Soledad de Doblado Veracruz

Instituto Tecnologico Superior de Tierra Blanca

Ing. Administración
5to Semestre
Derecho Fiscal
13 de Diciembre de 2021

Estructura del Título II y III del al LISR

relativo a las Personas Morales
________________________________________

Catedratica: Alumnas:
Lic. Sugey Celeste Castillo Pegueros Ana Karen Hernandez vallejo
Alma Altamirano Garcia
Grupo: 514F
 TÍTULO II
DE LAS PERSONAS MORALES
DISPOSICIONES GENERALE
• Fracciones
• Artículos • Disposiciones Generales

• Art. 9 • Las personas morales • FRACC. I Se obtendrá la utilidad fiscal disminuyendo de

deberán calcular el la totalidad de los ingresos acumulables obtenidos en
impuesto sobre la renta, el ejercicio.
aplicando al resultado • FRACC. II La utilidad fiscal del ejercicio se le
fiscal obtenido en el disminuirán, en su caso, las pérdidas fiscales pendientes
ejercicio la tasa del 30%. de aplicar de ejercicios anteriores

• Art. 10 • Las personas morales que • FRACC. I El acreditamiento únicamente podrá

distribuyan dividendos o efectuarse contra el impuesto.
utilidades deberán • FRACC. II los contribuyentes deberán disminuir de la
calcular y enterar el utilidad fiscal neta.
i m p u e s t o q u e
corresponda a los
mismos, aplicando la tasa
establecida

• ART. 11 • Tratándose de intereses • FRACC. I El deudor formule por escrito promesa

que se deriven de incondicional de pago parcial o total del crédito recibido,
créditos otorgados a a una fecha determinable en cualquier momento por el
personas morales o a acreedor.
establecimientos • FRACC. II Los intereses no sean deducibles conforme a
permanentes en el país lo establecido en la fracción XIII del artículo 27 de esta
de residentes en el Ley.
extranjero, por personas • FRACC. III En caso de incumplimiento por el deudor, el
residentes en México o acreedor tenga derecho a intervenir en la dirección o
en el extranjero, que sean administración de la sociedad deudora.
partes relacionadas de la • FRACC. IV Los intereses que deba pagar el deudor estén
persona que paga el condicionados a la obtención de utilidades o que su
crédito. monto se fije con base en dichas utilidades.
• FRACC. V Los intereses provengan de créditos
respaldados, inclusive cuando se otorguen a través de
una institución financiera residente en el país o en el
extranjero
 • Fracciones
• Artículos • Disposiciones Generales

• Art. 12 y 13 • 1.-El liquidador deberá presentar

pagos provisionales mensuales a
cuenta del impuesto del ejercicio de
liquidación, a más tardar el día 17 del
mes inmediato posterior a aquél al
que corresponda el pago.
• 2.-Cuando se realicen actividades
empresariales a través de un
fideicomiso, la fiduciaria
determinará en los términos del
Título
• II de esta Ley, el resultado o la
pérdida fiscal de dichas actividades
en cada ejercicio y cumplirá por
cuenta del conjunto de los
fideicomisarios las obligaciones
señaladas en esta Ley

• Art. 14 • Los contribuyentes efectuarán • FRACC. I Se calculará el coeficiente de

pagos provisionales mensuales a
cuenta del impuesto del ejercicio, a
más tardar el día 17 del mes
inmediato posterior a aquél al que
corresponda el pago.
• ART. 15 • Los contribuyentes sujetos a un
procedimiento de concurso
mercantil, podrán disminuir el
monto de las deudas perdonadas.
utilidad correspondiente al último ejercicio
de doce meses por el que se hubiera o debió
haberse presentado declaración.
• FRACC. II La utilidad fiscal para el pago
provisional se determinará multiplicando el
coeficiente de Utilidad.
• FRACC. III Los pagos provisionales serán las
cantidades que resulten de aplicar la tasa

CAPÍTULO I
DE LOS INGRESOS
• Art. 16 • Las personas morales residentes en
el país, incluida la asociación en
participación, acumularán la
totalidad de los ingresos en efectivo,
en bienes, en servicio, en crédito.

• Artículos • Disposiciones Generales
• Art. 17 • se considera que los
ingresos se obtienen, en
aquellos casos no
previstos en otros
artículos.
• Art. 18 • Para los efectos de este
Título, se consideran
ingresos acumulables.
• Fracciones
• FRACC. I Enajenación de bienes o prestación de servicios,
cuando se dé cualquiera de Supuestos.
• FRACC. II Otorgamiento del uso o goce temporal de
bienes, cuando se cobren total o parcialmente las
Contraprestaciones.
• FRACC. III Obtención de ingresos provenientes de
contratos de arrendamiento financiero, los
contribuyentes podrán optar por considerar como
ingreso obtenido en el ejercicio el total del precio pactado
o la parte del precio exigible durante el mismo.
• FRACC. IV Ingresos derivados de deudas no cubiertas por
el
• contribuyente, en el mes en el que se consume el plazo de
prescripción o en el mes en el que se cumpla el plazo.
• FRACC. I Los ingresos determinados, inclusive
presuntivamente por las autoridades fiscales, en los casos
en que proceda conforme a las leyes fiscales.
• FRACC. II La ganancia derivada de la transmisión de
propiedad de bienes por pago en especie.
• FRACC. III Los que provengan de construcciones,
instalaciones o mejoras permanentes en bienes
Inmuebles.
• FRACC. IV La ganancia derivada de la enajenación de
activos fijos y terrenos, títulos valor, acciones, partes
sociales o certificados de aportación patrimonial emitidos
por sociedades nacionales de crédito.
• FRACC. V Los pagos que se perciban por recuperación de
un crédito deducido por incobrable.
• FRACC. VI La cantidad que se recupere por seguros,
fianzas o s a cargo de terceros, tratándose de pérdidas de
bienes del contribuyente. responsabilidade
• FRACC. VII Las cantidades que el contribuyente obtenga
como indemnización para resarcirlo de la disminución que
en su productividad haya causado la muerte, accidente o
enfermedad de técnicos o dirigentes.
• FRACC. VIII Las cantidades que se perciban para efectuar
gastos por cuenta de terceros, salvo que dichos gastos
sean respaldados con comprobantes fiscales a nombre de
aquél por cuenta de quien se efectúa el gasto.
• FRACC. IX Los intereses devengados a favor en el ejercicio,
sin ajuste alguno.
• FRACC. X El ajuste anual por inflación que resulte
acumulable en los términos del artículo 44 de esta Ley.
• FRACC. XI Las cantidades recibidas en efectivo, en
moneda nacional o extranjera.
• FRACC. XII La consolidación de la nuda propiedad y el
usufructo de un bien.
 • Fracciones
• Artículos • Disposiciones Generales

