Gobierno Regional de Moquegua PDF

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LA CONTRALORÍA
u
GENERAL DE LA REPÚBLICA
SUBGERENCIA DE CONTROL DE MEGAPROYECTOS
INFORME DE AUDITORÍA Nº 1297-2018-CG/MPROY-AC
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
GOBIERNO REGIONAL MOQUEGUA
CONTRATO Nº 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ,
ELABORACIÓN DEL EXPEDIENTE TÉCNICO A NIVEL DE
EJECUCIÓN DE OBRA Y CONSTRUCCIÓN DE OBRA PARA
EL PROYECTO "AMPLIACIÓN Y MEJORAMIENTO DEL
HOSPITAL DE MOQUEGUA", NIVEL 11·2
PERÍODO: 18 DE DICIEMBRE DE 2013 AL 31 DE AGOSTO DE 2018
TOMO I DE VI
MOQUEGUA - PERÚ
2018
"Año del Diálogo y Reconciliación Nacional"

"Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres"
0002
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INFORME DE AUDITORÍA Nº l2.<t,-2018-CG/MPROY-AC
CONTRATO Nº 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ, ELABORACIÓN DEL EXPEDIENTE TÉCNICO A

NIVEL DE EJECUCIÓN DE OBRA Y CONSTRUCCIÓN DE OBRA PARA EL PROYECTO
"AMPLIACIÓN Y MEJORAMIENTO DEL HOSPITAL DE MOQUEGUA", NIVEL 11-2
ÍNDICE
DENOMINACIÓN Nº Pág.
l. ANTECEDENTES
1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance 1
4. De la Entidad 2
5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento 9
6. Aspectos relevantes de la auditoría 9
6 .1 Falta de registro visual en las puertas de las habitaciones del servicio de 9
hospitalización, lo cual pone en riesgo el cuidado y vigilancia clínica del
paciente.
11. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO 11
111. OBSERVACIONES 11
1. Funcionarios de la Entidad tramitaron y pagaron el adelanto directo para la 11

ejecución de la obra, inobservando los términos de referencia que precisaban
como requisito para su entrega, la aprobación del expediente técnico; lo cual,
benefició al contratista con el monto de S/ 24 691 318,16 y le otorgó liquidez
financiera un año antes de la fecha que correspondía.
2. Funcionarios de la entidad tramitaron y pagaron el adelanto de materiales para la 18

ejecución de la obra del nuevo hospital, antes de que se cumplan las condiciones
para su otorgamiento, con un sustento técnico avalado por la Supervisión que
presentaba inconsistencias, cuyo cronograma de adquisición de materiales y
fórmulas polinómicas empleadas para el cálculo máximo a otorgar no eran
concordantes con el expediente técnico aprobado, a lo que se agrega que los
índices considerados en dichas fórmulas no corresponden a materiales y/o
insumos y que devienen de un presupuesto que contiene adicionales de obra;
beneficiando al contratista con S/ 40 897 217,49.
Auditoría de Cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua

Periodo de 18 de diciembre de 2013 al 31 de agosto de 2018
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3. Funcionarios de la Entidad y la Supervisión, aprobaron el Adicional de Obran.º 1 41

por mayores áreas funcionales, a pesar que dichas áreas eran parte de los
ambientes previstos en el Programa)v1édico Arquitectónico, y que fueron incluidos
en los términos de referencia del contrato. Por lo que, siendo obligación del
Contratista el diseño arquitectónico del proyecto de un establecimiento de salud
tipo 11-2 bajo el sistema de contratación a suma alzada, lo benefició con el pago
adicional de S/ 5 034 073,47 por mayores metrados, por trabajos que eran de su
responsabilidad; además de no ser imprescindibles para la finalidad del contrato.
4. Funcionarios de la Entidad aprobaron el expediente técnico de obra incompleto, a 64

pesar que estaba incompleto y observado por los especialistas de la Supervisión,
y que de acuerdo a los términos de referencia del contrato de la misma, debía
contar con la opinión favorable del Ministerio de Salud, situación que permitió el
inicio de ejecución de la obra y que no se apliquen las penalidades por atraso en
la entrega del expediente técnico, tanto al Contratista por S/ 366 897,40 así como
a la Supervisión por S/ 120 374,19.
IV. CONCLUSIONES 80
v. RECOMENDACIONES 85
VI. APÉNDICES 86
Auditoria de Cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua

Período de 18 de diciembre de 2013 al 31 de agosto de 2018
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INFORME DE AUDITORÍA Nº fl. 1':f- -2018-CG/MPROY-AC

CONTRATO Nº 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ, ELABORACIÓNDEL EXPEDIENTE TÉCNICO A
NIVEL DE EJECUCIÓN DE OBRA Y CONSTRUCCIÓN DE OBRA PARA EL PROYECTO
"AMPLIACIÓN Y MEJORAMIENTO DEL HOSPITAL DE MOQUEGUA", NIVEL 11-2
l. ANTECEDENTES
1. ORIGEN
La auditoría de cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua, en adelante la "Entidad",

corresponde a un servicio de control posterior programado en el Plan Operativo Institucional
2018 de la Subgerencia de Control de Megaproyectos de la Contraloría General de la
República, aprobado mediante Resolución de Contraloría n.º 399-2018-CG del 30 de julio
de 2018, registrada en el Sistema Integrado de Control de Auditorías (SICA) con el
n. º L3341806.· La comisión auditora fue acreditada ante dicha Entidad con Oficio n.º 00140-
2018-CG/GCMEGA de 17 de setiembre de 2018; asimismo, con Oficio n.º 00179-2018-
CG/GCMEGA de 11 de octubre de 2018, se informó el cambio y se acreditó al Supervisor de
la comisión auditora.
2. OBJETIVOS
2.1 Objetivo general
Determinar si la ejecución del contrato nº 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ, referido a la

elaboración del Expediente Técnico a nivel de ejecución de obra y Construcción de obra del
nuevo Hospital de Moquegua, nivel 11-2, cumple con las exigencias contractuales, normas
técnicas sectoriales y las situaciones definidas en el proyecto de inversión.
2.2 Objetivos específicos
Determinar si el adelanto directo pagado al Contratista, se ajustó a las exigencias

previstas en los términos de referencia y marco técnico y legal aplicable al contrato,
garantizando el uso adecuado de los recursos públicos.
Determinar si el adicional de obra nº 1 se aprobó cumpliendo con las exigencias
previstas en los términos de referencia, obligaciones contractuales y en
correspondencia con las normas técnicas sectoriales y el estudio de verificación de
viabilidad, aprobado, en el marco de la Directiva del Sistema Nacional de Inversión
Pública.
Determinar si el adelanto de materiales pagado al Contratista, se ajustó a las exigencias
previstas en los términos de referencia y marco técnico y legal aplicable al contrato,
garantizando el uso adecuado de los recursos públicos.
3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE
La materia a examinar corresponde al contrato n.º 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ,

denominado Contrato de Elaboración del Expediente Técnico a nivel de Ejecución de Obra
y Construcción de Obra para el Proyecto "Ampliación y Mejoramiento del Hospital de
Moquegua", Nivel 11-2, por el monto de SI 123 456 590,79, bajo la modalidad de Concurso
Oferta, según el detalle siguiente:

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INFORME DE AUDITORÍA Nº /291--2018-CG/MPROY-AC
LI__; GENERAL DE LA REPÚBLICA
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CUADRO Nº 1
PRESTACIONES, COSTO Y PLAZOS DE EJECUCIÓN DEL CONTRATO
Plazo en días
Concepto Costo SI
calendario
Elaboración del Expediente Técnico a nivel de ejecución
3 668 974,00
de obra del nuevo Hospital. 150
Construcción de la obra del Hospital de Contingencia. 10 535 695,79
Ejecución de la Obra del nuevo Hospital, que incluye: El
equipamiento ligado a la obra, el desmontaje y la 109 251 921,00 380
demolición de la infraestructura existente.
TOTAL 123 456 590,79 530
Fuente: Contrato N° 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ de 18 de diciembre de 2013.
Elaborado: Equipo de control.
El alcance de la auditoría de cumplimiento comprende los asuntos y operaciones referidas

al citado contrato, en cuanto sus metas de: Elaboración del Expediente Técnico a nivel de
ejecución de obra y la Ejecución de la obra del Nuevo Hospital, periodo comprendido entre
el 18 de diciembre de 2013 (suscripción del contrato) y 31 de agosto de 2018, sin perjuicio
de revisar las operaciones anteriores o posteriores a dicho periodo.
La auditoría de cumplimiento fue realizada de acuerdo a lo dispuesto en las Normas

Generales de Control Gubernamental, aprobadas mediante Resolución de Contraloría
n. º 273-2014-CG, la Directiva n. º 007-2014-CG/GCSII denominada "Auditoría de
Cumplimiento" y el "Manual de Auditoría de Cumplimiento" aprobados mediante Resolución
de Contraloría n.º 473-2014-CG, y sus modificatorias.
Cabe precisar, que durante la ejecución contractual se aprobaron dos adicionales de obra;
la primera, respecto a la prestación de mayores áreas funcionales, y la segunda, referida a
la inclusión de aisladores sísmicos. Esta última contó con la autorización de la Contraloría
General de la República mediante la Resolución de Contraloría n.º 355-2015-CG de 4 de
diciembre de 2015, previo a la ejecución y pago de la misma.
Gráfico n.º 1
Línea de Tiempo - Ejecución de Contrato n.º 352-2013-GRJMOQ (Hitos Principales)
2013 2014 2015-2018
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Elaborado: Comisión Auditora

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INFORME DE AUDITORÍA N°/29't -2018-CG/MPROY-AC
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4. DE LA ENTIDAD
Naturaleza legal y finalidad de la entidad
El Gobierno Regional Moquegua es persona jurídica de derecho público, con autonomía

política, económica y administrativa en asuntos de su competencia, constituyendo para su
administración económica y financiera un Pliego Presupuesta!; cuyos funcionarios y
servidores se sujetan al régimen laboral general aplicable a la administración pública.
El Gobierno Regional Moquegua tiene por finalidad esencial fomentar el desarrollo regional
integral sostenible, promoviendo la inversión pública y privada y el empleo y garantizar el
ejercicio pleno de los derechos y la igualdad de oportunidades de sus habitantes, de acuerdo
con los planes y programas nacionales, regionales y locales de desarrollo.
Funciones generales de la entidad
Según el Reglamento de Organización y Funciones del Gobierno Regional Moquegua,

aprobado mediante Ordenanza Regional n. º 011-2013-CR/GRM de 18 de octubre de 2013,
tiene las funciones siguientes:
1) Función normativa y reguladora.- Elaborar y aprobar las normas de alcance regional,

y regulando los servicios de su competencia.
2) Función de planeamiento.·Diseñar políticas, prioridades, estrategias, programas y
proyectos para promover el desarrollo regional de manera concertada y participativa.
3) Función administrativa y ejecutora.· Organizar, dirigir y ejecutar los recursos
financieros, bienes, activos y capacidades humanas, necesarios para la gestión regional,
con arreglo a los sistemas administrativos nacionales.
4) Función de promoción de las inversiones.- Incentivar y apoyar las actividades del
sector privado nacional y extranjero, orientada a impulsar el desarrollo de los recursos
regionales y creando los instrumentos necesarios para tal fin.
5) Funciónde supervisión, evaluación y control- Fiscalizando la gestión administrativa
regional, el cumplimiento de las normas, los planes regionales y la calidad de los
servicios, fomentando la participación de la sociedad civil.

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~_LA CONTRALORÍA
INFORME DE AUDITORÍA Nº Ji 9r-2018-CG/MPROY-AC
u_; GENERAL DE LA REPÚBLICA
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Estructura orgánica de la entidad en forma gráfica

Conforme a lo establecido en el Reglamento de Organización y Funciones del Gobierno
Regional Moquegua la estructura orgánica de la entidad es la siguiente:
Gráfico n.º 2
Organigrama Estructural del Gobierno Regional Moquegua
PRESIOENOA
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I I
ÓRGANOS
CONSEJOREGIONAl ------------------ ----------, CONSULTIVOS Y DEI
REGIONAL , _ :_o~R~~~~':_ _J
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1es_,
SECRETARIA OEL ÓROAHO DE CONTROL
CONSEJO REGIONAL INSTITUCIONAL
PROCURAOURIA
"U&UCA RIEOIOHAL !---------¡
GERENCIA GENERAL
REGIONAL
DIRECTORIO
REGIONAL
OFICINA REGIONAL OFICIIO, IUOIONAL

OE DE ASESORIA
AOM INISTRACIÓN JURIDtCA
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DIRECCIÓN REGIONAL GERENCIA REGIONAL
DE DESARROLLOE
INCLUSIÓN SOCIAL º'
!N"UESTRUCTURA
SU90ERENCIA DE
ESTUDIOSY
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OACINA OERECURSOSKJMA.flOS
OFIC,IAOELooiS11CA ~ SE~ICIOS GER(NCl.t. QEGWALOE 00.IAERCIO
GENERALES EXT r TURISMO
OF'ICr.iA OECCNTAelllOAO GEREt<Cl.t. REQIOUA LOE ENERGIA Y SUBGERE'1CIA DE
OFIClr;A DE IESORERIA MINAS EQUIPO M ECANICO
Oí'lCINA OECOMROlPATRlt.lONIAL GEREtiCLoli REGJC».IAl 0E VN IENOA
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CONSlRUCCIÓN
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1 SANE.AMIBHO
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PROVECTO ESPECIAL
PROOJCCÓN RtiQIONALPASTO
OFICINA DEPRESUPUESTOV :~~~~~!~~LP:~RABAJO
V 011.ANOIE
OFICINA OEOCSARROlt.0 GER8.CIA REGIONAL DE

INST!TUCIC>NAL'f f(CNOLOGIASO(LA AGRICVllUl'IA
INFOR'-'ACION GE.RE~IA Rf.<;O/AlotEOUCACIÓN
OFICINADE PROGRA'-'ACIÓNE GCRENCIA REGIO"IALOCSALUO
GERENCIA REGIONAlOE
TRAN~TES V COMUtlCACIONES
OFICINA Ol:ORCENAMIEIHO
TERRITC>lt!Al
Fuente: Reglamento de Organización y Funciones del Gobierno Regional Moquegua aprobado mediante Ordenanza Regional
n." 011-2013-CR/GRM de 18 de octubre de 2013
5. COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
En aplicación del numeral 7.31 de las Normas Generales de Control Gubernamental,

aprobadas con Resolución de Contraloría n. º 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014; numeral
7.1.2.3 de la Directiva n." 007-2014-CG/GCSll "Auditoría de Cumplimiento" y numeral 151,
(1,5) del "Manual de Auditoría de Cumplimiento" aprobado mediante Resolución de
Contraloría n. º 473-2014-CG, se cumplió con el procedimiento de comunicación de
desviaciones de cumplimiento a las personas comprendidas en los hechos advertidos a fin
de que formulen sus comentarios.
La relación de personas comprendidas en los hechos observados se presenta en el

Apéndice n.º 1.
Las cédulas de comunicación de desviaciones de cumplimiento y los comentarios

presentados, se incluyen en el Apéndice n.º 2; asimismo, la evaluación de los citados
comentarios se encuentra en el Apéndice n. º 3.

