PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: AGROINDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A.

RUC: 20135948641

PROCEDIMINETOS
FECHA
N FECHA DE DE
RUBROS RESPONSABLE
° INICIO FIN PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS
OBJETIVOS TÉCNICA

Constatar si la compañía ha  Verificar si el Perú tiene convenio

OPERACIONES CON realizado operaciones con internacional con el país donde se
1
NO DOMICILIADOS empresas del extranjero y si se encuentra la empresa con la que se
ha determinado correctamente ha hecho la transacción comercial.
los tributos.
Corroborar si la empresa ha
IMPORTACIÓN DE retenido el impuesto a la renta
2 SERVICIOS por servicios de capacitación al
personal por parte de una
persona no domiciliada.
3 DERECHOS Verificar si la empresa esta
acogida al beneficio de
 PROCEDIMINETOS
FECHA
N FECHA DE DE
RUBROS RESPONSABLE
° INICIO FIN PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS
OBJETIVOS TÉCNICA

restitución de derechos
ARANCELARIOS arancelarios y si cumple con
todos los requisitos establecidos
en la ley.
PRECIO DE Constatar si la empresa ha
aplicado precios de
4 TRANFERENCIA transferencias en operaciones
con sus relacionadas.
DECLARACIÓN JURADA Confirmar si la empresa está
5 DE REPORTE LOCAL obligada a emitir el Reporte Local
de precios de transferencia.
6 BENEFICIOS DEL SECTOR Comprobar si la compañía
AGRARIO está gozando de los nuevos
beneficios de la ley de
promoción agraria y si está
cumpliendo correctamente
con la determinación y pago
de los tributos de acuerdo a
esta nueva ley.

Corroborar que la tasa de

detracción aplicada a los
DETRACCIONES
7 productos de la entidad es la
correcta.
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FECHA
N FECHA DE DE
RUBROS RESPONSABLE
° INICIO FIN PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS
OBJETIVOS TÉCNICA

Verificar si la compañía empezó

COMPROBANTES DE a emitir los comprobantes de
pago electrónicos según las
8 PAGO ELECTRÓNICOS resoluciones emitidas por
SUNAT.

Verificar si las compras mediante

LIQUIDACIONES DE liquidación de compras cumplen
9 COMPRA con los requisitos establecidos en
la Ley.

Comprobar que las facturas se

encuentren bancarizadas, así
BANCARIZACIÓN mismo que se encuentren dentro
10
de los estados de cuenta de la
empresa.

Constatar que la entidad efectúa

con el llevado de libros y
LIBROS
registros electrónicos, obligados
11 ELECTRÓNICOS
por ley.

12 PRINCIPIO DE Comprobar que todos los gastos

CAUSALIDAD guarden relación directa con la
fuente productora y con la
generación de la renta o
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FECHA
N FECHA DE DE
RUBROS RESPONSABLE
° INICIO FIN PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS
OBJETIVOS TÉCNICA

mantenimiento de la fuente

Verificar si el crédito obtenido por

las empresas se ha calculado
CRÉDITOS POR correctamente para obtener
13 IMPUESTO A LA RENTA derecho a la deducción del
impuesto a la renta, pagado o
retenido en el exterior.

Corroborar si la empresa ha
VALOR RAZONABLE DE determinado correctamente el
SUS PRODUCTOS valor razonable de sus productos
14
BIOLÓGICOS biológicos, específicamente la
caña de azúcar.

Constatar si la empresa está

obligada a pagar el impuesto
ACTIVO FIJO
15 respecto al valor de sus activos
fijos.

Comprobar el apropiado cálculo

del gasto por depreciación en
GASTO
16 relación al beneficio otorgado por
el régimen agrario.

17 GASTO Revisar si los intangibles

mantenidos en la entidad están
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FECHA
N FECHA DE DE
RUBROS RESPONSABLE
° INICIO FIN PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS
OBJETIVOS TÉCNICA

sujetos a amortización conforme

a lo establecido en el Art. 44
Inciso G. de la Ley del Impuesto
a la Renta.

Verificar si se cumplió con los

requisitos para considerar la
GASTO
18 pérdida por merma como gasto
deducible.

Corroborar ingresos , cruzando

los comprobantes de ventas,
INGRESOS registro de ventas y
19
declaraciones juradas
mensuales.

Confirmar que los ingresos se

han devengando debidamente en
INGRESOS
20 concordancia lo estipulado en el
Decreto Legislativo N°1425.

Verificar si las donaciones

cumplen con lo establecido en la
DONACIONES
21 Ley para su deducción como
gasto.

22 IMPUESTO SELECTIVO Comprobar si la empresa está

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FECHA
N FECHA DE DE
RUBROS RESPONSABLE
° INICIO FIN PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS
OBJETIVOS TÉCNICA

AL CONSUMO obligada al pago del ISC.

Verificar si la empresa aplica la

nueva tasa del Essalud
ESSALUD
23 establecida en la nueva ley
agraria.

Identificar y verificar las

operaciones de compra para
hacer uso del crédito fiscal,
CRÉDITO FISCAL
24 siempre que cumplan con los
requisitos formales y
sustanciales.

Identificar todas las operaciones

que han sido realizadas con
DIFERENCIA DE moneda extranjera y determinar
25 CAMBIO si la perdida por diferencia de
cambio es deducible a efecto del
impuesto a la renta.

26 COSTOS FINANCIEROS Verificar si los gastos por

intereses han sido destinados a
la compra de bienes o servicios
vinculados con la generación de
renta ,o, a mantener la fuente
productora de renta y determinar
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RUBROS RESPONSABLE
° INICIO FIN PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS
OBJETIVOS TÉCNICA

si los gastos cumplen con los

parámetros establecidos en la
Ley para ser deducibles del
impuesto a la renta.

Corroborar que el gasto de

planilla de los sujetos que
VALOR DE MERCADO trabajan en la empresa y tengan
27 DE REMUNERACIONES vínculos de consanguinidad y
afinidad, su remuneración no
exceda el valor de mercado

Constatar si se han deducido los

GASTOS gastos recreativos conforme al
28 RECREATIVOS porcentaje de acuerdo a la ley
del IR.

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SUPERVISOR GERENTE