• Art. 19 • Para determinar la

ganancia por la
enajenación de terrenos,
de títulos valor que
representen la
propiedad de bienes,
excepto tratándose de
mercancías, así como de
materias primas,
productos
semiterminados o
terminados.

• Art. 20 • En el caso de • FRACC. I Cuando una operación se liquide en efectivo, se

operaciones financieras considerará como ganancia o como pérdida.
derivadas, se • FRACC. II Cuando una operación se liquide en especie con la
determinará la ganancia entrega de mercancías, títulos, valores o divisas, se
acumulable o la pérdida considerará que los bienes objeto de la operación se
deducible. enajenaron o se adquirieron.
• FRACC. III Cuando los derechos u obligaciones consignadas
en los títulos o contratos en los que conste una operación
financiera derivada sea enajenada antes del vencimiento de
la operación.
• FRACC. IV Cuando los derechos u obligaciones consignadas
en los títulos o contratos en los que conste una operación
financiera derivada no se ejercite a su vencimiento o
durante el plazo de su vigencia.
• FRACC. V Cuando lo que se adquiera sea el derecho o la
obligación a realizar una operación financiera Derivada.
• FRACC. VI Cuando el titular del derecho concedido en la
operación ejerza el derecho y el obligado.
• FRACC. VII En las operaciones financieras derivadas en las
que se liquiden diferencias durante su vigencia, se
considerará en cada liquidación como la ganancia o como
pérdida, según corresponda, el monto de la diferencia
liquidada.
• FRACC. VIII La ganancia acumulable o la pérdida deducible
de las operaciones financieras derivadas.
• FRACC. IX Tratándose de operaciones financieras derivadas
por medio de las cuales una parte entregue recursos
líquidos a otra.
 • Fracciones
• Artículos • Disposiciones Generales

• Art.21 • Los ingresos percibidos

por operaciones
financieras referidas a
un subyacente que no
cotice en un mercado
reconocido de acuerdo a
lo establecido en el
artículo 16-C del Código
Fiscal de la Federación,
incluyendo las
cantidades iniciales que
se perciban, se
acumularán en el
momento en que sean
exigibles o cuando se
ejerza la opción.
• Art. 22 • Para determinar la • FRACC. I El costo promedio por acción, incluirá todas las
ganancia por acciones que el contribuyente tenga de la misma persona
enajenación de acciones, moral en la fecha de la enajenación.
los contribuyentes • FRACC. II Se obtendrá el monto original ajustado de las
disminuirán del ingreso acciones.
obtenido por acción, el • FRACC. III Al resultado obtenido conforme a la fracción
costo promedio por anterior, se le adicionará el monto de las pérdidas fiscales
acción de las acciones que la persona moral emisora de las acciones.
que enajenen. • FRACC. IV La actualización del costo comprobado de
adquisición de las acciones, se efectuará por el periodo
comprendido desde el mes de su adquisición y hasta el mes
en el que se enajenen las mismas.
• Art. 23 • Las acciones propiedad
del contribuyente por
las que ya se hubiera
calculado el costo
promedio tendrán como
costo comprobado de
adquisición en
enajenaciones
subsecuentes, el costo
promedio por acción
determinado conforme
al cálculo efectuado en
la enajenación
inmediata anterior de
acciones de la misma
persona moral.
 • Disposiciones • Fracciones
• Artículos
Generales

• Art. • Las autoridades • FRACC. I El costo promedio de las acciones respecto de las cuales se
24 fiscales autorizarán formule la solicitud se determine.
la enajenación de • FRACC. II Las acciones que reciba el solicitante por las acciones que
acciones a costo enajena permanezcan en propiedad directa del adquirente y dentro
fiscal en los casos de del mismo grupo, por un periodo no menor de dos años.
reestructuración de • FRACC. III Las acciones que reciba el solicitante por las acciones que
sociedades enajene, representen en el capital suscrito y pagado de la sociedad
residentes en México emisora de las acciones que recibe
pertenecientes a un • FRACC. IV La sociedad emisora de las acciones que el solicitante
mismo grupo reciba por la enajenación, levante acta de asamblea con motivo de la
suscripción y pago de capital con motivo de las acciones que reciba.
• FRACC. V La contraprestación que se derive de la enajenación consista
en el canje de acciones emitidas por la sociedad adquirente de las
acciones que transmite.
• FRACC. VI El aumento en el capital social que registre la sociedad
adquirente de las acciones que se enajenan, sea por el monto que
represente el costo fiscal de las acciones que se transmiten.
• FRACC. VII Se presente un dictamen, por contador público inscrito
ante las autoridades fiscales.
• FRACC. VIII El monto original ajustado del total de las acciones
enajenadas.
• FRACC. IX Las sociedades que participen en la reestructuración se
dictaminen en los términos del artículo 32-A del Código Fiscal de la
Federación.
• FRACC. X Se demuestre que la participación en el capital social de las
sociedades emisoras de las acciones que se enajenan.
• FRACC. XI Señale todas las operaciones relevantes relacionadas con la
reestructuración objeto de Autorización.

