5.modelo de Notas y Revelaciones

Empresa xyz
NIT:891.001.456-8
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES

Al 31 de diciembre del 2016, 2015
(Cifras en miles de pesos colombianos)
NOTAS:
Este documento fue adaptado para fines pedagógicos y no corresponde a cifras reales
de alguna empresa, ni tiene el cruce de NOTAS frente a Estado Financiero alguno.
Se buscó no utilizar de ser posible la sigla NIIF, por tener derechos de autor y se utiliza
la sigla NCIF (Normas Colombianas de Información Financiera)
Empresa xxx
NIT. 888.888.888-8
ACTUALÍCESE 1
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES
Al 31 de diciembre del 2016, 2015
(Cifras en miles de pesos colombianos)
NOTA 1 ENTIDAD QUE REPORTA Y ÓRGANOS DE DIRECCIÓN

ENTIDAD EJEMPLO SAS, en adelante la Entidad comercial, fue constituida mediante escritura pú blica
1234 del 5 de diciembre del 2010 e inscrita en la Cá mara de Comercio de SALGAR el 20 de enero del
2011 bajo el No. 12437 del libro Primero.
La Entidad es subordinada de LA ENTIDAD MATRIZ EJEMPLO, de conformidad con lo previsto

integralmente en sus Estatutos y con base en los supuestos de control prescritos por la secció n 9 del
anexo 2 del Decreto 2420 del 2015.
Dicha situació n de control fue declarada mediante documento privado el 15 de diciembre del 2010, el
cual fue registrado en la Cá mara de Comercio de SALGAR el 17 de enero del 2011.
El objeto social de la Entidad comercial es el fortalecimiento de la cadena productiva agrícola en cada

una de las etapas de la misma, mediante la industrializació n del proceso y la comercializació n.
La Entidad tiene su domicilio principal en el municipio de SALGAR, en el departamento de ANTIOQUIA,

Repú blica de Colombia. Podrá establecer sucursales y agencias o dependencias en otros lugares del país
o del exterior por disposició n de la Junta Directiva. Las reformas a los estatutos se realizaron mediante
las siguientes escrituras pú blicas y/o actas:
 Escritura pú blica 0232 del 19 de enero del 2011 – Registro.

 Escritura pú blica 11523 del 22 de diciembre del 2012–Reforma de Escritura
 Escritura pú blica 4000 del 20 de Diciembre del 2013- Reforma de Escritura -
 IV Asamblea extraordinaria de 10 de Septiembre del 2013 – Modificando del Capital.
La Entidad tiene una duració n de 30 añ os contados a partir de la fecha de la escritura de constitució n,

es decir, hasta el añ o 2040.
Los ó rganos de administració n de la Entidad son: Asamblea General, Junta Directiva y Representante
Legal.
NOTA 2 BASE DE PREPARACIÓN

a) Marco Técnico Normativo
Con corte a la fecha de presentació n de los estados financieros, la Entidad se encuentra obligada a
presentar só lo estados financieros individuales, los cuales fueron preparados de conformidad con lo
dispuesto por el nuevo marco normativo en materia contable y financiera: Normas de Contabilidad y de
Informació n Financiera aceptadas en Colombia, en adelante Niif, definido mediante la Ley 1314 del
2009, reglamentadas por el Decreto Ú nico Reglamentario 2420 del 2015.
Las NIIF (Normas Colombianas de Informació n Financiera) aplicadas en estos estados financieros se
basan en la Norma Internacional de Informació n Financiera para Pymes, en adelante NIIF para Pymes,
emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad(International Accounting Standards
Board – IASB, por sus siglas en inglés) en el añ o 2009; las normas de base corresponden a las
oficialmente traducidas al españ ol y emitidas al 1 de enero del 2009.
Para efectos legales en Colombia, los estados financieros principales son los estados financieros
individuales.
ACTUALÍCESE 2
Durante el 2015 la Entidad trabajó en el balance de transició n hacia las NCIF y a partir del 2016
comenzó a reconocer, registrar contablemente, preparar y reportar su informació n econó mica y
financiera bajo esta normatividad.
De conformidad con las disposiciones legales vigentes en la materia éstos son los primeros estados
financieros individuales preparados por la Entidad de acuerdo con las NCIF; para la conversió n al
nuevo marco técnico normativo (ESFA), para el período denominado de transició n y a partir del 2016
como vigencia obligatoria la Entidad ha contemplado las excepciones y exenciones previstas en la
SECCIÓ N 35 DEL ANEXO 2 DEL Decreto 2420 del 2015.
Hasta el 31 de diciembre del 2015, de conformidad con la legislació n vigente a la fecha, la Entidad
preparó y presentó sus estados financieros individuales de acuerdo con lo dispuesto por los Principios
de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia, en adelante PCGA, establecidos en el Decreto
2649 de 1993.
La informació n financiera correspondiente a períodos anteriores, incluida en los presentes estados

financieros con propó sitos comparativos, ha sido modificada y se presenta de acuerdo con el nuevo
marco técnico normativo.
Los efectos de los cambios entre los PCGA aplicados hasta el cierre del ejercicio finalizado el 31
diciembre del 2014 y las NCIF se explican en las conciliaciones detalladas en la Nota correspondiente.
b) Bases de medición
Los estados financieros individuales fueron preparados sobre la base del costo histó rico, con excepció n
de los instrumentos financieros con cambios en resultados que son valorizados al valor razonable.
c) Moneda funcional y de presentación

Las partidas incluidas en los estados financieros individuales de la Entidad se expresan en pesos
colombianos (COP) la cual es su moneda funcional y la moneda de presentació n. Toda la informació n
contenida en los presentes estados financieros se encuentra presentada en miles de pesos ($.000) y fue
redondeada a la unidad de mil má s cercana.
d) Uso de estimaciones y juicios

La preparació n de los estados financieros individuales de conformidad con las NCIF, requiere que la
administració n realice juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicació n de las políticas
contables y los montos de activos, pasivos en general y pasivos contingentes en la fecha de corte, así
como los ingresos y gastos del añ o. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones.
Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente. Las revisiones de las
estimaciones contables son reconocidas en el período en que la estimació n es revisada y en cualquier
período futuro afectado.
e) Modelo de Negocio
La Entidad tiene un modelo de negocio que le permite, respecto de sus instrumentos financieros activos
y pasivos, tomar decisiones por su capacidad financiera y econó mica. Esa toma de decisiones de la
administració n está basada en la intenció n de mantener sus instrumentos financieros en el tiempo lo
que representa medirlos a costo amortizado, en ausencia de decisiones distintas como la de exponer
sus instrumentos al mercado, generació n de utilidades de corto plazo y de posició n especulativas a
excepció n de la porció n de inversiones negociables definida.
No obstante lo anterior posee instrumentos que por su característica de flujos de efectivo en cuanto a
inversiones tienen que ser medidos a valor razonable, aun cuando la intenció n, por parte de la
administració n, sea mantenerlas en el tiempo.
f) Importancia relativa y materialidad

Los hechos econó micos se presentan de acuerdo con su importancia relativa o materialidad. Para
efectos de revelació n, una transacció n, hecho u operació n es material cuando, debido a su cuantía o
ACTUALÍCESE 3
naturaleza, su conocimiento o desconocimiento, considerando las circunstancias que lo rodean, incide
en las decisiones que puedan tomar o en las evaluaciones que puedan realizar los usuarios de la
informació n contable.
En la preparació n y presentació n de los estados financieros individuales, la materialidad de la cuantía
se determinó con relació n con las utilidades antes de impuestos o los ingresos ordinarios. En términos
generales, se considera como material toda partida que supere el 4% con respecto a la utilidad antes de
impuestos, o 0.4% de los ingresos ordinarios brutos (en caso que se genere pérdida antes de
impuestos).
NOTA 3 POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

Las principales políticas contables detalladas a continuació n fueron aplicadas en la preparació n de los
estados financieros individuales bajo las NCIF, a menos que se indique lo contrario.
a) Moneda extranjera
Las transacciones en moneda extranjera son trasladadas a pesos colombianos usando la tasa de cambio
prevaleciente en la fecha de la transacció n. Activos y pasivos monetarios en moneda extranjera son
convertidos a la moneda funcional usando la tasa de cambio prevaleciente en la fecha de corte del
estado de situació n financiera. Los ingresos y gastos incurridos en moneda extranjera, así como los
flujos de efectivo se reconocen a la tasa de cambio del día en el cual estas transacciones tienen lugar.
Las ganancias o pérdidas que resulten en el proceso de conversió n de transacciones en moneda
extranjera son incluidas en el estado de resultados.
b) Instrumentos financieros
 Efectivo y equivalente de efectivo
El efectivo y los equivalentes de efectivo incluyen el disponible, los depó sitos en bancos y otras
inversiones de corto plazo en mercados activos con vencimientos de tres meses o menos.
Los equivalentes de efectivo se reconocen cuando se tienen inversiones cuyo vencimiento sea inferior a
tres (3) meses desde la fecha de adquisició n, de gran liquidez y de un riesgo poco significativo de
cambio en su valor; se valoran con el método del costo amortizado, que se aproxima a su valor
razonable por su corto tiempo de maduració n y su bajo riesgo.
 Activos financieros
En su reconocimiento inicial los activos financieros se miden al valor razonable; adicionando los costos
de transacció n para los activos financieros clasificados en la categoría de costo amortizado, cuando
estos son materiales. Después del reconocimiento inicial, los activos financieros se reconocen de
acuerdo a su clasificació n inicial al valor razonable o al costo amortizado.
Los activos financieros se clasifican al costo amortizado o al valor razonable, dependiendo del modelo
de negocio establecido para gestionar los activos financieros y también de las características de los
flujos de efectivo contractuales que corresponderá n a este tipo de activos.
La Administració n clasifica el activo financiero al costo amortizado con base en el modelo de negocio
definido para la transacció n.
La Administració n clasifica al costo amortizado un activo financiero cuando la transacció n procura
obtener los flujos de efectivo contractuales y las condiciones contractuales dan lugar a flujos de efectivo
que son ú nicamente pagos del capital e intereses sobre el valor del capital pendiente. Los activos
financieros que no son clasificados a costo amortizado se clasifican a valor razonable con cambios en
resultados, cuyos cambios posteriores en la medició n del valor razonable se reconocen en el estado de
resultados como ingreso o costo financiero segú n corresponda.
Los activos financieros se clasifican al costo amortizado o al valor razonable dependiendo del modelo
de negocio para gestionar los activos financieros y de las características de los flujos de efectivo
contractuales del activo financiero; cuando el activo financiero se mantiene dentro de un modelo de
negocio cuyo objetivo es obtener los flujos de efectivo contractuales y las condiciones contractuales dan
lugar a flujos de efectivo que son ú nicamente pagos del capital e intereses sobre el valor del capital
pendiente, se clasifica al costo amortizado.
ACTUALÍCESE 4
Una inversió n en un instrumento de capital de otra entidad que no sea mantenida para negociar se
clasifica al valor razonable con cambios en el patrimonio.
Los cambios posteriores en la medició n del valor razonable se presentan en el patrimonio dentro de
otro resultado integral. Sin embargo en circunstancias concretas cuando no es posible obtener
informació n suficiente para determinar el valor razonable, el costo es la mejor estimació n del valor
razonable. Los dividendos procedentes de esa inversió n se reconocen en el resultado del período,
cuando se establece el derecho a recibir el pago del dividendo.
 Cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables que no
cotizan en un mercado activo y se clasifican al costo amortizado ya que se mantienen dentro de un
modelo de negocio cuyo objetivo es obtener los flujos de caja contractuales; y las condiciones
contractuales de las mismas dan lugar, en fechas específicas, a flujos de efectivo que son ú nicamente
pagos de capital e intereses sobre el valor del capital pendiente.
Perió dicamente y siempre al cierre del añ o, la Entidad evalú a técnicamente la recuperabilidad de sus
cuentas por cobrar.
 Baja en cuentas
Un activo financiero, o una parte de este, es dado de baja en cuenta cuando:

