MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

ANDAHUAYLAS
ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

SERVICIO DE CONTROL ESPECÍFICO A HECHOS CON PRESUNTA
IRREGULARIDAD

PLAN DE CONTROL ESPECÍFICO

SERVICIO DE CONTROL ESPECÍFICO A HECHOS CON

PRESUNTA IRREGULARIDAD
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ANDAHUAYLAS
ANDAHUAYLAS-APURIMAC

“OTORGAMIENTO DE BONIFICACIÓN POR ESCOLARIDAD A

PERSONAL NOMBRADO DE LA ENTIDAD”

ANDAHUAYLAS 8 DE SETIEMBRE 2020

Decenio de la Igualdad de Oportunidades para Mujeres y Hombres

“Año de la Universalización de la Salud”
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DE ANDAHUAYLAS
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN DE CONTROL ESPECÍFICO

SERVICIO DE CONTROL ESPECÍFICO A HECHOS CON PRESUNTA

IRREGULARIDAD A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ANDAHUAYLAS
ANDAHUAYLAS-APURIMAC

“OTORGAMIENTO DE BONIFICACIÓN PORBONIFICACIÓN POR ESCOLARIDAD A PERSONAL

NOMBRADO DE LA ENTIDAD”

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ÍNDICE
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DENOMINACIÓN N° Pág.

1. ORIGEN 2

2. INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD / DEPENDENCIA 2

3. MATERIA DE CONTROL ESPECÍFICO 2

4. ALCANCE 2

5. OBJETIVOS 2
5.1 Objetivo general
5.2 Objetivos específicos

6. PLAZO DEL CONTROL ESPECÍFICO Y 3

CRONOGRAMA

7. CRITERIOS APLICABLES A LA MATERIA DE 3

CONTROL ESPECÍFICO

8. PROCEDIMIENTOS 3

9. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA 4
9.1 Comisión de Control
9.2 Costos directos estimados

10. DOCUMENTOS A EMITIR 5

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PLAN DE CONTROL ESPECÍFICO

SERVICIO DE CONTROL ESPECÍFICO A HECHOS CON PRESUNTA

IRREGULARIDAD A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ANDAHUAYLAS
ANDAHUAYLAS-APURIMAC

“OTORGAMIENTO DE BONIFICACIÓN PORBONIFICACIÓN POR ESCOLARIDAD A PERSONAL

NOMBRADO DE LA ENTIDAD”

I. ORIGEN
El Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad a cargo de la
Oficina de Control Institucional de la Municipalidad Provincial de Andahuaylas, es un servicio de control
programado con el código de servicio
n.° X-5333-2020-XXX en los servicios de control posterior del Plan Anual de Control,
aprobado con resolución n.° 201-2020-GC de xx13 de xxjulio de 2020, de este Órgano de Control
Institucional, el cual se encuentra registrado en el Sistema de Control Gubernamental – SCG

Esta modalidad del servicio de control posterior se realiza en el marco de lo dispuesto en Ley
N° 27785 y sus modificatorias, y la Directiva N° 007-2019-CG/NORM “Servicio de Control Específico a
Hechos con Presunta Irregularidad” aprobada mediante Resolución de Contraloría N° 198 -2019-CG,
de 01 de julio de 2019.

II. INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD / DEPENDENCIA

a) Entidad/Dependencia: Municipalidad Provincial de Andahuaylas

b) Sector: “No Aplica”.
c) Nivel de Gobierno: Gobierno local.

III. MATERIA DE CONTROL ESPECÍFICO

Con la promulgación del Decreto de Urgencia n.° 014-2019 “Decreto De Urgencia que aprueba el
Presupuesto del Sector Público para El Año Fiscal 2020” de 22 de noviembre 2019, que regula la
ejecución de gastos en el sector público en el ejercicio presupuestal 2020, para el logro de resultados
a favor de la población, a través de la prestación de servicios y logro de metas de coberturas con
eficacia, eficiencia, economía y en cumplimiento irrestricto de la ley, en su artículo n.°6 y literal a),
numeral 7.1 del artículo n.° 7 se define las condiciones y montos máximo para el pago de las
bonificaciones por escolaridad a funcionarios y servidores nombrados y contratados bajo el régimen
del Decreto Legislativo N° 276, la Ley N° 29944 y la Ley N° 30512.

FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD, APROBARON DE MANERA IRREGULAR PACTO COLECTIVO Y EFECTUARON EL PAGO DE LA

BONIFICACIÓN POR ESCOLARIDAD POR IMPORTES SUPERIORES AL ESTABLECIDO EN LA NORMATIVA.
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El monto autorizado para el pago por concepto de bonificación por escolaridad asciende S/ 400,00
(CUATROCIENTOS Y 00/100 SOLES), que se incluye en la planilla de pagos correspondiente a enero,
según la norma citada.

Este Órgano de Control Institucional mediante la actividad de recopilación de información, ha verificado

que en presente ejercicio, la Municipalidad Provincial de Andahuaylas, en adelante “Entidad” efectuó
pagos por concepto de bonificación extraordinaria por escolaridad por importes iguales a un sueldo,
que difieren a los S/ 4 00,00 como monto único establecido por Decreto de Urgencia n.° 014-2019 de
22 de noviembre de 2019.

