INFORME DE AUDITORIA

a) ALCANCE DEL EXAMEN

El examen especial comprendió la evaluación y análisis de la adecuada utilización de los
recursos asignados por parte del gobierno central, así como como si los ingresos propios
captados por la Municipalidad Provincial de Arequipa fueron administrativos
correctamente, abarcando el periodo de 22 de noviembre de 2010 al 11 de abril de 2011 y
ampliándose a fechas anteriores o posteriores en los casos que pudieran considerarse
necesarios

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

Mediante Oficio N° 467-2013-MPA-OCI-D de 3 Junio de 2013, la comisión auditora del SOA
“Z Valladares” S.C., remitió al Alcalde de la Municipalidad Provincial de Arequipa, el
Memorándum de Control Interno conteniendo las debilidades de control detectadas,
respecto a la falta de la práctica de los controles previos y simultáneos por parte de los
funcionarios y servidores de la Municipalidad Provincial de Arequipa y recomendando los
correctivos de las mismas.

b) OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

Durante el desarrollo de la acción de control practicado a la Municipalidad Provincial de
Arequipa, se identificaron hechos, que en opinión de la comisión auditora, se consideran
importantes revelarlos, puesto que tienen relación con los objetivos de la presente acción
de control.
1. La Comisión de Auditoría del SOA “Z Valladares” S.C tuvo limitaciones en el presente
examen especial, por cuanto durante el desarrollo de la acta de instalación y
presentación de los integrantes de la comisión auditora no se contó con la presencia
de funcionarios que tenían relación directa con el desarrollo de la acción de control y
motivo por el cual no se tuvo compromiso de apoyo para brindar información y las
facilidades del caso, así como la comisión auditora tuvo limitaciones en cuanto a la
obtención de la carta de representación, los mismos que acreditan la conclusión del
trabajo de campo y la devolución de los documentos facilitados para el cumplimiento
de los objetivos propuestos en el presente examen especial.
2. Asimismo la comisión auditora del SOA “Z Valladares” S.C., tuvo limitaciones en
cuanto a la identificación de responsabilidades de los funcionarios y servidores de la
entidad, debido a que en el Reglamento de Organización y Funciones –ROF, existe
cierta ligereza, desequilibrios y triangulaciones de funciones de la Gerencia de
Administración, Gerente de Logística, Gerencia de Desarrollo Social, Dirección de
Contabilidad y la Dirección de Tesorería.
3. La Comisión Auditora del SOA “Z Valladares” S.C., procedió con la verificación de la
denuncia presentada ante la Oficina de Control Institucional de la Municipalidad
 Provincial de Arequipa sobre la presunta distribución y adjudicación de puestos en el
Mercado Modelo “Ojos de Cernícalo” a familiares de altos funcionarios de la entidad
examinada, advirtiéndose que dichos funcionarios no han sido parte integrante de la
comisión de la distribución y adjudicación de los puestos en el citado mercado
lográndose demostrar contundentemente con las partidas de nacimiento de los 05
adjudicados y con lo que quedo desvirtuado la vinculación familiar por la presunta
transgresión de la Ley de Nepotismo.
4. La Comisión auditora como proceso de la evaluación a los comentarios y/o
aclaraciones presuntos comprendidos en los hechos observados se advierte que a los
descargos efectuados se adjuntaron documentos de los Estados Financieros del
periodo 2012 , en donde se aprecia que el Sub Gerente de Logística no cumplió con
remitir la información sobre los inventarios de los bienes del año 2012 sin embargo en
la referida cuenta de los inventarios se registraron el importe de S/.222,222.22, los
mismos que pudieran ser información no verdadera, así como en la cuenta 28 fueron
registrados un importe de S/.99,999.99 y del mismo modo se apreció que los
responsables de la elaboración de los Estados Financieros del periodo 2012 no
efectuaron la rebaja contable por S/.7’777,777.77 en el rubro de edificaciones en
curso, lo que acreditaría la existencia de proyectos de inversión que no había sido
liquidados tanto financieramente y físicamente. Al respecto la comisión auditora del
SOA “Z Valladares” S.C. en base a los hechos evidenciados opina que los estados
financieros del periodo 2012 no guardan una información fidedigna y por lo que
recomienda al Alcalde de la Municipalidad de Arequipa la ejecución de un auditoría
financiera a los estados financieros del periodo 2012.