a) Expiran los derechos contractuales que la Entidad mantiene sobre los flujos de efectivo del activo y
se transfieran los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo, o se retienen pero se
asume la obligació n contractual de pagarlos a un tercero; o
b) Cuando no se retiene el control del mismo, independientemente que se transfieran o no
sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad.
Respecto del efectivo, equivalentes de efectivo y efectivo restringido, uno cualquiera de ellos se da de
baja cuando no se dispone de los saldos en cuentas corrientes o de ahorros, cuando expiran los
derechos sobre los equivalentes de efectivo o cuando dicho activo financiero es transferido.
Una cuenta por cobrar se da de baja, o bien por su cancelació n total o porque fue castigada, en éste
ú ltimo caso habiéndose previamente considerado de difícil cobro y haber sido debidamente estimado y
reconocido su deterioro.
 Pasivos financieros
Un pasivo financiero es cualquier obligació n contractual para entregar efectivo u otro activo financiero
a otra entidad o persona, o para intercambiar activos financieros o pasivos financieros en condiciones
que sean potencialmente desfavorables para la Entidad, o un contrato que será o podrá ser liquidado
utilizando instrumentos de patrimonio propios de la entidad.
Los instrumentos financieros se identifican y clasifican como instrumentos de patrimonio o pasivos en
el reconocimiento inicial. Los pasivos financieros se miden inicialmente al valor razonable; para los
pasivos financieros al costo amortizado, los costos iniciales directamente atribuibles a la obtenció n del
pasivo financiero son asignados al valor del pasivo en caso de ser materiales. Después del
reconocimiento inicial, los pasivos financieros se reconocen al costo amortizado utilizando el método
del interés efectivo.
Los pagos de dividendos sobre instrumentos financieros que se han reconocido como pasivos
financieros, se reconocen como gastos; la ganancia o pérdida relacionada con los cambios en el importe
en libros de un pasivo financiero se reconoce como ingresos o gastos en el resultado del ejercicio.
Los pasivos financieros só lo se dan de baja del balance cuando se han extinguido las obligaciones que
generan, cuando se liquidan o cuando se readquieren (bien sea con la intenció n de cancelarlos, bien con
la intenció n de recolocarlos de nuevo).
 Capital social
ACTUALÍCESE 5
La emisió n de instrumentos de patrimonio, se reconoce como un incremento en el capital social, por el
valor razonable de los bienes o recursos recibidos en la emisió n.
Los costos de transacció n se tratan contablemente como una deducció n del patrimonio, por un valor
neto de cualquier beneficio fiscal relacionado, en la medida que sean costos incrementales atribuibles a
la transacció n de patrimonio, tales como los costos de registro y otras tasas cobradas por los
reguladores o supervisores, los importes pagados a los asesores legales, contables y otros asesores
profesionales, los costos de impresió n y los de timbre relacionados con el mismo.
Cuando se readquieren instrumentos de patrimonio propios, la contraprestació n pagada y los costos
relacionados se deducen del patrimonio.
No se reconoce ninguna pérdida o ganancia en el resultado del ejercicio derivada de la compra, venta,
emisió n o amortizació n de los instrumentos de patrimonio propios. Estas acciones propias son
adquiridas y poseídas por la Entidad o por otros miembros del grupo consolidado.
La distribució n de dividendos a los tenedores de un instrumento de patrimonio son cargados
directamente contra el patrimonio, por una cuantía equivalente al valor razonable de los bienes a
distribuir, neta de cualquier beneficio fiscal relacionado.
c) Inventarios
Los inventarios se valorizan al cierre del periodo al menor entre el costo o al valor neto de realizació n.
El costo de los inventarios se basa en el método promedio ponderado, e incluye precio de compra,
importaciones, impuestos no recuperables, costos de transportes y otros, menos los descuentos
comerciales, las rebajas y otras partidas similares.
En el caso de los inventarios producidos y de los productos en proceso, los costos incluyen costos
directos e indirectos para transformar la materia prima.
Los costos indirectos fijos se distribuyen a los costos de transformació n con base en la capacidad
normal de trabajo, y los costos indirectos no distribuidos son reconocidos como gastos en el período en
que son incurridos.
El valor neto de realizació n es el precio estimado de venta en el transcurso normal del negocio menos
los costos estimados para terminar su producció n y los costos necesarios estimados para efectuar la
venta.
Los inventarios se reconocen cuando se venden, a su valor en libros, como gasto del período en el que
reconoce los ingresos correspondientes; los elementos del inventario utilizados en la prestació n del
servicio se reconocen como gasto en el resultado del período en el que se consumen; las rebajas de
valor se reconocen hasta alcanzar el valor neto realizable, como gasto en el período en que ocurren.
Si en los períodos siguientes se presenten incrementos en el valor neto realizable, que significan una
reversió n de la rebaja de valor, se reconoce como un menor valor del gasto en el período en que ocurra.
Cuando el costo del inventario no es recuperable, la Entidad lo reconoce como gasto.
d) Propiedad, planta y equipo
 Reconocimiento y medició n
Las propiedades, planta y equipo son valoradas al costo menos depreciació n acumulada y pérdidas por
deterioro.
El costo incluye precio de compra, importaciones, impuestos no recuperables, costos de instalació n,
montaje y otros, menos los descuentos por pronto pago, rebajas o cualquier otro concepto por el cual se
disminuya el costo de adquisició n.
Las diferencias entre el precio de venta y su costo neto ajustado se llevan a resultados.
Las reparaciones y mantenimiento de estos activos se cargan a resultados, en tanto que las mejoras y
adiciones se agregan al costo de los mismos, siempre que mejoren el rendimiento o extiendan la vida
ú til del activo.
Cuando un elemento de propiedades, planta y equipo es adquirido por medio de un intercambio total o
parcial con otro elemento de propiedades, planta y equipo o a cambio de otro activo cualquiera, el
activo recibido se mide al valor razonable. Si no es posible medir el valor razonable del activo
adquirido, se medirá por el importe en libros del activo entregado.
Cuando un elemento de propiedades, planta y equipo es recibido de un tercero (ejemplo una donació n)
la medició n inicial se hace al valor razonable del bien recibido, simultá neamente reconociendo un
ACTUALÍCESE 6
ingreso por el valor razonable del activo recibido, o un pasivo, de acuerdo con los requerimientos de la
secció n 24 del anexo 2 del Decreto 2420 del 2015.
La utilidad o pérdida por el retiro y/o baja de un elemento de propiedades, planta y equipo es
determinada por la diferencia entre los ingresos netos por venta, si los hay, y el valor en libros del
elemento.
La utilidad o pérdida es incluida en el resultado del período.
 Depreciació n
La depreciació n de las propiedades, planta y equipo se inicia a partir del período en que el activo está
disponible para su uso. La base de la depreciació n es el costo menos el valor residual que técnicamente
hubiera sido asignado.
El valor residual de un elemento de las propiedades, planta y equipo será siempre cero ($0) en los casos
en que la Administració n evidencie su intenció n de usar dicho elemento hasta agotar en su totalidad los
beneficios econó micos que el mismo provee; sin embargo, cuando hay acuerdos formales con terceros
por un valor previamente establecido o pactado para entregar el activo antes del consumo de los
beneficios econó micos que del mismo se derivan, dicho valor se tratará como valor residual.
Las vidas ú tiles se asignará n de acuerdo con el periodo por el cual la entidad espere beneficiarse de
cada uno de los activos. Una vez estimada la vida ú til, se debe estimar también el valor residual a menos
que se cumpla la condició n planteada en el pá rrafo anterior.
Para efectos de cada cierre contable, la Entidad analiza si existen indicios, tanto externos como
internos, de que un activo material pueda estar deteriorado.
Si existen evidencias de deterioro, la Entidad analiza si efectivamente existe tal deterioro comparando
el valor neto en libros del activo con su valor recuperable (como el mayor entre su valor razonable
menos los costos de disposició n y su valor en uso).
Cuando el valor en libros exceda al valor recuperable, se ajusta el valor en libros hasta su valor
recuperable, modificando los cargos futuros en concepto de amortizació n, de acuerdo con su nueva vida
ú til remanente.
De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un elemento de

propiedades, planta y equipo, la Entidad estima el valor recuperable del activo y lo reconoce en la
cuenta de resultados, registrando la reversió n de la pérdida por deterioro contabilizada en períodos
anteriores, y ajustan en consecuencia los cargos futuros en concepto de su amortizació n.
En ningú n caso la reversió n de la pérdida por deterioro de un activo puede suponer el incremento de su
valor en libros por encima de aquel que tendría si no se hubieran reconocido pérdidas por deterioro en
ejercicios anteriores.
Un elemento de propiedades, planta y equipo no se clasificará como mantenido para la venta. En lugar
de lo anterior, si un activo deja de ser utilizado, se evaluará su deterioro de valor. Tampoco cesará la
depreciació n por el hecho de que el activo esté cesante, o este listo para uso pero no se hayan iniciado
actividades de producció n relacionadas con él. Situaciones como estas también se considerará n indicios
de deterioro de valor.
e) Activos intangibles
Los activos intangibles son medidos al costo menos la amortizació n acumulada y pérdidas por
deterioro.
Los activos intangibles con vida definida se amortizan en su vida econó mica estimada, la cual no
superará 10 añ os, a menos que se derive una vida ú til superior de un documento o Norma Legal, y só lo
son sometidos a pruebas de indicios de deterioro cuando existe un evento que así lo indique necesario.
La amortizació n se incluye como parte de los gastos operativos netos, en las cuentas de resultados.
No se considerará ningú n activo intangible como de vida ú til indefinida.
 Amortizació n
ACTUALÍCESE 7
El valor sujeto a amortizació n está representado por el costo histó rico del activo o el valor que lo
sustituya, menos su valor residual.
La amortizació n de un activo intangible comienza cuando el activo está disponible para ser usado.
El método de amortizació n usado es el lineal y el cargo por amortizació n de cada período es reconocido
como parte del estado de resultados.
Para reconocer la pérdida por deterioro, el valor en libros de los intangibles es reducido a través del
uso de una cuenta de deterioro y la pérdida es reconocida en resultados.
f) Activos no financieros
Para mantener los activos no financieros contabilizados por un valor que no sea superior a su valor
recuperable, es decir, que su valor en libros no exceda el valor por el que se puede recuperar a través de
su utilizació n continua o de su venta, se evalú a en cada fecha de cierre de los estados financieros
individuales o en cualquier momento que se presenten indicios, si existe evidencia de deterioro.
Si existen indicios se estima el valor recuperable del activo, el cual se mide al mayor entre el valor
razonable del activo menos el costo de venderlo y el valor en uso; si el valor en libros excede el valor
recuperable, se reconoce una pérdida por deterioro.
La pérdida por deterioro del valor se reconoce inmediatamente en el estado de resultados.
Si se presenta un cambio en las estimaciones usadas para determinar el valor recuperable del activo
desde que se reconoció la ú ltima pérdida por deterioro, se revierte en el estado de resultados la pérdida
por deterioro que se había reconocido; el valor en libros del activo es aumentado a su valor
recuperable, sin exceder el valor en libros que habría sido determinado, neto de depreciació n, si no se
hubiese reconocido una pérdida por deterioro del activo en añ os anteriores.
g) Beneficios a los empleados