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6. ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORÍA
6.1 FALTA DE REGISTRO VISUAL EN LAS PUERTAS DE LAS HABITACIONES DEL

SERVICIO DE HOSPITALIZACIÓN, LO CUAL PONE EN RIESGO EL CUIDADO Y
VIGILANCIA CLÍNICA DEL PACIENTE
Durante la visita de inspección realizada a la obra del nuevo Hospital Regional de Moquegua
el día 15 de octubre de 2018, cuya ficha técnica se adjunta en el Apéndice n.º 4, la comisión
auditora verificó que las puertas de las habitaciones del servicio de hospitalización, ubicadas
en el tercer y cuarto nivel del Sector C de la edificación, no cuentan con el registro visual
(mirilla) necesario para cautelar la seguridad y vigilancia clínica del paciente de acuerdo a
las normas aplicables a establecimientos de salud, anotación que quedó registrada en el
Acta de Inspección Física a la Ejecución de la Obra "Ampliación y Mejoramiento del Hospital
de Moquegua", Nivel 11-2, realizada el 15 de octubre de 2018. (Apéndice n.º 5)
Gráfico n.º 3
Puertas de las habitaciones del servicio de hospitalización
Fuente: Acta de Inspección Física a la Ejecución de la Obra 'Ampliación y mejoramiento del Hospital de Moquegua", nivel 11-2.
Elaborado: Equipo de auditoria.
Como se puede apreciar en la imagen del lado izquierdo, la puerta de acceso a la habitación
para pacientes hospitalizados, no cuenta con un registro visual al interior de dicha habitación,
lo que dificulta la posibilidad de observar las ocurrencias que pudieran ocurrir dentro de dicho
ambiente considerando el estado gravoso que pueda presentar el paciente que está siendo
atendido. Peor aún resulta la imagen del lado derecho que corresponde a una habitación
para paciente aislado, la cual debe abrir dos puertas para acceder a la habitación, lo que
hace aún más difícil la seguridad y vigilancia clínica del paciente hospitalizado.
De la revisión al Plano A-45 (Apéndice n.º 6) denominado "Cuarta Planta de sectores Sub
Sector C1 C2" del Expediente Técnico "Ampliación y Mejoramiento del Nuevo Hospital
Moquegua", se observó que las puertas de las habitaciones de hospitalización tanto del
tercer corno del cuarto nivel se encuentran identificadas con el código P-15 cuyas
dimensiones son de 1,20 x 2,40 m y del tipo contraplacada. Al verificar los planos 0-118 y
0-119 (Apéndice n.º 7) denominado "Detalles Carpintería/ Puertas", se puede observar que
la puerta P-15 no se diseñó con la mirilla para el registro visual, y así fue aprobada corno
parte del expediente técnico mediante la Resolución Ejecutiva Regional n.º 1781-2014-
GR/MOQ de 29 de diciembre de 2014. (Apéndice n.º 8)

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Gráfico n.º 4
------- Ubicación referencial y elevación de la Puerta P-15

INGRESO A LA
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HABITACIÓN 3
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Fuente: Plano D-118 del Expediente Técnico •Ampliación y Mejoramiento del Nuevo Hospital de Moquegua·.
Elaborado: Equipo de auditoria.
Al respecto, la Norma Técnica de Salud NTS N.º 110-MINSA/DGIEM-V.01 "Infraestructura y

Equipamiento de los Establecimientos de Salud del Segundo Nivel de Atención" aprobada
mediante Resolución Ministerial n. º 660-2014/MINSA de 1 de setiembre de 2014 (Apéndice
n. º 9), establece lo siguiente:
6.2 DELAINFRESTRUCTURA
6.2.1 Del Diseño Arquitectónico
( ... )
6.2. 1.1 O De las Puertas:
( ... )
Todas las puertas de los ambientes de internamiento u observación, llevarán
una mirilla para registro visual de 20 x 60 cm como mínimo.
De otro lado, la comisión auditora mediante Solicitud n." 18-008420 y correo electrónico de
19 de octubre de 2018 (Apéndice n.º 10), solicitó a la Unidad Funcional de Normas,
Asistencia Técnica y Centro de Documentación Nacional de la Dirección General de
Operaciones en Salud, órgano técnico-normativo del Ministerio de Salud, la aclaración
respecto al uso de mirillas en puertas de hospitalización con el siguiente detalle:
( ... ) solicito aclaración respecto al uso de registro visual en las puertas de hospitalización según
numeral 6.2. 1.1 O: 1. ¿Por qué es importante el uso de la mirilla en estos ambientes? y 2. ¿ Qué
consecuencias puede generar el no considerarlas como parte del diseño de la puerta en este
servicio?
Sobre el particular, la arquitecta Rosa Zegarra Ramírez, jefa (e) de la unidad funcional
indicada, mediante correo electrónico de 19 de octubre de 2018, dio atención a nuestro
requerimiento (Apéndice n. º 11 ), en los términos siguientes:
Que en la RM N° 660-2014/MINSA, de fecha 01.09.2014, que aprueba la NTS Nº 110-

MINSA/DGIEM-V.01 Norma Técnica de Salud "Infraestructura y Equipamiento de los

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INFORME DE AUDITORÍA Nº J2'tf-2018·CG/MPROY-AC
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Establecimientos de Salud del Segundo Nivel de Atención", en el Numeral 6.2 de Infraestructura

y sub numeral 6.2.1.10 De las Puertas, entre otros indica lo siguiente en el item:
• Todas las puertas de los ambientes de internamiento u observación, llevarán una mirilla para
registro visual de 20 x 60cm como mínimo.
Por lo que esto facilita la visión del interior hacia el exterior y viceversa de los ambientes de
hospitalización, ya que permite efectuar la vigilancia al paciente hospitalizado.
Cabe precisar, que las Normas Técnicas para Proyectos de Arquitectura Hospitalaria
aprobadas con Resolución Ministerial n.º 482-96-SA/DM de 8 de agosto de 1996 (Apéndice
n. º 12), norma técnica predominante que sirvió como instrumento de diseño para el
Expediente Técnico "Ampliación y Mejoramiento del Nuevo Hospital Moquegua", también
establecía que la Unidad de Hospitalización "tiene por función principal la atención integral
del paciente por medio de procedimientos que requieran reposo en cama, vigilancia
médica, atención de enfermería y apoyo de métodos auxiliares de diagnóstico y tratamiento".
Por lo tanto, de acuerdo a lo comentado, el diseño de las puertas de las habitaciones de

hospitalización sin contar con la mirilla que permita el registro visual hacia el interior del
ambiente, no permite la adecuada vigilancia y control del paciente hospitalizado lo que
también se presenta en cada una de las habitaciones ubicadas en el tercer y cuarto nivel de
la edificación, y que resulta más crítica en las habitaciones para pacientes aislados por
tratarse del doble de dificultad.
11. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
Dado el tipo de auditoría a un proyecto específico, no es aplicable la evaluación de la estructura

de control interno.

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INFORME DE AUDITORÍA Nº /2C/'1-2018-CG/MPROY-AC
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111. OBSERVACIONES
1. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD TRAMITARON Y PAGARON EL ADELANTO DIRECTO

PARA LA EJECUCIÓN DE LA OBRA, INOBSERVANDO LOS TERMINOS DE REFERENCIA
QUE PRECISABAN COMO REQUISITO PARA SU ENTREGA, LA APROBACIÓN DEL
EXPEDIENTE TÉCNICO; LO CUAL, BENEFICIÓ AL CONTRATISTA CON EL MONTO DE
S/ 24 691 318,16 Y LE OTORGÓ LIQUIDEZ FINANCIERA UN AÑO ANTES DE LA FECHA
QUE CORRESPONDÍA.
El Gobierno Regional Moquegua o "la Entidad" y el Consorcio Hospitalario Moquegua1, en

adelante "el Contratista", suscribieron el Contrato n.º 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ de 18
de diciembre de 2013 (Apéndice n. º 13), "Elaboración del Expediente Técnico a nivel de
Ejecución de Obra y Construcción de obra para el Proyecto Ampliación y Mejoramiento del
Hospital de Moquegua, nivel 11-2", por el monto de S/ 123 456 590,79 considerando un plazo
de ejecución de 530 días calendario. En los términos de referencia, numeral 7 .5.13 Adelantos:
Adelanto Directo (Apéndice n.º 14), se precisó que la entrega del adelanto directo era el veinte
por ciento (20%) del monto contractual, y cuya solicitud, justificación y garantías del
adelanto directo para la ejecución de la obra, deberán ser presentadas dentro de los
diez (10) días calendario siguientes de aprobado el Expediente Técnico.
No obstante lo señalado en los documentos que regulan el citado contrato, el 20 de diciembre

de 2013 (2 días después de suscrito el contrato), el Contratista solicitó a la Entidad, la entrega
del Adelanto Directo por la cantidad de S/ 24 691 318,16 (20% del monto total contratado);
solicitud que los funcionarios del citado gobierno regional, dieron trámite y giraron el cheque
al Contratista el 27 de diciembre de 2013; desembolso que benefició al Contratista, toda vez
que el Expediente Técnico recién fue aprobado el 29 de diciembre de 2014 mediante
Resolución Ejecutiva Regional n.º 1781-2014-GR/MOQ (Apéndice n.º 8), con lo cual, el
adelanto directo se otorgó un (1) año antes de la fecha que correspondía; lo que ocasionó
que se le favorezca con pagos que no correspondían por S/ 24 691 318,16, otorgándole
liquidez y el beneficio de amortizar el adelanto directo en cuotas mensuales en cada valorización.
Los hechos señalados se detallan a continuación:
Los Términos de Referencia de las Bases Integradas del Concurso Público Internacional
n." PER/87471/1983 para la "Elaboración del Expediente Técnico nivel de Ejecución de a
Obra, Ejecución y Construcción de obra para el proyecto Ampliación y Mejoramiento del
Hospital de Moquegua" establecieron en su numeral 7 .5.13 Adelantos I Adelanto Directo
(Apéndice n.º 14), que se otorgaría un adelanto directo del veinte por ciento (20%) del monto
contractual, precisando que: dicho adelanto sería para la ejecución de la obra, la solicitud sería
presentada dentro de los diez (1 O) días calendario siguientes de aprobado el Expediente
Técnico y su cancelación dentro de los siete (7) días calendario posteriores a la presentación
de la Carta fianza; por lo que se puede colegir que la entrega del Adelanto Directo
correspondía a los componentes de construcción y no para la elaboración del
expediente técnico.
De acuerdo a lo señalado, el adelanto directo estaba destinado para la ejecución de la obra y

su entrega supeditada a la aprobación del Expediente Técnico. Sin embargo, a dos días de
suscrito el contrato n." 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ, el Contratista presentó en la Oficina
de Coordinación de la Entidad en Lima, la Carta n." 001-2013-CHM de 20 de diciembre de
2013 (Apéndice n.º 15), en donde el representante legal del Consorcio, solicitó a la Entidad
1 Conformado por la empresa Ingenieros Civiles y Contratistas Generales S.A. - ICCGSA (RUC N° 20100114187) y la empresa INCOT
SAC. Contratistas Generales (RUC N° 20101029442).

