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PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA MADRE Y MAESTRA

FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS


ESCUELA DE NEGOCIOS /DEPARTAMENTO DE GESTION FINANCIERA Y AUDITORIA
CNT-115 / Contabilidad Financiera I
Semestre 2018-2019/3
Ejercicios para realizar en clases Tercer Parcial
Temas que Abarca:
Unidad IV: Medición de la Utilidad de una Empresa
Unidad V: Preparación de los Estados Financieros. Culminación del Ciclo Contable

NOMBRE______________________________________________MATRICULA________________

1. Preguntas para discusión.

a. ¿Cuál es el propósito de hacer asientos de ajuste?

b. Nombre las cinco categorías de ajustes y dé un ejemplo de cada una de ellas.

c. ¿Afectan todos los asientos de ajuste la utilidad o pérdida neta del período contable? Incluya en la respuesta la
definición de un asiento de ajuste.

d. ¿Qué es una contracuenta? Cite dos contracuentas que usted conozca.

e. ¿Por qué un Ingreso no Devengado es un pasivo? Utilice un ejemplo en la respuesta.

f. ¿Qué propósitos cumple el balance de comprobación ajustado?

2. Señale cuáles de estas cuentas son activos corrientes (AC) y cuáles son activos no corrientes (ANC):

Alquiler pagado por adelantado _______. Documentos por cobrar _______


Seguro anticipado _______ Suministros de oficina _______
Equipos de transporte _______ Edificios _______
Cuentas por cobrar _______ Inventario de mercancías _______
Efectivo _______

3. Indique a cuál estado pertenecen estas cuentas. ER del Estado de Resultados y BG para el Balance General
o Estado de Situación Financiera.

Equipos de Oficina __________ Gasto deprec. Eq. Ofic. __________


Deprec. Acum. Eq. Ofic. __________ Material de Oficina __________
Gasto Material Oficina __________ Rosa Pérez, Capital __________
Rosa Pérez, Retiros __________ Ingresos Devengados __________
Ingresos No Devengados __________ Sueldos por Pagar __________
Gastos por Renta __________ Renta Anticipada __________
Seguro Anticipado __________ Gastos por Seguro __________
Suministros Computadoras __________ Gastos Sum. Comput. __________

4. Registre las entradas que se requieran al 31 de diciembre del presente año para cada uno de los siguientes
casos que afectan a la compañía Ferretería Rodel,(Sistema Perpetuo)

a. Cada viernes el ingeniero Pérez, Propietario paga a sus empleados el trabajo de la semana en curso. El importe
de la nómina es de $3,500 diarios para una semana de cinco días de trabajo. El período contable actual termina
jueves. Calcule los sueldos por pagar al cierre del año.

b. El ingeniero Pérez tiene un depósito a plazo fijo en el banco, el cual le ha generado a la fecha del cierre $8,000
de intereses que se cobrarán el próximo mes de enero. Registre los ingresos por intereses acumulados que se
recibirán el próximo año.
c. Al principio del período contable, la cuenta de Suministros de Ingeniería fue de $3,500. Durante el año la
empresa compró suministros con un costo de $15,000 y al 31 de diciembre del presente año el inventario de
existencias de suministros fue de $3,900. Registre el ajuste por los suministros consumidos al cierre.

d. El ingeniero Pérez cobró por adelantado a un cliente la suma de $250,000 por un trabajo futuro. Pérez registró
este importe como Ingresos de Ingeniería no Devengados. Al 31 de diciembre, fecha de cierre, se han realizado
las dos terceras partes del trabajo. Registre los ingresos realmente devengados a la fecha del cierre y ajuste la
cuenta Ingresos de Ingeniería no Devengados.

e. La depreciación del año en curso incluye:


Activo Costo Original Vida Útil Valor de Recuperación
Mobiliario de Oficina $80,000 6 años 0
Equipo de Ingenieria $150,000 8 años 45,000.00

Edificios $1,458,000 20 Años 55,000.00

f. El 1º. de septiembre se pagó la suma de $52,000 por un año de seguro anticipado. Registre el gasto por seguro
al 31 de diciembre, fecha del cierre.

g. Al 31 diciembre se verificó el inventario de mercancías registrado en los libros de la empresa con un valor de
$5,540,777.00, pero cuando se comparó con el inventario físico, y este ascendía a $5,450,777.00, realice el
ajuste de lugar.