CAPÍTULO II
DE LAS DEDUCCIONES
SECCIÓN I
DE LAS DEDUCCIONES EN GENERAL
• Art. • 1.-Los • FRACC. I Las devoluciones que se reciban o los descuentos o
25 y contribuyentes bonificaciones que se hagan en el Ejercicio.
26 podrán efectuar las • FRACC. II El costo de lo vendido.
deducciones. • FRACC. III Los gastos netos de descuentos, bonificaciones o
• 2.-Tratándose de devoluciones.
personas morales • FRACC. IV Las inversiones.
residentes en el • FRACC. V Los créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito,
extranjero, así como fuerza mayor o por enajenación de bienes distintos a los que se
de cualquierentidad refiere la fracción II de este artículo.
que se considere • FRACC. VI Las cuotas a cargo de los patrones pagadas al Instituto
como persona moral Mexicano del Seguro Social, incluidas las previstas en la Ley del
para efectos Seguro de Desempleo.
impositivos en su • FRACC. VII Los intereses devengados a cargo en el ejercicio.
país, que tengan • FRACC. VIII El ajuste anual por inflación que resulte deducible en los
uno o varios términos del artículo 44 de esta Ley.
establecimientos • FRACC. IX Los anticipos y los rendimientos que paguen las sociedades
permanentes en el cooperativas de producción.
país • FRACC. X Las aportaciones efectuadas para la creación o incremento
de reservas para fondos de pensiones o jubilaciones del personal.
 • Fracciones
• Artículos • Disposiciones Generales

• Art. 27 • Las deducciones • FRACC I Ser estrictamente indispensables para los fines de
autorizadas en este la actividad del contribuyente.
Título deberán reunir. • FRACC.II Que cuando esta Ley permita la deducción de
inversiones.
• FRACC. III
• FRACC. IV
• FRACC. V
• FRACC. VI
• FRACC. VII
• FRACC.VIII
• FRACC. IX
• FRACC. X
• FRACC. XI
• FRACC. XII
• FRACC. XIII
• FRACC. XIV
• FRACC. XV
• FRACC. XVI
• FRACC. XVII
• FRACC. XVIII
• FRACC. XIX
• FRACC. XX
• FRACC. XXI
• FRACC. XXII
• Art. 28 • Para los efectos de este • FRACC. I Los pagos por impuesto sobre la renta a cargo del
Título, no serán propio contribuyente o de terceros ni los de contribuciones
deducibles. en la parte subsidiada o que originalmente.
• FRACC. II Los gastos e inversiones, en la proporción que
representen los ingresos exentos respecto del total, de
ingresos del contribuyente.
• FRACC. III
• FRACC. IV
• FRACC. V
• FRACC. VI
• FRACC. VII
• FRACC. VIII
• FRACC. IX
• FRACC. X
• FRACC. XI
• FRACC. XII
• FRACC. XIII
• FRACC. XIV
• FRACC. XV
• FRACC. XVI
• FRACC. XVII
• FRACC. XVIII
• FRACC. XIX
• FRACC. XX
• FRACC. XXI
 • Fracciones
• Artículos • Disposiciones Generales

• FRACC. XXII
• FRACC. XXIII
• FRACC. XXIV
• FRACC. XXV
• FRACC. XXVI
• FRACC. XXVII
• FRACC. XXVIII
• FRACC. XXIX
• FRACC. XXX
• FRACC. XXXI
• FRACC. XXXII
• FRACC. XXXIII

• Art. 29 • Las reservas para fondos • FRACC. I Deberán crearse y calcularse en los términos y con
de pensiones o los requisitos que fije el Reglamento de esta Ley y
jubilaciones de personal, repartirse uniformemente en diez ejercicios.
complementarias a las • FRACC. II La reserva deberá invertirse cuando menos en un
que establece la Ley del 30% en valores a cargo del Gobierno Federales inscritos en
Seguro Social y de el Registro Nacional de Valores.
primas de antigüedad. • FRACC. III Los bienes que formen el fondo deberán
afectarse en fideicomiso irrevocable.
• FRACC. IV
• FRACC. V
• FRACC. VI
• Art. 30 • Los contribuyentes que realicen obras consistentes en desarrollos inmobiliarios o
fraccionamientos de lotes, los que celebren contratos de obra inmueble o de
fabricación de bienes de activo fijo de largo proceso de fabricación y los prestadores
del servicio turístico del sistema de tiempo compartido

SECCIÓN II
DE LAS INVERSIONES
• Art. 31 y • 1.- Las inversiones únicamente se podrán deducir mediante la aplicación, en cada
32 ejercicio, de los por cientos máximos autorizados por esta Ley, sobre el monto original
de la inversión, con las limitaciones en deducciones que, en su caso, establezca esta Ley.
 • Fracciones
• Artículos • Disposiciones Generales

• 2.- Para los efectos de

esta Ley, se consideran
inversiones los activos
fijos, los gastos y cargos
diferidos y las
erogaciones realizadas
en periodos
preoperativos.

• Art. 33 • Los por cientos máximos • FRACC. I 5% para cargos diferidos.

autorizados tratándose • FRACC. II 10% para erogaciones realizadas en periodos
de gastos y cargos preoperativos.
diferidos, así como para • FRACC. III 15% para regalías, para asistencia técnica, así
las erogaciones como para otros gastos
realizadas en periodos • FRACC. IV del presente artículo.
preoperativos. • FRACC. IV En el caso de activos intangibles que permitan la
explotación de bienes del dominio público o la prestación
de un servicio público concesionado
• Art. 34 • Los por cientos • FRACC. I Tratándose de construcciones.
máximos autorizados, • FRACC. II Tratándose de ferrocarriles.
tratándose de activos • FRACC. III 10% para mobiliario y equipo de oficina.
fijos. • FRACC. IV 6% para embarcaciones.
• FRACC. V Tratándose de aviones.
• FRACC. VI
• FRACC. VII
• FRACC. VIII
• FRACC. IX
• FRACC. X
• FRACC. XI
• FRACC. XII
• FRACC. XIII
• FRACC. XIV
• FRACC. XV
• Art. 35 • Para la maquinaria y • FRACC. I 5% en la generación, conducción, transformación y
equipo distintos de los distribución de electricidad; en la moliendade granos.
señalados en el artículo • FRACC. II 6% en la producción de metal obtenido en primer
anterior, se aplicarán, proceso; en la fabricación de productos de tabaco y
de acuerdo a la derivados del carbón natural.
actividad en que sean • FRACC. III 7% en la fabricación de pulpa, papel y productos
utilizados. similares.
• FRACC. IV
• FRACC. V
• FRACC. VI
• FRACC. VII
• FRACC. VIII
• FRACC. IX
• FRACC. X
• FRACC. XI
• FRACC. XII
• FRACC. XIII
• FRACC. XIV
 • Fracciones
• Artículos • Disposiciones Generales