Es decir, se ha evidenciado que la Entidad pagó por bonificación extraordinaria por escolaridad, tal
como se describe a continuación:

Mediante carta n.° 014-2020-SG-MPA. de 14 de enero de 2020, el Secretario General Manuel Vilca
Guadalupe remitió al Jefe (e) de Recursos Humanos Walter Torres Pachas, documentación referente a
la Negociación Colectiva concerniente a la “bonificación extraordinaria por escolaridad” entre la
Municipalidad Provincial de Andahuaylas y el Sindicato Único de Trabajadores Municipales de
Andahuaylas SITRAMUN-A en adelante “SITRAMUN-A”, el cual consta de 21 folios, y contiene: copia
fe datada de la Resolución de Alcaldía n.° 509-2019-MPA-AL, copia fe datada del Acta final de toma
de acuerdos de la comisión para la negociación colectiva entre la Municipalidad Provincial de
Andahuaylas y el SITRAMUN-A, copia fe datada de la Resolución de Alcaldía n.° 140-2019-MPA-AL,
copia fe datada del Oficio n.° 076-2018-SITRAMUN-A/MPA, copia fe datada del Pliego de Reclamos
del año 2019 y el Acta Extraordinaria del SITRAMUN-A.

Cabe precisar que, los miembros de la comisión negociadora de la “bonificación extraordinaria por
escolaridad” conformada por los representantes de la Entidad: Aníbal Ligarda Samanez Gerente
Municipal, Jhonnatan Cansaya Hono Director de Asesoría Legal, Jimmy Gidier López Pacheco
Gerente de Planificación y Presupuesto y Aníbal Rivas Alarcón Jefe de la Unidad de Recursos
Humanos, suscribieron el Acta de Negociación Colectiva en el que se autorizaba el pago de la
“bonificación extraordinaria por escolaridad”, por un monto igual sueldo mensual, pese a contravenir el
Articulo n.° 42, de la Ley n.° 30057 “Ley Servicio Civil” de 4 de julio de 2013 Articulo n.°6 y literal b),
del Articulo n.°7 de la Ley n.° 30879 “Ley del Presupuesto del Sector Publico para el Año Fiscal 2019
y el Informe Técnico n.° 404-2019-SERVIR/GPGSC de 12 de marzo de 2019 , de esta manera
desprotegiendo los intereses patrimoniales de la Municipalidad y el estricto cumplimiento de las
normas.

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Pese a la ilegitimidad de los acuerdos adoptados, el alcalde Abel Gutiérrez Buezo, mediante
Resolución de Alcaldía n.° 509-2019-MPA-AL de 18 de junio de 2019 aprobó Acta Final de Toma de
Acuerdos de la Comisión para la Negociación Colectiva referente a bonificación extraordinaria por
escolaridad, entre la Entidad y el SITRAMUN-A, quienes dieron la conformidad dando el visto bueno a
dicho documento, con sello y su post firma los siguientes funcionarios: Anibal Ligarda Samanez
(Gerente Municipal), Jhonnatan Cansaya Hono (Director de Asesoría Legal), Jimmy Gidier Lopez
Pacheco (Gerente de Planificación, Presupuesto y Racionalización), Aníbal Rivas Alarcón (Jefe de la
Unidad de recursos Humanos), Guzmán Benigno Flores Pure (Gerente de Administración y Finanzas)
y Manuel Andrés Vilca Guadalupe (Secretaria General).

Es así que, Manuel Andrés. Vilca Guadalupe Secretario General de la Entidad, emitió la carta n.º 014-
2020-CG-MPA de 14 de enero de 2020 dirigido al jefe encargado de la Unidad de Recursos Humanos
Walter Torres Pachas, remite documentación de sustento referente al convenio de pacto colectivo
indicado en los párrafos precedentes, es necesario precisar que el jefe de la unidad de personal
también integro la Comisión Negociadora para la autorización de pago de bonificación extraordinaria
por escolaridad en representación del SITRAMUN-A y por consiguiente firmo el Acta final de Acuerdo
referente la bonificación extraordinaria por escolaridad..

Sobre el particular, el jefe encargado de la unidad de recursos humanos Walter Torres Pachas,
mediante Informe n.° 018-2020-RR.HH.-MPA de 20 de enero de 2020, solicitó al gerente de
Planificación, Presupuesto y Racionalización Jimmy Gidier López Pacheco, la certificación
presupuestal por el monto de S/ 350 000,00, para el cumplimiento de la Resolución n.° 509-2019-MPA-
AL de 18 de junio de 2019; ante dicho requerimiento, el gerente de Planificación, Presupuesto y
Racionalización mediante Informe n.° 054-2020-GPRR/MPA de 22 de enero de 2020, solicitó al
Gerente Municipal Aníbal Ligarda Samanez la emisión de una opinión legal con atención al director de
Asesoría Legal de la Entidad Gerardo Flores Llave, en el que precisa que solicita se emita opinión
legal sobre la procedencia de bonificación extraordinaria por escolaridad para todos los afiliados al
SITRAMUN-A, con el financiamiento de la transferencia establecida por el gobierno Central y a las
captaciones obtenidas por el gobierno local a partir del 1 de enero de 2020.

El gerente de planificación y presupuesto Jimmy Gidier López Pacheco, no obstante solicitar la opinión
legal, autoriza la disponibilidad presupuestal, para la bonificación de un sueldo completo por
escolaridad en las fuentes de financiamiento 02 Recursos Directamente Recaudados y 05 Recursos
Determinados de la Entidad; en otra precisión, el director de asesoría legal de la entidad Gerardo
Flores Llave, emitió la Opinión Legal n.° 017-2020-DAJ-MPA de 23 de enero de 2020, dirigido al
gerente municipal Aníbal Ligarda Samanez, que indica :

“(…) ARTÍCULO PRIMERO. - SE INICIE EL PROCEDIMIENTO PARA DECLARAR la

NULIDAD de Oficio, de la RESOLUCIÓN DE ALCALDÍA N° 509-2019-MPA-AL, de fecha 18
de junio de 2019, que aprueba el acta consolidado de negociación colectiva bilateral de
trabajo 2019-2020 y los acuerdos adoptados y acuerdo 1° por contravenir la ley. ARTÍCULO

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SEGUNDO. - ORDENE. - a la oficina responsable la emisión del acto de valor

administrativo. ARTÍCULO TERCERO. - SE CUMPLA en notificar a SITRAMUN-A, de la
Municipalidad Provincial de Andahuaylas, para los fines del debido proceso y realice su
descargo, justificación explicación o lo que viera por conveniente conforme a ley.
ARTÍCULO CUARTO. - SE NOTIFIGIQUE, a Contraloría General del Estado para fines de
conocimiento, bajo responsabilidad funcional. ARTÍCULO
QUINTO. - SE COMUNIQUE a “OCI” de la Municipalidad Provincial de Andahuaylas para
fines de ley, bajo compromiso eficaz. ARTÍCULO QUINTO. - ORDENAR a los responsables
publicar en el portal virtual de la Municipalidad Provincial de Andahuaylas”.

