UNIVERSIDAD TECNICA LATINOAMERICANA

“UTLA”

Asignatura:
AUDITORIA DE SISTEMAS

Catedrático:
INGA. DAYSI ELISABETH MINERO DE ESCAMILLA

Trabajo:
Técnicas de Auditoria Asistida por Computadora

Integrantes:
Mauricio Bladimir Ramírez Lejona

15/12/2021
Contenido
INTRODUCIÓN ........................................................................................................................................ 3
ANTECEDENTES .......................................................................................................................................... 4
OBJETIVOS .................................................................................................................................................. 5
MARCO TEORICO ........................................................................................................................................ 6
DESARROLLO DEL TRABAJO...................................................................................................................... 11
CONCLUSIONES .................................................................................................................................... 16
RECOMENDACIONES ................................................................................................................................ 16
BIBLIOGRAFIAS ......................................................................................................................................... 16

2
 INTRODUCIÓN

El presente trabajo fue realizado, en primera instancia, como requisito de investigación de

la materia "Auditoria de Sistemas", Orientado, de la Facultad de Ciencias
Económicas, Universidad Técnica Latinoamericana, Iniciado el trabajo, nos encontramos con la
necesidad de hacer una investigación de trabajo bibliográfico sobre las Técnicas de Auditoria
Asistida por computadora.

Desde la perspectiva contable podemos observar las características de las técnicas, su respectivo
uso dentro de la auditoría interna y externa como las áreas de contabilidad.

En el ámbito profesional, como social el interés es conocer el contexto de las TAAC y poder ver
las utilidades que estas nos brindan al momento de evaluar o auditar un sistema dentro de una
entidad pública o privada.

3
ANTECEDENTES
En 1988, Echenique publicó su libro Auditoría de sistemas, en el cual establece las principales bases para
el desarrollo de una auditoría de sistemas computacionales, dando un enfoque teórico-práctico sobre
el tema.

n 1992, Lee presentó un libro en el cual enuncia los principales aspectos a evaluar en una auditoría de
sistemas, mediante una especie de guía que le indica al auditor los aspectos que debe evaluar en este
campo.

n 1993, Rosalva Escobedo Valenzuela presenta en la UVM una tesis de auditoría a los centros de
cómputo, como apoyo a la gerencia, destacando sus aspectos más importantes.

n 1994, G. Haffes, F. Holguín y A. Galán, en su libro sobre auditoría de los estados financieros, presentan
una parte relacionada con la auditoría de sistemas, que profundiza en los aspectos básicos de control
de sistemas y se complementa con una serie de preguntas que permiten evaluar aspectos relacionados
con este campo.

En 1995, Ma. Guadalupe Buendía Aguilar y Edith Antonieta Campos de la O. presentan un tratado de
auditoría informática (apoyándose en lo señalado por el maestro Echenique), en el cual presentan
metodologías y cuestionarios útiles para realizar esta especialidad.

n 1995, Yann Darrien presenta un enfoque particular sobre la auditoría de sistemas.

1996, Alvin A. Arens y James K. Loebbecke, en su libro Auditoría. Un enfoque integral, de Prentice Hall
Hispanoamericana, S. A., nos presentan una parte de esta obra como Auditoría de Sistemas Complejos
de PED.

En 1996, Hernández Hernández propone la auditoría en informática, en la cual da ciertos aspectos

relacionados con esta disciplina.

En 1997, Francisco Ávila obtiene mención honorífica en su examen profesional, en la UVM, Campus San
Rafael, con una tesis en la cual propone un caso práctico de auditoría de sistemas realizado en una
empresa paraestatal.

n 1998, Yann Darrien presenta Técnicas de auditoría, donde hace una propuesta de diversas
herramientas de esta disciplina.

En 1998, Mario G. Piattini y Emilio del Peso presentan Auditoría informática, un enfoque práctico, donde
mencionan diversos enfoques y aplicaciones de esta disciplina

4
OBJETIVOS
• Realizar una revisión independiente de las actividades, áreas o funciones especiales de una institución,
a fin de emitir un dictamen profesional sobre la razonabilidad de sus operaciones y resultados.

• Hacer una revisión especializada, desde un punto de vista profesional y autónomo, del aspecto
contable, financiero y operacional de las áreas de una empresa.

• Evaluar el cumplimiento de los planes, programas, políticas, normas y lineamientos que regulan la
actuación de los empleados y funcionarios de una institución, así como evaluar las actividades que se
desarrollan en sus áreas y unidades administrativas.