De acuerdo con la secció n 28 del anexo 2 del Decreto 2420 del 2015, todas las formas de
contraprestació n concedidas por la Entidad a cambio de los servicios prestados por los empleados se
registran como beneficios a empleados y se dividen en:
 Beneficios a empleados corto plazo

De acuerdo con las normas laborales colombianas, dichos beneficios corresponden a los salarios,
primas legales y extralegales, vacaciones, cesantías y aportes parafiscales a entidades del estado que se
cancelan antes de 12 meses siguientes al final del período sobre el que se informa. Dichos beneficios se
acumulan por el sistema de causació n con cargo a resultados. En la medida que se ejecuta la prestació n
del servicio.
Para pagos de participació n en beneficios y de planes de incentivos, que vencen dentro del añ o, se
reconoce el costo esperado como un pasivo realizando una estimació n confiable de la obligació n legal o
implícita.
h) Provisiones
Son pasivos sobre los cuales existe una incertidumbre sobre su cuantía o vencimiento, siempre que esta
incertidumbre no afecte la fiabilidad de la medició n.
Se reconocerá n como provisiones las obligaciones que presenten una probabilidad de sacrificio
econó mico mayor al 50%.
Se reconoce como provisió n el valor que resulta de la mejor estimació n del desembolso requerido para
liquidar la obligació n a la fecha de cierre de los estados financieros, midiéndolo al valor presente de los
gastos esperados necesarios para liquidar la obligació n usando una tasa de descuento antes de
impuestos que refleje las evaluaciones del mercado actual del valor del dinero en el tiempo y de los
riesgos específicos de la obligació n.
El aumento en la provisió n debido al paso del tiempo se reconoce como un gasto financiero.
i) Ingresos
Los ingresos de actividades ordinarias se miden utilizando el valor razonable de la contraprestació n
recibida o por recibir en el curso normal de las operaciones de la Entidad. Cuando la contraprestació n
se espera recibir en un período superior a un añ o, el valor razonable de la transacció n es menor que la
ACTUALÍCESE 8
cantidad nominal de efectivo o equivalente de efectivo por recibir, por tanto se aplica el método del
costo amortizado descontando los flujos a una tasa de mercado.
La diferencia entre el valor razonable y el valor nominal de la contraprestació n es reconocida como
ingresos por intereses durante el plazo otorgado de pago.
Los pagos anticipados recibidos para la prestació n de servicios o para la entrega de bienes en períodos
futuros, se reconocen como un pasivo no financiero por el valor razonable de la contraprestació n
recibida.
El pasivo reconocido es trasladado al ingreso en la medida en que se presta el servicio o se realiza la
venta del bien; en cualquier caso, es trasladado al ingreso en su totalidad, cuando finaliza la obligació n
de entregar el bien o prestar el servicio, para el cual fue entregado el anticipo.
 Venta de bienes
Los ingresos procedentes de la venta de bienes se reconocen cuando se transfieren los riesgos y
ventajas de tipo significativo derivados de la propiedad de los bienes; no hay retenció n del control de
los activos; el importe del ingreso puede medirse con fiabilidad; es probable la generació n de beneficios
econó micos asociados; y los costos incurridos, o por incurrir en relació n con la transacció n, pueden
medirse con fiabilidad.
Los ingresos originados por la venta de bienes se reconocen cuando se cumplan las condiciones
anteriores, de acuerdo con lo términos de la negociació n,independientemente de la fecha en que se
elabora la factura.
Al final de cada período se registran como ingresos las ventas de bienes que aú n no han sido facturados,
basá ndose en experiencias del pasado, en términos de negociació n firmes y/o en informació n real
disponible después del corte, pero antes de la emisió n de la informació n financiera.
NOTA 4. IMPUESTOS
a) Impuestos sobre la renta
El gasto por impuestos sobre la renta y CREE comprende el impuesto corriente y el impuesto diferido.
El gasto por impuesto se reconoce en el estado de resultados excepto en la parte que corresponde a
partidas reconocidas en la cuenta de otro resultado integral en el patrimonio. En este caso el impuesto
es también reconocido en dicha cuenta.
b) Impuesto corriente reconocido como pasivo
El impuesto corriente es la cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto sobre la renta relativo a la
ganancia (pérdida) fiscal del período corriente. Se reconoce como un pasivo en la medida en que no
haya sido pagado; y como un activo si la cantidad ya pagada, que corresponda al período presente y a
los anteriores, excede el importe del gasto por esos períodos.
El gasto por impuesto sobre la renta corriente, se reconoce en el añ o, de acuerdo con la depuració n
efectuada entre la ganancia (pérdida) contable, para determinar la ganancia (pérdida) fiscal,
multiplicada por la tarifa del impuesto sobre la renta del añ o corriente y conforme con lo establecido en
las normas tributarias vigentes, o sobre un sistema de renta especial segú n la normatividad aplicable.
Su reconocimiento se efectú a mediante el registro de un gasto y un pasivo en las cuentas por pagar
denominado impuesto sobre la renta por pagar.
En períodos intermedios se reconoce una estimació n del impuesto sobre la renta corriente, con base en
los cá lculos de los resultados fiscales perió dicos, por lo cual durante el añ o se maneja la cuenta del
pasivo denominada provisió n impuesto sobre la renta.
Los pasivos o activos por los impuestos corrientes del período y de períodos anteriores deben valorarse
por el importe que se espere pagar o recuperar de las autoridades fiscales, utilizando las tasas de
ACTUALÍCESE 9
impuestos y las leyes fiscales vigentes o prá cticamente promulgadas a la fecha del estado de situació n
financiera, los que sean aplicables segú n las autoridades fiscales.
El impuesto sobre la renta corriente es calculado sobre la base de las leyes tributarias vigentes en
Colombia a la fecha de corte de los estados financieros.
La gerencia de la Compañ ía perió dicamente evalú a posiciones tomadas en las declaraciones tributarias
con respecto a situaciones en los cuales la regulació n fiscal aplicable es sujeta a interpretació n y
establece provisiones cuando sea apropiado sobre la base de montos esperados a ser pagados a las
autoridades tributarias.
La Entidad calcula la provisió n del impuesto sobre la renta con base al mayor valor entre la renta
líquida gravable y la renta presuntiva, es decir, 3% del patrimonio líquido del añ o gravable
inmediatamente anterior, a una tarifa del 25%. Igualmente se calcula una provisió n de impuesto de
renta para la equidad (CREE) a una tarifa del 9%. Los responsables del CREE tienen la exoneració n de
los pagos de aportes parafiscales (SENA - ICBF) y aporte a salud.
c) Autorretención del Impuesto CREE
A partir del 1° de septiembre del 2013, para efectos del recaudo y administració n del impuesto sobre la
renta para la equidad -CREE, todos los sujetos pasivos del mismo tendrá n la calidad de
autorretenedores.
d) Sobretasa al Impuesto sobre la Renta para la Equidad – CREE
La ley 1739 del 2014 en el artículo 21 crea la Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad –
CREE del 5%, 6%, 8% y 9% por períodos gravables 2015, 2016, 2017 y 2018, respectivamente, a cargo
de los contribuyentes señ alados en el artículo 20 de la Ley 1607 del 2012, y se calculará sobre la misma
base gravable determinada para el CREE, es de aclarar que la sobretasa tiene una base de mínima de
$800 millones.
La sobretasa está sujeta en los períodos gravables a un anticipo del 100% del valor de la misma,
calculado sobre la base gravable del impuesto CREE del añ o anterior.
El anticipo a la sobretasa se paga en dos cuotas anuales en las fechas que establece la Direcció n de
Impuestos y Aduanas Nacionales.
e) Impuesto diferido
Los activos y pasivos por impuestos diferidos se valoran utilizando las tasas de impuestos esperadas
para los períodos en que los activos se vayan a realizar o los pasivos se vayan a liquidar con base en las
tasas y en las leyes vigentes o prá cticamente promulgadas a la fecha del estado de situació n financiera.
Cuando hay distintas tasas de impuestos segú n los niveles de beneficios fiscales, los activos y pasivos
por impuestos diferidos se valoran a las tasas conocidas para cada uno de los períodos futuros en los
cuales se espera se revertirá n las diferencias temporarias.
Se reconoce un activo por impuestos diferidos derivado de diferencias temporarias deducibles, en la
medida en que resulte probable que se disponga de ganancias fiscales futuras contra las cuales se
puedan cargar esas diferencias temporarias deducibles, aunque correspondan a diferencias
temporarias deducibles relacionadas con inversiones en entidades subsidiarias, sucursales y asociadas,
así como con participaciones en acuerdos conjuntos.
Se reconoce un pasivo de naturaleza fiscal por causa de cualquier diferencia temporaria imponible, a
menos que la diferencia haya surgido por el reconocimiento inicial de una plusvalía o de un activo o
pasivo en una transacció n que no es una combinació n de negocios y en el momento en que fue realizada
no afectó ni a la ganancia contable ni a la ganancia (pérdida) fiscal, aunque corresponda a diferencias
temporarias imponibles asociadas con inversiones en entidades subsidiarias, sucursales y asociadas, o
con participaciones en acuerdos conjuntos.
ACTUALÍCESE 10
Los impuestos diferidos activos y pasivos son compensados cuando existe un derecho legal para
compensar impuestos diferidos corrientes contra pasivos por impuestos corrientes y cuando el
impuesto diferido activo y pasivo se relaciona a impuestos gravados por la misma autoridad tributaria
sobre una misma entidad o diferentes entidades cuando hay una intenció n para compensar los saldos
sobre bases netas.
f) Compensación fiscal o tributaria
Se presentan por el valor neto los activos y pasivos a corto plazo (corrientes) por impuestos, cuando se
tiene un derecho legalmente reconocido a compensar dichas partidas frente a la autoridad fiscal, y la
intenció n de liquidar por el valor neto o a realizar el activo y a liquidar el pasivo de forma simultá nea.
Se presentan por el neto los activos y pasivos por impuestos diferidos, cuando se tiene un derecho
legalmente reconocido a compensar por activos y pasivos a corto plazo por impuestos, y los activos y
los pasivos por impuestos diferidos se refieren a impuestos sobre beneficios gravados por la misma
autoridad tributaria.
g) Impuesto a la Riqueza
La Ley 1739 del 2014, dio paso a la creació n de la quinta versió n del Impuesto al Patrimonio, pero esta
vez con el nombre de Impuesto a la Riqueza; acompañ ado de un Impuesto Complementario de
Normalizació n Tributaria; estas dos nuevas figuras fiscales se encuentran reglamentadas a través de los
artículos 1 al 10 y del 34 al 40 de la Ley 1739 respectivamente.
En esta ocasió n, el nuevo Impuesto a la Riqueza recaerá en forma obligatoriasobre quienes sean
contribuyentes del impuesto de renta (personas jurídicas y naturales, esta vez como novedad
incluyéndose hasta las sucesiones ilíquidas), que posean en enero 1 del 2015 patrimonios líquidos
iguales o superiores a los $1.000.000.000, siempre y cuando no figuren en la lista de los mencionados
en el artículo 293-2 del E.T. como contribuyentes exonerados de este impuesto.
Dicha Ley establece que para efectos contables en Colombia tal impuesto puede ser registrado con
cargo a las reservas patrimoniales dentro del patrimonio sin afectar las utilidades del ejercicio. Este
tratamiento contable se utilizará para efectos de la elaboració n del Libro Tributario, pero no se aplicará
en los estados financieros; donde se reconocerá como gasto.
Quienes queden sujetos al impuesto lo deberá n liquidar sobre los patrimonios líquidos,
disminuidos con ciertas partidas especiales mencionadas en la norma, que lleguen a poseer en
enero 1 de cada uno de los añ os 2015 hasta 2017 para el caso de las personas jurídicas.
h) Impuesto Complementario de Normalización Tributaria
Mediante los artículos 35 a 40 de la Ley 1739 se dispuso que durante los añ os 2015, 2016 y 2017 los
contribuyentes que deseen empezar a declarar los activos que han mantenido ocultos y que por
tanto han sido omitidos en las declaraciones de renta o del CREE de añ os anteriores, los podrá n
incluir dentro de los mismos formularios en que se liquidará el Impuesto a la Riqueza, y sobre
ellos liquidará n adicionalmente el “Impuesto Complementario de Normalizació n Tributaria” con tarifas
especiales del 10%, o 11.5%, o 13%, dependiendo del añ o en que decidan empezar a declararlos.
“los activos omitidos sobre los cuales se liquide el impuesto de normalización tributaria podrán
ser incluidos también en los formularios de la declaración de renta del mismo año gravable por el
cual liquidaron el impuesto de normalización tributaria”
De esta forma, los activos omitidos sobre los cuales se liquide el impuesto de normalizació n tributaria
podrá n ser incluidos también en los formularios de la declaració n de renta del mismo añ o gravable por
el cual liquidaron el impuesto de normalizació n tributaria, y en tal caso no se les obligará a liquidar la
renta líquida gravable especial por activos omitidos y el consecuente mayor impuesto de renta que
ordenaría el artículo 239-1 del E.T. ante estos casos.
ACTUALÍCESE 11
[incluya aquí los comentarios sobre este impuesto, aplicables a su caso]
i) Declaración anual de activos en el exterior
Dado el nivel de activos que se mantienen ocultos especialmente en el exterior por parte de los
contribuyentes del impuesto de renta con los artículos 42 y 43 de la misma Ley 1739 que modifican el
artículo 574 y crean el artículo 607 dentro del E.T., indican que a partir del añ o gravable 2015 los
contribuyentes del impuesto de renta domiciliados en Colombia, personas jur ídicas y naturales,
los cuales está n sujetos a impuestos sobre patrimonios poseídos tanto en Colombia como en el
exterior, deberá n empezar a presentar una nueva declaració n informativa que se conocerá como
la “Declaració n anual de activos en el exterior”. En ella deberá n informar sobre el tipo, monto y
ubicació n de los activos que posean en el exterior en enero 1 de cada añ o gravable.
j). Declaración voluntaria del Impuesto a la Riqueza
“quienes no estén obligados a liquidar el impuesto a la riqueza lo podrán hacer en forma voluntaria.”
El artículo 8 de la Ley 1739, al agregar el artículo 298-7 al E.T., dispuso, por primera vez en la historia
de este tipo de impuestos, que quienes no estén obligados a liquidar el impuesto a la riqueza lo podrá n
hacer en forma voluntaria.
Es apenas ló gico entender que los ú nicos que se interesará n en liquidar el impuesto a la riqueza en
forma voluntaria será n aquellos que quieran aprovechar la oportunidad de normalizar en estas
declaraciones sus activos omitidos liquidando allí mismo en forma adicional el econó mico “Impuesto
Complementario de Normalizació n Tributaria”.
NOTA 5 DETERMINACIÓN DE VALORES RAZONABLES
El valor razonable es el precio recibido por vender un activo o pagado por transferir un pasivo en una
transacció n ordenada entre participantes del mercado en la fecha de la medició n (es decir, un precio de
salida).
El valor razonable es una medició n basada en el mercado. Al medir el valor razonable, la Entidad utiliza
los supuestos que los participantes del mercado utilizarían al fijar el precio del activo o pasivo en
condiciones de mercado presentes, incluyendo supuestos sobre el riesgo.
Para medir el valor razonable, la Entidad determina en primer lugar el activo o pasivo concreto a medir;
para un activo no financiero, el má ximo y mejor uso del activo y si el activo se utiliza en combinació n, el
mercado en el que una transacció n ordenada tendría lugar para el activo o pasivo y por ú ltimo, las
técnicas de valoració n apropiadas a utilizar al medir el valor razonable.
A continuació n se describen los niveles de la jerarquía del valor razonable y su aplicació n a los activos y
pasivos de la Entidad.
a) Nivel 1: Precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos para activos o pasivos idénticos.
El valor razonable de los activos y pasivos comercializados en el mercado activo está basado en los
precios cotizados de mercado a la fecha del balance.
Un mercado es considerado activo si los precios cotizados se encuentran inmediata y regularmente
disponibles desde una bolsa de valores, un agente, un corredor, un grupo de la industria, un
ACTUALÍCESE 12
servicio de precios o un regulador de valores, y si esos precios representan transacciones de
mercado reales y que ocurren con regularidad en igualdad de condiciones.
El precio cotizado de mercado utilizado para los activos financieros de la Entidad es el precio de la
oferta actual.
b) Nivel 2: Entradas distintas a los precios cotizados que son observables para el activo o pasivo, ya
sea directamente o indirectamente.
Los valores razonables de los instrumentos financieros que no se negocian en un mercado activo
son determinados por medio de técnicas de valorizació n.
Estas técnicas de valorizació n maximizan el uso de los datos observables de mercado, si está n
disponibles, y dependen lo menos posible de estimaciones específicas de la entidad.
Si todas las entradas significativas para medir un instrumento al valor razonable son observables,
el instrumento es incluido en el nivel 2.
Los valores razonables de los derivados incluidos en el nivel 2 incorporan varias entradas
incluyendo la calidad crediticia de las contrapartes, los tipos de cambio de contado y al plazo, y las
curvas de las tasas de interés.
Las técnicas de valoració n de los demá s instrumentos del nivel 2 podrían incluir modelos está ndar
de valorizació n basados en pará metros de mercado para las tasas de interés, curvas de rendimiento
o tipos de cambio, cotizaciones o instrumentos similares de las contrapartes financieras, o el uso de
transacciones equiparables en igualdad de condiciones y flujos de caja descontados.
c) Nivel 3: Las entradas para el activo o pasivo no están basadas en datos observables de mercado.
Se utilizan técnicas específicas de valorizació n, tales como aná lisis del flujo de caja descontado, a fin
de determinar el valor razonable de los instrumentos financieros restantes.
NOTA 6 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
El saldo al 31 de diciembre es el siguiente:
Nota 2016 2015 1 de enero