Al respecto, de esto hechos y en el marco del servicio de control simultáneo, el Órgano de Control
Institucional (OCI) de la Municipalidad Provincial de Andahuaylas, emitió el informe de Orientación de
Oficio n.° 003-2020-OCI/0349-SOO de 27 de enero de 2020, sobre la aprobación del acto resolutivo
de otorgamiento de la bonificación de un sueldo completo por escolaridad en el mes de enero 2020 a
todos los trabajadores afiliados al SITRAMUN-A, en contravención de las normas presupuestales y
conexas, hecho que fue comunicado al Titular de la Entidad a través del oficio n.º 028-2020-OCI-
MPA/APU de 28 de enero de 2020, a fin de que oportunamente adopte las acciones preventivas y
correctivas a través del Plan de Acción correspondiente.

En tal sentido el gerente municipal Adolfo García Santa María, con memorando n.º 041-2020-GM-
MPA de 30 de enero de 2020, dispone al director de asesoría jurídica Dennis Lizandro Sotelo
Vargas, la implementación de las recomendaciones del informe de Orientación de Oficio emitido por
el OCI de la Entidad, precisando que debe emitir el informe legal correspondiente sobre las acciones
preventivas y correctivas que correspondan, debiendo informar a través del Plan de Acción de
acuerdo al formato adjunto en el término de 8 días hábiles, el mismo que emite el Decreto Legal nº
004-2020-MPA/DAJ-DLSV de 11 de febrero de 2020, dirigido al Gerente Municipal Adolfo García
Santa María, con la siguiente conclusión:

(…) Remito el presente acto administrativo, para su respectiva atención conforme a la

petición instruida por el jefe del Órgano de Control Institucional OCI de la Municipalidad
Provincial de Andahuaylas, instruido mediante oficio n.º 028-2020-OCI-MPA/AP de fecha 26
de enero de 2020 (…)

Que, como se puede evidenciar, que el director de asesoría jurídica Dennis Lizandro Sotelo Vargas
no recomienda la adopción de medidas preventivas y correctivas indicas por el Órgano de Control
Institucional de la Entidad; mucho menos implementa plan de acción alguno; pese a todas las
situaciones advertidas que involucraban riesgos legales altos, tanto por la opinión legal del anterior
director de asesoría legal Gerardo Flores Llave y la Oficina de Control Institucional de la Entidad, el
gerente municipal Adolfo García Santa María, emite memorando n.° 034-2020-GM-MPA de 28 de
enero de 2020, solicita nueva opinión legal al nuevo director de asesoría jurídica Dennis Lizandro
Sotelo Vargas, para que se pronuncie respecto de todos los extremos contenidos en la Resolución
de Alcaldía n.° 509-2019-MPA-AL, con referencia a la opinión legal 017-2020-DAJ-MPA, una vez
recepcionado el memorándum citado, el Director de Asesoría Legal procede a derivar dicho
expediente a la asesora externa Cindy Truyenque Vásquez, con el proveído siguiente : “Pase a la
asesora legal externa de la Municipalidad Provincial de Andahuaylas, para su correspondiente

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análisis y evaluación legal, a lo solicitado”

En ese sentido se emite la opinión legal externa Opinión legal n.° 001-2020/MPA/DAJ-DLSV de 31
de enero de 2020, suscrito por el director de Asesoría Jurídica Dennis Lisandro Sotelo Vargas y la
Asesora Legal Externa Cindy Truyenque Vásquez, cuyo documento es dirigido al Gerente Municipal
Adolfo García Santamaría, indicándose que la opinión legal recomendó dar cumplimiento al Acta
Final de Negociación Colectiva; que indica:

(…)1. Dar cumplimiento al acta final de toma de acuerdos de la comisión para la

negociación colectiva entre la Municipalidad Provincial de Andahuaylas y el Sindicato Único
de Trabajadores Municipales de Andahuaylas SITRAMUN-A de fecha 27 de mayo del 2019.
Se declare inaplicable la Opinión legal n.° 17-2020-DAJ-MPA, de fecha 22/01/2020,
EMITIDA POR EL ABOGADO Gerardo Flores Llave, por con
tener diversas deficiencias jurídicas precisadas en la parte considerativa de la presente
opinión legal (…)