• Dictaminar de manera profesional e independiente sobre los resultados obtenidos por una empresa y
sus áreas, así como sobre el desarrollo de sus funciones y el cumplimiento de sus objetivos y
operaciones.

5
MARCO TEORICO
Auditoría de sistemas computacionales (Auditoría informática)

Motivados por la importancia de continuar con la exposición de las definiciones de cada uno de los tipos
de auditorías, y debido a que la esencia de este libro es enfatizar la trascendencia, utilidad y especialidad
de la auditoría de sistemas computacionales (ASC), a continuación, presentamos cada una de las
definiciones de auditorías especializadas de los sistemas computacionales, las cuales se aplican para las
diferentes áreas y disciplinas de este ambiente informático. Estas definiciones contendrán únicamente
la exposición de los principales conceptos de esta auditoría y, si es el caso, un breve comentario, ya que
en los siguientes capítulos profundizaremos en su estudio y aplicaciones. Las definiciones propuestas
para la auditoría de sistemas computacionales son las siguientes:

• Auditoría informática
• Auditoría con la computadora
• Auditoría sin la computadora
• Auditoría a la gestión informática
• Auditoría al sistema de cómputo
• Auditoría en el entorno de la computadora
• Auditoría sobre la seguridad de sistemas computacionales
• Auditoría a los sistemas de redes
• Auditoría integral a los centros de cómputo
• Auditoría ISO-9000 a los sistemas computacionales
• Auditoría outsorcing
• Auditoría ergonómica de sistemas computacionales

Auditoría informática

Es la revisión técnica, especializada y exhaustiva que se realiza a los sistemas computacionales, software
e información utilizados en una empresa, sean individuales, compartidos y/o de redes, así como a sus
instalaciones, telecomunicaciones, mobiliario, equipos periféricos y demás componentes. Dicha revisión
se realiza de igual manera a la gestión informática, el aprovechamiento de sus recursos, las medidas de
seguridad y los bienes de consumo necesarios para el funcionamiento del centro de cómputo.** El
propósito fundamental es evaluar el uso adecuado de los sistemas para el correcto ingreso de los datos,
el procesamiento adecuado de la información y la emisión oportuna de sus resultados en la institución,
incluyendo la evaluación en el cumplimiento de las funciones, actividades y operaciones de funcionarios,
empleados y usuarios involucrados con los servicios que proporcionan los sistemas computacionales a
la empresa.

Auditoría con la computadora

Es la auditoría que se realiza con el apoyo de los equipos de cómputo y sus programas para evaluar
cualquier tipo de actividades y operaciones, no necesariamente computarizadas, pero sí susceptibles de
ser automatizadas; dicha auditoría se realiza también a las actividades del propio centro de sistemas y a
sus componentes. La principal característica de este tipo de auditoría es que, sea en un caso o en otro,
o en ambos, se aprovecha la computadora y sus programas para la evaluación de las actividades a
revisar, de acuerdo con las necesidades concretas del auditor, utilizando en cada caso las herramientas
especiales del sistema y las tradicionales de la propia auditoría.

6
Auditoría sin la computadora

s la auditoría cuyos métodos, técnicas y procedimientos están orientados únicamente a la evaluación

tradicional del comportamiento y validez de las transacciones económicas, administrativas y
operacionales de un área de cómputo, y en sí de todos los aspectos que afectan a las actividades en las
que se utilizan sistemas informáticos, pero dicha evaluación se realiza sin el uso de los sistemas
computacionales. Es también la evaluación tanto a la estructura de organización, funciones y actividades
de funcionarios y personal de un centro de cómputo, así como a los perfiles de sus puestos, como de los
reportes, informes y bitácoras de los sistemas, de la existencia y aplicación de planes, programas y
presupuestos en dicho centro, así como del uso y aprovechamiento de los recursos informáticos para la
realización de actividades, operaciones y tareas. Asimismo, es la evaluación de los sistemas de seguridad
y prevención de contingencias, de la adquisición y uso del hardware, software y personal informático, y
en sí de todo lo relacionado con el centro de cómputo, pero sin el uso directo de los sistemas
computacionales.

Auditoría a la gestión informática

Es la auditoría cuya aplicación se enfoca exclusivamente a la revisión de las funciones y actividades de

tipo administrativo que se realizan dentro de un centro de cómputo, tales como la planeación,
organización, dirección y control de dicho centro. Esta auditoría se realiza también con el fin de verificar
el cumplimiento de las funciones y actividades asignadas a los funcionarios, empleados y usuarios de las
áreas de sistematización, así como para revisar y evaluar las operaciones del sistema, el uso y protección
de los sistemas de procesamiento, los programas y la información. Se aplica también para verificar el
correcto desarrollo, instalación, mantenimiento y explotación de los sistemas de cómputo, así como sus
equipos e instalaciones. Todo esto se lleva a cabo con el propósito de dictaminar sobre la adecuada
gestión administrativa de los sistemas computacionales de una empresa y del propio centro informático.

