79 así como los organismos que las
reúnan.
FRACC. IV Colegios de profesionales y
los organismos que los agrupen.
FRACC. V Asociaciones civiles y
sociedades de responsabilidad
limitada de interés público que
administren en forma descentralizada
los distritos o unidades de riego,
previa la concesión y
permiso respectivo.
FRACC. VI Instituciones de asistencia o
de beneficencia, autorizadas por las
leyes de la materia, así
como las sociedades o asociaciones
civiles, organizadas sin fines de lucro y
autorizadas para
recibir donativos.
FRACC. VII
 FRACC. VIII
FRACC. IX
FRACC. X
FRACC. XI
FRACC. XII
FRACC. XIII
FRACC. XIV
FRACC. XV
FRACC. XVI
FRACC. XVII
FRACC. XVIII
FRACC. XIX
FRACC. XX
FRACC. XXI
FRACC. XXII
FRACC. XXIII
FRACC. XXIV
FRACC. XXV
FRACC. XXVI
Art. 80 y 81 1.-Las personas morales a que se
refiere el artículo anterior
determinarán el remanente
distribuible de un año de calendario
correspondiente a sus integrantes o
accionistas, disminuyendo de los
ingresos obtenidos en ese periodo.

2.- Las personas morales a que se

refiere este Título, a excepción de las
señaladas en el
artículo 86 de esta Ley, de las
sociedades de inversión
especializadas en fondos para el retiro
y de las
personas morales autorizadas para
recibir donativos deducibles en los
términos de la misma, serán
contribuyentes del impuesto sobre la
renta cuando perciban ingresos.
Art. 82 Las personas morales con fines no FRACC. I Conformidad con las reglas
lucrativos a cumplir con lo siguiente de carácter general que al efecto
para ser consideradas expida el
como instituciones autorizadas para Servicio de Administración Tributaria,
recibir donativos deducibles en los una parte sustancial de sus ingresos la
términos de esta Ley. reciban de fondos proporcionados por
 la Federación, entidades federativas o
municipios, de donativos o
de aquellos ingresos derivados de la
realización de su objeto social.
FRACC. II Que las actividades que
desarrollen tengan como finalidad
primordial el cumplimiento de su
objeto social, sin que puedan
intervenir en campañas políticas o
involucrarse en actividades
de propaganda.
FRACC. III Las personas a que se
refiere este artículo podrán realizar
actividades destinadas a influir en
la legislación.
FRACC. IV Que destinen sus activos
exclusivamente a los fines propios de
su objeto social, por el cual
hayan sido autorizadas para recibir
donativos deducibles del impuesto
sobre la renta.
FRACC. V
FRACC. VI
FRACC. VII
FRACC. VIII
FRACC. IX
Art. 83 Las asociaciones o sociedades civiles, FRACC. I Que las becas se otorguen
que se constituyan con el propósito de para realizar estudios en instituciones
otorgar de enseñanza que tengan
becas podrán obtener autorización autorización o reconocimiento de
para recibir donativos deducibles. validez oficial de estudios en los
términos de la Ley General
de Educación.
FRACC. II Que las becas se otorguen
mediante concurso abierto al público
en general y su asignación
se base en datos objetivos
relacionados con la capacidad
académica del candidato.

FRACC. III Que cumplan con los

requisitos a los que se refieren las
fracciones II a VIII del artículo 82 de
esta Ley.
Art. 84 y 85 1.-Se deroga.
 2.-Para los efectos de los artículos 80 y
88 de esta Ley, los fondos de inversión
de renta
variable que distribuyan dividendos
percibidos de otras sociedades
deberán llevar una cuenta de
dividendos netos.
Art. 86 Las personas morales a que se refiere FRACC. I Llevar los sistemas contables
este Título, además de las obligaciones de conformidad con el Código Fiscal de
Establecidas.
Art. 87 y 88 1.-Los fondos de inversión en
instrumentos de deuda a que se
refiere la Ley de Fondos de
la Federación, su
Reglamento y el Reglamento de esta
Ley y efectuar registros en los mismos
respecto de sus
Operaciones.
FRACC. II Expedir y recabar los
comprobantes fiscales que acrediten
las enajenaciones y erogaciones
que efectúen, los servicios que
presten o el otorgamiento del uso o
goce temporal de bienes.
FRACC. III Presentar en las oficinas
autorizadas a más tardar el día 15 de
febrero de cada año,
declaración en la que se determine el
remanente distribuible y la proporción
que de este
concepto corresponda a cada
integrante.
FRACC. IV Proporcionar a sus
integrantes constancia y comprobante
fiscal en el que se señale el monto
del remanente distribuible, en su caso.
FRACC. V Expedir las constancias y el
comprobante fiscal y proporcionar la
información a que se refiere
la fracción III del artículo 76 de esta
Ley; retener y enterar el impuesto a
cargo de terceros y
exigir el comprobante respectivo,
cuando hagan pagos a terceros y estén
obligados.
 Inversión no serán contribuyentes del
impuesto sobre la renta y sus
integrantes o accionistas acumularán
los ingresos por intereses devengados
a su favor por dichos fondos.

2.- Los integrantes o accionistas

personas físicas de los fondos de
inversión en instrumentos
de deuda o de los fondos de inversión
de renta variable acumularán en el
ejercicio los ingresos que
obtengan por los intereses generados
por los instrumentos gravados.
Art. 89 Los fondos de inversión en
instrumentos de deuda y los fondos de
inversión de renta
variable a que se refieren los artículos
87 y 88 de esta Ley, a través de sus
operadores, administradores
o distribuidores, según se trate, a más
tardar el 15 de febrero de cada año.
FRACC. I El monto de los intereses
nominales y reales devengados por el
fondo a favor de cada uno de
sus accionistas durante el ejercicio.
FRACC. II El monto de las retenciones
que le corresponda acreditar al
integrante que se trate, en los
términos del artículo 87 de esta Ley y,
en su caso, el monto de la pérdida
deducible en los
términos del artículo 88 de la misma.