c) OBSERVACIONES
1. IRREGULAR ADMINISTRACION Y REGISTRO DE LOS INGRESOS PROPIOS CAPATADOS
POR DIVERSOS CONCEPTOS DE SERVICIOS POR EL PARQUE ZOOLÓGICO “Arguedas”,
GENERARON PERJUICIO ECONOMICO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AREQUIPA
POR S/. 666,666.00
Que de la verificación in situ efectuada por la comisión auditora al parque “Arguedas”
al sur de Arequipa, se evidencio que el Sr. Juan Pérez Coronado, responsable de la
captación de los ingresos propios por diversos conceptos de servicios que brinda el
parque zoológico “Arguedas” de la Municipalidad Provincial de Arequipa, estos no
fueron registrado en los recibos de ingresos la real captación económica,
advirtiéndose que dichos recursos económicos no fueron administrados
adecuadamente por el responsable de la captación de los ingresos propios, generando
un perjuicio económico a la municipalidad provincial de Arequipa por el importe de S/.
666,666.00
Por otro lado, mediante informe N°023-2011-MPA-R de fecha 15 de febrero de 2011,
remiten al órgano de control institucional de la municipalidad provincial de Arequipa,
los señores regidores de la municipalidad Provincial de Arequipa, la documentación
sustentadora sobre la labor de fiscalización realizadas al parque zoológico “Arguedas”,
en donde advierten que el Señor Juan Prez Coronado, responsable de la captación de
los ingresos propios el parque zoológico “Arguedas”, no efectuó un adecuado registro
del costo real del servicio, consignando en dichos recibos montos inferiores a lo
establecido en el Texto Único de Procedimientos Administrativos - TUPA de la
Municipalidad Provincial de Arequipa, en dicho documento se establece los costos
reales por los servicios que brinda el parque zoológico “Arguedas”.
Al respecto el señor Juan Pérez Coronado mediante oficio N° 035-2011-MPA-PZ-
CAJERO de 15 de marzo de 2011, refiere que la diferencia del dinero registrado en los
recibos de ingresos fueron distribuidos entre los señores Rafael Quispe Paredes,
administrador, Carlos Pérez Asto, contador, Raúl Sotomayor Quispe, tesorero y
Roxana Huamani Prez, fiscalizadora de la municipalidad provincial de Arequipa.
El hecho expuesto incumple la normativa siguiente:
- Resolución de Alcaldes 021B-2011-MPA-A; Normas para la Recaudación y
Administración de los Recursos Directamente Recaudados en la Municipalidad
Provincial de Arequipa.
Numeral B.1.1 El responsable de la Unidad de Caja de la Municipalidad, según
corresponda, son los responsables de llevar el registro actualizado de la
programación y captación efectiva de los recursos directamente recaudados

Numeral B.1.2 El tesorero dela Municipalidad o quien haga sus veces, es la única
persona autorizada para la recepción de los ingresos, debiendo extender y firmar
los recibos, boletas o facturas, las cuales deben estar correctamente numeradas
en forma correlativa de acuerdo a las normas vigentes.

Numeral B.1.3 Todos los ingresos captados, se depositan en una cuenta corriente
recaudadora de ingresos abierta en el Banco de la Nación, en el término máximo
de veinticuatro (24) horas, bajo responsabilidad del tesorero y administrado r de la
Municipalidad provincial de Arequipa, en concordancia con las normas vigentes de
los sistemas de presupuesto y tesorería.

El hecho expuesto, ha generado perjuicio económico a la Municipalidad Provincial de

Arequipa y por ende el Estado, por un monto total de S/.666,666.00, por no registrar
la real captación económica en los recibos de ingresos por diversos conceptos de
servicios brindados por el parque zoológico “Arguedas”.

La causa principal de estos hechos se debe a la actitud voluntaria y consciente del

responsable de la captación de ingresos propios, administrador, contador, tesorero y
fiscalizador de la Municipalidad Provincial de Arequipa, quienes dieron la
conformidad en los recibos de ingresos de la captación económica del parque
zoológico “Arguedas” de la Municipalidad Provincial de Arequipa.