Auditoría al sistema de cómputo

Es la auditoría técnica y especializada que se enfoca únicamente a la evaluación del funcionamiento y

uso correctos del equipo de cómputo, su hardware, software y periféricos asociados. Esta auditoría
también se realiza a la composición y arquitectura de las partes físicas y demás componentes del
hardware, incluyendo equipos asociados, instalaciones y comunicaciones internas o externas, así como
al diseño, desarrollo y uso del software de operación, de apoyo y de aplicación, ya sean sistemas
operativos, lenguajes de procesamiento y programas de desarrollo, o paquetería de aplicación
institucional que se utiliza en la empresa donde se encuentra el equipo de cómputo que será evaluado.
Se incluye también la operación del sistema.

Auditoría alrededor de la computadora

Es la revisión específica que se realiza a todo lo que está alrededor de un equipo de cómputo, como son
sus sistemas, actividades y funcionamiento, haciendo una evaluación de sus métodos y procedimientos
de acceso y procesamiento de datos, la emisión y almacenamiento de resultados, las actividades de
planeación y presupuestación del propio centro de cómputo, los aspectos operacionales y financieros,
la gestión administrativa de accesos al sistema, la atención a los usuarios y el desarrollo de nuevos
sistemas, las comunicaciones internas y externas y, en sí, a todos aquellos aspectos que contribuyen al
buen funcionamiento de un área de sistematización.

Auditoría de la seguridad de los sistemas computacionales

Es la revisión exhaustiva, técnica y especializada que se realiza a todo lo relacionado con la seguridad de
un sistema de cómputo, sus áreas y personal, así como a las actividades, funciones y acciones

7
preventivas y correctivas que contribuyan a salvaguardar la seguridad de los equipos computacionales,
las bases de datos, redes, instalaciones y usuarios del sistema. Es también la revisión de los planes de
contingencia y medidas de protección para la información, los usuarios y los propios sistemas
computacionales, y en sí para todos aquellos aspectos que contribuyen a la protección y salvaguarda en
el buen funcionamiento del área de sistematización, sistemas de redes o computadoras personales,
incluyendo la prevención y erradicación de los virus informáticos.

Auditoría a los sistemas de redes

s la revisión exhaustiva, específica y especializada que se realiza a los sistemas de redes de una empresa,
considerando en la evaluación los tipos de redes, arquitectura, topología, sus protocolos de
comunicación, las conexiones, accesos, privilegios, administración y demás aspectos que repercuten en
su instalación, administración, funcionamiento y aprovechamiento. Es también la revisión del software
institucional, de los recursos informáticos e información de las operaciones, actividades y funciones que
permiten compartir las bases de datos, instalaciones, software y hardware de un sistema de red.

Auditoría integral a los centros de cómputo

Es la revisión exhaustiva, sistemática y global que se realiza por medio de un equipo multidisciplinario
de auditores, de todas las actividades y operaciones de un centro de sistematización, a fin de evaluar,
en forma integral, el uso adecuado de sus sistemas de cómputo, equipos periféricos y de apoyo para el
procesamiento de información de la empresa, así como de la red de servicios de una empresa y el
desarrollo correcto de las funciones de sus áreas, personal y usuarios. Es también la revisión de la
administración del sistema, del manejo y control de los sistemas operativos, lenguajes, programas y
paqueterías de aplicación, así como de la administración y control de proyectos, la adquisición del
hardware y software institucionales, de la adecuada integración y uso de sus recursos informáticos y de
la existencia y cumplimiento de las normas, políticas, estándares y procedimientos que regulan la
actuación del sistema, del personal y usuarios del centro de cómputo. Todo esto hecho de manera global
por medio de un equipo multidisciplinario de auditores.

Auditoría ISO-9000 a los sistemas computacionales.

Es la revisión exhaustiva, sistemática y especializada que realizan únicamente los auditores

especializados y certificados en las normas y procedimientos ISO-9000, aplicando exclusivamente los
lineamientos, procedimientos e instrumentos establecidos por esta asociación. El propósito
fundamental de esta revisión es evaluar, dictaminar y certificar que la calidad de los sistemas
computacionales de una empresa se apegue a los requerimientos del ISO-9000.