• Art. 36 • La deducción de las • FRACC. I Las reparaciones, así como las adaptaciones a las
inversiones se sujetará a instalaciones se considerarán inversiones siempre que
las reglas impliquen adiciones o mejoras al activo fijo.
• FRACC. II
• FRACC. III Las inversiones en casas habitación y en
comedores, que por su naturaleza no estén a disposición
de todos los trabajadores de la empresa.
• FRACC. IV En los casos de bienes adquiridos por fusión o
escisión de sociedades, los valores sujetos a deducción no
deberán ser superiores a los valores pendientes de deducir
en la sociedad fusionada o escindente.
• FRACC. V
• FRACC. VI
• FRACC. VII
• Art. 37 • Las pérdidas de bienes del contribuyente por caso fortuito o fuerza mayor, que no se
reflejen en el inventario, serán deducibles en el ejercicio en que ocurran.
• Art. 38 • Tratándose de contratos • FRACC. I Si se opta por transferir la propiedad del bien
de arrendamiento objeto del contrato mediante el pago de una cantidad
financiero, el determinada, o bien, por prorrogar el contrato por un
arrendatario considerará plazo cierto, el importe de la opción se considerará
como monto original de complemento del monto original de la inversión.
la inversión, la cantidad • FRACC. II Si se obtiene participación por la enajenación de
que se hubiere pactado los bienes a terceros, deberá considerarse como deducible
como valor del bien en el la diferencia entre los pagos efectuados y las cantidades ya
contrato respectivo deducidas, menos el ingreso obtenido por la participación
en la enajenación a terceros.

SECCIÓN III
DEL COSTO DE LO VENDIDO
• Art. 39 • El costo de las mercancías • FRACC. I El importe de las adquisiciones de mercancías,
que se enajenen, así como disminuidas con el monto de las devoluciones, descuentos
el de las que integren el y bonificaciones, sobre las mismas, efectuados en el
inventario final del ejercicio.
ejercicio, se determinará • FRACC. II Los gastos incurridos para adquirir y dejar las
conforme al sistema de mercancías en condiciones de ser enajenadas
costeo absorbente sobre
la base de costos
históricos o
predeterminados.
• Art. 40 y • 1.- Los contribuyentes que • FRACC. I Primeras entradas primeras salidas (PEPS).
41 celebren contratos de • FRACC. II Costo identificado.
arrendamiento financiero • FRACC. III Costo promedio.
y opten por acumular • FRACC. IV Detallista.
como ingreso del
ejercicio, la parte del
precio exigible durante el
mismo, deberán deducir
el costo de lo vendido en

• Artículos • Disposiciones Generales
• la proporción que represente el ingreso percibido.
• 2.-Los contribuyentes, podrán optar por cualquiera de los métodos de valuación de Inventarios.
• Art. 42 y • 1.- Cuando el costo de las
43 mercancías, sea superior
al precio de mercado o de
reposición.
• 2.- Cuando los
contribuyentes, con
motivo de la prestación
de servicios proporcionen
bienes en los términos
establecidos en el artículo
17, segundo párrafo, del
Código Fiscal de la
Federación, sólo se
podrán deducir en el
ejercicio en el que se
acumule el ingreso por la
prestación del servicio.
CAPÍTULO III
DEL AJUSTE POR INFLACIÓN
• Art. 44 • Las personas morales
determinarán, al cierre de
cada ejercicio, el ajuste
anual por Inflación.
• Art. 45 • Para los efectos del
artículo anterior, se
considerará crédito, el
derecho que tiene una
persona acreedora a
recibir de otra deudora
una cantidad en
numerario.
• Fracciones
• FRACC. I El de reposición, sea éste por adquisición o
producción, sin que exceda del valor de realización ni sea
inferior al neto de realización.
• FRACC. II El de realización, que es el precio normal de
enajenación menos los gastos directos de enajenación,
siempre que sea inferior al valor de reposición.
• FRACC. III El neto de realización, que es el equivalente al
precio normal de enajenación menos los gastos directos
de enajenación y menos el por ciento de utilidad que
habitualmente se obtenga en su realización, si es superior
al valor de reposición.
• FRACC. I Determinarán el saldo promedio anual de sus
deudas y el saldo promedio anual de sus créditos.
• FRACC. II Cuando el saldo promedio anual de las deudas
sea mayor que el saldo promedio anual de los créditos, la
diferencia se multiplicará por el factor de ajuste anual y el
resultado será el ajuste anual por inflación acumulable.
• FRACC. III El factor de ajuste anual será el que se obtenga
de restar la unidad al cociente que se obtenga de dividir el
Índice Nacional de Precios al Consumidor del último mes
del ejercicio de que se trate entre el citado índice del
último mes del ejercicio inmediato anterior.
• FRACC. I Los que sean a cargo de personas físicas y no
provengan de sus actividades empresariales, cuando sean
a la vista, a plazo menor de un mes o a plazo mayor si se
cobran antes del mes.
• FRACC. II Los que sean a cargo de socios o accionistas,
asociantes o asociados en la asociación en participación,
que sean personas físicas o sociedades residentes en el
extranjero.
• FRACC. III Los que sean a cargo de funcionarios y
empleados, así como los préstamos efectuados terceros.
• FRACC. IV Los pagos provisionales de impuestos, así como
los estímulos fiscales.
• FRACC. V Cualquier ingreso cuya acumulación esté
condicionada a su percepción efectiva.
 • Fracciones
• Artículos • Disposiciones Generales

• FRACC. VI Las acciones, los certificados de participación no amortizables y los certificados de depósito de
bienes y en general los títulos de crédito que representen la propiedad de bienes, las aportaciones
• FRACC. VII El efectivo en caja.