Es así, que teniendo como sustento la opinión legal de la asesora legal Opinión legal n.° 001-
2020/MPA/DAJ-DLSV, se-proceden los funcionarios y servidores de la Entidad proceden con la
ejecución financiera del gastopresupuestal y, comprometiendoiso anual y devengando de planilla de
pago, denominada “Planilla Única de Remuneraciones del Personal – Nombrado”de Haberes n.°
001-2019 correspondiente al mes de enero de 2020, registrándose las Certificaciones
Presupuestales n.°94 y 95 dando el tratamiento de la bonificación por Escolaridad por el importe total
de por S/ 343 324,69 xxxxxx y S/ xxxxx en la meta y fuente de financiamiento 02-09 Recursos
Directamente Recaudados, se puede evidenciar el uso de la especifica del gasto 2.1.1.1.1.2
“Personal Administrativo Nombrado (Régimen Público)”, y no como correspondía utilizar el
clasificador de gasto 2.1.1.9.1.3 “Bonificación por Escolaridad”, de esta manera confundiéndose con
los pagos de remuneraciones mensuales e incumpliendo lo que estipula Resolución Directoral n.º
036-2019-EF/50.01 - Aprueban la Directiva Nº 011-2019-EF/50.01 "Directiva para la Ejecución
Presupuestaria" que estipula el Uso de Clasificador Economico del Gasto 2020, el mencionado
tramite fue autorizado por la gerente de planificación, presupuesto y racionalización Roció del Pilar
Cabezas Rivas, pese a contravenir el artículo n.°6 y literal a), numeral 7.1 del artículo n.° 7 Ley de
Presupuesto para Decreto de Urgencia n.° 014-2019 “Decreto De Urgencia que aprueba el
Presupuesto del Sector Público para El Año Fiscal 2020” de 22 de noviembre 2019.

cuando lo que correspondía era el pago de bonificación por Escolaridad por el importe de S/ 400,00 a
cada trabajador nombrado de conformidad con lo establecido en la normativa aplicable,
correspondiendo a un total de S/ 49 600,00, sin embargo; la Gerencia Municipal ejecutó S/ 293
724,69, en contravención de la normativa vigente.

A continuación, se registran las demás fases de compromiso, devengado y girado mediante Registro
SIAF N° 00000224 que da origen a su vez a los comprobantes de pago n.ros 77 y 113 de 4 y 6 de
febrero de 2020 respectivamente con los importes: de S/. 331 117,66 y S/ 12 207,04 respectivamente
con la siguiente glosa “POR EL PAGO DE LA PLANILLA HABERES DEL MES DE ENERO MÁS LA

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BONIFICACIÓN POR ESCOLARIDAD POR IMPORTES SUPERIORES AL ESTABLECIDO EN LA NORMATIVA.
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BONIFICACIÓN POR ESCOLARIDAD DEL PERSONAL NOMBRADO, SEGÚN INFORME N° 0087-

2020-GPRR/MPA, OPINIÓN LEGAL N° 001-2020-MPA/DAJ-DLSV, INFORME N° 0087-2020-
GPPR/MPA, RESUMEN DE PLANILLA DEL PERSONAL NOMBRADO DEL MES DE ENERO –
2020”, ambos emitidos a nombre de la cajera Paulina Barrientos Quispe, emitiéndose por
consiguiente los cheques n. ros 80705357-4 y 80705358-2 por los importes anteriormente señalados,
los comprobantes de pago cuentan con las firmas y sellos de: la gerente de administración y finanzas
Olga Nelly Medina Morote, jefe de la unidad de contabilidad Maricarmen Ortiz Montes y el jefe de la
unidad de tesorería José Carlos Cayllahua Aycho pese a contravenir la normatividad citada en los
párrafos anteriores

También, se puede evidenciar el procedimiento irregular de modificación presupuestalla emisión de

los comprobantes de pago n.° 77 de 4 de febrero de 2020 por S/ 331 117,65 (Registro SIAF N°
0224), emitido a nombre de Paulina Barrientos Quispe, con la siguiente glosa: “POR EL PAGO DE
LA PLANILLA HABERES DEL MES DE ENERO MÁS LA BONIFICACIÓN POR ESCOLARIDAD DEL
PERSONAL NOMBRADO,SEGÚN INFORME N° 0087-2020-GPRR/MPA, OPINIÓN LEGAL N° 001-
2020-MPA/DAJ-DLSV, INFORME N° 0087-2020-GPPR/MPA, RESUMEN DE PLANILLA DEL
PERSONAL NOMBRADO DEL MES DE ENERO – 2020”; cuya ejecución del gasto fue realizado con
cargo a la fuente de financiamiento 09 Recursos Directamente Recaudados (RDR) y clasificador de
gasto 2.1.1.1.1.2, a la cuenta corriente n.° 053 182-011738 PERSONAL del Banco de la Nación,
cheque n.º 80705357 4, el referido comprobante de pago cuenta con el vistos y sellos de los
siguientes funcionarios; gente de Administración y finanzas Olga Nelly Medina Morote, jefe de la
Unidad de Contabilidad Maricarmen Ortiz Montes y el jefe de la Unidad de Tesorería José Carlos
Cayllahua Aycho.

Así también, parte de la planilla que incluye la bonificación por escolaridad (Bonificación
extraordinaria), se ejecutó a través del comprobante de pago de tesorería n.º 113 de 6 de febrero de
2020, con registro SIAF 0224 con la siguiente glosa: “POR EL PAGO DE LA PLANILLA HABERES
DEL MES DE ENERO MÁS LA BONIFICACIÓN POR ESCOLARIDAD DEL PERSONAL
NOMBRADO,SEGÚN INFORME N° 0087-2020-GPRR/MPA, OPINIÓN LEGAL N° 001-2020-
MPA/DAJ-DLSV, INFORME N° 0087-2020-GPPR/MPA, RESUMEN DE PLANILLA DEL PERSONAL
NOMBRADO DEL MES DE ENERO – 2020”, emitido a nombre de Paulina Barrientos Quispe por S/
12 207,04, cuya ejecución de gastos fue realizado con cargo a la fuente de financiamiento 09 y
clasificador de gasto 2.1.1.1.1.2, cuenta corriente n.° 053 182-011738 PERSONAL del Banco de la
Nación, cheque n.º 80705358 2, cuyo documento final de ejecución cuenta con el visto y sello del
gente de Administración y finanzas Olga Nelly Medina Morote, jefe de la Unidad de Contabilidad
Maricarmen Ortiz Montes y el jefe de la Unidad de Tesorería José Carlos Cayllahua Aycho.