Auditoría outsourcing

s la revisión exhaustiva, sistemática y especializada que se realiza para evaluar la calidad en el servicio
de asesoría o procesamiento externo de información que proporciona una empresa a otra. Esto se lleva
a cabo con el fin de revisar la confiabilidad, oportunidad, suficiencia y asesoría por parte de los
prestadores de servicios de procesamiento de datos, así como el cumplimiento de las funciones y
actividades que tienen encomendados los prestadores de servicios, usuarios y el personal en general.
Dicha revisión se realiza también en los equipos y sistemas.

Auditoría ergonómica de sistemas computacionales.

Es la revisión técnica, específica y especializada que se realiza para evaluar la calidad, eficiencia y utilidad
del entorno hombre-máquina-medio ambiente que rodea el uso de sistemas computacionales en una
empresa. Esta revisión se realiza también con el propósito de evaluar la correcta adquisición y uso del

8
mobiiario, equipo y sistemas, a fin de proporcionar el bienestar, confort y comodidad que requieren los
usuarios de los sistemas de cómputo de la empresa, así como evaluar la detección de los posibles
problemas y sus repercusiones, y la determinación de las soluciones relacionadas con la salud física y
bienestar de los usuarios de los sistemas de la empresa.

TECNICAS DE AUDITORIA ASISTIDA POR COMPUTADORAS (TAAC)

Técnicas administrativas

Esta técnica es muy similar a la técnica de Selección de Áreas de Auditoria, cuya diferencia radica en los
objetivos y criterios de selección de las áreas de interés; ya que esta técnica tiene como objetivo medir
la gestión financiera de la organización y todo lo que ello involucra.

A través de esta técnica el auditor selecciona las aplicaciones críticas de la organización de acuerdo a un
análisis de los riesgos asociados a dichas aplicaciones y que están directamente relacionadas con la
naturaleza del negocio mediante asignarle a cada riesgo un puntaje de ocurrencia, de tal forma que sean
examinadas detalladamente aquellas aplicaciones con mayor nivel de vulnerabilidad ante posibles
riesgos.

Software de Auditoría Multisitio

Se basa sobre el mismo concepto de los sistemas distribuidos, en el que una organización con varias
sucursales u oficinas remotas dispone de un software de auditoria capaz de ser utilizado en dichas
sucursales y a la vez, pueda actualizar y almacenar la información resultante en una base de datos
principal, generalmente ubicada en la matriz de la organización.

Centros de competencia

Consiste en centralizar la información que va a ser examinada por el auditor, a través de la designación
de un lugar específico que recibirá los datos provenientes de todas las sucursales remotas y que luego
serán almacenadas, clasificadas y examinadas por el software de auditoría.

Técnicas para evaluar los controles de Aplicaciones en Producción

Se orientan básicamente a verificar cálculos en aplicaciones complejas, comprobar la exactitud del

procesamiento en forma global y específica y verificar el cumplimiento de los controles preestablecidos.

Método de Datos de Prueba

Consiste en la elaboración de un conjunto de registros que sean representativos de una o varias

transacciones que son realizadas por la aplicación que va a ser examinada, y que luego serán ingresadas
en dicha aplicación para la verificación del procesamiento exitoso de los datos.

Facilidad de Prueba Integrada (ITF)

Similar a la de datos de prueba, con la diferencia de que en esta se trabajan con datos reales y ficticios.

Simulación paralela

Esta es una técnica en la que el auditor elabora, a través de lenguajes de programación o programas
utilitarios avanzados, una aplicación similar a la que va a ser auditada, con el objetivo de ingresar
simultáneamente la misma información en ambas aplicaciones para verificar la exactitud del
procesamiento de datos de la aplicación en producción.

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Técnicas para Análisis de Transacciones

Tienen como objetivo la selección y análisis de transacciones significativas de forma permanente,

utilizando procedimientos analíticos y técnicas de muestreo.

Archivo de revisión de auditoría como control del sistema (SCARF)

consiste en el diseño de ciertas medidas de control para el procesamiento electrónico de los datos, para
luego incorporarlos dentro de los aplicativos en producción (como rutinas huéspedes), con el objetivo
de garantizar un control permanente de las transacciones realizadas.

El resultado final será la generación de un archivo de datos que almacenará una réplica de los registros
que hayan presentado anomalías.

Archivo de revisión de auditoría por muestreo (SARF)

Esta es una técnica muy utilizada por los auditores externos y consiste en la definición de ciertos
parámetros de selección de registros utilizando muestreo, para luego analizarlos detalladamente.