de 2015
Caja general 580 3 3
Cajas menores 850 850 850
Saldos caja 1,430 853 853
Cuentas corrientes (a) 18,394 1,693 51,680
Cuentas de ahorro (a) 28,278 100,974 142,485
Saldos bancarios 46,672 102,667 194,165
Total efectivo y equivalente de 48,102 103,520 195,018
efectivo
(a) Detalle de las cuentas corriente y de ahorro.
Cuentas corrientes
2016 2015 1 de enero

de 2015
Bancom 10,744 - 36,833
Banco bog (Nota 26) 7,650 1,693 14,847
18,394 1,693 51,680
Cuentas de ahorro
ACTUALÍCESE 13
2016 2015 1 de enero
de 2015
Bancom 25,521 100,320 142,445
Bancobog 26) 2,751 648 34
BBVA 6 6 6
28.278 100.974 142.485
Los recursos disponibles no tuvieron restricció n alguna que limitara su uso o disponibilidad,
en lo correspondiente a las vigencias 2016 y 2015
NOTA 7 INVERSIONES
El detalle de las otras inversiones es el siguiente:
1 de
Nota 2016 2015 enero de
2015
Inversiones en Cooperativa (Nota 26) (a) 4.192 3.748 3.324
Cuentas en participació n (b) 47.476 0 0
Total Inversiones 51668 3 3.748 3.324
(a) Comprende a los aportes entregados a una Cooperativa en calidad de asociada.
(b) Comprende contrato de asociació n o cuentas en participació n entre la Entidad, dicha asociació n
tiene por objeto desarrollar y explotar las operaciones mercantiles relacionadas con el suministro de
productos y el correspondiente transporte para los municipio Los partícipes de la asociació n se
comprometen a financiar en partes iguales los costos y gastos que surjan y sean necesarios para dar
cumplimiento a la orden de compra
NOTA 8 DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Al cierre del añ o el saldo de los deudores está constituido en su mayoría por los clientes nacionales. El
detalle de la cuenta al 31 de diciembre es el siguiente:
1 de enero
Nota 2016 2015
de 2015
Clientes (a) 132,838 85,441 34,374
Compañ ías vinculadas (Nota 26) - 122,204 5,041
Anticipos a proveedores - 29,000 -
Anticipos a trabajadores - 250 -
Cuentas por cobrar a trabajadores (b) 5,335 - -
Deudores varios 500 - 474
Subtotal 138,673 236,895 39,889
Menos: Deterioro clientes (24,629) (18,923) (928)
Total deudores comerciales y otras cuentas 114,044 217,972 38,961
por cobrar
(a) La cuenta por cobrar a clientes nacionales en comparació n con el añ o anterior muestra la gestió n de
cobro realizada en el presente añ o, a continuació n se detalla por tercero el saldo de los clientes
nacionales:
Detallar cliente por cliente
2016 2015 1 de enero
ACTUALÍCESE 14
de 2015
b) Préstamo para educació n realizado a un

empleado.
Total Clientes 132,838 85,441 34,374
Uno (b) Corresponde a un préstamo para educació n realizado a un empleado.
NOTA 9 IMPUESTOS CORRIENTES
La cuenta de anticipo de impuestos corresponde a retenciones en la fuente practicadas por clientes que
será n descontadas en la declaració n renta:
2016 2015 2013