0012
~ u__;}A CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
INFORME DE AUDITORÍA Nº J2qt--2018-CGIMPROY-AC
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el pago del Adelanto Directo por S/ 24 691 318, 16 (que corresponde al 20% del monto
contratado, y donde no distingue la elaboración del Expediente Técnico a nivel de ejecución
de obra sino que solicitó el adelanto directo del total del monto contratado); a pesar que la
Cláusula Tercera del contrato presenta el detalle de la oferta ganadora, como se muestra a
continuación:
CUADRO Nº 2
MONTO OFERTADO POR CONSORCIO HOSPITALARIO MOQUEGUA
Concepto Monto ( S/)
3 668 974,00
de obra del nuevo Hospital.
Ejecución de la Obra del Nuevo Hospital, que incluye: El
equipamiento ligado a la obra, el desmontaje y la 109 251 921,00
demolición de la infraestructura existente.
Construcción de la obra del Hospital de Contingencia. 10 535 695,79
TOTAL 123 456 590, 79
Fuente: Contrato n.º 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ de 18 de diciembre de 2013. (Apéndice n.º 13)
En tal sentido, la solicitud presentada por el Consorcio Hospitalario Moquegua resultaba a

todas luces improcedente; sin embargo, los funcionarios de la Entidad dieron una atención
célere a la solicitud recibida, tal como se muestra a continuación:
CUADRO Nº 3
TRÁMITE SEGUIDO A LA SOLICITUD PRESENTADA POR CONSORCIO HOSPITALARIO MOQUEGUA
PARA LA ENTREGA DEL ADELANTO DIRECTO
DOCUMENTO FECHA DESCRIPCIÓN
Carta n.° 001-2013-CHM Contratista solicitó a la entidad realizar el depósito de S/ 24 691 318, 16 por Adelanto
20/12/2013
(Apéndice n.º 15) Directo, señalando que adjunta Facturan.° 001-000001 de 20/12/2013.
Área de trámite Recibe Carta n. º 001-2013-CHM y deriva a la Directora Regional de Administración

23/12/2013
Oocumentario (ORA). (Apéndice n.º 15)
Mediante proveido, la directora de la ORA, dio instrucciones al jefe de Proyectos

Dirección Regional de
23/12/2013 Estratégicos, arquitecto David Mendoza Fernández, señalando: 'Sírvase alcanzar
Administración
la debida certificación para el adelanto (se adjunta factura)' (Apéndice n.º 15)
Emitió Informen.º 359-2013-DLMF-JPE-GRI/GR.MOQ (Apéndice n.º 16) por el que

solicitó al Gerente Regional de Planeamiento y Presupuesto, la apertura de meta
presupuesta! para la ejecución del Proyecto, tal que permita 'otorgar el Adelanto
Directo en concordancia a lo establecido en el Contrato (. . .) y al Reglamento de la
Ley de Contrataciones del Estado, según sus artículos 186º y 187°". El Informe cita
el siguiente desagregado:
Jefe de Proyectos MONTO ADELANTO EN
Estratégicos, ITEM COMPONENTES OFERTADO EFECTIVO 20%
dependiente de la 23/12/2013 (SI) (SI)
Dirección de Supervisión 1.00 Expediente Técnico (Por Contrata) 3 668 974,00 733 794,80
de la GR Infraestructura
2.00 Obra por contrata
Construcción de la Obra del Hospital
2.01 10 535 695,79 2 107189,16
de Continqencia
Construcción de la Obra del Nuevo
)(
2.02 109 251 921,00 21 850 884,20
Hospital
TOTAL 123 456 590,79 24 691 318, 16

0013
INFORME DE AUDITORÍA Nº /2'lr-2018-CG/MPROY-AC
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DOCUMENTO FECHA DESCRIPCIÓN

Mediante Informe N° 367 -2013-DLMF-JPE-GRI/GR.MOQ (Apéndice n.º 17) dirigido
a la DRA. informó que solicitó a la GR de Planeamiento y Presupuesto, la apertura
Jefe de Proyectos de la meta presupuesta! para la Ejecución del proyecto de inversión pública con
26/12/2013
Estratégicos código SNIP Nº 71957 'AMPLIACIÓN Y MEJORAMIENTO DEL HOSPITAL
MOQUEGUA', procediendo a la devolución de la Carta N° 001-2013-CHM, factura
Nº 001 y anexos para el trámite correspondiente.
A través del Memorándum Nº 2309-2013-DRA/GR.MOQ (Apéndice n.º 18)autorizó
al Director de Logística y Servicios Generales, Juan Corasi Delgado, efectuar el
Adelanto Directo en favor del Consorcio Hospitalario Moquegua, en los términos
siguientes:
Por el presente, en mérito a los documentos de la referencia y contando con
disponibilidad presupuesta/ según Certificación Presupuesta/ Nº 3318, se autoriza
efectuar el Adelanto Directo de SI 24"691,38.16 - Ejecución y Construcción de
Obra 'Ampliación y Mejoramiento del Hospital Moquegua', correspondiente al 20%
de SI 123º456,590. 79 (incl. /GV) a favor del Consorcio Hospitalario Moquegua, el
Dirección Regional de mismo que se encuentra estipulado en e/ Contrato N° 352-2013-DLSG-
26/12/2013 DRAIGR. MOQ, y en amparo de la Ley de Contrataciones del Estado y su
Administración
Reglamento y de la conformidad efectuada en virtud a la documentación
presentada.
Cabe señalar, que el memorándum cuenta con el sello y visto del área de Control
Presupuesta! de la Dirección de Finanzas de la entidad, y se precisa que se cuenta
con la disponibilidad presupuesta! según la Certificación Presupuesta! N° 3318
suscrita por el titular de la Subgerencia de Presupuesto y Hacienda, señor Oswaldo
Mamani Flores. También se señala a pie de página del documento, que 'se adjunta
la factura original' y que corresponde a la presentada en la Carta del Contratista
cuando formuló su solicitud.
El director de la Oficina de logística y Servicios Generales, Juan Corasi Delgado,
dispuso mediante proveido (Apéndice n.º 18) al señor Jesús Andrés Quilla, para el
"trámite de compromiso y devengado en el SIAF-SP'. Cabe precisar que el Vº Bº
del devengado y rúbrica del señor Jesús Andrés Jaillita Quilla no se encuentra en
Director de Logística y
26/12/2013 la Factura Nº 001-000001, adjunta a la Carta N° 001-2013-CHM con la que el
Servicios Generales
Contratista solicitó el adelanto, sino en la copia de la Factura Nº 001-000002 con el
que acredita el devengado del Adelanto Directo y que se encuentra como parte de
los documentos que conformen el Comprobante de Pago N° 12235 remitido por la
Entidad.
El Contratista recibió el cheque por S/ 21 728 360, 16 (ya contiene retención de la

detracción), a través de la persona acreditada, como consta en el Comprobante de
Consorcio Hospitalario Pago n. º 12235 (Apéndice n. º 19), el mismo que solo cuenta con el sello y visto de
27/12/2013
Moquegua la jefa de la Oficina de Tesorería, Celia Elizabeth Cruz Quispe, y de la Dirección
Regional de Administración, quien autorizó la forma de pago mediante cheque
girado, y no del Área de Control Interno ni del titular de la Oficina de Contabilidad.
Mediante Carta n." 004-2013-CHM (Apéndice n.º 20) solicitó al GR la devolución

Consorcio Hospitalario
27/12/2013 de su Facturan.° 001-000001 y remitió la Factura Nº 001-000002 por el mismo
Moquegua
importe para los trámites respectivos.
Fuente: Contrato n." 352-2013-DLSG-DRAIGR.MOQ de 18 de diciembre de 2013.

Elaborado por: Comisión de Auditoria
De lo señalado en el cuadro anterior, se agrega que mediante la Carta n. º 004-2013-CHM de

27 de diciembre de 2013 (Apéndice n.º 20), el Contratista remitió la Facturan.º 001-000002
(Apéndice n. º 21 ), la cual fue recibida por la Oficina de Coordinación de la Entidad en Lima,
el 27 de diciembre de 2013, y por el Área de Trámite Documentario de la misma el 30 de
diciembre de 2013, siendo derivada en el mismo día a la Dirección Regional de Administración,
la que a través de un proveído a la Secretaría de la Dirección de Finanzas, dio la instrucción
de: "Devolver factura/ Adjuntar Factura Nº 001-000002 a Exp. Original" (Apéndicen.º 20). La
Dirección de Finanzas recibió la Carta el 2 de enero de 2014 y mediante un proveído de 3 de
enero de 2014, se dispuso al señor Martín Vásquez "Adosar a C/P 12235 SIAF 22294-2013"
(Apéndice n.º 20).

0014
INFORME DE AUDITORÍA Nº Jtq:¡ -2018-CG/MPROY-AC

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Por lo tanto, de los documentos señalados, se permite afirmar que los servidores de la entidad
que intervinieron en el trámite para la entrega del adelanto, no contaron con la documentación
original al momento de llevar a cabo el desembolso por la cantidad solicitada por el Contratista.
Estos actos administrativos permitieron la entrega acelerada del Adelanto Directo solicitado
por el Contratista por la suma de SI 24 691 318, 16, al margen de las condiciones establecidas
en los términos de referencia, que señalaban que la solicitud de la entrega del adelanto debía
ejecutarse dentro de los 1 O días de aprobado el expediente técnico. Sin embargo, la solicitud
para el pago de dicho adelanto se realizó luego de 5 días de firmado el contrato y su
desembolso se efectuó el 27 de diciembre de 2013, aproximadamente un año antes de la fecha
que correspondía, ya que la aprobación del expediente técnico se dio el 29 de diciembre de
2014 mediante Resolución Ejecutiva Regional n.º 1781-2014-GR/MOQ (Apéndice n.º 8):
CUADRO Nº 4
DESEMBOLSOS EFECTUADOS AL CONTRATISTA POR EL ADELANTO DIRECTO SOLICITADO
Fecha de
Comprobante Concepto de Fecha de Monto
emisión del Denominación
de Pago Pago pago pagado
Comprobante
Consorcio Hospitalario Adelanto
12235 27/12/2013 02/01/2014 21728360,16
Moquegua Directo
Banco de la Nación I Adelanto
12236 27/12/2013 Consorcio Hospitalario Directo- 23/01/2014 2 962 958,00
Moquegua Detracción
24691318,16
Fuente: Estado bancario Cuenta Corriente N° 00141018450- Banco de la Nación (Mes de enero). (Apéndice n.º 22)
En relación a los Comprobantes de Pago n.º 12235 (Apéndice n.º 19) y n.º 12236 (Apéndice
n.º 23) señalados, se transcribe la glosa que hace alusión a los documentos que se consignó:
Comprobante de pago n. º 12235: "Importe que se gira para efectuar el pago del adelanto directo
del 20% Consorcio Hospitalario Moquegua según ME. 2309-2013-DRA., INF. Nº 367-2013-DLMF,
INF. N° 367 -2013-DLMF, Carta fianza 0079163, 0079164, Contrato N° 352-2013-DLSG F/. 001-
000002". (Resaltado agregado)
Comprobante de pago n. º 12236: "Importe que se gira para efectuar el pago de la detracción del
doce por ciento ( 12%) de la FI 001-000002". (Resaltado agregado)
Además, dicho pago fue efectuado mediante giro de cheque y no a través de abono en cuenta
contraviniendo la Directiva n.º 001-2007-EF/77.15 · Directiva de Tesorería de 27 de enero de
2007 (Apéndice n.º 24), según se indica:
Artículo 26º Obligación de pago a proveedores con abono en sus cuentas bancarias, precisa:
Es obligatorio que los pagos a proveedores con cargo a los fondos administrados y canalizados a
través de la DNTP, incluyendo a los Encargos Otorgados, se efectúen a través de abono directo en
sus respectivas cuentas bancarias.( ... )
Habiéndose tramitado la Facturan.º 001-00002 (Apéndice n.º 21 ), mediante la Carta n. º 004-

2013-CHM (Apéndice n. º 20), de 27 de diciembre de 2013, ésta recién fue recibida' por la
Entidad el 30 de diciembre de 2013 por la Dirección Regional de Administración y por la
Dirección de Finanzas el 2 de enero de 2014, áreas a las que correspondía su registro y
control, respectivamente; por lo que se advierte, que durante el registro en el SIAF de 27 de
diciembre de 2013, el señor Jesús Andrés Jaillita Quilla, devengó el pago con copia de la
2 Tal como se acredita en el sello de tramite documentario impreso en la carta n.º 004-2013-CHM.

0015
--n ~
LA CONTRALORÍA
INFORME DE AUDITORIA Nº /2qr -2018-CG/MPROY-AC
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Facturan.º 001-00002 a tramitar (Apéndice n.º 25), y la jefa de la Oficina de Tesorería, CPC
Celia Elizabeth Cruz Quispe, selló y visó los comprobante de pago sin cautelar que no se
contaba con la documentación original.
Finalmente, se evidencia que las órdenes emitidas por los titulares de la Dirección de Logística
y Servicios Generales, señor Juan Corasi Delgado; y del jefe de Proyectos Estratégicos,
arquitecto David Mendoza Fernández; no observaron la relevancia de los términos de
referencia, que establecieron que la solicitud y cancelación del Adelanto Directo, se debía
realizar una vez aprobado el Expediente Técnico de Obra del Nuevo Hospital, consideración
que dejaron de lado, cuando dieron trámite y autorizaron al pago del Adelanto Directo, el
mismo que fue solicitado mucho antes de la fecha que le correspondía.
Los hechos señalados revelan la inobservancia de lo establecido en la normativa siguiente:
./ Términos de Referencia de las Bases del Concurso Publico Internacional

PER/013/87471/1983, denominado "Elaboración del expediente técnico a nivel de
ejecución de obra y construcción de obra Ampliación y Mejoramiento del Hospital
Moquegua, Nivel 11-2".
CAPÍTULO VII. CONSIDERACIONES ESPECÍFICAS PARA LA EJECUCIÓN DE LA OBRA: FASE 2

7.5.13 ADELANTOS
Adelanto Directo
( ... )
La solicitud, justificación y garantías del adelanto directo para la ejecución de la obra, deberán ser
presentadas dentro de los diez (1 O) días calendario siguientes de aprobado el Expediente Técnico.
La cancelación del adelanto se realizará dentro de los siete (7) días calendario, posteriores a la
presentación de la Carta fianza.
( ... )
./ Contrato n. º 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ de 18 de diciembre de 2013, derivado del

Concurso Público Internacional PER/013/87471/1983 para la Elaboración del Expediente
Técnico a nivel de ejecución de obra y Construcción de obra: "Ampliación y mejoramiento
del hospital de Moquegua, nivel 11-2".
CLAUSULA DÉCIMO TERCERA: ADELANTOS

13.1 ( ... )
13.2 LA ENTIDAD solo puede entregar los adelantos previstos en las Bases Integradas a
EL CONTRATISTA, contra la presentación de una garantía emitida por idéntico monto y un plazo
mínimo( ... )
./ Directiva Nº 001-2007·EF/77.15 • Directiva de Tesorería, aprobada mediante Resolución

Directora! Nº 002-2007-EF-77.15, vigente desde el 27 de enero de 2007.
Artículo 26°.- Oblígacíón de pago a proveedores con abono en sus cuentas bancarias.
26.1 Es obligatorio que los pagos a proveedores con cargo a los fondos administrados y
canalizados a través de la DNTP, incluyendo a los Encargos Otorgados, se efectúen a través
de abono directo en sus respectivas cuentas bancarias.
( ... )
t Los hechos expuestos se produjeron por la actuación contraria a lo previsto en la normativa y

documentos citados anteriormente, por parte de los funcionarios responsables de la Dirección
Regional de Administración, Dirección de Logística y Servicios Generales, Tesorería y
Coordinación del proyecto, responsables del trámite, evaluación y pago del Adelanto Directo;
evidenciándose que incumplieron sus deberes funcionales al entregar a favor del Consorcio
Hospitalario Moquegua la cantidad de SI 24 691 318, 16 por concepto de Adelanto Directo de