Registros Extendidos

Técnica muy particular y útil para los auditores que han desarrollado ciertas destrezas en el análisis de
datos; y, consiste en la conservación histórica de todos los cambios que haya sufrido una transacción en
particular, convirtiéndose en un LOG de auditoría.

Técnicas para el Análisis de Datos

Están orientadas hacia el uso de programas informáticos especializados que le permiten al auditor, de
forma eficiente y flexible, examinar la información que ha sido procesada electrónicamente a través de
los sistemas de información, aplicativos o programas utilitarios.

Programas generalizados de auditoría

Es una de las técnicas de mayor desarrollo y aplicación en los últimos años. Se encuentran disponibles
en el mercado, numerosos paquetes de auditoría con muy buen desempeño y flexibilidad en los tipos
de archivos que pueden examinar. Los más conocidos y difundidos en nuestro medio son IDEA y ACL.

Ventajas - Facilidad para el diseño de las pruebas de auditoría, flexibilidad en cuanto a los formatos de
archivo y la adaptabilidad para manejar y presentar la información.

Programas de auditoría a la medida

Programas desarrollados especialmente para el análisis de datos de un sistema de información en

particular, cubriendo todas las funciones y características que este posea, de acuerdo a los objetivos del
auditor. Pueden ser desarrollados directamente por el auditor con la ayuda del personal de informática
de la organización o viceversa, de acuerdo al grado de complejidad que tenga el sistema de auditoría a
ser desarrollado.

Programas Utilitarios

Son programas estandarizados para la ejecución de actividades muy diversas para el manejo de la
información, gestión de documentos, realización de cálculos matemáticos y estadísticos,
almacenamiento de datos y control de proyectos, etc.; los cuales, son muy utilizados por los auditores
durante la ejecución de todo el proceso de auditoría.

10
Técnicas para el Análisis de Aplicaciones

Poseen un grado mayor de complejidad respecto a su aplicación y grado de conocimiento técnico que
debe poseer el auditor, pues se orientan hacia la evaluación del funcionamiento interno de las
aplicaciones en producción y la forma en que estos procesan la información. Técnica de Imagen
instantánea

Consiste en obtener una imagen instantánea del procesamiento electrónico de datos en un momento
determinado, a través de la identificación única de ciertas transacciones de interés para el auditor y que,
mediante rutinas especiales, son seleccionadas para revisar el flujo que esta ha seguido dentro del
sistema.

Técnica de Mapeo

Utilizada para medir la eficiencia de ejecución de las rutinas que integran el sistema, a través de la
utilización de programas especializados para dicho fin que mediante reportes presentan las veces en
que se ejecutan las rutinas implementadas y el tiempo que le ha tomado al procesador ejecutarlas.
Pueden determinar las rutinas que no han sido utilizadas y aquellas que posiblemente han sido
incorporadas con fines fraudulentos.

Técnica de Rastreo

Mediante esta técnica se establece el orden en que han sido ejecutadas las rutinas durante una
determinada transacción, lo cual permite evaluar si el orden secuencial en que se va ejecutando cada
una de las etapas del procesamiento electrónico de datos coincide con los procesos institucionales
preestablecidos.

Análisis Lógico de las Aplicaciones

Esta técnica consiste en la revisión del programa de acuerdo con las especificaciones técnicas y
operativas presentadas en los Manuales de Diseño y Usuario, que permita identificar errores o
inconsistencia. El auditor debe poseer un alto grado de comprensión sobre la lógica del programa y de
los manuales que lo acompañan; pero para ello, el auditor debe estar plenamente convencido de que
los manuales del programa están adecuadamente elaborados y libres de errores significativos.

DESARROLLO DEL TRABAJO

Aplicación en los análisis de datos:

Las técnicas de auditoría asistidas por computadora (TAAC), tales como herramientas de prospección de
datos, de inteligencia de negocios, y de indagación de archivos, pueden ayudarnos a identificar las
partidas significativas o poco usuales, cuando desarrollamos un procedimiento analítico de análisis de
datos, el cual, busca partidas grandes o poco usuales en los registros contables, por ejemplo, los asientos
de diario no estándares, así como en los datos de las transacciones, por ejemplo, los asientos de diario
de ajuste, para identificar indicios de errores que puedan haber ocurrido.

Debido a que probamos las partidas que se consideran significativas o poco usuales, obtenemos
evidencia de auditoría sobre esas partidas.

11
Un procedimiento de análisis de datos diseñado de manera efectiva también puede proveer cierta
evidencia de auditoría sobre las partidas no seleccionadas ya que dichas partidas están dentro de
nuestra expectativa.