Así también, parte de la planilla que incluye la bonificación por escolaridad (Bonificación
extraordinaria), se ejecutó a través del comprobante de pago de tesorería n.º 113 de 6 de febrero de
2020, con registro SIAF 0224 con la siguiente glosa: “POR EL PAGO DE LA PLANILLA HABERES
DEL MES DE ENERO MÁS LA BONIFICACIÓN POR ESCOLARIDAD DEL PERSONAL
NOMBRADO,SEGÚN INFORME N° 0087-2020-GPRR/MPA, OPINIÓN LEGAL N° 001-2020-
MPA/DAJ-DLSV, INFORME N° 0087-2020-GPPR/MPA, RESUMEN DE PLANILLA DEL PERSONAL
NOMBRADO DEL MES DE ENERO – 2020”, emitido a nombre de Paulina Barrientos Quispe por S/
12 207,04, cuya ejecución de gastos fue realizado con cargo a la fuente de financiamiento 09 y
clasificador de gasto 2.1.1.1.1.2, cuenta corriente n.° 053 182-011738 PERSONAL del Banco de la

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BONIFICACIÓN POR ESCOLARIDAD POR IMPORTES SUPERIORES AL ESTABLECIDO EN LA NORMATIVA.
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Nación, cheque n.º 80705358 2, cuyo documento final de ejecución cuenta con el visto y sello del
gente de Administración y finanzas gl, jefe de la Unidades de Contabilidad y el jefe de la Unidad de
Tesorería .

Conforme se ha detallado en los párrafos precedentes, los funcionarios que elaboraron y tramitaron
la planilla de pago, denominada “Planilla Única de Remuneraciones del Personal – Nombrado”
correspondiente al mes de enero de 2020, dando el tratamiento de la bonificación por Escolaridad
por el importe total de S/ 343 324,69, cuando lo que correspondía era el pago de bonificación por
Escolaridad por el importe de S/ 400,00 a cada trabajador nombrado de conformidad con lo
establecido en la normativa aplicable, correspondiendo a un total de S/ 49 600,00 1, sin embargo; la
administración municipal ejecutó S/ 293 724,69, en contravención de la normativa vigente, cuyo
hecho se detalla en el cuadro anexo adjunto, y se resume en el cuadro siguiente:

Es así que, tal como se aprecia en los párrafos precedentes, los funcionarios encargados de tramitar
la bonificación por Escolaridad, le dieron el tratamiento a la bonificación empleando el clasificador de
gasto 2.1.1.1.1.2 “Personal Administrativo Nombrado (Régimen Público)”2, cuando correspondía
utilizar el clasificador de gasto 2.1.1.9.1.3 “Bonificación por Escolaridad”3, por importes equivalentes a
la sumatoria de los ingresos brutos que percibe mensualmente cada trabajador nombrado, tal como
consta en la planilla de pago de remuneraciones del mes de enero de 2020, siendo que dichos
importes exceden ampliamente a lo determinado en el literal b) del numeral 7.1. del artículo 7° del
Decreto de Urgencia n.° 014-2019, Decreto de Urgencia que aprueba el Ppresupuesto del Sector
Público para el año fiscal 20204, correspondiente al pago de la bonificación por Escolaridad para los
trabajadores nombrados bajo el régimen del Decreto Legislativo n.° 276 y en el artículo 1° del
Decreto Supremo n.° 001-2020-EF, “Dictan disposiciones reglamentarias para el otorgamiento de la
bonificación por Escolaridad”, cuyo monto asciende a S/ 400,00, estando además prohibido el
reajuste o incremento de asignaciones beneficios entre otro conceptos de cualquier naturaleza,
cualquiera sea su forma, modalidad, periodicidad y fuente de financiamiento, conforme lo establece
el artículo 6° del Decreto de Urgencia n.° 014-2019.

Conforme se ha detallado en los párrafos precedentes, los funcionarios que elaboraron y tramitaron
la planilla de pago, denominada “Planilla Única de Remuneraciones del Personal – Nombrado”
correspondiente al mes de enero de 2020, dando el tratamiento de la bonificación por Escolaridad
por el importe total de S/ 343 324,69, cuando lo que correspondía era el pago de bonificación por
Escolaridad por el importe de S/ 400,00 a cada trabajador nombrado de conformidad con lo
establecido en la normativa aplicable, correspondiendo a un total de S/ 49 600,00 5, sin embargo; la
administración municipal ejecutó S/ 293 724,69, en contravención de la normativa vigente, conforme
1
124 x S/ 400,00 = S/ 49 600,00 (Cantidad de trabajadores nombrados según Planilla Única de Remuneraciones del Personal Nombrado x Monto
establecido por D.U. n.° 014-2019)
2
Personal Administrativo Nombrado (Régimen Público) “Gastos por la retribución y complementos afectos y no afectos de cargas
sociales de los servidores administrativos nombrados bajo el régimen laboral público”. Clasificador de Gastos- Año Fiscal 2020,
aprobado con Resolución Directoral n.° 036-2019-EF/50.01, de 30 de diciembre de 2019.
3
Bonificación por Escolaridad “Gasto por concepto de escolaridad que se abonan a los servidores públicos activos y personales de
las fuerzas armadas, regulados anualmente por el Estado”. Clasificador de Gastos- Año Fiscal 2020, aprobado con Resolución
Directoral n.° 036-2019-EF/50.01, de 30 de diciembre de 2019.
4
Vigente desde el 1 de enero de 2020.
5
124 x S/ 400,00 = S/ 49 600,00 (Cantidad de trabajadores nombrados según Planilla Única de Remuneraciones del Personal Nombrado x Monto
establecido por D.U. n.° 014-2019)

FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD, APROBARON DE MANERA IRREGULAR PACTO COLECTIVO Y EFECTUARON EL PAGO DE LA