Impuesto a las ventas por pagar 8,510 32,198 14,669
Impuesto de industria y comercio 1,990 2,875 2,851
Impuesto de renta para la equidad Cree - - 10,800
Impuesto al patrimonio - - 4,114
Total Impuestos gravámenes y tasas 10,500 35,073 32,434
Comprende el valor de los gravá menes de cará cter general obligatorio a favor del Estado y a cargo de
la Empresa, por concepto de las liquidaciones privadas que se determinan sobre las bases impositivas
del período fiscal, de acuerdo con las normas tributarias vigentes.
a) Normatividad aplicable
La Entidad presenta sus declaraciones privadas del impuesto sobre la renta dentro de los plazos
previstos por la autoridad tributaria y de conformidad con las normas y disposiciones vigentes en la
materia.
Las disposiciones fiscales vigentes aplicables a la Entidad estipulan que:
 A partir del 1° de enero de 2013, las rentas fiscales en Colombia se gravan a la tarifa del 25% a
título de impuesto de renta, exceptuando los contribuyentes que por expresa disposició n manejen
tarifas especiales y al 10% las rentas provenientes de ganancia ocasional.
 La base para determinar el impuesto sobre la renta no puede ser inferior al 3% de su patrimonio
líquido en el ú ltimo día del ejercicio gravable inmediatamente anterior.
Para el añ o 2013, la Ley 1607 de diciembre de 2012, crea el impuesto sobre la renta para la equidad
“CREE”, el cual para el añ o 2013, 2015 y 2016 tendrá un tarifa del 9%. A partir del añ o gravable 2016, la
tarifa de este impuesto será del 8%. Con la Ley 1739 de 2015, la tarifa quedo permanente en el 9% y
con una sobretasa progresiva del 5%, 6%, 8% y 9% para los añ os 2016, 2016, 2017 y 2018
respectivamente. Salvo algunas deducciones especiales, la base de este impuesto será la misma
base gravable que el impuesto sobre la renta
Segú n indica la Ley 1607 de diciembre de 2012, en su artículo 25, a partir del 1 de julio de 2013, está n
exoneradas del pago de aportes parafiscales a favor de SENA y ICBF, las personas jurídicas y asimiladas
contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, correspondientes a los
trabajadores que devenguen, individualmente considerados, hasta diez (10) salarios mínimos
mensuales vigentes.
ACTUALÍCESE 15
El artículo 109 de la Ley 1607 de diciembre de 2012, estableció la nueva tarifa para el impuesto sobre
ganancias ocasionales de las sociedades en un 10%, aplicable a partir del añ o gravable 2013.
Para el impuesto a la riqueza la tarifa aplicable es regresiva: 1,15%, 1% y 0,40% para los añ os
gravables 2016, 2016 y 2017. Este impuesto deberá ser causado cada añ o sobre la base gravable
que será el resultado de restar al patrimonio bruto, las deudas que tenga la entidad el 1 de enero del
añ o 2016, 2016 y 2017. Para el añ o 2018 las personas jurídicas no deberá n liquidar el impuesto a la
riqueza segú n lo establecido en el artículo 4 de la Ley 1739 de diciembre de 2015. La Entidad, no fue
sujeto del impuesto a la riqueza, debido a que el patrimonio líquido en el añ o gravable 2016, no supero
los $1.000 millones.
Impuesto a la renta corriente
A continuació n se resumen los criterios técnicos aplicados por la Entidad para la estimació n de
las provisiones de impuestos sobre la renta:
COMPARATIVO PROVISIÓN PARA IMPUESTO SOBRE LA RENTA
2016 2015 2014

Utilidad del Ejercicio Bajo NIIF (253,864) 5,108 -
Mas
Intereses Microcréditos Mora - - -
Reintegro de Otros Costos y Gastos (3,551) -
Recuperació n de Cartera - -
Otras Partidas (659) (761)
Ajuste Bases Fiscales-P. Conciliatorias Entre - -
Libros
Menos
Deterioro de Cartera 59,175 (18,075)
Activos Fijos - -
Provisió n de Cartera - -
Depreciació n (7,125) (8,905)
Impuesto Diferido 29,553 46,181
Otras Partidas 40,740 (19,255)
Utilidad del Ejercicio Fiscal (135,730) 4,293 15.663
Depuració n fiscales
Ingresos 919,603 1,443,283 1.394.808
Costos y Gastos 1,055,333 1,438,990 1.379.145
Renta Bruta gravable (135,730) 4,293 15.663
Menos:
Dividendos y Participaciones - -
Reintegro de Provisiones Añ os Anteriores - -
Compensaciones - 72,983
Recuperació n de Cartera 5,292 2,702
Industria y Comercio 3,175 2,851
Más:
Partidas que Aumentan la Utilidad Fiscal 28,384 73,430
Renta Líquida Gravable (115,813) (813) 15.663
Renta Presuntiva 29,443 28,917
Tarifa Nominal Aplicable 25% 25% 25%
Impuestos Sobre la Renta 7,361 7,229 3.916
ACTUALÍCESE 16
Impuesto de Renta Diferido Debito - - -
Valor Impuesto de Renta por Pagar 7,361 7,229 3.916
Impuesto para la equidad CREE Y Sobretasa
A continuació n se resumen los criterios técnicos aplicados por la Entidad para la estimació n de
las provisiones de impuestos sobre la renta para la Equidad CREE:
COMPARATIVO PROVISIÓN DE IMPUESTO CREE
2,016 2,015 2014

Utilidad del Ejercicio Bajo NIIF (253,864) 5,108
Mas
Intereses Microcréditos Mora - -
Reintegro de Otros Costos y Gastos (3,551) -
Recuperació n de Cartera - -
Otras Partidas (659) (761)
Ajuste Bases Fiscales-P. Conciliatorias Entre Libros - -
Menos
Deterioro de Cartera 59,175 (18,075)
Activos Fijos - -
Provisió n de Cartera - -
Depreciació n (7,125) (8,905)
Impuesto Diferido 29,553 46,181
Otras Partidas 40,740 (19,255)
Utilidad del Ejercicio Fiscal (135,730) 4,293
Depuració n fiscal
Ingresos 919,603 1,443,283 1.394.808
Costos y Gastos 1,055,333 1,438,990 1.379.145
Renta Bruta gravable (135,730) 4,293 15.663
Menos:
Dividendos y Participaciones - -
Reintegro de Provisiones Añ os Anteriores - -
Compensaciones - 72,983
Recuperació n de Cartera 5,292 2,702
Industria y Comercio 3,175 2,851
Mas:
Partidas que Aumentan la Utilidad Fiscal 28,384 73,430
Renta Liquida Gravable (115,813) (813) 15.663
Renta Presuntiva 29,443 28,917
Tarifa Nominal Aplicable 9% 9% 9%
Impuestos CREE 2,650 2,603 1.410
Impuesto Diferido
A continuació n se relaciona la depuració n del impuesto Diferido por los añ os que terminaron al
31 de diciembre respectivamente:
IMPUESTO DIFERIDO
ACTUALÍCESE 17
DICIEMBRE DE 2016
2016
Impuesto Diferido Activo Base Impto.
Deudores, otras cuentas x cobrar 30,992 10,537
Provisiones 24,294 8,260
Pasivos Estimados 20,000 6,800
Escudos Fiscales 1,603,663 415,148
Impuesto de Industria y Comercio 1,989 676
Cargos diferidos 127,172 43,238
Total impuesto diferido activo 484,659
Impuesto Diferido Pasivo

Construcciones y Edificaciones 4,032 1,371
Construcciones en Curso 40,129 13,644
Maquinaria en Montaje 14,944 5,081
Maquinaria y Equipo 294,715 100,203
Propiedad Planta y Equipo 8,438 2,869
Equipo de có mputo y comunicació n 17,653 6,002
Acueducto Plantas y Redes 20,982 7,134
Inventario (50,281) (17,096)
Depreciació n acumulada (menos) (442,733) (150,529)
Total impuesto diferido Pasivo (31,321)
Total impuesto Diferido 515,980
IMPUESTO DIFERIDO
DICIEMBRE DE 2015
2015
Provisiones 72,250 28,178
Cargos diferidos 127,163 49,594

Existencias (2,728) (1,064)
Otras Cuentas Por Pagar 65 25
IMPUESTO DIFERIDO
DICIEMBRE DE 2014
2014
ACTUALÍCESE 18
Gastos Pagados por Anticipado 107,383 36,510
Construcciones y Edificaciones 4,032 1,371
Construcciones en curso Maquinaria en Montaje 40,129 13,644
Pasivos Estimados 27,698 9,417

Existencias (12,800) (4,352)
Otras Cuentas Por Pagar (4,137) (1,407)
b) Firmeza declaraciones de renta
Las liquidaciones privadas del impuesto sobre la renta por los añ os gravables 2007, 2009 y 2010, no se
encuentran en firme dado que presentan procesos administrativos tributarios.
Las declaraciones del impuesto sobre la renta de los añ os 2012, 2013, 2014 y 2015 no se encuentran
en firme debido a los términos establecidos en el artículo 147 y 714 del Estatuto Tributario.
NOTA 10 INVENTARIOS
Con corte al 31 de diciembre el valor de los inventarios se encuentra distribuido de la siguiente

manera:

de 2015
Contratos en ejecució n (a) 10,971 8,816 6,261
Materia prima (b) 29,335 8,044 9,622
Producto en proceso (c) 52,749 32,273 22,665
Producto terminado (d) 116,209 33,879 30,711
Mercancías no fabricadas por la empresa (e) 20,251 15,888 98,867
Productos varios 2,157 1,575 -
Materiales para mantenimiento (f) 9,273 14,280 -
Inventarios en transito 24,284 - -
265,229 114,755 168,126
(a) Comprende al inventario de producto nuevo.