• Art. 46 • se considerará deuda, cualquier • FRACC. I Tratándose de la adquisición de

obligación en numerario pendiente
de cumplimiento, entre otras: las
derivadas de contratos de
arrendamiento financiero.
• FRACC. II Tratándose de capitales
bienes o servicios, así como de la
obtención del uso o goce temporal de
bienes, cuando se dé alguno de los
supuestos previstos en el artículo 17 de
esta Ley y el precio o la contraprestación,
se pague con posterioridad a la fecha en
que ocurra el supuesto de que se trate.
tomados en préstamo, cuando se reciba
parcial o totalmente el capital.

CAPÍTULO IV
DE LAS INSTITUCIONES DE CRÉDITO, DE SEGUROS Y DE FIANZAS, DE LOS
ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO, ARRENDADORAS FINANCIERAS Y UNIONES
DE CRÉDITO
• Art. 47, 48,49,50, • 1.-Los almacenes generales de depósito harán las deducciones a que se refiere
51, 52 y 53 este Título, dentro de las que considerarán la creación o incremento, efectuados
previa revisión de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, de la reserva de
contingencia.
• 2.-Los establecimientos en el extranjero de instituciones de crédito del país
deberán pagar el impuesto a la tasa del 4.9% por los ingresos por intereses que
perciban del capital que coloquen o inviertan en el país.
• 3.-Las instituciones de crédito podrán acumular los ingresos que se deriven de
los convenios con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
• 4.- considerarán la creación o incremento, únicamente de las reservas de riesgos
en curso, por obligaciones pendientes de cumplir por siniestros y por
vencimientos, así como de las reservas de riesgos catastróficos.
• Art. 54 • Las instituciones que componen el • FRACC. I Intereses que se paguen.
sistema financiero que efectúen • FRACC. II Intereses que se paguen entre
pagos por intereses, deberán el Banco de México, las instituciones que
retener y enterar el impuesto componen el sistema financiero y las
aplicando la tasa que al efecto
establezca el Congreso de la Unión.
 • Fracciones
• Artículos • Disposiciones Generales

• sociedades de inversión especializadas en fondos para el retiro.

• FRACC. III Los que se paguen a fondos o fideicomisos de fomento económico del Gobierno Federal.
• FRACC. IV
• FRACC. V
• FRACC. VI
• FRACC. VII
• Art. 55 y 56 • 1.- Las instituciones que
componen el sistema
financiero que paguen los
intereses a que se refiere
el artículo anterior,
tendrán, además de las
obligaciones establecidas
en otros artículos de esta
Ley.
• 2..- Los intermediarios
financieros que
intervengan en la
enajenación de acciones
realizadas a través de las
sociedades anónimas que
obtengan concesión de la
Secretaría de Hacienda y
Crédito Público para
actuar como bolsa de
valores en los términos de
la Ley del Mercado de
Valores.
• FRACC. I Presentar ante el Servicio de
Administración Tributaria, a más tardar el día 15 de
febrero de cada año, información sobre el nombre,
Registro Federal de Contribuyentes, domicilio del
contribuyente de que se trate y de los intereses
nominales.
• FRACC. II Proporcionar a las personas a quienes les
efectúen los pagos, a más tardar el 15 de febrero
de cada año, constancia en la que se señale el
monto nominal y el real de los intereses pagados.
• FRACC. III Conservar, de conformidad con lo
previsto en el Código Fiscal de la Federación, la
información relacionada con los comprobantes
fiscales y las retenciones de este impuesto.
• FRACC. IV Proporcionar mensualmente a más
tardar el día 17 del mes inmediato posterior, la
información de los depósitos en efectivo que se
realicen en las cuentas abiertas a nombre de los
contribuyentes en las instituciones del sistema
financiero.

CAPÍTULO V
DE LAS PÉRDIDAS
Art. 57 • La pérdida fiscal se
obtendrá de la diferencia
entre los ingresos
acumulables del ejercicio y
las deducciones
autorizadas por esta Ley,
cuando el monto de estas
últimas sea mayor que los
ingresos.
• Art. 58 • En los casos de fusión, la • FRACC. I Cambien los tenedores, directa o
sociedad fusión ante sólo indirectamente, de más del cincuenta por ciento de
podrá disminuir su las acciones o partes sociales con derecho a voto
pérdida fiscal pendiente de la sociedad de que se trate.
de disminuir al momento • FRACC. II Cambien los tenedores, directos o
de la fusión, con cargo a la indirectos de alguno de los derechos como los que
utilidad fiscal permitan imponer decisiones en las asambleas
correspondiente a la generales de accionistas y Los que permitan dirigir
explotación de los mismos la administración.
giros en los que se
produjo la pérdida.
 • Disposiciones • Fracciones
• Artículos
Generales

• FRACC. III La fusión, la sociedad de que se trate y su socio o accionista, que sea persona moral, dejen de
consolidar sus estados financieros de conformidad con las disposiciones que regulen al contribuyente en
materia contable y financiera, o bien, que esté obligado a aplicar.