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~ _LA CONTRALORÍA
INFORME DE AUDITORÍA Nº /2?1- -2018-CG/MPROY-AC
U,._; GENERAL DE LA REPÚBLICA
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obra, a pesar de que no le correspondía y otorgarle liquidez, un año antes de la fecha que
correspondía, con el beneficio de amortizar en cuotas mensuales en cada valorización.
Las personas comprendidas en los hechos presentaron sus comentarios documentados, los
cuales se adjuntan en el Apéndice n. º 2.
Efectuada la evaluación de los comentarios y sus documentos presentados (Apéndicen. º 3),

se concluye que los mismos no desvirtúan los hechos observados, considerando la
participación de las personas comprendidas en los mismos, conforme se describe a continuación:
Juan Eloiso Corasi Delgado, identificado con DNI n.º 04409806, Director de Logística y
Servicios Generales en el periodo comprendido del 12 de octubre de 2011 al 27 de febrero de
2014, designado mediante Resolución Ejecutiva Regional n.º 923-2011-GR/MOQ de 10 de
octubre de 2011 y cesado mediante Resolución Ejecutiva Regional n.º 110-2014-GR.MOQ de
7 de marzo de 2014 (Apéndice n.º 99); quien con relación al hecho observado, como se
verificó en el memorándum n. º 2309-2013-DRA/GR.MOQ de 26 de diciembre de 2013
(Apéndice n.º 18), que el funcionario dispuso mediante un proveído al señor Jesús Andrés
Jaillita Quilla, dar el "trámite de compromiso y devengado en el SIAF-SP" para el pago del
Adelanto Directo al Consorcio Hospitalario Moquegua, sin cautelar que los Términos de
Referencia de las Bases del contrato establecieron que dicho pago debía efectuarse de
manera posterior a la aprobación del expediente técnico de obra (lo cual ocurrió al año
siguiente), lo que le valió al Contratista contar con un beneficio económico que aún no le
correspondía.
Del mismo modo, no cauteló que la fase de devengado se efectuó con copia de la Factura
n.º 001-000002 (Apéndicen.º 25), citada en el comprobante de pago, la cual recién se tuvo
físicamente el 30 de diciembre de 2013, fecha posterior a la entrega del cheque de pago
efectuado el 27 de diciembre de 2013.
Dicha actuación inobservó lo establecido en el Contrato n. º 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ

de 18 de diciembre de 2013 (Apéndice n.º 13), Términos de Referencia de las Bases
Integradas del Concurso Público Internacional Nº PER/87471/1983 para la "Elaboración del
Expediente Técnico a nivel de Ejecución de Obra, Ejecución y Construcción de obra para el
proyecto Ampliación y Mejoramiento del Hospital de Moquegua". (Apéndice n.º 14), Directiva
n.º 001-2007-EF/77.15 - Directiva de Tesorería de 27 de enero de 2007 (Apéndice n.º 24).
Asimismo, se evidencia que incumplió las funciones previstas en el Reglamento de

Organización y Funciones del Gobierno Regional Moquegua aprobado mediante Ordenanza
Regional n. º 011-2013-CR/GRM de 18 de octubre de 2013 (Apéndice n. º 100), que establece
en el artículo 59º las funciones siguientes: "1) Programar, coordinar, ejecutar y controlar los
procedimientos de contratación y adquisición de bienes, servicios, arrendamientos y ejecución
de obras que requieran los órganos del Gobierno Regional Moquegua"; 5) Efectuar el control
del cumplimiento de los contratos que se deriven de la adquisición de bienes, prestación de
servicios o ejecución de obras; así como en el Manual de Organización y Funciones del
Gobierno Regional Moquegua aprobado mediante Resolución Ejecutiva Regional n.º 313-
2013-GR/MOQ de 20 de junio de 2003 (Apéndice n.º 101), que establece en el Manual de
Organización y Funciones de la Dirección Regional de Administración, Capitulo 111.- De las
Unidades Orgánicas Componentes, numeral 3.4.- De la Dirección de Logística y Servicios
Generales, la función específica del Director del Sistema Administrativo 11 siguiente: "1.
Normar, programar, organizar, coordinar,controlar y evaluarlas actividadesinherentesa
la adquisición de bienes y servicios del Gobierno Regional". (Énfasis agregado).

'
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INFORME DE AUDITORÍA Nº /2. 9r-2018·CG/MPROY-AC

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L,L_;
CONTRALORÍA
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Jesús Andrés Jaillita Quilla, identificado con DNI n.º 40182586, Técnico en Contabilidad -
Especialista SIAF-SP y S.A.G. de la Dirección de Logística y Servicios Generales de la
Dirección Regional de Administración del gobierno regional, en el periodo comprendido del 26
al 30 de diciembre de 2013, cesado mediante memorándum n.º 483-2013-DRH-DRA/GR.MOQ
de 26 de diciembre de 2013, con vínculo contractual hasta el 30 de diciembre de 2013
(Apéndicen.º 99); quien con relación al hecho observado, devengó el pago del Adelanto
Directo al Consorcio Hospitalario Moquegua con copia de la Factura n.º 001-000002
(Apéndicen. º 25), el 27 de diciembre de 2013, y no con la factura original (Apéndice n.º 21 ),
la cual ingresó todavía el 30 de diciembre de 2013 a través de la Carta n.º 004-2013-CHM
(Apéndice n.º 20), con la cual el Contratista solicitó la devolución de su Factura n.º 001-
000001.
Dicha actuación inobservó lo establecido en el Contrato n.º 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ

Integradas del Concurso Público Internacional N° PER/87471/1983 para la "Elaboración del
proyecto Ampliación y Mejoramiento del Hospital de Moquegua". (Apéndicen.º 14), Directiva
n.º 001-2007-EF/77.15- Directiva de Tesorería de 27 de enero de 2007 (Apéndice n.º 24).
Asimismo, se evidencia que incumplió las funciones previstas en el requerimiento de sus

servicios (Apéndicen.º 99), que establece que su función a realizar será "Labores en el
SIAF·SP, Fase de compromiso anual, mensual y devengadode órdenes de compra". (Énfasis
agregado).
Celia Elizabeth Cruz Quispe, identificada con DNI n.º 04428552, Tesorera del Gobierno
Regional, en el periodo comprendido del 15 de enero de 2013 al 2 de febrero de 2014,
designada mediante la Resolución Ejecutiva Regional n.º 012-2013-GR/MOQ de 15 de enero
de 2013 y cesada mediante Resolución Ejecutiva Regional n.º 038-2014-GR/MOQ de 3 de
febrero de 2014 (Apéndicen.º 99); quien con relación al hecho observado, dio su conformidad
al pago del Adelanto Directo al Consorcio Hospitalario Moquegua, el 27 de diciembre de 2013,
sin contar con el original de la Facturan.º 001-0002 (Apéndicen.º 21) indicada en la glosa
de los Comprobantes de Pago n.º 12235 (Apéndicen.º 19) y n.º 12236 (Apéndicen.º 23);
la misma que ingresó a la entidad el 30 de diciembre de 2013, posterior a la fecha que se
entregó el cheque correspondiente al representante legal del Contratista.
Además, no cauteló el adecuado control de la normatividad del sistema de tesorería, al emitir

el pago del Adelanto Directo al Consorcio Hospitalario Moquegua, el 27 de diciembre de 2013,
mediante el cheque girado n. º 80162682, a pesar que la normativa aplicable, Directiva de
Tesorería n.º 001-2007-EF/77.15 (Apéndicen.º 24), establece que los pagos se efectúen a
través de abono directo en la respectiva cuenta bancaria del Contratista, la cual fue solicitada
mediante la Carta n. º 001-2013-CHM de 20 de diciembre de 2013. (Apéndicen. º 15)

proyecto Ampliación y Mejoramiento del Hospital de Moquegua". (Apéndice n.º 14), Directiva
n.º 001-2007-EF/77.15- Directiva de Tesorería de 27 de enero de 2007 (Apéndice n.º 24).
Asimismo, se evidencia que incumplió las funciones previstas en el Reglamento de

Organización y Funciones del Gobierno Regional Moquegua aprobado mediante Ordenanza
Regional n.º 011-2013-CR/GRM de 18 de octubre de 2013 (Apéndice n.º 100), que establece

0018
INFORME DE AUDITORÍA Nº /J. '1 r-2018-CG/MPROY-AC

-e' U,__;
_LA CONTRALORÍA
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en el artículo 63º las funciones siguientes: "1) Programar, dirigir, ejecutar, controlar y registrar
los ingresos y egresos y las demás acciones u operacionesde tesorería; 8) Ejecutary
controlar los pagos a proveedores, planillas y demás obligaciones contraídas, guardando
el debido procedimiento y en concordancia con la afectación presupuestaria, 1ª
normatividad del sistema de tesorería, presupuestaria, de control y otras conexas y
complementarias. Revisando y fiscalizando previamente toda documentaciónque
sustente algún pago; así como en el Manual de Organización y Funciones del Gobierno
Regional Moquegua aprobado mediante Resolución Ejecutiva Regional n.º 313-2013-
GR/MOQ de 20 de junio de 2003 (Apéndice n.º 101), que establece en el Manual de
Organización y Funciones de la Dirección Regional de Administración, Capítulo 111.- De las
Unidades Orgánicas Componentes, numeral 3.3.- De la Dirección de Finanzas, la función del
Tesorero 111 siguiente: "Apoyar en la revisióny fiscalización de la documentación fuente
que sustentan las operaciones financieras". (Énfasisagregado}.
David Leopoldo Mendoza Fernández, identificado con DNI n.º 29545332, Jefe de Proyectos
Estratégicos entre el 1 de julio de 2013 y el 30 de diciembre de 2013, mediante Contrato de
trabajo n. º 0737-2013-PRO.INV/GR.MOQ de 1 de julio de 2013 (Apéndicen.º 99); quien con
relación al hecho observado, solicitó mediante informen.º 359-2013-DLMF-JPE-GRI/GR.MOQ
de 23 de diciembre de 2013 (Apéndice n.º 16), la apertura de meta presupuesta! para la
ejecución del proyecto, con la finalidad de que se permita otorgar el Adelanto Directo al
Contratista, a pesar de que dicho adelanto aún no le correspondía, según lo establecido en el
numeral 7.5.13 de los Términos de Referencia de las Bases del contrato (Apéndicen.º 14), y
cuya solicitud era posterior a la aprobación del Expediente Técnico; máxime si de acuerdo a
la Cláusula 2.3 del Contrato n.º 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ (Apéndice n.º 13), se
describe el orden de prelación de los documentos que lo conforman; y que tanto la Ley de
Contrataciones del Estado como su Reglamento, señalan que la Entidad podrá entregar
adelantos, siempre que se haya previsto el plazo y la oportunidad en las Bases. Adicional a
ello, prosiguió con la gestión y trámite del acto administrativo con la emisión del Informen.º
367-2013-DLMF-JPE-GRI/GR.MOQ de 26 de diciembre de 2013 (Apéndicen.º 17).

proyecto Ampliación y Mejoramiento del Hospital de Moquegua". (Apéndicen.º 14), Directiva
n. º 001-2007-EF/77.15 - Directiva de Tesorería de 27 de enero de 2007 (Apéndice n. º 24).
Asimismo, se evidencia que incumplió las funciones previstas en el contrato n.º 0737-2013-
PRO.INV/GR.MOQ de 1 de julio de 2013 (Apéndicen.º 99), que establece en el literal d) de
la Cláusula Sexta: Obligaciones generales del contratado, la función siguiente: "EL
CONTRATADO garantiza la calidad del objeto del presente contrato, asumiendo plena
responsabilid ad en caso que por defecto en la calidaddel servicio, éste produzca daños
y/o perjuicios a terceros o al GOBIERNO REGIONAL. (Énfasisagregado).
Los hechos anteriormente expuestos configuran la presunta responsabilidad administrativa

funcional, derivada del deber incumplido previsto en la normativa anteriormente señalada;
asimismo, la presunta responsabilidad penal por la existencia de elementos que denotan la
comisión de delito, dando mérito al inicio del procedimiento sancionador y las acciones legales
a cargo de las instancias competentes, respectivamente.