5. A continuación presentamos la balanza de comprobación de la Farmacia Caribe al 31 de diciembre de 2017,


la que utiliza un sistema de inventario perpetuo:
Farmacia Progreso
Balance de Comprobación
Al 31 de Diciembre de 2017
(RD$)
Balanza de
Comprobación
Cuentas Débito Crédito
Efectivo 154,000
Cuentas por cobrar 62,500
Intereses por cobrar
Inventario de mercancías 1,065,000
Seguros anticipados 180,000
Edificio 4,150,000
Depreciación acumulada 605,208
Ingresos por ventas no ganados 73,450
Sueldos por pagar
Hipotecas por pagar 325,000
Capital de Petro Caro 4,150,900
Retiros de Petro Caro 44,500
Ingresos por Ventas 2,258,000

Descuentos sobre ventas 25,300


Devoluciones y Reb. s/ Ventas 14,550
Ingresos por intereses
Costo de mercancías vendidas 1,354,800
Gasto por sueldo 126,000
Gastos por publicidad 45,700
Gasto Depreciación 190,208
Gasto por Seguros
2
Totales 7,412,558 7,412,558

Datos adicionales para elaborar los asientos de ajustes al 30 junio 2018:

a) La póliza de Seguro fue adquirida el 1 de enero con una vigencia de 12 meses, la empresa no ha realizado ningún
asiento por la parte consumida.

b) Ingresos por ventas no ganados ya se han entregado $52,000.00, la empresa no ha realizado ningún asiento.

c) La depreciación del edificio es de $100,000.00 anual y no se ha registrado la del último año.

d) A la fecha se tienen sueldos acumulados por pagar que ascienden a $32,500.00

e) Ingresos por ventas ganados y todavía no cobrados $40,000.00

f) La empresa tiene intereses por cobrar que no ha registrado por valor de $8,000

Requerido
1. Abra cuentas T para todas las cuentas del balance de comprobación sin ajustar.
2. Prepare los asientos de diario de los ajustes.
3. Traslade los ajustes a las cuentas T del libro mayor.
4. Prepare una balanza de comprobación ajustada.
5. Estados Financieros Clasificados
6. Prepare los asientos de cierre
7. Proceda a preparar una balanza de comprobación después del cierre.
8. Determinar el Capital de Trabajo, Razón Corriente, Razón de Deuda y Porcentaje de Utilidad Bruta.

CASO DE ETICA
La utilidad neta de Steinbach & Sons, una tienda por departamentos, disminuyó drásticamentedurante 2015.
Mort Steinbach, gerente de la tienda, anticipa la necesidad de un préstamo bancario en 2016. A finales de
2015, Steinbach da instrucciones al contador de la tienda de que registre una venta de mobiliario por
$590,000 a la familia de Steinbach, aun cuando los bienes no serán embarcados por el fabricante sino hasta
enero de 2016. Steinbach también pide al contador que no haga los siguientes asientos de ajuste al 31 de
diciembre de 2015:

Salarios adeudados a los empleados............................................. $240,500


Seguros pagados por adelantado que han expirado...................... $118,000

Se requiere
1. Calcular los efectos generales de estas transacciones sobre los ingresos reportados por la tiendapara 2015.
2. ¿Por qué Steinbach toma esta acción? ¿Su acción es ética? Dé su argumento identificando a las partes beneficiadas y
a las partes perjudicadas por la acción de Steinbach. (Desafío)
3. Como amigo personal, ¿qué consejo le daría usted al contador? (Desafío)

(Caso ético Adaptado del libro Contabilidad Financiera. Horngren, Harrison y Oliver)

Ejercicios libro de texto Warren, Reeve, Duchac


PR3-1A
PR3-5B
PR4-4ª
PRC-1 en página No.C-4 (Apéndice C, libro de texto)
AE4-1
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