(b) Corresponde a la materia prima bá sicas.
(c) Comprende a los procesos de productos no bá sicos.
(d) Comprende el producto terminado
(e) Comprende productos importados como pisos, guarda escobas y otros accesorios.
(f) Corresponde a los suministros como el carbó n e inmunizante, herramientas y otros suministros
necesarios para el pleno desarrollo de las actividades de producció n.
Los inventarios se miden al menor valor entre su costo y el valor neto de realizació n, ajustando con
cargo a resultados; para el 2016, esta medició n no tuvo ningú n efecto en los resultados de la Entidad.
NOTA 11 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

El siguiente es el detalle del valor en libros de la propiedad, planta y equipo
ACTUALÍCESE 19
2016 2015 1º. Enero de 2014
Costo Deprecia Costo Depreciación Costo Depreciación
ción
PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO
Edificaciones 72,590 9,136 72,590 4,568 72,59 -
0
Muebles y equipos de 2,706 1,949 2,706 1,541 2,706 -
oficina
Equipos de có mputo y 2,336 1,698 2,336 1,434 2,336 -
comunicació n
Maquinaria y equipo 474,721 175,257 474,721 87,801 459,7 -
77
Acueductos Plantas y 43,513 15,358 43,513 7,679 43,51
redes 3
Total Propiedad Planta 595,866 203,398 595,866 103,023 580,9 -
y Equipo 23
Los elementos de propiedad, planta y equipo no incluyen la capitalizació n de costos de préstamos,

debido a que han sido adquiridos y/o construidos con recursos propios.
El movimiento del costo de la propiedad, planta y equipo se detalla a continuació n:
Edificacione Muebles y Equipo de Maquinaria Acueductos

COSTO s Equipos Computo y y Plantas y
de Comunicació Equipo redes
Oficina n
1 de Enero de 2015 72,590 2,706 2,336 459,777 43,513
Adiciones - - - 14,944 -
31 de Diciembre de 2015 72,590 2,706 2,336 474,721 43,513
31 de Diciembre de 72,590 2,706 2,336 474,721 43,513
2016
El movimiento de la depreciació n acumulada se detalla a continuació n:
Edificaciones Muebles Equipo de Maquinaria Acueductos

DEPRECIACIONES y Computo y y Plantas y
Equipos Comunicación Equipo redes
de
Oficina
1 de Enero de 2015 - - - - -
Gasto de depreciació n 4,568 1,541 1,434 87,801 7,679
31 de Diciembre de 2015 4,568 1,541 1,434 87,801 7,679
Gasto de depreciació n 4,568 408 264 87,455 7,679
31 de Diciembre de 2016 9,136 1,949 1,698 175,257 15,358
Las depreciaciones se calcularon con base en las siguientes vidas ú tiles estimadas:
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Promedio Vida Vida Útil

Útil Política
Edificaciones 194 720
ACTUALÍCESE 20
Muebles y equipos de oficina 45 96
Equipos de có mputo y 26 48
comunicació n
Maquinaria y equipo 57 120
Acueductos Plantas y redes 68 68
El siguiente es el valor bruto de propiedad, planta y equipo totalmente depreciados que continú a en
operació n al 31 de diciembre de cada añ o:
2016 2015
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Muebles y equipos de oficina 1,133 1,133
Equipos de có mputo y comunicació n 1,170 1,170
Maquinaria y equipo 7,328 -
Total Propiedad Planta y Equipo 9,631 2,303
NOTA 12 ACTIVOS INTANGIBLES
El siguiente es el detalle de los activos intangibles:
2016 2015 1 de enero de

2015
Investigació n y desarrollo 588 1,594 2,599
Total activos intangibles 588 1,594 2,599
Corresponde a la herramienta tecnoló gica especializada adquirido con MAT, mediante un contrato de
mandato sin representació n.
NOTA 13 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Con corte al 31 de diciembre, el saldo de los pagos realizados de manera anticipada corresponde a
seguros de vida:
2016 2015 1 de enero de

2015
Seguros y fianzas 9 98 346
Total gastos por anticipado 9 98 346
NOTA 14 IMPUESTOS DIFERIDOS
2016 2015 1 de enero de

2015
Impuesto Diferido Débito 484,659 624,308 567,055
484,65 624,308 567,055
9
NOTA 15 PASIVOS FINANCIEROS
El saldo de las obligaciones financieras al 31 de diciembre es el siguiente:
ACTUALÍCESE 21
Pasivos Corrientes 2016 2015 1 de enero de
2015
Pagarés convertibles 6,060 8,622 1,234
Total pasivos financieros 6,060 8,622 1,234
El valor de las obligaciones financieras es por concepto de gastos operativos financiados con tarjeta de
crédito de Bancolombia.
NOTA 16 ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
El saldo de los acreedores comerciales y otras cuentas por pagar es el siguiente
Nota 2016 2015 1 de enero de

2015
Retenciones de impuestos (a) 3,181 3,179 3,729
Retenciones y aportes de nomina 5,480 11,484 11,352
Otras cuentas por pagar (b) 84,548 3,701 665
Compañ ías vinculadas (Nota 26) 3,019 3,019 6,488
Total acreedores comerciales y otras 96,228 21,383 22,234
cuentas por pagar
(a) Comprende las retenciones en la fuente por pagar por salarios, honorarios, Comisiones,
servicios y compras. Así mismo el impuesto a las ventas retenido, y el impuesto de industria y comercio
retenido.
(b) Corresponde a valores originados en la adquisició n de bienes y servicios para el cumplimiento de la
operació n.
NOTA 17 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
A la fecha de corte, los beneficios a los empleados a corto se plazo se encuentran conformados por el
concepto intereses sobre las cesantías y vacaciones consolidadas:
2016 2015 1 de enero de

2015
Intereses de cesantías 173 573 587
Vacaciones consolidadas 16,486 14,093 7,232
Total beneficios a los empleados 16,659 14,666 7,819
En este rubro no se encuentran contenidas las cesantías por pagar debido a que para la fecha de cierre
se habían reconocido por pagar a cada trabajador, en cabeza de los fondos de Pensiones y Cesantías
rubro de retenciones y aportes laborales.
NOTA 18 PASIVOS NO FINANCIEROS
El saldo de la cuenta al 31 de diciembre es el siguiente:
2016 2015 1 de enero de

2015
Anticipos y avances recibidos 5,000 4,144 44,464
Total pasivos no financieros 5,000 4,144 44,464
Corresponde a los dineros recibidos por los clientes para las compras importantes
ACTUALÍCESE 22
NOTA 19 PROVISIONES
El saldo al 31 de diciembre es el siguiente:
2016 2015 1 de enero de

2015
Otros costos y gastos por pagar 105.389
Total Provisiones 105.389
Corresponde al contrato con Bio celebrado el 13 de Octubre del 2016 para la restauració n de suelos
degradados por procesos erosivos en el trayecto vial Mal.
NOTA 20 CAPITAL Y RESERVAS
El detalle del capital de la Entidad está compuesto por capital suscrito y pagado por $816.002, capital
autorizado por $2.595.749 y capital por suscribir por $1.779.747:
2016 2015 1 de enero de 2015

Capital autorizado 2,595,749 2,595,749 1,264,003
Capital por suscribir (1,779,747) (1,779,747) (448,001)
Total capital suscrito y pagado 816,002 816,002 816,002
Por aprobació n de Asamblea extraordinaria de Octubre de 2012 y cumpliendo con lo expuesto en el

artículo No. 452 del có digo de comercio, la Entidad constituyo reserva ocasional por $470.000, para
enjugar futuras pérdidas:
2016 2015 1 de enero de 2015
Otras recebas ocasionales 470,000 470,000 470,000
Total reservas 470,000 470,000 470,000
NOTA 21 INGRESOS DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS
Los ingresos de las actividades ordinarias corresponden a la venta de los productos y sus derivados así
como la venta de pisos.
2016 2015
Venta de bienes 486,909 821,927
Ingreso por contrato de construcció n 146,086 15,903
Comercio al por mayor y al por menor 229,528 502,758
Ingreso por transporte, almacenamiento y 37,818 78,236
comunicaciones
Recuperaciones 6,347 17,761
Otros ingresos actividades ordinarias 2,516 5,261
Devoluciones en ventas (8,971) -
Total ingresos de las actividades ordinarias 900,233 1,441,846
NOTA 22 COSTO DE VENTAS
ACTUALÍCESE 23
Corresponde a los costos en que incurre la Entidad para comercializar unos productos, incluye los
valores por costo de producció n de mano de obra y contratos por prestació n de servicios, estos está n
conformados así:
2016 2015
Industria manufacturera 231,255 412,632
Construcció n 128,972 5,285
Comercio al por mayor y al por menor 150,162 295,605
Logística de exportació n 22,909 -
Transporte 44,210 194,258
Otros 10,327 6,020
Total costos de ventas 587,835 913,800
NOTA 23 OTROS INGRESOS
Al 31 de diciembre se presenta el siguiente valor en libros:
2016 2015
Diversos 14,690 2,198
Por pérdidas en mercancía no gravada 30 -
Total otros ingresos 14,720 2,198
NOTA 24 GASTOS DE ADMINISTRACION
El detalle de los gastos de administració n se detalla a continuació n
Nota 2016 2015

Beneficios a empleados (a) 224,852 249,711
Servicios (b) 40,327 50,692
Gastos legales 1,881 2,252
Gastos de viaje 17,078 23,102
Honorarios 27,790 41,011
Impuestos 4,692 4,135
Arrendamientos 3,072 3,907
Contribuciones y afiliaciones 263 -
Seguros 4,601 2,917
Mantenimiento y reparaciones 5,505 4,888
Adecuació n e instalació n de oficinas 3,896 20
Diversos 48,310 48,470
Financieros 28,388 24,475
Deterioro de Cartera 10,690 18,076
Total gastos de administración 421,345 473,656
Años 2016 2015
Otros gastos por provisió n de impuestos 28 75,003 -
Total otros gastos 75,003 -
(a) El gasto de personal corresponde a todos los conceptos directos e indirectos relacionados con
la contratació n directa de personal.
(b) Los servicios incluyen conceptos tales como corporativos (soporte técnico en informació n
vigilancia, papelería, etc.) también incluye gastos por servicios de gestió n compartida (contabilidad,
servicios generales, intranet etc.) Estos ú ltimos facturados por empresa aliada.
ACTUALÍCESE 24
NOTA 25 GASTOS DE VENTAS
Los gastos de ventas al 31 de diciembre comprenden
2016 2015
Beneficios a Empleados 7,086 25,932
Honorarios 295 1,273
Afiliaciones y Sostenimiento 11 -
Seguros 405 -
Servicios 16,018 34,150
Gastos de viaje - 986
Diversos 1,765 269
Total gastos de Ventas 25,580 62,610
NOTA 26 COMPAÑIAS VINCULADAS
El saldo de las transacciones entre partes relacionadas al 31 de diciembre es el siguiente:

de 2015
Saldos de balance:
Efectivo y equivalentes de efectivo (a) 10,401 2.341 14.881
Inversiones (b) 4.192 3.748 3.324
Deudores comerciales y otras cuentas (c) - 122.204 5.041
por cobrar
Acreedores comerciales y otras cuentas (d) 3.019 3.019 6.488
por pagar
Transacciones relacionadas con el
resultado:
Ingresos Ordinarios (e) 7.171 135.552
Otros ingresos (f) 6.476 446
Costos (g) - 149
Gastos de administració n y ventas (h) 30.923 28.769
Otros gastos (i) 638 7.094
2016 2015 1 de enero de