0019
INFORME DE AUDITORIA Nº l!C/r ·2018-CG/MPROY-AC

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2. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD TRAMITARON Y PAGARON EL ADELANTO DE

MATERIALES PARA LA EJECUCIÓN DE LA OBRA DEL NUEVO HOSPITAL, ANTES DE
QUE SE CUMPLAN LAS CONDICIONES PARA SU OTORGAMIENTO, CON UN
SUSTENTO TÉCNICO AVALADO POR LA SUPERVISIÓN QUE PRESENTABA
INCONSISTENCIAS, CUYO CRONOGRAMA DE ADQUISICIÓN DE MATERIALES Y
FÓRMULAS POLINÓMICAS EMPLEADAS PARA EL CÁLCULO MÁXIMO A OTORGAR NO
ERAN CONCORDANTES CON EL EXPEDIENTE TÉCNICO APROBADO, A LO QUE SE
AGREGA QUE LOS ÍNDICES CONSIDERADOS EN DICHAS FÓRMULAS NO
CORRESPONDEN A MATERIALES Y/O INSUMOS Y QUE DEVIENEN DE UN
PRESUPUESTO QUE CONTIENE ADICIONALES DE OBRA; BENEFICIANDO AL
CONTRATISTACON SI 40 897 217,49.
El Contrato n. º 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ de 18 de diciembre del 2013 (Apéndice n. º 13),

fue suscrito bajo la modalidad de concurso oferta y sistema a suma alzada, por el monto de
SI 123 456 590,79 una de cuyas metas era la ejecución de la obra del Nuevo Hospital por
SI 109 440 144,97 (Fase 28)3, con un plazo de ejecución de 380 días calendarios.
De acuerdo a lo indicado, la entrega del Adelanto por Materiales no debía superar el 40% del
monto contratado para la ejecución de la obra nueva del hospital, es decir, SI 43 776 057,99
según el monto ofertado para la Fase 28 y en razón a lo dispuesto en el artículo 188º del
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado (Apéndice n.º 26), donde se precisa que
la solicitud para este tipo de adelantos, se realiza una vez iniciado el plazo de ejecución
contractual teniendo en cuenta el calendario de adquisición de materiales e insumos
presentado por el Contratista según lo dispuesto en el Decreto Supremo n.º 011-79-VC
(Apéndicen.º 27). Además, el citado artículo señala que la entidad establece en las bases,
el plazo para la solicitud y entrega del adelanto con la finalidad de que el Contratista pueda
disponer de los materiales o insumos en la oportunidad prevista en el calendario de
adquisición de materiales o insumos.
De acuerdo a los documentos revisados, el Adelanto de Materiales fue solicitado por el

Contratista a la Supervisión, mediante Carta GCO n.º 070-2014 (Apéndicen.º 30), recibida
el mismo día que se entregó el terreno (30 de diciembre de 2014) y antes del inicio del plazo
de ejecución de la obra, fijado a partir del 31 de diciembre de 2014, tal como se señaló en el
asiento nº 2 del cuaderno de obra por parte de la Supervisión (Apéndicen.º 29).
Por otro lado, se evidenció que el compromiso y el devengado del adelanto en mención, se
efectuó el 26 de diciembre de 2014 (Apéndice n.º 38), antes de efectuar su requerimiento
formal a la entidad, y por lo cual se emitieron los comprobantes de pago el 31 de diciembre
de 2014, lo que permite señalar que el trámite de aprobación y pago, se efectuó directamente
a través de la Dirección Regional de Administración, Dirección de Logística y Servicios
Generales y Tesorería, sin contar con la documentación ni opinión del área usuaria (Oficina
de Proyectos Estratégicos), responsable del manejo contractual de la obra.
Por tanto, el Contratista solicitó el adelanto de materiales sin que se haya dado inicio a la
ejecución de la obra, situación que el Supervisor de la obra no observó, sino por el contrario,
dio trámite a la solicitud de manera diligente el mismo día ante la Entidad, señalando mediante
Documento n.º 613-14-S20133-ATA-Hosp.Moquegua de 30 de diciembre de 2014 (Apéndice
n.º 32), que consideraba procedente lo solicitado, adjuntando los cálculos y el Calendario de
Adquisición de Materiales, además de precisar, que el monto solicitado ascendía a
SI 41 869 086,58; y para lo cual, el Contratista presentaría oportunamente la garantía por
dicho monto, lo que se materializó el mismo 30 de diciembre de 2014.
3 Los montos corresponden a la Adenda n" 1 al Contrato n.º 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ suscrito el 14 de marzo de 2014.

0020
~ _LA CONTRALORÍA
INFORME DE AUDITORÍA Nº JJ.tf=t -2018-CG/MPROY-AC
u.__; GENERAL DE LA REPÚBLICA
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Del análisis a los documentos presentados por el Contratista y la Supervisión como sustento
técnico para solicitar el Adelanto de Materiales, se determinó que presentan deficiencias,
como se indica a continuación:
a) Las fórmulas polinómicas utilizadas no corresponden al presupuesto del expediente
técnico definitivo aprobado por la entidad.
b) La solicitud del adelanto incluye insumos que por su naturaleza no corresponden ser
considerados como tales, como por ejemplo: subcontratos que consideran componentes
de mano de obra, materiales y equipos; encofrados metálicos para diferentes elementos
estructurales cuando estos habían sido considerados como equipos en la lista de insumos
del presupuesto; materiales correspondientes a instalaciones de comunicaciones cuyo uso
estaba previsto para ocho (8) meses después de la solicitud del adelanto de materiales;
entre otros.
c) El cronograma valorizado presenta un plazo diferente al aprobado en el expediente
técnico, además de presentar inconsistencias tales como: materiales e insumos que no
corresponden como la "Elaboración, Implementación y Administración del Plan de
Seguridad y Salud en el trabajo", subcontratos, y materiales que son equipos.
d) La fórmula polinómica de instalaciones mecánicas consideró un coeficiente de incidencia
en uno de sus monomios de 0,014, el cual resulta menor a 0,050 establecido en el artículo
3º del Decreto Supremo n.º 011-79-VC, publicado el 1 de marzo de 1979.
e) El cálculo del monto máximo a otorgar ha sido calculado sobre la base de un presupuesto
que asciende a SI 74 443 101,13 (sin IGV) u SI 87 842 859,34 (con IGV), el cual no
corresponde al monto aprobado en el expediente técnico definitivo y con el cual se debió
efectuar esta determinación; a ello se agrega que las fórmulas polinómicas utilizadas, no
corresponden a las que devienen del presupuesto del expediente técnico, con lo cual el
sustento señalado, es deficiente e improcedente su otorgamiento.
Los hechos expuestos evidencian que el otorgamiento del Adelanto de Materiales no se ajustó
a lo dispuesto contractualmente ni a lo previsto en el Reglamento de la Ley de Contrataciones
del Estado, y no cuenta con un sustento técnico que lo respalde. Sin embargo, los funcionarios
de la Entidad tramitaron y pagaron el adelanto solicitado por el Contratista, antes de cumplir
los requisitos establecidos en la normativa señalada, y con la conformidad de la supervisión,
permitieron el pago de SI 40 897 217,49, beneficiando al Contratista con dicha entrega.
Los hechos descritos se detallan seguidamente:
De la revisión a los documentos que regulan la contratación de la obra, el Contrato

n.º 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ de 18 de diciembre de 2013 (Apéndice n.º 13), en su
Cláusula Décimo Tercera, señaló que la Entidad entregará al Contratista el 40% del monto del
contrato original para materiales e insumos, la misma que está regulada por lo dispuesto en el
artículo 188º del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, precisando además,
que el valor de los materiales e insumos pagados debería estar de acuerdo con el metrado de
la obra. Además, los Términos de Referencia de las Bases Integradas del contrato (Apéndice
n.º 14), establecieron en su numeral 7.5.13 Adelantos I Adelanto de Materiales, que se
otorgará un adelanto para materiales o insumos a utilizarse en el objeto del contrato por el
40% del monto contractual.
Al respecto, se debe tener en cuenta que el artículo 188º del citado Reglamento (Apéndice
n.º 26), precisa que el Adelanto de Materiales tiene por finalidad que el Contratista disponga
de los materiales e insumos en la oportunidad prevista en el calendario de adquisición de
materiales o insumos, cuyas solicitudes se realizarán una vez iniciada la ejecución contractual,
considerando el calendario de adquisiciones presentado por el Contratista.

0021
INFORME DE AUDITORÍA Nº /29'::f -2018-CG/MPROY-AC

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Del trámite seguido al otorgamiento del Adelanto de Materiales:
La entrega de terreno se produjo entre las 15:00 y 16:00 horas del 30 de diciembre de 2014,
tal como se precisa en el Acta de Entrega de Terreno (Apéndice n. º 28), suscrita para tal fin,
entre los titulares del Gobierno Regional Moquegua (Gerencia General Regional, Gerencia
Regional de Infraestructura y Dirección de Supervisión), de la Dirección Regional de Salud
(Dirección Regional de Salud y Hospital de Moquegua) y los apoderados legales del
Contratista y la Supervisión de Obra4. En ese sentido, el plazo de ejecución de la obra comenzó
a regir desde el 31 de diciembre de 2014, tal como se señaló en el asiento nº 2 del cuaderno
de obra de la misma fecha, efectuada por la Supervisión (Apéndice n.º 29).
Cabe precisar, que el Contratista presentó su solicitud a través de la Carta GCO n.º 070-2014
de 26 de diciembre de 2014, la cual fue recibida por la Supervisión, el 30 de diciembre de 2014
a las 11 :52 horas (Apéndice n. º 30). En dicha solicitud, el Contratista solicitó el adelanto de
materiales para la ejecución del nuevo hospital y remitió el cronograma de adquisición de
materiales, en cuyo anexo presentó, entre otros, un cuadro Resumen y Conclusiones donde
se consignó que el Adelanto de Materiales n. º 01 (incluido IGV) ascendía a SI 41 869 086,58
y que correspondía al adelanto de los meses de octubre a diciembre.
En consecuencia, se puede colegir que la solicitud presentada por el Contratista, se produjo

antes de que se inicie el plazo contractual del nuevo hospital, incluso antes de que se lleve a
cabo la entrega de terreno.
Sin embargo, a pesar de que la solicitud era improcedente, ya que no se había realizado la
entrega de terreno y menos aún se había dado inicio al plazo contractual, el jefe de Supervisión
de Obra presentó a la Entidad el Documento n. º 613-14-S20133-ATA-Hosp.Moquegua de 30
de diciembre de 2014 a la 1 :30 pm (Apéndice n. º 32), considerando procedente lo requerido
y solicitó que ese mismo día se le cancele el adelanto, el cual representaba el 38.258% del
monto de ejecución de la obra, señalando:
"( ... ), el suscrito considera procedente la solicitud del Contratista, para lo cual la Supervisión adjunta
los cálculos respectivos y el Calendario de Adquisición de Materiales, debiendo cancelarse el
presente que representa el 38,258% del monto contratado, para lo cual, el Contratista
oportunamente presentará la Garantía correspondiente, solidaria, incondicional, irrevocable, de
realización automática y sin beneficio de excusión por el monto de S/. 41 '869,086.58 (cuarenta y un
millones ochocientos sesenta y nueve mil ochenta y seis con 58/100 nuevos soles), con cargo a las
obras mencionadas, ( ... ), en cumplimiento con el Art. 186º y 188º del Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado,.( ... )".
El mismo 30 de diciembre de 2014 a la 1 :40 pm, el Contratista presentó a la Entidad, su Carta

n.º 378-14-CHM/OBRA, recibida el mismo día (Apéndice n.º 34), con la cual adjuntó su
Facturan.° 001-000054 (Apéndice n.º 35) por el Adelanto de Materiales n." 1, copia de tres
(3) Cartas fianza de 3 bancos diferentes; BBVA Continental, Scotiabank y Banco Financiero, y
la Resolución Ejecutiva Regional n." 1781-2014-GR/MOQ de 29 de diciembre de 2014
(Apéndice n.º 8), que aprobó el Expediente Técnico del nuevo hospital.
De lo expuesto, tanto el Documento n." 613-14-S20133-ATA-Hosp.Moquegua (Apéndice

n.º 32) como la Carta n." 378-14-CHM/OBRA (Apéndice n.º 34), ambos del 30 de diciembre
de 2014, fueron derivados a la Gerencia General Regional a las 3:44 pm del mismo 30 de
diciembre de 2014 a la Dirección Regional de Administración - ORA, con los siguientes
proveídos: "Trámite Pago" y "Trámite", respectivamente.
4
Contrato n.º 354-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ de 19 de diciembre de 2013 (Apéndice n.º 33), 'Supervisión para la Elaboración del
Expediente Técnico a nivel de Ejecución de Obra y Construcción de obra para el Proyecto Ampliación y Mejoramiento del Hospital de
Moquegua, nivel 11-2', por el monto de S/ 5 403 178,29 y un plazo de ejecución de 590 dias calendario.

INFORME DE AUDITORÍA Nº /21'-t-2018-CG/MPROY-AC'
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Adicional a ello, el gerente general emitió el memorándum n.º 1511-2014-GGR/GR.MOQ de

30 de diciembre 2014 (Apéndice n.º 36), dirigido a la Directora Regional de Administración,
documento que fue recibido el 31 de diciembre de 2014 a las 10:12 am, en cuyo asunto
"Autorización para trámite de pago de adelanto de materiales", señaló lo siguiente:
"Con este medio adjunto copia de los siguientes documentos correspondientes al PIP "Ampliación
y Mejoramiento del Hospital de Moquegua", a la vez que resalto que el Consorcio Hospitalario con
la Carta Nº 378-14-CHM/OBRA ha solicitado adelanto de materiales y la Supervisora Externa
Asesores Técnicos Asociados S.A. con la comunicación Nº 613-14-S20133-ATA-Hosp. Moquegua
expresamente considera procedente la solicitud de dicho Contratista, motivo por el cual sírvase
tramitar el pago de lo solicitado, previo cumplimiento de las normas pertinentes". (Subrayado
y resaltado es nuestro).
Seguidamente, la Directora Regional de Administración, emitió el memorándum n.º 2087-

2014-DRA/GR.MOQ de 30 de diciembre de 2014 (Apéndice n.º 37), dirigido a la Directora de
Logística y Servicios Generales, CPC Jessica Gutiérrez Samo, el cual fue recibido el mismo
30 de diciembre a las 8:00 pm, y en cuya referencia se señaló el memorándum n.º 1511-2014-
GGR/GR.MOQ (Apéndice n.º 36), de cuya redacción no se advierte una instrucción concreta
a la Dirección de Logística y Servicios Generales sino que alude a los documentos recibidos
donde solicitan el adelanto de materiales y precisan el monto con cargo a la Meta n." 0324;
documento que cuenta con el visto bueno de Control Presupuesta! de la Dirección de Finanzas,
y un proveído a la Srta. Lizzette Copa, en donde consigna su instrucción: "Atención luego
Revisión según Memo n." 1511-2014-GGR y Memo n." 2087-2014-DRA".
Trámite seguido por las diferentes áreas presupuestales para efectivizar el desembolso
del adelanto de materiales
Mediante oficio n." 24-2018-CG-MPROY-AC-GRMOQ de 16 de octubre de 2018 (Apéndice

n. º 31 ). la comisión auditora solicitó el Reporte de Ejecución de Devengados vs Marco
Presupuesta! y Reporte de Ejecución de Girados vs Marco Presupuesta!, recibiendo en
atención el Informen.° 1832-2018-GRM/ORA-OLSG de 24 de octubre de 2018 (Apéndice
n.º 38), de la jefa de la Oficina de Logística y Servicios Generales. En dicho documento, se
muestran los 4 niveles de ejecución presupuesta', es decir, el trámite seguido en las fases
compromiso, devengado, girado y pagado, advirtiéndose un hecho que llama poderosamente
la atención, referido a que el trámite para el desembolso del adelanto de materiales, se inició
cuando todavía no se había aprobado el Expediente Técnico, como se muestra a continuación:
CUADRO Nº 5
FASES DE COMPROMISO, DEVENGADO, GIRADO Y PAGADO DEL ADELANTO DE MATERIALES
Fase Fecha de registro Monto S/
Compromiso 30/12/2014 41 869 086,58
30/12/2014 41 869 086,58
Devengado
30/06/2015 -971 869,09
Girado 31/12/2014 40 897 217,49
Pagado 06/01/2015 40 897 217,49
Fuente: Informe Nº 1832-2018-GRM/ORA-OLSG de 24 de octubre de 2018 (Apéndice n.º 38)
Elaborado por: Comisión auditora