El grado de confianza que puede colocarse en las técnicas de análisis de datos principalmente va en
función de la fuente (por ejemplo, financiera, no financiera), la integridad y confiabilidad de los datos,
el nivel de desglose, y la naturaleza del análisis.
FLUJOGRAMA PROCEDIMIENTO CONCILIACION BANCARIA ANALISIS DE DATOS EN EXCEL

Analisis de Datos
Auxiliar Contable

Determinar Saldos

Estado de Cuenta
bancario

Libro Estadod
Auxiliar e cuenta

Libro auxiliar de
contabilidad
Restar cheques
en transito

Procedimiento

Solicitamos estado de cuenta del banco en Excel

Solicitamos movimiento de cuenta bancaria en contabilidad

Con formula de Excel comparamos los cheques cobrados con un Si y los no cobrados con un No

=SI(SUMAPRODUCTO(($G$2:$G$202=B2)*1)>=1;"SI";"NO")

Y establecemos el nuevo saldo en bancos restando los cheques no cobrados y sumando depósitos en
transito.

Auxiliar de cuentas del libro contable

fecha numero concepto abonos

1/1/2021 0 * SALDO INICIAL $ -

1/1/2021 242 Comisión por operaciones bancarias $ 1.70
4/1/2021 253 Transferencia para pago a proveedores $ -
4/1/2021 384 Comisión por operaciones bancarias $ 10.17
4/1/2021 2870294 ARSEGUI DE EL SALVADOR S.A. DE C.V. $ 170.63

12
 5/1/2021 2870295 INVERSIONES ORION S.A. DE C.V. $ 9,605.00
5/1/2021 2870296 BORJA LETONA S.A. DE C.V. $ 8,908.94
6/1/2021 273 Transe. entre cuenta para pago de proveedores $ -
6/1/2021 2870297 ARANDA S.A. DE C.V. $ 42.09
6/1/2021 2870298 PROTECCIONES INDUSTRIALES S.A. DE C.V. $ 508.50
6/1/2021 2870299 GS SECURE SOLUTIONS EL SALVADOR S.A. DE C.V. $ 3,107.12
6/1/2021 2870300 CLEAN AIR S.A. DE C.V. $ 240.00
6/1/2021 2870301 SERVIPRISA S.A. DE C.V. $ 113.00
6/1/2021 2870302 EXTERMINADORA ORION S.A. DE C.V. $ 50.00
6/1/2021 2870303 LA CONSTANCIA LTDA DE C.V. $ 202.86
8/1/2021 2870304 FERROCENTRO S.A. DE C.V. $ 230.00
8/1/2021 2870305 INNOVACIONES DE METAL S.A. DE C.V. $ 350.00
8/1/2021 2870306 TECNOAVANCE S.A. DE C.V. $ 1,767.00
11/1/2021 2870307 CONSULTORES INTEGRALES FORMADORES S.A. DE C.V. $ 592.80
11/1/2021 2870308 MAURICIO BLADIMIR RAMIREZ LEJONA $ 694.23
13/1/2021 2870309 JORGE EDUARDO ALAS MARTINEZ $ 218.01
13/1/2021 2870310 LORENZA DEL CARMEN NOLASCO DE MENDEZ $ 350.00
15/1/2021 280 Transe. entre cuentas de la a la Davivienda $ -
15/1/2021 288 Pago de planilla de la quincena de enero $ 9,496.41
15/1/2021 2870311 ALERTA EMPRESA S.A. DE C.V. $ 1,299.50
15/1/2021 2870312 COMPAÑIA DE TELECOMUNICACIONES DE EL $ 76.83
SALVADOR S.A. DE C.V.
15/1/2021 2870313 JIMY ALEXANDER CRUZ $ 628.13
15/1/2021 2870314 CLEAN AIR S.A. DE C.V. $ 1,123.22
15/1/2021 2870315 MULTIFILTROS S.A. DE C.V. $ 169.50
15/1/2021 2870316 ANULADO $ -
15/1/2021 2870317 ANULADO $ -
Estado de cuenta del Banco

04/01/2021 2870286 CERTIFICACION DE CHEQUES $

2,331.85
04/01/2021 2870289 CERTIFICACION DE CHEQUES $
129.57
04/01/2021 2870293 CERTIFICACION DE CHEQUES $
1,288.49
04/01/2021 2870292 CERTIFICACION DE CHEQUES $
116.94
04/01/2021 2870276 Cheq.por Compensa 002870276 $
1,299.50
04/01/2021 2870282 Cheq.por Compensa 002870282 $
5,650.00
04/01/2021 4282998 UNI DP CUSCATLAN $ -
04/01/2021 2870291 CERTIFICACION DE CHEQUES $ 68.40
04/01/2021 2870290 CERTIFICACION DE CHEQUES $ 51.54
04/01/2021 0 CERTIFICACION DE CHEQUES $ 9.00
04/01/2021 0 CERTIFICACION DE CHEQUES $ 1.17