2015
Efectivo y equivalente de (a)
efectivo
Banco RRR. 10,401 2.341 14.881
10,401 2.341 14.881
2016 2015 1 de enero de

2015
ACTUALÍCESE 25
Inversiones (b)
En Cooperativa 4.192 3.748 3.324
4.192 3.748 3.324
2016 2015 1 de enero de

2015
Deudores comerciales y otras (c)
cuentas por cobrar
Natural 122.204 1.428
Conversa. - 3.613
- 122.204 5.041
2016 2015 1 de enero de

2015
Acreedores comerciales y (d)
otras cuentas por pagar
Conversa. 3.019 3.019 6.488
3.019 3.019 6.488
Ingresos ordinarios (e) 2016 2015
RRRR 6.771 -
Ffff. 400
Natural 135.400
Conversa 152
7.171 135.552
Otros ingresos (f) 2016 2015
Colaboración empresarial
Conversa 6.347
Natural 119 64
Bbbbb 10 172
Fffff. 210
6.476 446
Costos (g) 2016 2015
Conversa 149
149
Gastos de administración y ventas (h)
ACTUALÍCESE 26
2016 2015
Conversa 14.824 13.665
Rrrr. 8.015 7.243
Fffff. 7.481 7.212
Natural 603 649
30.923 28.769
Otros gastos (i) 2016 2015
Bbbbb. 539 6.298

Conversa 99 1.434
Rrrr (638)
638 7.094
NOTA 27 EXPLICACIÒN DE LA TRANSICIÓN A LAS NORMAS DE CONTABILIDAD Y DE

INFORMACIÒN FINANCIERA ACEPTADAS EN COLOMBIA (NCIF).
a) Asuntos relevantes sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2015
Como se indica en la nota 2(a), estos son los primeros estados financieros de la Entidad,
preparados de conformidad con las NCIF. De acuerdo con lo indicado en la secció n 35,
Adopció n por primera vez de las Normas Internacionales de Informació n Financiera, se
presentan los principales ajustes realizados, así como las conciliaciones relacionadas en el
proceso de transició n:
a. Entre el patrimonio segú n los PCGA anteriores al 1 de enero de 2015 (fecha de transició n) y
al 31 de diciembre de 2015, ú ltimo período presentado aplicando los PCGA anteriores.
b. Entre el resultado bajo los PCGA anteriores y el resultado integral total bajo NCIF.
En la preparació n de estas conciliaciones, la Entidad ha considerado las normas
aprobadas actualmente y que le son aplicables, así como las excepciones y exenciones previstas
en la normatividad vigente, Decreto 2420 de diciembre de 2016.
b) Excepciones obligatorias a la aplicación del nuevo marco técnico contable (NCIF)
 Estimaciones
Las estimaciones realizadas de acuerdo con las NCIF al 31 de diciembre de 2015
son coherentes con las estimaciones para la misma fecha segú n los PCGA
anteriores, las cuales no contenían errores. Las políticas contables relacionadas no
fueron modificadas, por lo tanto, no se realizaron ajustes.
 Baja en cuentas de activos y pasivos financieros

Una entidad que adopta por primera vez las NCIF y haya dado de baja cuentas de
activos financieros o pasivos financieros con PCGA anteriores, como resultado de
una transacció n que tuvo lugar antes de la fecha de transició n a las NCIF, no
reconocerá estos activos y pasivos de acuerdo con las NCIF, excepto que
cumplan con los requisitos para su reconocimiento, como consecuencia de una
transacció n o suceso posterior.
ACTUALÍCESE 27
La Entidad no reconoció activos y pasivos financieros bajo PCGA anteriores.
 Clasificació n y medició n de activos financieros

Con base en hechos y circunstancias que existen en la fecha de transició n a las NCIF, la
entidad evaluará si un activo financiero cumple con las condiciones para su
reconocimiento conforme a la NIIF 9.
La Entidad clasifica y mide los activos financieros basados en hechos y circunstancias
existentes a la fecha de transacció n de acuerdo al modelo de negocio.
c) Exenciones procedentes de otras secciones de la NIIF para Pymes
 Combinaciones de negocios
La entidad puede optar por no aplicar de forma retroactiva la secció n 19, combinaciones de negocios
realizadas en añ os anteriores.
La Entidad optó por la exenció n de no re expresar ninguna combinació n de negocio ocurrida antes de la
adopció n por primera vez.
 Costo atribuido
Una entidad puede haber establecido un costo atribuido, segú n PCGA anteriores, para algunos o para
todos sus activos y pasivos, midiéndolos a valor razonable a una fecha particular.
Para efectos de la aplicació n de las NCIF, se ha definido que los saldos iniciales al 1 de enero de 2015 se
registren al costo, es decir, que se puede utilizar el valor razonable de los bienes como costo atribuido
de las propiedades, planta y equipo.
Para inversiones patrimoniales optó por la opció n de medirlas a valor razonable como costo atribuido,
para ello determinó el importe mediante valoració n externa que consideró variables de flujos de
cajas descontados y valoració n de los mú ltiplos e importe recuperable, de acuerdo con lo mencionado
en la secció n 12 para los datos de entrada de nivel 3.
La Entidad para intangibles eligió aplicar la exenció n opcional de usar el saldo a diciembre 31 de
2013 determinado bajo PCGA anteriores como costo atribuido.
 Arrendamientos
La entidad puede optar por determinar si un acuerdo vigente contenía un arrendamiento de acuerdo
con PCGA anteriores, de la forma requerida por el pá rrafo 20.3.
La Entidad analizó y clasificó los contratos y/o acuerdos vigentes, segú n su esencia a la fecha de su
Estado de Situació n Financiera de Apertura, aplicando lo establecido en la Secció n 20.
 Diferencias de conversión acumuladas
Una entidad puede optar por no reconocer las diferencias de conversió n acumuladas que existan a la
fecha de transició n a las NIIF segú n lo dispuesto en la Secció n 31.
La Entidad no realiza conversió n de estados financieros en otra moneda diferente a su moneda

funcional: El peso colombiano y no posee instrumentos de patrimonio en moneda extranjera
 Medición al valor razonable de activos financieros o pasivos financieros en el

reconocimiento inicial
La Entidad designó activos y pasivos financieros al valor razonable, a la fecha de transició n, teniendo
en cuenta su modelo de negocio.
 Pasivos por retiro de servicio incluidos en el costo de propiedad, planta y equipo
ACTUALÍCESE 28
Una entidad no estará obligada a cumplir lo dispuesto en el pá rrafo 17.10c), por los cambios en los
pasivos existentes por desmantelamiento, restauració n y similares, que hayan ocurrido antes de la
fecha de transició n a la NIIF para pymes.
La Entidad en el ESFA no reconoce una provisió n por desmantelamiento o restauració n en sus estados
financieros, ú nicamente se reconoce cuando tiene la obligació n desmantelar o restaurar un activo
que tiene en su poder que pertenece a terceros. Cuando la Entidad tiene la certeza de que va
entregar el activo con las mejoras realizadas al mismo, no reconoce una provisió n por
desmantelamiento aunque este estipulada contractualmente.
d) Explicación de la transición a las NCIF
En la preparació n de su estado de situació n financiera inicial bajo las NCIF, la Entidad ha ajustado los
importes informados anteriormente en estados financieros preparados de acuerdo con los PCGA
anteriores. Una explicació n de có mo la transició n desde los PCGA anteriores a las NCIF ha afectado su
situació n financiera y los resultados de la Entidad en relació n con la comparació n de las políticas
contables aplicadas se presenta en las siguientes tablas y las notas que las acompañ an.
 Conciliació n del estado de situació n financiera de apertura al 01 de enero de 2015 y de

situació n financiera por el añ o terminado al 31 de diciembre de 2015 (fecha final del ú ltimo
período aplicando los PCGA anteriores)
COLGAAP Efecto de NCIF COLGAAP Efecto de NCIF

transición transición
a a
NCIF NCIF
01 de 31 de
Enero de Diciembre
2015 de 2015
Activo
Activo Corriente 471,871 (17,919) 453,952 519,763 (25,494) 494,269
Activo No Corriente 702,066 449,236 1,151,302 663,681 457,218 1,120,899
Total Activo 1,173,937 431,317 1,605,254 1,183,444 431,724 1,615,168
Pasivo
Pasivo Corriente 110,266 (2,081) 108,185 98,866 (14,978) 83,888
Pasivo No Corriente - 171,119 171,119 4,145 177,720 181,865
Total Pasivo 110,266 169,038 279,304 103,011 162,742 265,753
Patrimonio
Atribuible a los 1,063,671 262,279 1,325,950 1,080,433 268,982 1,349,415
propietarios
Total Patrimonio 1,063,671 262,279 1,325,950 1,080,433 268,982 1,349,415
Total Pasivo y 1,173,937 431,317 1,605,254 1,183,444 431,724 1,615,168
Patrimonio
 Conciliació n entre el resultado bajo los PCGA anteriores al 01 de enero de 2015 y por el añ o
terminado al 31 de diciembre de 2015.
31 de diciembre de 2015
PCGA Ajustes NCIF
Operaciones continuas
ACTUALÍCESE 29
Prestació n de servicios 1,418,825 23,021 1,441,846
Ingresos 1,418,825 23,021 1,441,846
Costos 913,800 - 913,800
Utilidad bruta 505,025 23,021 528,046
Otros ingresos operacionales 24,458 (22,260) 2,198
Gastos de administració n y estimaciones 442,763 34,873 477,636
Gastos de Venta 68,898 (6,287) 62,611
Utilidades operacionales 17,822 (27,825) (10,003)
Utilidades antes de impuestos 17,822 (27,825) (10,003)
Gastos por impuesto a la renta 12,714 20,754 33,468
Utilidad del ejercicio de operaciones 5,108 18,357 23,465
continuas
Utilidad definitiva del ejercicio 5,108 18,357 23,465
 Conciliació n del patrimonio al 01 de enero de 2015 y 31 de diciembre de 2015 (fecha final del
ú ltimo periodo aplicando los PCGA anteriores)
01 de enero 2015
de 2015
Patrimonio según PCGA anteriores 1.063.671 1.080.433
Ajustes de transició n:
Reconocimiento de Propiedades y equipo a valor (a) 88.290 88.290
razonable
Baja de propiedad y equipos (a) (2.830) (2.830)
Des reconocimiento de cargos diferidos (b) (107.383) (107.383)
Baja elementos de inventarios (c) (6.223) (6.223)
Ajuste reconocimiento inventarios (c) (6.578) (6.578)
Des reconocimiento de deudores (d) (4.667) (4.667)
Reconocimiento de deterioro de deudores (d) (513) (513)
Reconocimiento del impuesto al patrimonio (4.114) (4.114)
Ajuste reconocimiento de provisiones y pasivos reales 3.660 3.660
Reconocimiento impuesto diferido activo (e) (171.119) (171.119)
Reconocimiento impuesto diferido pasivo (e) 567.055 567.055
TOTAL AJUSTES POR CONVERGENCIA 355.578 355.578
Eliminació n de valorizaciones PPyE (a) (93.299) (104.953)
Resultado Diferencia PCGA- NCIF - 18.357
Patrimonio bajo NCIF 1.325.950 1.349.415
 Conciliació n de los flujos de efectivo correspondientes al período terminado el 31 de diciembre

de 2015
Esta conciliació n es requerida si los ajustes y reclasificaciones con efecto en la presentació n del
efectivo y flujos de efectivo fueron significativos al 31 de diciembre de 2015.
No existen diferencias importantes entre el estado de flujos de efectivo presentado bajo las NCIF y el
estado de flujos de efectivo presentado bajo los PCGA anteriores.
 Notas explicativas a los ajustes realizados en el proceso de transició n de las NCIF
(a) Propiedad, planta y equipo
ACTUALÍCESE 30
La Entidad eligió aplicar la exenció n opcional de usar el valor razonable como costo atribuido de sus
propiedades, planta y equipo por lo cual revaluó y este valor fue asignado como valor razonable en la
transició n a las NCIF, así:
Activo PCGA Ajuste NCIF