INFORME DE AUDITORjA Nº /.t91:201B-CG/MPROY-AC
-r u_;
_LA CONTRALORÍA
0023
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En el cuadro n.º 5 se advierte, que el trámite realizado en las diferentes instancias

administrativas se produjo entre el 30 y 31 de diciembre; sin embargo, esta situación no ocurrió
para el trámite de pago, pues cuando se analiza el tratamiento de las fases de la ejecución
presupuesta!, se advierte lo siguiente:
- En la Fase Devengado, se advierte que los responsables de la Entidad efectuaron el

registro de la facturan.º 001-000054 de 30 de diciembre de 2014 (Apéndice n.º 35) por
S/ 41 869 086,58; sin embargo, a esa fecha no se contaba con la Carta GCO n. º 070-2014
(Apéndice n.º 30), Documento n.º 613-14-820133-ATA-Hosp.Moquegua (Apéndice
n.º 32) y Carta n.º 378-14-CHM/OBRA (Apéndice n.º 34), todos recibidos el 30 de
diciembre de 2014. Asimismo, se ha determinado que se ha realizado el registro bajo la
facturan.º 001-000054 (Apéndice n.º 35), por el monto S/ 971 869,09 de 30 de junio de
2015, documento que no se ha ubicado en el expediente de pago.
Cabe señalar, que el tipo de comprobante y el número coinciden con la facturan.º 001-
000054 (Apéndice n.º 35), con la que se tramitó el pago, y que la fecha asignada al
documento corresponde a un ejercicio presupuestario posterior, el cual no guarda relación
con el año 2014.
- En la Fase de Pago, se evidencia que el monto pagado fue de S/ 40 897 217,49, monto
menor en S/ 971 869,09 respecto a lo solicitado por concepto de Adelanto de Materiales
de S/ 41 869 086,58, el cual había sido aprobado por la supervisión, y que corresponde a
la factura emitida. Todos los comprobantes de pago fueron del 31 de diciembre de 2014 y
se emitieron con la conformidad de la jefa de la Oficina de Tesorería, María Asunta
Calderón Salas, y con el visto bueno de la Directora Regional de Administración.
De acuerdo a estos antecedentes, se realizó una línea de tiempo del trámite del adelanto de
materiales (Apéndice n.º 39), para evidenciar las situaciones atípicas que se produjeron al
pagar el citado adelanto.
En consecuencia, el trámite de aprobación y pago, se efectuó directamente a través de la

Dirección Regional de Administración, la Dirección de Logística y Servicios Generales y la
jefatura de Tesorería, sin contar con la documentación ni opinión del área usuaria (Oficina de
Proyectos Estratégicos), responsable del manejo contractual de la obra; a quienes, de acuerdo
a los documentos generados, no se les habría hecho participes del trámite presentado por la
Supervisión y el Contratista, por lo que se concluye que la Entidad no evaluó la procedencia
técnica y legal del trámite efectuado, y otorgó el Adelanto de Materiales por el monto de
SI 40 897 217,49; sin que al momento de tramitar el pago, se hubiera cumplido al menos con
el requisito de haberse iniciado el plazo de ejecución contractual.
Sin perjuicio de lo señalado, a continuación se muestra el análisis de la solicitud del adelanto

de materiales presentado por el Contratista y la razonabilidad del monto entregado:
Respecto al sustento técnico del adelanto otorgado
La Supervisión de obra mediante el Documento n.º 613-14-820133-ATA-Hosp.Moquegua de

30 de diciembre de 2014 (Apéndice n.º 32), recibido por la entidad el mismo día, señaló que5:
s El documento adjuntó la Carta GCO n.º 070-2014 de 26 de diciembre de 2014 (Apéndice n.º 30), mediante la cual el Contratista presentó
el cronograma de adquisición de materiales y solicitó dicho adelanto para la ejecución de la obra por el monto de S/ 41 869 086,58.

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~ _LA CONTRALORÍA
INFORME DE AUDITORÍA Nº /.Nf-2018-CG/MPROY·AC
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( ... ) considera procedente la solicitud del Contratista, para lo cual la supervisión adjunta los cálculos
respectivos y el cronograma de adquisición de materiales, debiendo cancelarse el presente que
representa el 38.258% del monto contratado ( ... ) presentará la garantía correspondiente, solidaria,
( ... ) por el monto de S/ 41 869 086,58 ( ... ).
En su documento incluye, entre otros, el "Resumen del Adelanto de materiales otorgado",

donde se consigna el monto a otorgar por las Fórmulas Polinómicas por SI 41 869 086,58:
CUADRO Nº6
RESUMEN DEL ADELANTO DE MATERIALES SOLICITADO
Presupuesto contratado (con IGV) S/ 109 440 144,97
40% Presupuesto contratado (con IGV) S/ 43 776 057,99
FÓRMULA MONTO IGV SUB-TOTAL
DESCRIPCIÓN
Nº OTORGADO (18%) (S/.)
01 Estructuras 8,806,668.19 1,585,200.28 10,391,868.47
02 Arquitectura 10,331,977.84 1,859,756.01 12,191,733.85
03 I ns!. Eléctricas 4,072,003.88 732,960.70 4,804,964.58
04 lnst. Sanitarias 2,824,652.91 508,437.52 3,333,090.43
05 lnst. Mecánicas 1,970,566.75 354,702.02 2,325,268.77
06 Comunicaciones 7,476,407.19 1,345,753.29 8,822,160.48
TOTAL A OTORGAR 35,482,276.76 6,386,809.82 41,869,086.58
Fuente: Documento n." 613-14-S20133-ATA-Hosp. Moquegua de 30 de diciembre de 2014. (Apéndice n.º 32)
Al respecto, el artículo 188º del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado

(Apéndice n.º 26), advertía que las solicitudes de otorgamiento de adelanto para materiales
o insumos deberán ser realizadas una vez iniciada la ejecución contractual teniendo en
consideración el calendario de adquisición de materiales o insumos presentado por el
Contratista.
En este sentido, el calendario de materiales debió presentarse el 31 de diciembre 2014 en

correspondencia al item 7.1.3 del capítulo VII de las Bases6 del Concurso Público Internacional
PERI01318747111983 (Apéndice n.º 14) para la Elaboración del Expediente Técnico a nivel
de Ejecución de obra y Construcción de la obra "Ampliación y Mejoramiento del Hospital de
Moquegua, nivel 11-2", el cual debía concordar con el cronograma valorizado y el cronograma
de ejecución de obra que formó parte del expediente técnico aprobado mediante la Resolución
Ejecutiva Regional n.º 1781-2014-GRIMOQ de 29 de diciembre de 2014. (Apéndice n.º 8)
Asimismo, se debe precisar que la resolución que aprobó el expediente técnico estableció un
presupuesto de SI 109 440 144,97 y un plazo estimado de 570 días calendario; sin embargo,
el cronograma valorizado adjunto al expediente técnico consideró un plazo de 19 meses
calendarios con un presupuesto de SI 153 898 254,22 (Apéndice n. º 40), por lo que se puede
colegir que el cronograma valorizado incluido en el expediente técnico es incongruente
respecto a lo aprobado. Asimismo, se advierte que en algunos casos, no se especifica que
materiales e insumos se van adquirir, puesto que solo se especifican montos.
6 CAPÍTULO VII. CONSIDERACIONES ESPECÍFICAS PARA LA EJECUCIÓN DE LA OBRA: FASE 2

7.1.3 CRONOGRAMA DE CONSTRUCCIÓN
Una vez definida la fecha de inicio de obra, el Contratista deberá presentar a la Supervisión, el Cronograma de Construcción adecuado
a dicha fecha de inicio, concordado con un diagrama PERT o CPM y un Plan General de los trabajos a ejecutar para su aprobación.( ... ).
Conjuntamente con estos documentos el Contratista deberá entregar L .. ), el Cronograma de utilización de equipos y materiales,
( )yen general de todos los trabajos y actividades definidos dentro de los términos contractuales.
( ) Conjuntamente con el diagrama de redes, el Contratista presentará lo siguiente:
- Cronograma GANTT de ejecución de la Obra adecuado a la fecha de inicio de obra.
- Cronograma Adecuado a la fecha de inicio de obra Valorizado Mensualizado. ( ... )

0025
INFORME DE AUDITORÍA Nº /..t'fr--2018-CG/MPROY-AC
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A lo señalado, se debe agregar que el Contratista el 30 de diciembre de 2014 mediante la

Carta GCO n.º 070-2014 de 26 de diciembre de 2014 (Apéndice n.º 30), presentó a la
Supervisión de Obra, el Cronograma de Adquisición de materiales y la solicitud de adelanto
de Materiales, para su revisión y aprobación. Este cronograma consideró un plazo de 13
meses calendarios y un monto total de materiales e insumos por S/ 48 318 654,99; con lo cual,
se evidencia que el plazo del cronograma de adquisición de materiales presentado por el
Contratista, es diferente y no concordante con el plazo de 19 meses establecido en el
cronograma valorizado que forma parte del expediente técnico aprobado por la Entidad, siendo
por tanto incongruente e inapropiado para sustentar su pedido.
Al revisar la información que sustenta el pedido del Contratista, se evidencia que su cálculo lo
basó en los siguientes criterios:
a) Cálculo máximo de adelanto a otorgar según fórmula polinómica.
b) Cálculo máximo de adelanto a otorgar según relación de insumos
c) Cálculo máximo de adelanto a otorgar con relación al monto contratado.
A continuación, se detalla el análisis de la información que sustenta el monto de adelanto

solicitado por el Contratista ascendente a S/ 41 869 086,58, así como lo argumentado por la
supervisión dentro de la instancia que correspondía a su revisión, precisando que los
funcionarios del área técnica de la Entidad, no intervinieron en esta evaluación debido a que
el adelanto se efectúo solo con la evaluación realizada por la supervisión, la cual fue limitada
y deficiente al no ajustarse a la norma que regula el pago del Adelanto de Materiales.
a) Cálculo máximo de adelanto a otorgar según fórmula polinómica
Para sustentar su pedido, el Contratista consideró las seis (6) fórmulas polinómicas de las
especialidades de: Estructuras, Arquitectura, Instalaciones Eléctricas, Instalaciones Sanitarias,
Instalaciones Mecánicas y Comunicaciones; de cuya revisión, se ha determinado que el
Contratista para solicitar el Adelanto de Materiales utilizó fórmulas polinómicas distintas a las
que fueron aprobadas con el Expediente Técnico de obra, mediante la Resolución Ejecutiva
Regional n.º 1781-2014-GR/MOQ de 29 de diciembre de 2014 (Apéndice n.º 8).
En el cuadro siguiente se muestra el comparativo de las fórmulas polinómicas:
CUADRO Nº 7
COMPARATIVO ENTRE LAS FÓRMULAS POLINÓMICAS DE LA SOLICITUD DEL ADELANTO DE
MATERIALES Y DEL EXPEDIENTE TÉCNICO APROBADO
Fórmulas Polinómicas aprobadas con el
Fórmulas Polinómicas con las que se solicitó el
Expediente Técnico RER n.º 1781-2014-
Adelanto de Materiales
GR/MOQ de 29/12/2014
F.P. Estructuras F.P. Estructuras
0.271*(Mr I Mo) + 0.183*(Cr I Co) + 0.096*(Ar I Ao) 0.243*(Mr I Mo) + 0.146*(Cr I Co) + 0.075*(Ar I Ao)
K; +0.147*(MPr/MPo) +0.106*(DBr I DBo) +0.197*(1r K; +0.119*(MPr/MPo) +Q.216*(DBr I DBo) +
/lo) 0.201 *(Ir/ lo)
F. P. Arquitectura F. P. Arquitectura
t
0.291*(Mr I Mo) + 0.156*(Pr I Po)+ 0.108*(MCAr I 0.298*(Mr I Mo) + 0.156*(Pr I Po)+ 0.110*(MCAr I
K; MCAo) + 0.074*(Lr I Lo)+ 0.061 *{BBAr I BBAo) + K; MCAo) + 0.067*(Lr I Lo} + 0.063*(BBAr I BBAo) +
0.113*(DMr I DMo) + 0.197*(1r / lo) 0.106 (DMr/DMo) + 0.200*(1r / lo)
F.P. Instalaciones Eléctricas F.P. Instalaciones Eléctricas
0.172*(Mr I Mo) + 0.425*{Ar I Ao) + 0.079*(Ar / Ao) 0.175*{Mr I Mo) + 0.403*{Ar I Ao) + 0.086*(Ar I Ao)
K; +0.062*{PMTr/PMTo) + 0.065*{Dr I Do)+ 0.197*{1r / K; + 0.051 *(MTPr I MTPo) + 0.084*(DTPr I DTPo) +
lo) 0.201 *(Ir/ lo)

