Derecho Fiscal

Leonardo Avila Rodriguez

10/04/2022
U6AI

Concepto Fundamento legal Principales 2 ejemplos

Características
Pago: Significa acción de Articulo 146 Código Salda la obligación Cuando se paga un
pagar, para la materia Fiscal de la por medio del pago impuesto vía
tributaria es el Federación de ésta. electrónica
cumplimiento de una
obligación. Por Cuando se paga
consiguiente, cuando se algún impuesto en
habla del pago de los alguna recaudadora
tributos, tenemos que del gobierno.
entenderlo en función
tanto de su acepción
económica como de su
acepción jurídica
Compensación: La Articulo 23 Código Deben compararse Exigir el
compensación como Fiscal de la las cifras cumplimiento de
forma de extinción de federación correspondientes y dichos compromisos
los tributos o extinguirse la monetarios.
contribuciones tiene obligación recíproca
lugar cuando el Fisco y hasta el momento de Otro ejemplo es la
el Contribuyente son la deuda menor. indemnización. Es
acreedores y deudores decir, hace
recíprocos, es decir, referencia al acto de
cuando por una parte el realizar una pago con
contribuyente le adeuda el fin de reparar un
determinados daño o perjuicio.
impuestos al fisco, pero
este último a su vez está
obligado a devolver
cantidades pagadas
indebidamente
Condonación: Consiste
en la figura jurídica en la
cual las autoridades
fiscales perdonan a los
contribuyentes el
cumplimiento total o
parcial de sus
obligaciones fiscales,
por causas de fuerza
mayor tratándose de
cualquier tipo de
contribución, o bien por
causas discrecionales
tratándose de multas.
Cancelación:
La cancelación de
una obligación
fiscal consiste en el
castigo de un crédito
por insolvencia del
deudor o incosteabilidad
en el cobro, es decir,
consiste en dar de baja
una cuenta por ser
incobrable o incosteable
su cobro
Caducidad: Es la
extinción, por el solo
transcurso del tiempo,
de la facultad de las
autoridades fiscales para
comprobar el
incumplimiento de las
disposiciones fiscales,
determinar las
contribuciones omitidas
y sus accesorios, así
como para imponer
sanciones por
infracciones a dichas
disposiciones.
Prescripción: Consiste
en la pérdida de la
facultad de cobrar al
contribuyente un
crédito fiscal
previamente
determinado derivado
Articulo 39, fracción Procede Condonación de
I Código Fiscal de la exclusivamente por impuestos por
Federación dos tipos de causas: creación de
la primera de ellas asociaciones que
aplicable a toda clase ayuden al pueblo.
de contribuciones, en
especial impuestos, Condonaciones de
en tanto que la multas.
segunda sólo
procede tratándose
de multas.
Artículo 39 Código En virtud de que Pago parcial o
Fiscal de la existe imposibilidad diferido
Federación práctica de cobro o
porque su cobro es Su compensación
incosteable, sin que
este libere del
cumplimiento de
la obligación del
contribuyente
Articulo 146 Código Se extingue por La obligación fiscal
Fiscal de la prescripción en el caduca por
federación término de cinco incumplimiento
años. debido al
Articulo 67 Código fallecimiento del
Fiscal de la tributario.
federación
El tributario no
cuenta con el
recurso económico
para satisfacer la
obligación.
Articulo 146 Código El término de la El término de la
Fiscal de la prescripción se inicia prescripción se inicia
federación a partir de la fecha a partir de la fecha
en que el pago pudo en que el pago pudo
ser legalmente ser legalmente
exigido y se podrá exigido y se podrá
oponer como oponer como
de su falta de interés, así
como la pérdida del
contribuyente de poder
solicitar la devolución de
un saldo a favor o pago
de lo indebido por su
falta de interés de
requerirlo.
Dación en pago: Es una
de las distintas maneras
de liquidar el costo de
un producto o servicio
que se encuentran
registradas en el
Catálogo de Formas
de Pago del SAT. Los
contribuyentes pueden
elegir esta forma
de pago en el campo
respectivo al momento
del llenado de su
comprobante fiscal.
Confusión:
La confusión se da
cuando, por cualquier
circunstancia, las
calidades de deudor y
de acreedor de
la obligación fiscal
recaen en el mismo
sujeto, como en
aquellos casos en que el
Estado se convierte en
dueño de bienes
gravados fiscalmente.
Novación:
La novación extingue
la obligación principal
y las
obligaciones accesorias.
El acreedor puede, por
una reserva expresa,
impedir la extinción
de las
obligaciones accesorias,
que entonces pasan a la
nueva.
excepción en los excepción en los
recursos recursos
administrativos administrativos o a
través del juicio
contencioso
administrativo.
Artículo 7.308 Esta dación, salvo Embargo de bienes
código civil pacto en contrario, como pago de una
mexicano sólo lo libera por el deuda.
importe líquido de
los bienes Dación de algún bien
entregados. a cambio de saldar
una deuda.
Articulo 146 Código El deudor deja como
Fiscal de la acreedor a una
Federación persona equivocada.
Deudor registra
como aval a una
persona equivocada
de un crédito.
Articulo 39 y 146 A Es un modo de El aumento del
Código Fiscal de la extinguir la importe del
Federación obligación préstamo para
acceder a nuevos
fondos. Cambiar el
plazo de este.
Modificar los
sistemas de
liquidación, los tipos
de referencia, etc.