BONIFICACIÓN POR ESCOLARIDAD POR IMPORTES SUPERIORES AL ESTABLECIDO EN LA NORMATIVA.
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se detalla en el cuadro anexo adjunto, cuya situación se resume en el cuadro siguiente:

de mediante el registro de aprobación de notas de modificación presupuestaria, que aparece con el

tipo: 003 Créditos Presupuestales y Anulaciones (Dentro de U.E), nota enviada por el municipio con
n.° 0000031 por S/. 343 325 registrado el día 31 de enero 2020 y aprobado por R.A n.° 039-2020-
MPA-AL de 05 de febrero de 2020, con la justificación de: “Crédito y Anulación para dar marco a
específica de gastos”, conFuente: Comprobantes de pago n.° 76 y 77 de fecha 4 de febrero de 2020.
Elaborado porción: Comisión de control a cargo de la Carpeta de Servicio

la finalidad de realizar la modificación presupuestal de las partidas habilitadoras 2.1.1.9.2.1

“Compensación por tiempo de servicios” y la 2.1.1.9.3.1 “Asignación por cumplir 25 o 30 años” por S/
298,00 y S/ 45 325,00 respectivamente a la partida habilitada 2.1.1.1.1.2 “Personal administrativo
nombrado (Régimen público) que fue aprobado el 5 de febrero de 2020, mediante Rresolución de
Aalcaldía n.° 039-2020-MPA-AL, con el objeto de habilitar presupuesto a la partida 2.1.1.1.1.2 por S/
343 325,00, y de esta manera proceder con el trámite administrativo que corresponde al pago por
escolaridad con la denominación de “Bonificación extraordinaria”, evidenciándose un procedimiento
irregular en la habilitación de fondos para concretar dicho fin, utilizando la específica de gasto
2.1.1.1.1.2 que corresponde a conceptos remunerativos de carácter permanente, mas no así al pago
de gastos variables y ocasionales, como es el pago por escolaridad.pese a que el trámite de pago ya
se encontraba en la fase girado y de contar con disponibilidad presupuestal como se indica en
párrafos anteriores.

De lo antes indicado, también se evidencia irregularidades en el orden de aprobación de los trámites

administrativos en el SIAF; porque el pago de este gasto se efectuó del 4 y 6 de febrero de 2020 es
decir registrando las fases Devengado y Girado del registro SIAF 224 presentan secuencia fase de
anulación que indican falta de disponibilidad presupuestal y por lo tanto se aprueba la nota de
modificación presupuestal n.° 000031 de 5 de febrero 2020; pese a que el Gerente de Planificación y
Presupuesto en su informe de n.°054-2020-GPPR/MDA de 22 enero de 2020 indica (…)” No
obstante, de la opinión solicitada se da conocer la existencia de Disponibilidad Presupuestal, para
”bonificación de un sueldo completo por escolaridad para todos los afiliados al SITRAMUN-A “ (…)
de esta manera evidenciar no tener conocimiento real del presupuesto a la fecha de su informe y
dando la seguridad y aprobación del pago de este gasto y a pesar de que la Gerencia de
Planificación y Presupuesto es la encargada del control presupuestal de la ejecución de gastos de
toda entidad dentro del marco de la normativa presupuestal, que al realizar, aprobar y dar
disponibilidad cuando no la hay coadyuva solidariamente a la ejecución de un pago indebido.

De acuerdo a revisión y análisis del registro de operaciones en el Módulo Administrativo Registro

SIAF n.°224; se tiene el tipo de operación gasto de planillas; afecto al rubro 2-09 Recursos
Directamente Recaudados; clasificador de gasto 2.1.11.12 denominado Personal administrativo
nombrado (Régimen Publico): Gastos por la retribución y complementos afectos y no afectos de
cargas sociales de los servidores administrativos nombrados bajo el régimen laboral público; la
misma que aparece registrado en la fase de compromiso y devengado en fecha 03 de febrero de
2020 por S/ 343 324,69 según Informe n.º 087-2020-GG, mientras tanto en la fase de girado se
detecta dos registros a la orden de Paulina Barrientos Quispe por S/. 331 112,65 en fecha 03 de
febrero 2020 y por

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S/. 12 207,04 en fecha 06 de febrero 2020, evidenciándose la ejecución del pago por este este
concepto mediante una “Relación de Personal Nombrado-Pago de Bonificación Extraordinaria” de
124 trabajadores visado por el responsable de remuneraciones Roger Huarancca Peralta, quienes
firmaron en señal de conformidad de recepción, para tal efecto el cheque n.° 80705357-4 fue girado
nombre de Paulina Barrientos Quispe, contraviniendo el Articulo n.° 22 Obligaciones de Unidades
Ejecutoras de pagar Remuneraciones y Pensiones a través de cuentas bancarias Individuales 6,
numeral 30.4 del Articulo n.°30 Principales Condiciones para el Giro de Cheques 7 y Articulo n.° 41
Prohibición de Pagos en Efectivo8, de la Directiva Nº 001-2007-EF/77.15 “Directiva de Tesorería” de
27 de enero 2007.

Bajo éste contexto, es que los funcionarios y servidores de la Entidad, procedieron a ejecutar el pago
de la bonificación por escolaridad bajo la denominación de “Bonificación extraordinaria-Escolaridad”
“Bonificación de un sueldo completo por escolaridad”, previamente haber sido instrumentalizado de
manera irregular la aprobación del acta de negociación colectiva y la Resolución de Alcaldía n.º 509-
2019-MPA-AL, cuyos pagos fueron incluidos en la planilla de pago denominada “Planilla Única de
Remuneraciones del Personal – Nombrado” correspondiente al mes de enero de 2020, en la que se
consignó la relación de 124 trabajadores quienes fueron beneficiados con el pago al margen de las
disposiciones normativas sobre la materia, por S/ 343 324.70, cuyo monto fue pagado a cada uno de
los trabajadores en efectivo a través de un listado debidamente suscrita por cada uno de los
servidores, denotándose que los funcionarios de la entidad, gestionaron la emisión de una serie de
documentos a efectos de concretar la ejecución del pago de la bonificación por Escolaridad de 2020
al personal nombrado de la Entidad por importes superiores al establecido en la normativa,
ocasionando perjuicio económico al Estado por S/ 293 724,69.

