COSTO ANUAL MANO DE OBRA DIRECTA

Cálculo de costo MOD en un año

Cargo Salario Auxilio de transporte Total devengado
Operario A $ 1,850,000 $ 106,454 $ 1,956,454
Devengado año $ 22,200,000 $ 1,277,448 $ 23,477,448
Prestaciones sociales
Cesantias Salario + auxilio de transporte $ 1,956,454
Prima Salario + auxilio de transporte $ 1,956,454
Vacaciones 15 dias sin auxilio de transporte $ 925,000
Intereses a cesantias 12% $ 234,774
Subtotal $ 5,072,682
Seguridad social
Salud 8.5%
Pension 12% $ 2,664,000
ARL 2.436% $ 6,489,504
Subtotal 21.022% $ 9,153,504
Dotación y suministro
Vestido y calzado (3 veces al año) $ 100,000 $ 300,000
Elementos (SST) (3 veces al año) $ 30,000 $ 90,000
Subtotal $ 390,000
Prestaciones extralegales
Prima de navidad (15 días sin auxilio de transporte) $ 925,000
Total costo MOD año $ 39,018,634

Cálculo de costo MOD en un año

Cargo Salario Auxilio de transporte Total devengado
Operario B $ 1,200,000 $ 106,454 $ 1,306,454
Devengado año $ 14,400,000 $ 1,277,448 $ 15,677,448
Prestaciones sociales (calculado con axulio de transporte)
Cesantias Salario + auxilio de transporte $ 1,306,454
Prima Salario + auxilio de transporte $ 1,306,454
Vacaciones 15 dias sin auxilio de transporte $ 600,000
Intereses a cesantias 12% $ 156,774
Subtotal $ 3,369,682
Seguridad social (calculado sin axulio de transporte o sobre el salario anual)
Salud 8.5%
Pension 12% $ 1,728,000
ARL 2.436% $ 350,784
Subtotal 21.022% $ 2,078,784
Dotación y suministro
Vestido y calzado 3 veces al año $ 100,000 $ 300,000
Elementos (SST) 3 veces al año $ 30,000 $ 90,000
Subtotal $ 390,000
Prestaciones extralegales
Prima de navidad 15 dias sin auxilio de transporte $ 600,000
Total costo MOD año $ 22,115,914

TOTAL COSTO MOD AÑO OPERARIO A Y B $ 61,134,549

 COSTO ANUAL MANO DE OBRA INDIRECTA

Cálculo de costo MOI en un año

Cargo Salario Auxilio de transporte
Jefe de producción $ 4,000,000 N/A
Devengado año $ 48,000,000 N/A
Prestaciones sociales
Cesantias
Prima
Vacaciones 15 dias salario
Intereses a cesantias 12%
Subtotal
Seguridad social
Salud 8.5%
Pension 12%
ARL 2.436%
Subtotal 21.022%
Dotación y suministro
Vestido y calzado (3 veces al año)
Elementos (SST) (3 veces al año)
Subtotal
Prestaciones extralegales
Prima de navidad (15 días sin auxilio de transporte)
Total costo MOD año

Cálculo de costo MOD en un año

Cargo Salario Auxilio de transporte
Supervisor $ 2,000,000 N/A
Devengado año $ 24,000,000 N/A
Prestaciones sociales (calculado con axulio de transporte)
Cesantias
Prima
Vacaciones 15 días salario
Intereses a cesantias 12%
Subtotal
Seguridad social (calculado sin axulio de transporte o sobre el salario anual)
Salud 8.5%
Pension 12%
ARL 2.436%
Subtotal 21.022%
Dotación y suministro
Vestido y calzado (3 veces al año)
Elementos (SST) (3 veces al año)
Subtotal
Prestaciones extralegales
Prima de navidad 15 días salaro
Total costo MOD año

TOTAL COSTO MOI AÑO JEFE DE PRODUCCIÓN Y SUPERVISOR

RECTA

Total devengado
$ 4,000,000
$ 48,000,000

$ 4,000,000
$ 4,000,000
$ 2,000,000
$ 480,000
$ 10,480,000

$ 5,760,000
$ 1,169,280
$ 6,929,280

$ 2,000,000
$ 67,409,280

o
Total devengado
$ 2,000,000
$ 24,000,000
e transporte)
$ 2,000,000
$ 2,000,000
$ 1,000,000
$ 240,000
$ 5,240,000
sobre el salario anual)

$ 2,880,000
$ 584,640
$ 3,464,640
$ 1,000,000
$ 33,704,640

$ 101,113,920
 TIEMPO POTENCIAL DEL TRABAJO Y LA TASA PRESUPUESTADA

TIEMPO POTENCIAL DEL PERIODO (TPP)