CAPÍTULO VI
DEL RÉGIMEN OPCIONAL PARA GRUPOS DE SOCIEDADES
• Art. 59 • El grupo de sociedades que reúnan los requisitos establecidos en el presente
Capítulo para ser consideradas como integradora e integradas, podrá solicitar
autorización para aplicar el régimen opcional consistente en calcular y enterar
su impuesto sobre la renta conforme a lo dispuesto
• Art. 60 • Para los efectos de • FRACC. I Que se trate de una sociedad residente en
este Capítulo, se México.
consideran • FRACC. II Que sea propietaria de más del 80% de las
sociedades acciones con derecho a voto de otra u otras sociedades
integradoras. integradas.
• FRACC. III Que en ningún caso más del 80% de sus
acciones con derecho a voto sean propiedad de otra u
otras sociedades, salvo que dichas sociedades sean
residentes en algún país con el que se tenga acuerdo
amplio de intercambio de información.
• Art. 61 y 62 • 1.-Para los efectos de • FRACC. I Las comprendidas en el Título III de esta Ley.
esta Ley se consideran • FRACC. II El sistema financiero y los fondos de inversión
sociedades integradas de capitales creados conforme a las leyes de la materia.
aquéllas en las cuales • FRACC. III Las residentes en el extranjero, inclusive
más del 80% de sus cuando tengan establecimientos permanentes en el
acciones con derecho País.
a voto sean propiedad, • FRACC. IV Aquéllas que se encuentren en liquidación.
ya sea en forma • FRACC. V Las sociedades y asociaciones civiles, así
directa, indirecta o de como las sociedades cooperativas.
ambas formas, de una • FRACC. VI
sociedad integradora. • FRACC. VII
• 2-No tendrán el • FRACC. VIII
carácter de • FRACC. IX
integradora o • FRACC. X
integradas.
• Art. 63 • Para obtener la • FRACC. I Contar con la conformidad por escrito del
autorización a que se representante legal de cada una de las sociedades
refiere el artículo 59 integradas para determinar y enterar el impuesto sobre
de esta Ley, la la renta en los términos establecidos
sociedad Integradora.

• Artículos • Disposiciones Generales
• Art. 64 • La sociedad integradora y
sus integradas para
determinar el impuesto
sobre la renta.
• Art. 65 • Las sociedades
integradoras e integradas
durante el periodo por el
que deban pagar el
Impuesto.
• Art. 66, 67, 68, • 1.-La autorización para
69 ejercer la opción a que se
refiere el artículo 59 de
esta Ley, surtirá sus
efectos para el grupo de
sociedades a partir del
ejercicio siguiente a aquél
en el que se otorgue.
• 2.-Las sociedades que
hubieren optado por
aplicarlo dispuesto en
este Capítulo deberán
• Fracciones
en este Capítulo.
• FRACC. II Presentar la solicitud de autorización ante
las autoridades fiscales a más tardar el día 15 de
agosto del año inmediato anterior a aquél por el
que se pretenda determinar el impuesto.
• FRACC. III En la solicitud a que se refiere la fracción
anterior, señalar a todas las sociedades que tengan
el carácter de integradas conforme a lo dispuesto
en este Capítulo.
• FRACC. I La sociedad de que se trate determinará su
resultado o pérdida fiscal del ejercicio conforme a
lo dispuesto en el artículo 9 de esta Ley.
• FRACC. II La sociedad integradora obtendrá el
resultado fiscal integrado.
• FRACC. III La sociedad integradora calculará un
factor de resultado fiscal integrado
correspondiente al ejercicio de que se trate, el cual
se obtendrá dividiendo el resultado fiscal integrado.
• FRACC. IV La sociedad de que se trate determinará
el impuesto del ejercicio a enterar, para lo cual
sumará el monto del impuesto que corresponda a la
participación integrable con el que corresponda a la
participación no integrable.
• FRACC. V La diferencia entre el impuesto que
corresponda a la participación integrable.
• FRACC. I En cada ejercicio identificará el monto de
la utilidad fiscal neta como La participación
integrable, La participación integrable por la que se
pagó el impuesto del ejercicio, La participación
integrable por la que se difirió el impuesto del
ejercicio y La participación no integrable, la cual se
calculará multiplicando la utilidad fiscal neta por la
participación no integrable.
• FRACC. II Únicamente se adicionará a la cuenta de
utilidad fiscal neta la parte de la utilidad fiscal neta
del ejercicio.
• FRACC. III La sociedad de que se trate podrá
incrementar el saldo de su cuenta de utilidad fiscal
neta del ejercicio en que ocurra dicho pago
 • Disposiciones • Fracciones
• Artículos
Generales
• enterar el impuesto sobre la renta diferido.
• 3.-La sociedad que ya no deba ser considerada como integrada o que deje de reunir los requisitos para
serlo, deberá desincorporarse a partir de la fecha en que ocurra este supuesto y enterar dentro del mes
siguiente el impuesto que hubiere diferido.
• 4.-Cuando la sociedad integradora deje de aplicar la opción a que se refiere el presente Capítulo, ya no
pueda ser considerada como integradora o deje de reunir los requisitos para serlo, cada Sociedad.

• Art. 70 • Las sociedades • FRACC. I La integradora y las integradas deberán llevar y

que apliquen la conservar los registros.
opción a que se • FRACC. II La integradora y las integradas deberán adjuntar a
refiere este la declaración informativa de su situación fiscal que están
Capítulo, además obligadas.
de las • FRACC. III La integradora deberá llevar y conservar
obligaciones • FRACC. IV La sociedad integradora estará obligada a
establecidas en presentar declaración del ejercicio dentro de los tres meses
otros artículos siguientes al cierre del mismo, en la que manifieste el
del presente factorde resultado fiscal integrado.
ordenamiento. • FRACC. V Las sociedades integradas.
• FRACC. VI Cuando una sociedad integrada o integradora
celebre operaciones a través de las cuales enajene terrenos,
inversiones, acciones, partes sociales.
• Art. 71 • Las sociedades • FRACC. I Calcularán el pago provisional del periodo de que
integradora e se trate conforme al procedimiento y reglas establecidos en
integradas el artículo 14 de esta Ley.
determinarán los • FRACC. II Al resultado determinado conforme a lo
pagos establecido en la fracción anterior, se le aplicará la
provisionales a participación integrable.
enterar en cada • FRACC. III El resultado de la fracción I de este artículo se
uno de los meses multiplicará por la participación no integrable.
del ejercicio. • FRACC. IV El pago provisional del periodo a enterar, será la
cantidad que se obtenga de sumar los resultados.
• FRACC. V Contra el impuesto del ejercicio a enterar en
términos de lo dispuesto en el artículo 64 de esta Ley se
podrán acreditar los pagos provisionales