Construcciones en curso 40.129 (40.129) -
Construcciones y Edificaciones 76.622 (4.032) 72.590
Depreciació n acumulada de Construcciones y (15.539) 15.539 -
Edificaciones
Equipo de Oficina 11.145 (8.439) 2.706
Depreciació n acumulada de Equipo de Oficina (9.808) 9.808 -
Equipo de Computació n y Comunicació n 19.989 (17.653) 2.336
Depreciació n acumulada de Equipo de (17.326) 17.326 -
Computació n y Comunicació n
Maquinaria y Equipo 769.435 (309.658) 459.777
Depreciació n de Maquinaria y Equipo (415.930) 415.930 -
Acueductos, plantas y redes 64.495 (20.982) 43.513
Depreciació n de acueductos, plantas y redes (27.751) 27.751 -
Total 495.462 85.460 580.922
(b) Investigación y desarrollo
De acuerdo con los PCGA anteriores, la Entidad capitalizó el costo incurrido en proyectos de
investigació n y desarrollo de Joven investigadores - COLCIENCIAS y WSB. Dado que la NCIF contempla
que un proyecto en la fase de investigació n de un proyecto interno, la entidad no puede demostrar que
exista un activo intangible que pueda generar probables beneficios econó micos en el futuro. Por lo
tanto, los desembolsos correspondientes en la transició n a NCIF se ajustaron con cargo a
resultados acumulados por $107.383.
(c) Medición de inventario
La Entidad bajo PCGA anteriores midió el costo de los inventarios utilizando el costo promedio
ponderado, el cual es permitido en la secció n 12 de la NIIF para Pymes, en la transició n a NCIF esta
medició n es permitida. La Entidad realizó la medició n posterior de los inventarios, comparando el
costo con el valor neto de realizació n (VNR). El ajuste generado por este concepto es de $6.578. Se
ajustan en el inventario el rubro correspondiente a herramientas que bajo NCIF no son reconocidos
como tal, por $4.667.
(d) Medición de deterioro
Para efectos del cá lculo de deterioro de los activos financieros (cuentas por cobrar), la Entidad analizo
y realizo lo establecido en la política contable, en relació n con el reconocimiento de la perdida
incurrida, usando la metodología de cadenas de Markov.
Deterioro de Cartera 1° de enero de

2015
Calculo de deterioro bajo NCIF 91.766
Valor provisió n bajo PCGA anteriores (91.253)
Ajustes neto deterioro deudores 513
Ajustes - Baja Deudores
ACTUALÍCESE 31
Anticipos ejecutados no legalizados 3.250
Intereses no cobrables 33
Deudores pendientes de descuento 1.384
Ajustes baja deudores 4.667
Ajuste en el ESFA 5.180
(e) Impuesto sobre la renta diferido
Bajo los PCGA anteriores, el impuesto diferido se reconoce ú nicamente por las diferencias
temporarias de acuerdo con el método del pasivo con base en el Estado de Resultados. Bajo la Secció n
29, el impuesto diferido debe registrarse por las diferencias temporarias entre los activos y pasivos
para efectos financieros y los valores utilizados para efectos fiscales, así como los créditos para
pérdidas fiscales. Cuando corresponde, un activo o pasivo por impuesto diferido es reconocido para las
diferencias entre los PCGA anteriores y las NCIF.
NOTA 28 HECHOS POSTERIORES
Las Contingencias de la entidad surgen de los procesos de fiscalizació n realizados por la Dian a las
declaraciones del impuesto sobre la renta de los añ os gravables 2007, 2009 y 2010 que dieron origen a
que la autoridad tributaria profiriera actos administrativos, los cuales detallamos a continuació n:
a) Impuesto Sobre la Renta Añ o Gravable 2007
Con fecha 29 de julio de 2013 la Dian profirió el requerimiento especial No 500004

mediante el cual notifico a la compañ ía el desconocimiento de costos y deducciones incluidos
en la liquidació n privada del impuesto sobre la renta por el añ o gravable 2007. La cuantía de
las deducciones que la Dian pretende desconocer es de $547.272.000, lo cual da lugar a un
mayor impuesto por pagar de $54.705.000 y sanciones por $370.173.000 estimá ndose un
valor por pagar de $424.878.000.
b) Impuesto Sobre la Renta Añ o Gravable 2008
Con fecha 24 de septiembre de 2013 la Dian emitió el emplazamiento para corregir No

012382015000013 mediante el cual propone a la administració n de corregir algunas de las
bases contenidas en por la liquidació n privada del impuesto sobre la renta por el añ o 2008.
Mediante dicho emplazamiento la autoridad tributaria pretende desconocer $105.007.000
del total de cargos al costo de ventas y $325.544.000 correspondientes a deducciones.
c) Impuesto Sobre la Renta Añ o Gravable 2009
Con fecha 24 de septiembre de 2013 la Dian emitió el emplazamiento para corregir 5000014,
oficio mediante el cual propone a la administració n de la Entidad corregir algunos de los
conceptos imputados en la declaració n privada del impuesto sobre la renta por el añ o 2009. En
su emplazamiento la autoridad tributaria presume la no deducibilidad de costos de ventas por
cuantía de $232.180.000, así como también $280.628.000 del total de los gastos.
d) Impuesto Sobre la Renta Añ o Gravable 2010
Con fecha 14 de septiembre de 2013 la Dian emitió el emplazamiento para corregir No

5000015, oficio mediante el cual propone a la administració n de la compañ ía corregir algunos
de los conceptos imputados en la liquidació n privada del impuesto sobre la renta por el añ o
2010. En su emplazamiento la autoridad tributaria pretende desconocer a la Entidad la suma
de $447.687.000 del total solicitado en calidad de deducciones.
ACTUALÍCESE 32
Los asesores tributarios contratados por la Entidad, han emitido un informe donde
señ alan que, “Se califica la probabilidad de pérdida del presente asunto como Posible pero no
probable.”
Para este proceso en particular la Entidad se acoge en su totalidad a la opinió n del asesor tributario y
en consecuencia no realiza ningú n registro en sus estados financieros
NOTA 29 APROBACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros individuales y las notas que los acompañ an fueron aprobados por la Junta
Directiva y el Representante Legal, de acuerdo con el Acta No. 69, de fecha 29 de Febrero de 2016, para
ser presentados a la Asamblea General de Accionistas para su aprobació n, la cual podrá aprobarlos o
modificarlos.
ACTUALÍCESE 33

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES

NOTA 1 ENTIDAD QUE REPORTA Y ÓRGANOS DE DIRECCIÓN

La Entidad es subordinada de LA ENTIDAD MATRIZ EJEMPLO, de conformidad con lo previsto

El objeto social de la Entidad comercial es el fortalecimiento de la cadena productiva agrícola en cada

La Entidad tiene su domicilio principal en el municipio de SALGAR, en el departamento de ANTIOQUIA,

 Escritura pú blica 0232 del 19 de enero del 2011 – Registro.

La Entidad tiene una duració n de 30 añ os contados a partir de la fecha de la escritura de constitució n,

NOTA 2 BASE DE PREPARACIÓN

La informació n financiera correspondiente a períodos anteriores, incluida en los presentes estados

c) Moneda funcional y de presentación

d) Uso de estimaciones y juicios

f) Importancia relativa y materialidad

NOTA 3 POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

 Cuentas por cobrar

Un activo financiero, o una parte de este, es dado de baja en cuenta cuando:

d) Propiedad, planta y equipo

De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un elemento de

g) Beneficios a los empleados

 Beneficios a empleados corto plazo

a) Impuestos sobre la renta

b) Impuesto corriente reconocido como pasivo

c) Autorretención del Impuesto CREE

d) Sobretasa al Impuesto sobre la Renta para la Equidad – CREE

f) Compensación fiscal o tributaria

h) Impuesto Complementario de Normalización Tributaria

i) Declaración anual de activos en el exterior

[incluya aquí los comentarios sobre este impuesto, aplicables a su caso]

j). Declaración voluntaria del Impuesto a la Riqueza

[incluya aquí los comentarios sobre este impuesto, aplicables a su caso]

NOTA 5 DETERMINACIÓN DE VALORES RAZONABLES

NOTA 6 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

El saldo al 31 de diciembre es el siguiente:

Nota 2016 2015 1 de enero

(a) Detalle de las cuentas corriente y de ahorro.

2016 2015 1 de enero

(a) Comprende a los aportes entregados a una Cooperativa en calidad de asociada.

NOTA 8 DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Detallar cliente por cliente

2016 2015 1 de enero

b) Préstamo para educació n realizado a un

Uno (b) Corresponde a un préstamo para educació n realizado a un empleado.

NOTA 9 IMPUESTOS CORRIENTES

2016 2015 2013

Las disposiciones fiscales vigentes aplicables a la Entidad estipulan que:

Impuesto a la renta corriente

COMPARATIVO PROVISIÓN PARA IMPUESTO SOBRE LA RENTA

2016 2015 2014

Impuesto para la equidad CREE Y Sobretasa

COMPARATIVO PROVISIÓN DE IMPUESTO CREE

2,016 2,015 2014

Impuesto Diferido Pasivo

Impuesto Diferido Pasivo

Impuesto Diferido Pasivo

b) Firmeza declaraciones de renta

Con corte al 31 de diciembre el valor de los inventarios se encuentra distribuido de la siguiente

Nota 2016 2015 1 de enero

(a) Comprende al inventario de producto nuevo.

NOTA 11 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Los elementos de propiedad, planta y equipo no incluyen la capitalizació n de costos de préstamos,

El movimiento del costo de la propiedad, planta y equipo se detalla a continuació n:

Edificacione Muebles y Equipo de Maquinaria Acueductos