Por los hechos antes descritos, se puede determinar que la Entidad ha autorizado y efectuando
pagos sin corresponder por concepto de “Bonificación extraordinaria-Escolaridad de un sueldo
completo”, beneficiando a 124 trabajadores nombrados, de manera irregular y con evidente intensión
de incumplimiento de las normas, ocasionando un perjuicio economico de S/ 293 724,69.

IV. ALCANCE

La actividad de mayor impacto del proceso en curso objeto del Servicio de Control Específico a
Hechos con Presunta Irregularidad en la Entidad, se habrían producido del 1 de mayo de 2019 hasta el
29 de febero de 2020.

6
(…) Es obligatorio que las Unidades Ejecutoras efectúen el pago de Remuneraciones y Pensiones y de las especificas del gasto vinculas
a los conceptos retribuciones y complementos, pensiones y otros beneficios del clasificador de los gastos públicos aprobado por la
Dirección Nacional de Presupuesto Público, mediante abono en cuentas bancarias individuales, sea a través del banco de la Nación o de
cualquier otra Institución Bancaria del sistema Financiero Nacional (…)
7

(…) Está prohibido el giro de cheques a nombre del Personal dela Institución para casos diferentes a los señalados en la presente
Directiva (…)
8

(…) Se encuentra prohibido el uso de la modalidad de pagos en efectivo por conceptos distintos a los establecidos por la presente
directiva (…)

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La ejecucion del Servicio de Control Especifico a hechos con presunta irregularidad, que comprende
de 14 de Noviembre de 2018 al 04 de febrero de 2020, corresponde a la revision y analisis de la
documentacion relativa al hecho con evidencia de irregularidad.

V. OBJETIVOS

5.1 Objetivo general

Determinar si el proceso de otorgamiento de la bonificación por escolaridad al personal nombrado de

la Entidad, correspondiente al período 2020, se efectuó conforme a la normativa aplicable.

5.2 Objetivos específicos

 Establecer si negociación colectiva entre la Municipalidad Entidad y Sindicato Único de
Trabajadores de la Municipalidad Provincial de Andahuaylas-SITRAMUN-A, que autorizaron el
pago de la bonificación extraordinaria a favor de los trabajadores nombrados, fueron aprobados
conforme a lo previsto en la normativa aplicable.

 Establecer si el proceso ejecución del gasto otorgamientopor de la bonificación extraordinaria por

escolaridada favor de los trabajadores nombrados, fueron realizados conforme a lo previsto a la
normativa aplicable.

VI. PLAZO DEL CONTROL ESPECÍFICO Y CRONOGRAMA

El plazo estimado paraestimado para la ejecución del servicio de control específico a hechos de
presunta irregularidad es de 45 días hábiles, que comienza el 8 de setiembre de 2020 a 10 de
noviembre de 2020.

Cronograma de ejecución del Servicio de control Específico a Hechos

con Presunta Irregularidad

Elaborado por: Órgano de Control Institucional – OCI de la Municipalidad Provincial de Andahuaylas.

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IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES FECHAS
HÁBILES
DEL AL
PLANIFICACIÓN 08/09/2020 14/09/2020 5
- ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA CGR /
COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR 08/09/2020 08/09/2020 1
DE LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE 11/09/2020 12/09/2020 2
AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.
13/09/2020 14/09/2020 2
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.
EJECUCIÓN 15/09/2020 27/10/2020 37
- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA. 10/09/2020 10/09/2020 1
- DESARROLLO DE PROCEDIMIENTOS 11/09/2020 25/09/2020 11
- IDENTIFICACION DE LAS PRESUNTASA IRREGULARIDADES-
28/09/2020 06/10/2020 7
ELABORACION DE LOS PLIEGOS DE HECHO
- COMUNICACIÓN Y EVALUACION DE COMENTARIOS 07/10/2020 21/10/2020 11
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCION 22/10/2020 27/10/2020 7
ELABORACIÓN DEL INFORME 28/10/2020 10/11/2020 10
- ELABORACIÓN DEL INFORME. 28/10/2020 08/11/2020 7
- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. 08/11/2020 09/11/2020 2
- REGISTRO DEL INFORME. 10/11/2020 10/11/2020 1
TOTAL DE DÍAS HÁBILES 52

VII. CRITERIOS APLICABLES A LA MATERIA DE CONTROL ESPECÍFICO

La normativa aplicable a los hechoslos hechos con evidencia de irregularidad objeto del Servicio de
Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad, es la siguiente:

[Según sea el caso, precisar denominación de la norma, número/documento de aprobación, fecha de

aprobación]
 Ley n.° 30879 “Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2019” de 6 de
diciembre 2018.
 Ley n.° 30057 “Ley del Servicio Civil” de 4 de julio de 2013.
 Ley n.° 27815 “Ley del Código de Ética en la Función Pública” de 12 de agosto del 2002
 Ley n.° 28693 “ Ley“Ley General del Sistema Nacional de Tesorería”

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 Ley n.° 28411 “Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto” de 25 de noviembre de
2004, modificada por Decreto Legislativo n.° 1440 “Decreto Legislativo del Sistema Nacional
de Presupuesto Público” de 15 de setiembre de 2018.
 Decreto de Urgencia n.° 014-2019 “Decreto de Urgencia que Aprueba El Presupuesto del
Sector Público para El Año Fiscal 2020” de 22 de noviembre de 2019.
 Decreto Supremo n.° 040-2014-PCM “Reglamento General de la Ley del Servicio Civil, Ley
n.° 30057 de 13 de junio de 2014.