CAPÍTULO VII
DE LOS COORDINADOS
• Art. 72 y 73 • 1.-Se consideran • FRACC. I Calcularán y enterarán, por cada uno de sus
coordinados, a las integrantes, los pagos provisionales en los términos del
personas morales
que administran y
artículo 106 de esta Ley.
operan activos fijos • FRACC. II Para calcular y enterar el impuesto del ejercicio de
o activos fijos y cada uno de sus integrantes, determinaránla utilidad
terrenos. gravable del ejercicio aplicando al efecto lo dispuesto.
• 2.- . Tratándose de • FRACC. III Efectuarán por cuenta de sus integrantes las
personas físicas que
cumplan sus
retenciones y el entero de las mismas y, en su caso,
obligaciones fiscales expedirán las constancias de dichas retenciones.
por conducto de • FRACC. IV Llevarán un registro por separado de los ingresos,
varios coordinados gastos e inversiones, de las operaciones que realicen por
de los cuales son cuenta de cada uno de sus integrantes.
integrantes, cuando
sus ingresos
provengan
exclusivamente del
 • Disposiciones • Fracciones
• Artículos
Generales

• FRACC. V Expedir y recabar los comprobantes fiscales de los ingresos que perciban y de las erogaciones
que se efectúen, de las operaciones que realicen por cuenta de cada uno de sus integrantes.
• FRACC. VI Proporcionarán a sus integrantes, constancia de los ingresos y gastos, así como el impuesto que
el coordinado pagó por cuenta del integrante, a más tardar el 31 de enero de cada año.

CAPÍTULO VIII
RÉGIMEN DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS Y PESQUERAS
• Art. 74 • Deberán • FRACC. I Las personas morales de derecho agrario que se dediquen
cumplir con exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas o silvícolas, las
sus sociedades cooperativas de producción y las demás personas
obligaciones morales, que se dediquen exclusivamente a dichas actividades.
fiscales en • FRACC. II Las personas morales que se dediquen exclusivamente a
materia del actividades pesqueras, así como las sociedades cooperativas de
impuesto producción que se dediquen exclusivamente a dichas actividades.
sobre la renta • FRACC. III Se deroga.
conforme al
régimen
establecido.
• Art. 75 • La persona • FRACC. I Efectuar por cuenta de sus integrantes las retenciones y el
moral que entero de las mismas y, en su caso, expedir las constancias.
cumpla las • FRACC. II Llevar un registro por separado de los ingresos, gastos e
obligaciones inversiones, de las operaciones que realicen por cuenta de cada uno
fiscales por de sus integrantes.
cuenta de sus • FRACC. III Emitir y recabar la documentación comprobatoria de los
integrantes ingresos y de las erogaciones, respectivamente, de las operaciones
en los que realicen por cuenta de cada uno de sus integrantes.
términos de
este Capítulo,
además de las
obligaciones.

CAPITULO IX
DE LAS OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES
• Art. 76 • Los • FRACC. I Llevar la contabilidad de conformidad con el Código Fiscal
contribuyent de la Federación, su Reglamento y el Reglamento de esta Ley, y
es que efectuar los registros en la misma.
obtengan • FRACC.II Expedir los comprobantes fiscales por las actividades que
ingresos de realicen.
los señalados • FRACC. III Expedir los comprobantes fiscales en los que asienten el
en este Título, monto de los pagos efectuados que constituyan ingresos de fuente
además de las de riqueza ubicada en México.
obligaciones • FRACC. IV Formular un estado de posición financiera y levantar
establecidas inventario de existencias a la fecha en que termine el ejercicio, de
acuerdo con las disposiciones reglamentarias respectivas.
• FRACC. V Presentar declaración en la que se determine el resultado
fiscal del ejercicio o la utilidad gravable del mismo y el monto del
impuesto correspondiente.
• FRACC. VI
• FRACC. VII
• FRACC. VIII
• FRACC. IX
• FRACC. X
• FRACC. XI

• Artículos • Disposiciones Generales
• Art. 77 • Las personas morales
llevarán una cuenta de
utilidad fiscal neta. Esta
cuenta se adicionará con la
utilidad fiscal neta de cada
ejercicio, así como con los
dividendos o utilidades
percibidos de otras personas
morales residentes en
México y con los ingresos.
• Art. 78 • Las personas morales
residentes en México que
reduzcan su capital
determinarán la utilidad
distribuida.
TÍTULO III
DEL RÉGIMEN DE LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS
• Art. 79 • No son contribuyentes del
impuesto sobre la renta de
las personas morales.
• Fracciones
• FRACC. XII
• FRACC. XIII
• FRACC. XIV
• FRACC. XV
• FRACC. XVI
• FRACC. XVII
• FRACC. XVIII
• FRACC. XIX
• FRACC. XX
• FRACC. I El impuesto sobre la renta pagado en los
términos del artículo 9 de esta Ley.
• FRACC. II El importe de las partidas no deducibles
para efectos del impuesto sobre la renta.
• FRACC. III El monto que se determine de
conformidad.
• FRACC. I Se disminuirá del reembolso por acción, el
saldo de la cuenta de capital de aportación por
acción que se tenga a la fecha en la que se pague el
reembolso.
• FRACC. II Las personas morales que reduzcan su
capital, adicionalmente, considerarán dicha
reducción como utilidad distribuida hasta por la
cantidad que resulte de restar al capital contable
según el estado de posición financiera.
• FRACC. I Sindicatos obreros y los organismos que los
agrupen.
• FRACC. II Asociaciones patronales.
• FRACC. III Cámaras de comercio e industria,
agrupaciones agrícolas, ganaderas, pesqueras o
silvícolas, así como los organismos que las reúnan.
• FRACC. IV Colegios de profesionales y los
organismos que los agrupen.
• FRACC. V Asociaciones civiles y sociedades de
responsabilidad limitada de interés público que
administren en forma descentralizada los distritos o
unidades de riego, previa la concesión y permiso
respectivo.
• FRACC. VI Instituciones de asistencia o de
beneficencia, autorizadas por las leyes de la materia,
así como las sociedades o asociaciones civiles,
organizadas sin fines de lucro y autorizadas para
recibir donativos.
• FRACC. VII
 • Disposiciones • Fracciones
• Artículos
Generales