0026
INFORME DE AUDITORÍA Nº /ti'r-2018-CG/MPROY-AC
Página 23 de 87
,!;
Fórmulas Polinómicas aprobadas con el
Fórmulas Polinómicas con las que se solicitó el
Expediente Técnico RER n.º 1781-2014·
Adelanto de Materiales
GR/MOQ de 29/12/2014
'
F.P. Instalaciones Sanitarias F.P. Instalaciones Sanitarias
0.228*(Mr I Mo) +0.139*(AVr / AVo) +0.063*(Tr I 0.230 (Mr/Mo) +0.129(AVr/AVo) +0.071*(Tr/To) +
K= To)+ 0.055*(TPPr/TPPo) + 0.059*(Mr I Mo) + K= 0.07*(TPPr/TPPo) + 0.056(Mr/Mo) +
0.259*(DTr I DTo) + 0.197*(1r / Jo) 0.238(DTr/DTo)+0.201(1r/lo)
F.P. Instalaciones Mecánicas F.P. Instalaciones Mecánicas
0.632*(DMr I DMo) + 0.068*(PTPr I PTPo) + K= 0.112*(Mr I Mo) + 0.071 *(PTPr I PTPo) + 0.076*(Mr
K=
0.089*(Mr I Mo) + 0.014*(Vr / Vo) + 0.197*(1r / lo) I Mo) + 0.540*(DVr I DVo) + 0.201 *(Ir/ lo)
F.P. Comunicaciones F.P. Comunicaciones
K= 0.104*(Mr I Mo) + 0.699*(Dr I Do) + 0.197*(1r / Jo) K= 0.104*(Mr I Mo) + 0.695*(Dr /Do)+ 0.201*(1r / lo)
Fuente: Documento n.º 613-14-S20133-ATA-Hosp.Moquegua de 30 de diciembre de 2014 (Apéndice n.º 32) y Expediente Técnico
aprobado con Resolución Ejecutiva Regional n.º 1781-2014-GR/MOQ de 29 de diciembre de 2014 (Apéndice n.º 8).
Elaborado: Comisión auditora
De lo mostrado en el cuadro n.º 7, se desprenden los siguientes comentarios:
1. Como se puede advertir, los valores de los monomios de las fórmulas polinómicas son
distintos, tanto los de la solicitud del Adelanto de Materiales como las que fueron aprobadas
en el Expediente Técnico Definitivo.
2. La fórmula polinómica correspondiente a la especialidad de instalaciones mecánicas
utilizada en la solicitud de adelanto de materiales, no se encuentra debidamente formulada
puesto que uno de los coeficientes de incidencia de un monomio es menor a cinco
centésimos (monomio del insumo válvula de bronce nacional), cuyo índice es de 0.014; lo
cual, no se ajusta a lo establecido en el artículo 3º del Decreto Supremo Nº 011-79-VC
Publicado 01.03.79 (Apéndice n. º 27), que señala que: Cada monomio de la forma general
básica de que trata el artículo 2º del presente Decreto Supremo, podrá subdividirse en dos
(2) o más monomios con el propósito de alcanzar mayor aproximación en los reajustes, a
condición de que el número total de monomios que componen la fórmula polinómica no
exceda de ocho (8) y que el coeficiente de incidencia de cada monomio no sea inferior
a cinco centésimos (0.05).
Por lo tanto, las formulas polinómicas tanto de la solicitud del adelanto de materiales como del
expediente técnico son distintas y no se correlacionan, además no se ajustan en su
elaboración a lo establecido en el Decreto Supremo Nº 011-79-VC publicado el 1 de marzo de
1979. (Apéndice n. º 27)
b) Cálculo máximo del adelanto a otorgar según relación de insumos
A continuación, se presenta el análisis de la relación de insumos de las especialidades de

estructuras, arquitectura, instalaciones eléctricas, instalaciones sanitarias, instalaciones
mecánicas, comunicaciones que fue parte de la solicitud del Adelanto de Materiales:
b.1) Respecto a la relación de insumos - Estructuras
El cuadro siguiente, incluido en la solicitud presentada por el Contratista, muestra los montos
máximos a otorgar según fórmula polinómica, por los insumos que corresponden a la
especialidad de estructuras:

0027
----¡, LA CONTRALORÍA
~ GENERAL DE LA REPÚBLICA
INFORME DE AUDITORÍA Nº 11.C/r -2018-CG/MPROY·AC
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CUADRO Nº 8
ADELANTO DE MATERIALES DE ESTRUCTURAS UTILIZANDO FÓRMULA POLINÓMICA
Estructuras
Monto del Monto Máx por
Factor del Incidencia lmo lmr
Indice Descripción contrato en la fórmula sin IGV
monomio % Set 2013 Nov 2014
especialidad (SI)
47 Mano de obra 0.271 100.000 21,657,758.76
80 Concreb premezclado 0.183 100.000 106.59 105.29 3,915,031.54
03 Acero de construcción 0.096 100.000 469.34 495.36 2,194,411.70
49 Maquinaria y Equipo importado 0.147 89.796
53 Petróleo Diesel 0.147 10.204 923.90 837.14 294,357.04
~--~
17 Bloque y ladrillo 0.106 16.981 889.81 839.23 367,676.91
-
c,t~ERAlQE
30 Dólar (general ponderado) 0.106 83.019 378.78 404.73 2,036,456.94
·39 Gastos generales 0.197 100.000
~ t TOTAL 8,807,934.13
lu ~. Fuente: Carta GOC n.° 070-2014 de 26 de diciembre de 2014 (Apéndice n.º 30).
• 1S Elaborado por: Comisión auditora
s, h
.i,-.t
Respecto a lo solicitado por el Contratista, su pedido no lo elaboró sobre la base de insumos
-
.,.,Co,.,01d<
..
específicos, sino de acuerdo al máximo monto a otorgar por formula. Adicional a ello, un hecho
que merece comentarse en la fórmula polinómica utilizada, es el Índice 30 (Dólar), donde el
monto máximo por otorgar era de S/ 2 036 456,94 y lo solicitado fue S/ 2 035 919,38 sin IGV.
Al revisar los insumos que conforman el Índice 30, podemos ver que se consideraron trabajos
o actividades que no califican como materiales ni insumos7 tales como: movilización,
desmovilización, montaje y desmontaje, cerco provisional, gastos administrativos, elaboración
de plan de seguridad, encofrado metálico (insumo que no va a quedar embebido en obra),
equipamiento de oficinas y subcontrato de alquiler de baños, como se muestra a continuación:
CUADRO Nº9
INSUMOS CONSIDERADOS COMO MATERIALES EN LA SOLICITUD
DE ADELANTO DE MATERIALES
DESCRIPCION Pr-eclo SI.
ESTRUCTURA 1,847,459.10
MOVILIZACION, DESMOVILIZACION, ENCOFRADO METALICCVFENOLICO PARA
29,440 00 102.840 97
MONTAJE Y DESMOf\.lTAJE PLACAS
ENCOFRADO MET ALICCVFENOLICO PARA
CERCO PROVISIONAL DE OBRA 210,000 00 54,067 44
VIGAS (LATERAL!
TUBERIA PVC-SAP ELECTRICA DE 3¡4• X 3 ENCOFRADO METAUCO'FENOLICO PARA
61,508 84 404.186 39
m(20 rrm) LOSAS
ENCOFRADO MET ALICO'FENOLICO PARA
DESAGUE PARA LA CONSTRUCCION 10,000 00 122,617 23
VIGAS (FONDO)
SOPORTE DE FONDO DE VIGAS (PUNTAL Y
ENERGIA PARA LA CONSTRUCCIOf\,I 130,000 00 69.998 03
VIGAS\
SEÑALIZACION TEMPORAL DE SEGURIDAC 126,320.00 EQUIPAMIENTO DE OFICINAS 1,029 18
ENCOFRADO MET ALICOIFENOLICO PARA
CALIDAD DE AIRE 73,304 14 39,386 24
ZAPATAS
ENCOFRADO MET ALICO'FENOLICO PARA
RUIDO AMBIENTAL 14,661.01 238,144 96
COLUMNAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS Y
LOGISTICOS DE MONITOREO
14,661.01 se ALQUILER DE BAI\IOS 41,600 00
ELABORACION. IMPLEMENTACION Y
ADMINISTRACION DEL PLAN DE 20,527 00
SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO
Fuente: Documentación del adelanto de materiales presentado por el Contratista

Las actividades señaladas en el cuadro anterior, a pesar que no corresponden a insumos, han
sido consideradas en el cronograma de adquisición de materiales, actividades que serían
utilizadas durante los 13 meses que el Contratista ha considerado como plazo en el citado
cronograma. y que a continuación se muestra lo comentado:
7
Opinión n." 015-2009/DOP, concordante con la Opinión n." 018-2017/DTN del OSCE en la que indica que el adelanto de materiales solo
puede ser otorgado para la ejecución de determinados elementos en la medida que estos queden incorporados en la obra.

0028
-----n ~
LA CONTRALORÍA
INFORME DE AUDITORÍA Nº /...?'fr-2018-CG/MPROY-AC
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CUADRO Nº 10
CRONOGRAMA DE ADQUISICIÓN DE MATERIALES DE ALGUNOS INSUMOS
QUE SERÍAN UTILIZADOS DURANTE LOS 13 MESES DE PLAZO
fü'
Monto .. '" ,Mes 1 Mes2 Mes3 tf,!es ,t M$15 • Mes& Mes7 ,.,BMesi Mes9 Mes 10 MesH Mes12 Mes 13
~r:·.} Pan:ial .,, 30 60 90 120 150 160 ;,: 210 240 •. ·210 300 330 360 390 ·
Energía para la
construcción
130,000.00 10,790.00 10,790.00 10,790.00 10,790.00 10,790.00 10,790.00 10,790.00 10,790.00 10,790.00 10,790.00 10,790.00 10,790.00 11,310.00
Señalización
temporal de 126,320.00 10,484.56 10,484.56 10,484.56 10.484.56 10,484.56 10,484.56 10,484.56 10,484.56 10,484.56 10,484.56 10,484.56 10,989.84
seguridad
Calidad de aire 73,304.14 6,084.24 6,084.24 6,084.24 6,084.24 6,084.24 6,084.24 6,084.24 6,084.24 6,084.24 6,084.24 6,084.24 6,377.46
Ruido Ambiental 14,661.01 1,216.86 1,216.86 1,216.86 1,216.86 1,216.86 1,216.86 1,216.86 1,216.86 1,216.86 1,216.86 1,216.86 1,275.51
Gastos
administrativos y
14,661.01 1,216.86 1,216.86 1,216.86 1,216.86 1,216.86 1,216.86 1,216.86 1,216.86 1,216.86 1,216.86 1,216.86 1,275.51
¡".j'·
logísticos de
monitoreo
Reflector 33,000.00 2.73900 2,739.00 2,739.00 2.739 00 2,739.00 2,739.00 2,739.00 2,739.00 2,739.00 2,739.00 2,739.00 2,871.00
c,t ~ograma de adquisicion de materiales
1'" Comisión auditora
t ~ )
.
1 b.2) ResQecto a la relación de insumos - Arguitectura
\~~ .,. ~~ Á De la revisión a la relación de "insumos" considerados en los índices que conforman la fórmula
econtro\~ polinómica de la especialidad de Arquitectura, se verificó que la mayorí a no corresponde a
- .,
insumos o matenales sino a subcontratos, los cuales para su ejecucon en comento contienen
la mano de obra, materiales e incluso herramientas y equipos. A continuación, se muestra la
lista de subcontratos considerados por el Contratista en la relación de insumos solicitados en
el adelanto de materiales:
CUADRO Nº 11
SUBCONTRATOS CONSIDERADOS COMO MATERIALES
ARQUITECTURA se M-63. MOSTRADOR DE 60, .70 ANCHO ACERO.INOX.
PARA EMPOTRAR LAVADERO CON RESPALDO 10 CM. 10.947.03
se ESTRUCTURA METAUCA 547,366.85 ABIERTO ABAJO
se COBERTURA DE POUCARBONATO 43,832.02 se M-64. MOSTRADOR DE ACERO INOX. CON RESPALDO Y 69,464.48
DIVISION ABAJO, 70 CM. ANCHO
se COBERTURA PLANCHA DE 'GRAN ONDA o SIMILAR 10,329.79
se M-65, MOSTRADOR DE .70 ANCHO ACERO.INOX. CON
se VEREDAS DE PIEDRA ROJA LABRADA 61,831.41 RESPALDO 10 CM. ABIERTO ABAJO
25.214.40
se BARANDAS EN EXTERIORES 220,819.20 se M-66, REPISA CORRIDA DE ACERO INOX. 30 CM. 19,405.65
ANCHO COLOCADO A 150 CM. DEL NIVEL DE PISO
se BARANDAS EN INTERIORES 80,045.40
se M-76, PIZARRA ACRILICA CON SOPORTE METAUCO 2,620.80
se ESCALERA METALICA E1-1 (1ER/200 PISO) 10,480.48
se M-78, ATRIL PARA EXPOSITOR 1,366.40
SC P1a (0.85x2.40, CORTA FUEGO C/PL ACERO INOX 1/32") 5,525.00
se M-82, MOSTRADOR DE ATENCION AL PUBLICO DE DOS
se VENTANA REJA EXTERIOR 24,801.98 NIVELES, PORTA TECLADO, ABIERTO ABAJO 24,208.80
se M-4a, MOSTRADOR SIN CAJONES ABIERTO ABAJO 80 13,196.04

se M-82a. MOSTRADOR DE ATENCION AL PUBLICO DE 10,394.51
CM. ALTURA DOS NIVELES, CAJONES, ABIERTO ABAJO
se M-4d, TABLERO DE ACERO INOXIDABLE DE 45 CMS. DE 5.305.75 se M-83, VENTANA DE PASE CON PUERTAS 3,822.40
ANCHO A 90 CM. DEL PISO
se M-83a. VENTANA DE PASE CON PUERTAS ACERO
se M-5, MOSTRADOR FIJO ABIERTO ABAJO 2,677.10 INOXIDABLE 9.692.40
se M-8, ESTANTERIA METALICA DE ANGULOS 4,470.00

se M-85, EST ANTERIA METALICA DE ACERO INOXIDABLE 7.816.38
RANURADOS DE 01 CUERPO 04 ANAQUELES PARA OLLAS
se M·8b, ESTANTERIA METALICA DE ANGULOS 24,570.00
se M-8a. ESTANTERIA METALICA DE ANGULOS 75.817.10
RANURADOS DE 03 CUERPOS 04 ANAQUELES RANURADOS DE 02 CUERPOS 04 ANAQUELES
seM-8h. ESTANTERIA METAUCA DE ANGULOS se REJILLA METAUCA A=0.35m 3,139.62
RANURADOS DE ACERO INOXIDABLE DE 02 CUERPOS 04 19,812.50
se PASAMANO METALICO 50,076.00
se M-36, MOSTRADOR PARA CUIDADOS INTENSIVOS 39,901.25
se V1. VENTANA 18,952.00
se M-38, MOSTRADOR CON CAJONES ABIERTO ABAJO,
TABLERO DE ACERO INOXIDABLE
29.120.00 se V2, VENTANA 149,760.00
se M-39. MOSTRADOR PARA EMPOTRAR LAVADERO CON 99.704.00 se V3. VENTANA 135,925.20
PUERTAS, TABLERO DE ACERO INOXIDABLE
se M-40, MOSTRADOR CON CAJONES Y PUERTAS,
TABLERO DE ACERO INOXIDABLE
155 029.50 se V5. VENTANA 6,448.40
se M-42, MOSTRADOR DE ESTACION DE ENFERMERAS DE 25.761.25 se V6. VENTANA 66,750.00
DOS NIVELES CON PORTA TECLADO Y ABIERTO ABAJO
se M-42a. MOSTRADOR DE ESTACION DE ENFERMERAS se V7, VENTANA 6.31280
17,130.63
DE DOS NIVELES CON CAJONES Y ABIERTO ABAJO se V10, VENTANA 1.890.00
se V8, VENTANA 3.902.40