VIII. PROCEDIMIENTOS

Los procedimientos que se aplicarán para el cumplimiento de los objetivos del Servicio de Control
Específico a Hechos con Presunta Irregularidad, se detallan a continuación:

Cuadro n. º 1
Procedimientos

OBJETIVOS / PROCEDIMIENTOS Responsable (*)

Objetivo específico n.° 1: Establecer si la negociación colectiva entre la Entidad y
SITRAMUN-A, que autorizaron el pago de la bonificación extraordinaria a favor de los
trabajadores nombrados, fueron aprobados conforme a lo previsto en la normativa
aplicable.si los pactos colectivos, resoluciones y acuerdos entre la Municipalidad y
 
Sindicato Único de Trabajadores de la Municipalidad Provincial de Andahuaylas-
SITRAMUN, en adelante SITRAMUN, que aprobaron el pago de la Bonificación
extraordinaria de un sueldo a favor de los trabajadores nombrados, fueron aprobados
conforme a lo previsto en la normativa aplicable.
Procedimientos:
1.- Comprobar la aplicación normativa correspondiente al proceso de aprobación del
Acta de Pacto Colectivo de pago de Bonificación extraordinaria de un sueldo, utilizada
por los servidores públicos de la Municipalidad de Andahuaylas. COG Y PMP
2.- Comprobar si todos los actos previos y las motivaciones legales del Acta de Pacto
Colectivo de pago de Bonificación extraordinaria de un sueldo
23.- Analizar la documentación correspondiente al proceso de aprobación del Acta
de Pacto Colectivo de pago de Bonificación extraordinaria de un sueldo
Objetivo específico n.° 2: Establecer si el proceso ejecución del gasto por bonificación
extraordinaria a favor de los trabajadores nombrados, fueron realizados conforme a lo
previsto a la normativa aplicable.el proceso ejecución del gasto de planilla por  
Bonificación extraordinaria de un sueldo a favor de los trabajadores nombrados,
fueron realizados conforme a lo previsto a la normativa aplicable
Procedimientos:
1.- Rastrear los procedimientos administrativos corresponden a la formulación de las
planillas y así como determinar los funcionarios y servidores que formularon y
autorizaron.

2.- Rastrear los procedimientos que corresponden a la ejecución del gasto por
COG Y PMP
planillas correspondientes a Bonificación extraordinaria de un sueldo y los
funcionarios y servidores que autorizaron los mismos en lo siguiente:
- Certificación y Compromiso Anual.
- Compromiso Mensual y Devengado
- Girado.
32.- Comparar la normativa y su aplicación en el procedimientoproceso de

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autorización y pago de planillas de la ejecución del gasto por planillas

correspondientes a Bonificación extraordinaria de un sueldo.

4.- Calcular si fuera el caso el perjuicio economico originado por la presunta

irregularidad.
(*) Responsable del desarrollo del procedimiento (consignar iniciales de los nombres y apellidos completos con
letra mayúscula)
Elaborado por: Comisión de Control a cargo del Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad.

IX. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA

9.1 Comisión de Control

El personal designado para integrar la Comisión de Control responsable del desarrollo del
Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad, así como los plazos
estimados de su participación por cada etapa del servicio, para el cumplimiento de los objetivos
propuestos se muestra a continuación:

Cuadro n.° 2
Comisión de Control y Plazos

Nombres y apellidos Días hábiles

Cargo completos e Profesión Elaboración
Planificación Ejecución Total
iniciales de Informe(s)
Pedro Meza Peña Contador
Supervisor 5 2530 1010 4545
(PMPZ) Público
Jefe de Ciro Ochoa Guillen Contador
5 3025 1010 4545
Comisión (COG) Público
Teodoro Beltrán
Especialista Legal Tintaya Ayvar Abogado 0 10 155
(TBA)
055
Experto (*)
(*) Cuando corresponda.
Elaborado por: Comisión de Control a cargo del Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad.

9.2 Costos directos estimados

Los costos directos estimados que demandará el desarrollo del Servicio de Control Específico a
Hechos con Presunta Irregularidad se detallan en el cuadro siguiente:

Cuadro n.° 3
Costo de horas hombre y asignación
(*) Cuando corresponda.

Asignación S/ Costo Total S/

Miembros de la Costo Total
N° Bolsa
N° Comisión de Nivel H/H
días Pasajes Viáticos de
Control S/
viaje
Supervisor Esp. II 2
1 4545 2 394534,400
943,0065.40
Jefe de Esp. I 1
2 4545 1 7551404,00
Comisión APROBARON DE MANERA755,0039.00
FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD, IRREGULAR PACTO COLECTIVO Y EFECTUARON EL PAGO DE LA
3 ESCOLARIDAD
BONIFICACIÓN POR Especialista Legal Esp. I SUPERIORES
POR IMPORTES 155 937,5062.50
AL ESTABLECIDO EN LA NORMATIVA. 937750.,5000
Total S/ 5 4 635508,450
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Elaborado por: Comisión de Control a cargo del Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad.

X. DOCUMENTOS A EMITIR

Como resultado del presente servicio de control, se emitirá un Informe de Control Específico por cada
tipo de responsabilidad que se identifique, el cual se elevará para su aprobación y comunicación a la
[entidad/dependencia] sujeta a control y a las instancias correspondientes.

Andahuaylas, 9 de Setiembre de 2020.

Pedro Meza Peña Ciro Ochoa Guillen

Supervisor Jefe de Comisión

Pedro Meza Peña

Jefe del Órgano de Control Institucional de la
Municipalidad de Andahuaylas

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