• FRACC. VIII
• FRACC. IX
• FRACC. X
• FRACC. XI
• FRACC. XII
• FRACC. XIII
• FRACC. XIV
• FRACC. XV
• FRACC. XVI
• FRACC. XVII
• FRACC. XVIII
• FRACC. XIX
• FRACC. XX
• FRACC. XXI
• FRACC. XXII
• FRACC. XXIII
• FRACC. XXIV
• FRACC. XXV
• FRACC. XXVI
• Art. 80 y 81 • 1.-Las personas morales a que se refiere el artículo anterior determinarán el
remanente distribuible de un año de calendario correspondiente a sus integrantes o
accionistas, disminuyendo de los ingresos obtenidos en ese periodo.
• 2.- Las personas morales a que se refiere este Título, a excepción de las señaladas en
el artículo 86 de esta Ley, de las sociedades de inversión especializadas en fondos
para el retiro y de las personas morales autorizadas para recibir donativos
deducibles en los términos de la misma, serán contribuyentes del impuesto sobre la
renta cuando perciban ingresos.
• Art. 82 • Las personas • FRACC. I Conformidad con las reglas de carácter general que al
morales con efecto expida el Servicio de Administración Tributaria, una parte
fines no sustancial de sus ingresos la reciban de fondos proporcionados
lucrativos a por la Federación, entidades federativas o municipios, de
cumplir con lo donativos o de aquellos ingresos derivados de la realización de su
siguiente para objeto social.
ser • FRACC. II Que las actividades que desarrollen tengan como
consideradas finalidad primordial el cumplimiento de su objeto social, sin que
como puedan intervenir en campañas políticas o involucrarse en
instituciones actividades de propaganda.
autorizadas • FRACC. III Las personas a que se refiere este artículo podrán
para recibir realizar actividades destinadas a influir en la legislación.
donativos • FRACC. IV Que destinen sus activos exclusivamente a los fines
deducibles en propios de su objeto social, por el cual hayan sido autorizadas para
los términos recibir donativos deducibles del impuesto sobre la renta.
de esta Ley. • FRACC. V
• FRACC. VI
• FRACC. VII
• FRACC. VIII
• FRACC. IX
 • Disposiciones • Fracciones
• Artículos
Generales

• Art. 83 • Las • FRACC. I Que las becas se otorguen para realizar estudios en
asociaciones o instituciones de enseñanza que tengan autorización o
sociedades reconocimiento de validez oficial de estudios en los términos de la
civiles, que se Ley General de Educación.
constituyan • FRACC. II Que las becas se otorguen mediante concurso abierto al
con el público en general y su asignaciónse base en datos objetivos
propósito de relacionados con la capacidad académica del candidato.
otorgar becas • FRACC. III Que cumplan con los requisitos a los que se refieren las
podrán fracciones II a VIII del artículo 82 de esta Ley.
obtener
autorización
para recibir
donativos
deducibles.
• Art. 84 y 85 • 1.-Se deroga.
• 2.-Para los efectos de los artículos 80 y 88 de esta Ley, los fondos de inversión de
renta variable que distribuyan dividendos percibidos de otras sociedades
deberán llevar una cuenta de dividendos netos.
• Art. 86 • Las personas • FRACC. I Llevar los sistemas contables de conformidad con el
morales a que Código Fiscal de la Federación, su Reglamento y el Reglamento de
se refiere este esta Ley y efectuar registros en los mismos respecto de sus
Título, además Operaciones.
de las • FRACC. II Expedir y recabar los comprobantes fiscales que
obligaciones acrediten las enajenaciones y erogaciones que efectúen, los
Establecidas servicios que presten o el otorgamiento del uso o goce temporal
de bienes.
• FRACC. III Presentar en las oficinas autorizadas a más tardar el día
15 de febrero de cada año, declaración en la que se determine el
remanente distribuible y la proporción que de este concepto
corresponda a cada integrante.
• FRACC. IV Proporcionar a sus integrantes constancia y
comprobante fiscal en el que se señale el monto del remanente
distribuible, en su caso.
• FRACC. V Expedir las constancias y el comprobante fiscal y
proporcionar la información a que se refiere la fracción III del
artículo 76 de esta Ley; retener y enterar el impuesto a cargo de
terceros y exigir el comprobante respectivo, cuando hagan pagos
a terceros y estén obligados.
• Art. 87 y 88 • 1.-Los fondos de inversión en instrumentos de deuda a que se refiere la Ley de
Fondos de Inversión no serán contribuyentes del impuesto sobre la renta y sus
integrantes o accionistas acumularán los ingresos por intereses devengados a su
favor por dichos fondos.
• 2.- Los integrantes o accionistas personas físicas de los fondos de inversión en
instrumentos de deuda o de los fondos de inversión de renta variable acumularán
en el ejercicio los ingresos que obtengan por los intereses generados por los
instrumentos gravados.
 • Disposiciones • Fracciones
• Artículos
Generales

• Art. 89 • Los fondos de • FRACC. I El monto de los intereses nominales y reales

inversión en devengados por el fondo a favor de cada uno de sus accionistas
instrumentos de durante el ejercicio.
deuda y los fondos de • FRACC. II El monto de las retenciones que le corresponda
inversión de renta acreditar al integrante que se trate, en los términos del artículo
variable a que se 87 de esta Ley y, en su caso, el monto de la pérdida deducible en
refieren los artículos los términos del artículo 88 de la misma
87 y 88 de esta Ley, a
través de sus
operadores,
administradores o
distribuidores, según
se trate, a más tardar
el 15 de febrero de
cada año