13
 04/01/2021 2870288 CHEQUE : 002870288 $
338.22
05/01/2021 2870285 Cheq.por Compensa 002870285 $
109.38
05/01/2021 2870279 Cheq.por Compensa 002870279 $
1,046.15
06/01/2021 2870294 Cheq.por Compensa 002870294 $
170.63
06/01/2021 2870284 Cheq.por Compensa 002870284 $
230.00
06/01/2021 4296684 UNI DP CUSCATLAN $ -
08/01/2021 2870295 Cheq.por Compensa 002870295 $
9,605.00
11/01/2021 2870301 Cheq.por Compensa 002870301 $
113.00
11/01/2021 2870303 Cheq.por Compensa 002870303 $
202.86
11/01/2021 2870299 Cheq.por Compensa 002870299 $
3,107.12
12/01/2021 2870297 CHEQUE : 002870297 $ 42.09
12/01/2021 2870296 Cheq.por Compensa 002870296 $
8,908.94
13/01/2021 2870246 Cheq.por Compensa 002870246 $ 45.00
13/01/2021 2870302 Cheq.por Compensa 002870302 $ 50.00
14/01/2021 2870305 CHEQUE : 002870305 $
350.00
14/01/2021 2870309 Cheq.por Compensa 002870309 $
218.01
14/01/2021 2870304 Cheq.por Compensa 002870304 $
230.00
14/01/2021 2870306 Cheq.por Compensa 002870306 $
1,767.00
15/01/2021 4339109 UNI DP CUSCATLAN $ -
15/01/2021 46228123 Pago de Salario 1Q. Enero 2021 $
136.51