Descripción días Días/año
Calendario 365
Sábado 0
Domingos 52
Festivos 16
Vacaciones 15
Ausentismo 0
Tiempo improductivo 0
Otros 0
Días potencial total (TPP ANUAL) 282
Días potencial total (TPP MES) 23.5
Horas potenciales anuales 2171.4
Tiempo potencial total (TPT) anual 4342.8
Tiempo potencial anual x empleado 2171.4

HORAS EFECTIVAMENTE POTENCIALES EN EL AÑO POR TURNO

TPT = 278 Días potenciales al año x 7,7 horas potenciales al día

TASA PREDETERMINADA PROMEDIO HORA DE MOD

CARGO COSTO TOTAL PPTO

Operario A $ 39,018,634
Operario B $ 22,115,914

SUBTOTAL MOD $ 61,134,549

CALCULO DE MANO DE OBRA APLICADA (MODA)

N° DE ORDEN DE PRODUCCIÓN TOTAL HORAS LABORADAS

04001 170
04002 200
TOTAL MODA 370
RECONOCIMIENTO APLICACIÓN DE LA MOD (MODA)

141005 Inventario productos en proceso

721005 Costo MODA
CIAL DEL TRABAJO Y LA TASA PRESUPUESTADA

TIEMPO POTENCIAL JORNADA TRABAJO (TPJT)

Tiempo Diario
Programado 8.00

Ocioso - alimentación y otros 0.00

Inactivo- tiempo pausas activas 0.00
Inactivo y ocioso 0.00
Incapacidad 0.00
Tiempos muertos normales 0.30
Subtotal tiempo improductivo 0.30
Tiempo potencial jornada de trabajo (TPJT) 7.7
Tiempo potencial total operario mes 180.95
Operarios 2
Tiempo potencial total mensual (TPT) 361.9

AMENTE POTENCIALES EN EL AÑO POR TURNO

s al día $ 2,171.4

ETERMINADA PROMEDIO HORA DE MOD

TIEMPO POTENCIAL TOTAL TASA PREDETERMINADA/ HORA

$ 2,171.4 $ 17,969.3
$ 2,171.4 $ 10,185.1

$ 4,342.8 $ 14,077.2

DE MANO DE OBRA APLICADA (MODA)

T COSTO MODA
$ 14,077.2 $ 2,393,127.3
$ 14,077.2 $ 2,815,443.9
$ 28,154.4 $ 5,208,571.2
$ 5,208,571.2
$ 5,208,571.2
 NOMINA Y MANO DE OBRA MES DE ABRIL

MANO DE OBRA DIRECTA (MOD)

INGRESOS
SALARIO DÍAS HORAS VALOR
NOMBRE CARGO BASE LIQUIDADOS MES HORA
Rodrigo Rodriguez Operario A $ 1,850,000 30 $ 240 $ 7,708
Hernan Hernandez Operario B $ 1,200,000 30 $ 240 $ 5,000

SUMAS TOTALES $ 3,050,000

Neto pagado $ 2,517,106

Comprobante de pago N°

Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:

31- ABRIL

CUENTA CONCEPTO DÉBITO

720506 Sueldos $ 3,050,000
720527 Aux transporte $ 212,908
720515 Recargos $ 173,958
720530 Cesantias $ 286,291
720533 Intereses sobre cesantias $ 34,355
720536 Prima de servicios $ 286,291
720539 Vacaciones $ 134,117
720568 Aportes administradora de riegos $ 78,536
720570 Aportes fondo de pensiones $ 386,875
720572 Aportes caja de compensación $ 128,958
237005 Aportes a entidades de salud
237006 Aportes administradora de riegos
237010 Aportes caja de compensación
237025 Embargos judiciales
237030 Libranzas
237045 Fondos
251010 Cesantias
251510 Intereses sobre cesantias
252010 Prima de servicios
25510 Vacaciones
238030 Fondos de cesantias y/o pensión
250505 Beneficios emple corto plazo
SUMAS IGUALES $ 4,772,289

MANO DE OBRA INDIRECTA (MOI)

INGRESOS
SALARIO DÍAS HORAS VALOR
NOMBRE CARGO BASE LIQUIDADOS MES HORA
Pedo Perez Jefe de producción $ 4,000,000 30 $ 240 $ 16,667
Francisco Franco Supervisor $ 2,000,000 30 $ 240 $ 8,333

SUMAS TOTALES $ 6,000,000

Neto pagado $ 5,325,000

Comprobante de pago N°

Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:

31- ABRIL
CUENTA CONCEPTO DÉBITO
720506 Sueldos $ 6,000,000
720527 Aux transporte $ -
720515 Recargos $ 166,667
720530 Cesantias $ 513,683
720533 Intereses sobre cesantias $ 61,667
720536 Prima de servicios $ 513,683
720539 Vacaciones $ 256,533
720568 Aportes administradora de riegos $ 150,220
720570 Aportes fondo de pensiones $ 740,000
237005 Aportes a entidades de salud
237006 Aportes administradora de riegos
237025 Embargos judiciales
237030 Libranzas
237045 Fondos
251010 Cesantias
251510 Intereses sobre cesantias
252010 Prima de servicios
25510 Vacaciones
238030 Fondos de cesantias y/o pensión
250505 Beneficios emple corto plazo
SUMAS IGUALES $ 8,402,453
E ABRIL

DEDUCCIONES SEGURIDAD SOCIAL

AUXILIO DE HORAS EXTRAS TOTAL APORTE APORTE
TRANSPORTE CANTIDAD RECARGO MONTO DEVENGADO SALUD 4% PENSION 4%
$ 106,454 20 35% $ 53,958 $ 2,010,412 $ 76,158 $ 76,158
$ 106,454 32 75% $ 120,000 $ 1,426,454 $ 52,800 $ 52,800

$ 212,908 $ 173,958 $ 3,436,866 $ 128,958 $ 128,958

Aportes parafiscales
Salud 8.5%

Riesgos laborales 2.436%

Fondo de pensión 12%
Sena 2%
Aprobado por: ICBF 3%
Subsidio familiar 4%
Subtotal

Total apropiaciones

CRÉDITO
 $ 128,958
$ 78,536
$ 128,958
$ 140,000
$ 350,000
$ 171,843
$ 286,291
$ 34,355
$ 286,291
$ 134,117
$ 515,833
$ 2,517,106
$ 4,772,289

DEDUCCIONES SEGURIDAD SOCIAL

AUXILIO DE HORAS EXTRAS TOTAL APORTE APORTE
TRANSPORTE CANTIDAD RECARGO MONTO DEVENGADO SALUD 4% PENSION 4%
N/A $ 4,000,000 $ 160,000 $ 160,000
N/A 8 250% $ 166,667 $ 2,166,667 $ 86,667 $ 86,667

$ - $ 166,667 $ 6,166,667 $ 246,667 $ 246,667

Aportes parafiscales
Salud 8.5%

Riesgos laborales 2.44%

Fondo de pensión 12%
Sena 2%
Aprobado por: ICBF 3%
Subsidio familiar 4%
Subtotal

Total apropiaciones
CRÉDITO

$ 246,667
$ 150,220
$ -
$ -
$ 308,333
$ 513,683
$ 61,667
$ 513,683
$ 256,533
$ 1,026,667
$ 5,325,000
$ 8,402,453
DAD SOCIAL OTRAS DEDUCCIONES
FONDO SOLID. TOTAL DEDUC. CREDITO EMBARGO FONDO DE TOTAL
PENSIONAL 1% SEG. SOCIAL FINANCIERO JUDICIAL EMPLEADO 5 % DEDUCCIONES
$ 152,317 $ 350,000 $ 100,521 $ 450,521
$ 105,600 $ 140,000 $ 71,323 $ 211,323

$ 257,917 $ 350,000 $ 140,000 $ 171,843 $ 661,843

Valor Otras apropiaciones Valor

Cesantias 8.33% $ 286,291

$ 78,536 Int. Cesantias 1% $ 34,369

$ 386,875 Prima de servici 8.33% $ 286,291
Vacaciones 4.16% $ 134,117

$ 128,958
$ 594,369 Subtotal $ 741,067

$ 1,335,436
DAD SOCIAL OTRAS DEDUCCIONES
FONDO SOLID. TOTAL DEDUC. CREDITO EMBARGO FONDO DE TOTAL
PENSIONAL 1% SEG. SOCIAL FINANCIERO JUDICIAL EMPLEADO 5 % DEDUCCIONES
$ 40,000 $ 360,000 $ 200,000 $ 200,000
$ 173,333 $ 108,333 $ 108,333

$ 533,333 $ - $ - $ 308,333 $ 308,333

Valor Otras apropiaciones Valor

Cesantias 8.33% $ 513,683

$ 150,220 Int. Cesantias 1% $ 61,667

$ 740,000 Prima de servici 8.33% $ 513,683
Vacaciones 4.16% $ 256,533

$ 246,667
$ 1,136,887 Subtotal $ 1,345,567

$ 2,482,453
NETO
PAGADO
$ 1,407,575
$ 1,109,531

$ 2,517,106
NETO
PAGADO
$ 3,440,000
$ 1,885,000

$ 5,325,000
 CALCULO DE VARIACIONES

Variación neta $ 436,282 FAVORABLE

Variación de presupuesto $ 56,362,260 FAVORABLE
Variación de eficiencia -5094175.74667 DESFAVORABLE
 5208571.22483 $ 4,772,288.8
14077.2195266 $ 4,772,289
361.9
14077.2195266