Proceso

14
 Concilia
fecha numerop concepto abonos ción Fecha Documento Descripción Débitos Conciliación
1/1/2021 0 * SALDO INICIAL $ - SI 04/01/2021 2870286 CERTIFICACION DE CHEQUES $ 2,331.85 NO
1/1/2021 242 Comision por operaciones bancarias $ 1.70 NO 04/01/2021 2870289 CERTIFICACION DE CHEQUES $ 129.57 NO
4/1/2021 253 Transferencia para pago a proveedores $ - NO 04/01/2021 2870293 CERTIFICACION DE CHEQUES $ 1,288.49 NO
4/1/2021 384 Comision por operaciones bancarias $ 10.17 NO 04/01/2021 2870292 CERTIFICACION DE CHEQUES $ 116.94 NO
4/1/2021 2870294 ARSEGUI DE EL SALVADOR S.A. DE C.V. $ 170.63 SI 04/01/2021 2870276 Cheq.por Compensa 002870276 $ 1,299.50 NO
5/1/2021 2870295 INVERSIONES ORION S.A. DE C.V. $ 9,605.00 SI 04/01/2021 2870282 Cheq.por Compensa 002870282 $ 5,650.00 NO
5/1/2021 2870296 BORJA LETONA S.A. DE C.V. $ 8,908.94 SI 04/01/2021 4282998 UNI DP CUSCATLAN $ - NO
6/1/2021 273 Transf. entre cuenta para pago de proveedores $ - NO 04/01/2021 2870291 CERTIFICACION DE CHEQUES $ 68.40 NO
6/1/2021 2870297 ARANDA S.A. DE C.V. $ 42.09 SI 04/01/2021 2870290 CERTIFICACION DE CHEQUES $ 51.54 NO
6/1/2021 2870298 PROTECCIONES INDUSTRIALES S.A. DE C.V. $ 508.50 NO 04/01/2021 0 CERTIFICACION DE CHEQUES $ 9.00 SI
6/1/2021 2870299 GS SECURE SOLUTIONS EL SALVADOR S.A. DE C.V. $ 3,107.12 SI 04/01/2021 0 CERTIFICACION DE CHEQUES $ 1.17 SI
6/1/2021 2870300 CLEAN AIR S.A. DE C.V. $ 240.00 NO 04/01/2021 2870288 CHEQUE : 002870288 $ 338.22 NO
6/1/2021 2870301 SERVIPRISA S.A. DE C.V. $ 113.00 SI 05/01/2021 2870285 Cheq.por Compensa 002870285 $ 109.38 NO
6/1/2021 2870302 EXTERMINADORA ORION S.A. DE C.V. $ 50.00 SI 05/01/2021 2870279 Cheq.por Compensa 002870279 $ 1,046.15 NO
6/1/2021 2870303 LA CONSTANCIA LTDA DE C.V. $ 202.86 SI 06/01/2021 2870294 Cheq.por Compensa 002870294 $ 170.63 SI
8/1/2021 2870304 FERROCENTRO S.A. DE C.V. $ 230.00 SI 06/01/2021 2870284 Cheq.por Compensa 002870284 $ 230.00 NO
8/1/2021 2870305 INNOVACIONES DE METAL S.A. DE C.V. $ 350.00 SI 06/01/2021 4296684 UNI DP CUSCATLAN $ - NO
8/1/2021 2870306 TECNOAVANCE S.A. DE C.V. $ 1,767.00 SI 08/01/2021 2870295 Cheq.por Compensa 002870295 $ 9,605.00 SI
11/1/2021 2870307 CONSULTORES INTEGRALES FORMADORES S.A. DE C.V. $ 592.80 NO 11/01/2021 2870301 Cheq.por Compensa 002870301 $ 113.00 SI
11/1/2021 2870308 MAURICIO BLADIMIR RAMIREZ LEJONA $ 694.23 NO 11/01/2021 2870303 Cheq.por Compensa 002870303 $ 202.86 SI
13/1/2021 2870309 JORGE EDUARDO ALAS MARTINEZ $ 218.01 SI 11/01/2021 2870299 Cheq.por Compensa 002870299 $ 3,107.12 SI
13/1/2021 2870310 LORENZA DEL CARMEN NOLASCO DE MENDEZ $ 350.00 NO 12/01/2021 2870297 CHEQUE : 002870297 $ 42.09 SI
15/1/2021 280 Transf. entre cuentas de la a la Davivienda $ - NO 12/01/2021 2870296 Cheq.por Compensa 002870296 $ 8,908.94 SI
15/1/2021 288 Pago de planilla de ra quincena de enero $ 9,496.41 NO 13/01/2021 2870246 Cheq.por Compensa 002870246 $ 45.00 NO
15/1/2021 2870311 ALERTA EMPRESA S.A. DE C.V. $ 1,299.50 NO 13/01/2021 2870302 Cheq.por Compensa 002870302 $ 50.00 SI
15/1/2021 2870312 COMPAÑIA DE TELECOMUNICACIONES DE EL SALVADOR$S.A. DE76.83
C.V. NO 14/01/2021 2870305 CHEQUE : 002870305 $ 350.00 SI
15/1/2021 2870313 JIMY ALEXANDER CRUZ $ 628.13 NO 14/01/2021 2870309 Cheq.por Compensa 002870309 $ 218.01 SI
15/1/2021 2870314 CLEAN AIR S.A. DE C.V. $ 1,123.22 NO 14/01/2021 2870304 Cheq.por Compensa 002870304 $ 230.00 SI
15/1/2021 2870315 MULTIFILTROS S.A. DE C.V. $ 169.50 NO 14/01/2021 2870306 Cheq.por Compensa 002870306 $ 1,767.00 SI
15/1/2021 2870316 ANULADO $ - NO 15/01/2021 4339109 UNI DP CUSCATLAN $ - NO
15/1/2021 2870317 ANULADO $ - NO 15/01/2021 46228123 Pago de Salario 1Q. Enero 2021 $ 136.51 NO

Se establece el nuevo saldo en libros

Ultimo Ciclo, S.A. DE C.V.

CONCILIACION BANCARIA AL 31 DE ENERO DE 2021
BANCO DAVIVIENDA CTA CTE No.- 040510047214

SALDO SEGÚN BANCOS $ 48,271.59

MENOS

CHEQUES PENDIENTES DE COBRO $ 30,294.85

MÁS

NOTAS DE CARGO PENDIENTES DE CONTABILIZAR $ -

SALDO SEGÚN LIBROS $ 17,976.74

Auditado por: Revisado por

Rosibel Reyes Mauricio A. Montiel

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CONCLUSIONES
Las técnicas de auditoría asistidas por computador, también, pueden ser utilizadas por auditores de
sistemas contables, debido a su gran capacidad de análisis en sistemas de transacciones. Actualmente,
los auditores contables deben hacer parte de la auditoría contable y financiera en registros o cuentas
en sistemas informáticos.

RECOMENDACIONES
Se recomienda el uso de Excel y sus funciones para simplificar los análisis de datos en el área contable

BIBLIOGRAFIAS
Notas de clase

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