0023
INFORME DE AUDITORÍA Nº li.C/:¡. ·2018-CG/MPROY-AC

Página 26 de 87
se V9, VENTANA 7,716.10 se V37A, VENTANA 1,452.90
se V9a, VENTANA 3,317.04 se V42, VENTANA 896.50
se V9b, VENTANA 1,026.89 se V42A, VENTANA 848.96
SCV11, VENTANA 4,110.00 se V46, VENTANA 1,448.20
se V12. VENTANA 55,006.00 se PINTURA DE TRAFICO 8,217.30
se V13, VENTANA 18,865.00 se PISO DE MADERA A TODO COSTO 6,395.95
se V14, VENTANA 2.47690 se ENCHAPE CON PLANCHAS MDF 34,836.82
se V15, VENTANA 5.994 60 SC P01 (0.80x2.40). PUERTA DE MADERA
53,544.15
CONTRAPLACADA BATIENTE SIMPLE
se V16. VENTANA 21.136.92
se P02 (0.90x2.40). PUERTA DE MADERA
se V17, VENTANA 389.50 CONTRAPLACADA BATIENTE SIMPLE
67,158.00
se V18, VENTANA 14,078.40 se P03 (0.90x2.40).

PUERTA DE MADERA
28,206.36
CONTRAPLACADA BATIENTE SIMPLE
se V19, VENTANA 17,590.40
seP06 (0.90x2.40), PUERTA DE MADERA
se V20. VENTANA 5.685.20 CONTRAPLACADA CIPL DE ACERO INOX. SATINADO A UNA 10,856.16
~º-··
CARA
se V21. VENTANA 6.10920
- SC P07 (0.80x2.40). PUERTA DE MADERA
\t-GtNER,\( ~
se V22, VENTANA 17,36020 CONTRAPLACADA BATIENTE SIMPLE CIREJILLA INTERIOR
5,354.40
se V-01a, VENTANA 1.20 x 150 FIJA Y CORREDIZA 738.50 se P08 (1.00x2.40), PUERTA DE MADERA
29,747.00
CONTRAPLACADA
j e CV-16a, VENTANA 1.40x 1.70FIJA 666.80
seP12 (1.00x1.50), PUERTA DE MADERA
23.240.00
u t:; V-24. VENTANA 5.80 x 2.10 FIJA Y PIVOTANTE 21,450.40 CONTRAPLACADA
A
\, J C V-25, VENTANA 4.90 x 2.10 FIJA Y PIVOTANTE 17,958.40 SC P13 (1.20x2.40). PUERTA DE MADERA
10,540.80
CONTRAPLACADA ACUSTICA
s, "oco,.,olde~
se V-26. VENTANA 5.40 x 2.10 FIJA Y PIVOTANTE
se V-27. VENTANA 6.40 x 1.60 FIJA
19.790.40
se P14 (1.20x2.40), CORTA FUEGO CIPL ACERO INOX 1132") 39.001.00
-
7.445.20
se P15 (1.20x2.40), PUERTA DE MADERA
se V-28, VENTANA 6.60 x 1.60 FIJA 7,445.20 CONTRAPLACADA BATIENTE SIMPLE CIPL DE ACERO 24.782.00
INOX. SATINADO A UNA CARA, EMPLOMADA
se V-29, VENTANA 6.40 x 2.10 FIJA Y PIVOTANTE 23.436.40
SC P17 (1.20x2.40). PUERTA DE MADERA
¡
se V-30. VENTANA 6.60 x 2.10 FIJA Y PIVOTANTE 12,098.20 CONTRAPLACADA BATIENTE SIMPLE CIPL DE ACERO 9,912.80
INOX. SATINADO A UNA CARA. EMPLOMADA
se V-36, VENTANA 0.45 x 0.60 PIVOTANTE 1,598.10
SC P20 (1.20x2.40), PUERTA DE MADERA
se V-45, VENTANA 1.80 x 1.10 FIJA 1.44820 CONTRAPLACADA BATIENTE SIMPLE CIPL DE ACERO 2,478.20
INOX. SATINADO A UNA CARA, CIMIRILLA
se VA3. VENTANA 2,629.20
se P21 (1.80x2.40),
PUERTA DE MADERA
se V-40, VENTANA 1.50 x 1.20 FIJA CRISTAL EMPLOMADO 32,785.20 CONTRAPLACADA BATIENTE SIMPLE EN DOS PAÑOS CIPL 6.204 64
DE ACERO INOX. SATINADO A UNA CARA.
SCV-18, VENTANA 1.20x 1.2CORREDIZA 6,317.40
se P23 (1.80x2.40),
PUERTA DE MADERA
70,20168
SCV-1C. VENTANA 1.20x 1.70 3,585.00 CONTRAPLACADA BATIENTE DOBLE CIMIRILLA
SCV-02A, VENTANA 1.90x 1.70 5,665.50 se P24 (1.80x2.40), PUERTA DE MADERA
CONTRAPLACADA BATIENTE DOBLE CIMIRILLA, C/PL 66,874.50
SCV-02B. VENTANA 1.50x 1.80 2,368.20 ACERO INOX. SATINADOA A UNA CARA
/¡ )
se V-02C, VENTANA 1.90 x 1.80
SCV-03A, VENTANA 1.90x 1.50
53,913.60
2.499.60
se P25 (1.80x2.40). PUERTA DE MADERA
CONTRAPLACADA BATIENTE DOBLE CIMIRILLA, CIPL
ACERO INOX SATINADOA A UNA CARA
se
70.589.75
Cv
se V-03B. VENTANA 0.80 x 1.60 5,172.90 P26 (1.80x2.40), PUERTA DE MADERA
CONTRAPLACADA BATIENTE DOBLE CIMIRILLA, CIPL 3,715.25
se V-04A, VENTANA 0.75 x 0.60 1,297.50 ACERO INOX. SATINADOA A DOS CARAS
se V-04B, VENTANA 1.20 x 0.60 582.20 se P18 (1.20x2.40), PUERTA DE MADERA
CONTRAPLACADA BATIENTE SIMPLE CIPL DE ACERO 33,091.20
se V-04C, VENTANA 1.15 x 0.60
Y-
1,115.16 INOX. SATINADO A UNA CARA, CIMIRILLA DE VID LAM DE 6
se V-04D, VENTANA 1.10 x 0.60 1,067.96 se P19 (1.20x2.40), PUERTA DE MADERA
CONTRAPLACADA BATIENTE SIMPLE. C/MIRILLA DE 6 MM. 8,272.80
se V-06A, VENTANA 2.40 x 1.20 5,053.74 C/MARCO METALICO
se V-09C, VENTANA 1.40 x 0.90 3.317.67 SC P22 (1.80x2.40), PUERTA DE MADERA
2.235.40
CONTRAPLACADA BATIENTE DOBLE CIMIRILLA
se V-10A, VENTANA 0.70 x 0.90 2,768.64
se P04 CORTA FUEGO C/PL ACERO INOX 1132" 55,575.19
SCV,10B, VENTANA0.70x090 472.50
se POS (0.90x2.40), PUERTA DE MADERA
SCV-10C. VENTANA0.70x 1.20 1.384.32 CONTRAPLACADA C/PL DE ACERO INOX. SATINADO A UNA 27,915.84
CARA
ty
SCV-11B. VENTANA 1.40x0.30 341.50
se P09 (1.00,2.40), PUERTA DE MADERA
285,571.20
SCV-12A. VENTANA 1.00x 1.10 4,824.00 CONTRAPLACADA
SCV-12B, VENTANA 1.40x 1.20 26,040.00 se P10 (1.00x2.40), PUERTA DE MADERA
2,974.70
CONTRAPLACADA
SCV-12C, VENTANA 1.20x 1.60 5,998.68
se P11
(1.00x2.40), PUERTA DE MADERA
SCV-15A, VENTANA1.40x0.90 1,106.20 CONTRAPLACADA CIPL DE ACERO INOX. SATINADO A UNA 3,447.04
CARA
SCV-15B. VENTANA 1.20x 1.20 1,263.50
SC P12A (1.20x1.30), PUERTA DE MADERA
SCV-21A, VENTANA 1.40x 1.50 9,703.50 2.900.34
CONTRAPLACADA
se V-21B, VENTANA 1.40 x 0.90 23.284.80 se P14A (1.20,2.40). CORTA FUEGO CIPL ACERO INOX 31,200.80
1132")
se V-24A VENTANA 5.78 x 1.60 16,221.00
se P16 (1.20,2.40), PUERTA DE MADERA
21.417.84
SCV-26AVENTANA 1.20x 1.70 1,789.65 CONTRAPLACADA
SC V-28A VENTANA 2.90x 0.60 2.811.96 se P28 (1.80x2.40).
PUERTA DE MADERA
16,063.38
CONTRAPLACADA C/MIRILLA
SCV31, VENTANA 1,357.80
se P29 (Ver detalle),
PUERTA CON SISTEMA CORREDIZO Y
se V32. VENTANA 13,575.00 HERMETICA ACABADO ACERO INOX MATE · MARCA 20,520.00
GRUPSA HS1218 O SIMILAR
se Pcl - 1 (Puer1a duelo) 567.00

0030
---n ~
LA CONTRALORÍA
INFORME DE AUDIJOBÍA Nº 1ttt'r:;-201s-CG/MPRQY·AC
Página 27 de 87
se Pcl - 2 (Puerta duelo) 53,902.80 se ACCESORIO TIPO T. TOPE DE PUERTA 47,645.30
se Pel - 3 (Puerta dueto) 26.082.00 se BISAGRAS TIPO 2 - DE ACERO DE 3 1/2'x3 1/2' 124.956.00
se Pel - 4 (Puerta dueto) 2,929.50 se BISAGRAS TIPO 5- VAIVEN 51,906.00
se Pel - 5 (Puerta dueto) 7,607.25 se BISAGRAS TIPO 6 - DE ACERO REVESTIDA EN PLOMO 10,636.80
DE4'x4'
se CARPETA ASFAL TICA EN FRIO 219,300.51
se AMAESTRAMIENTO DE LLAVES 8,000.00
se ENCHAPE CON PIEDRA PIZARRA 19,353.40
se GARGOLAS 790.78
se LAVADERO REVESTIDO 6,280.70
se CONTRAZOCALO DE MADERA 1,997.03
se MESA DE CONCRETO PARA ALTAR 869.20
se TEATINA 508.80
se FALSO PISO TECNICO 39,637.50
se TABIQUES DIVISORIOS DE BAÑOS 7,743.36
se ESCALERA DE GATO C/BARANDA DE PROTECCION 7,216.20
se M, MAMPARA 3,609.05
SC FRISO DE PLANCHA DE FIERRO GALVANIZADO 3mm 5.668.29
se M1, MAMPARA 64,714.00
se TAPA METAUCA PARA REGISTRO 3,751.80
se JUNTA DE ALUMINIO EN ENCUENTRO DE PISOS 1,654.53
se CERRADURA TIPO A 128.691.00
se M03, MAMPARA 12.432.56
C CERRADURA TIPO E 5,699.20
se M06, MAMPARA 10.453.80
se CERRADURA TIPO F 2,312.50
se M-1A, MAMPARA 2,986.80
se CERRADURA TIPO L 1 5.450.00
se M-2A, MAMPARA 2,775.24
se CERRADURA TIPO o 33.742.80
se M-01, MURO CORTINA 7.951.01
se ACCESORIO TIPO N. CIERRAPUERTA 103.837.50
se M-02, MURO CORTINA 1.650.48
se ACCESORIO TIPO Q-1 · TIRADOR 69,737.60
se M-03, MURO CORTINA 7,951.01
se ACCESORIO TIPO s. PLACA DE EMPUJE 28.762.20
Fuente: Carta GCO n." 070-2014 de 26 de diciembre de 2014 (Apéndice n.° 30)
Como se puede advertir, esta situación distorsiona la incidencia de los insumos considerados
en la fórmula polinómica, lo que se debería a que los análisis de precios no han sido elaborados
correctamente.
Además, al verificar el cronograma de adquisición de materiales se evidencia que han

solicitado insumos que serán utilizados recién en el sexto y séptimo mes como, por ejemplo:
CUADRO Nº 12
CRONOGRAMA DE ADQUISICIÓN DE MATERIALES DE ALGUNOS INSUMOS
QUE SERÁN UTILIZADOS EN EL 6º Y 7° MES
Delcripcl6n Monto Mes1 Mes2 Mes el Mes4 Mes5 Mes6 Mes7
' Parcial 30 90 120 150
60 180 210
AISLAMIENTO LANA DE FIBRA DE VIDRIO 16,762.85 16.76285
PLANCHA MULTIPLACA ETERNIT 10MM S/REB 274.080.40 274.080.40
PLANCHA REGULAR 1/2' 106,674.10 106,674.10
PLANCHA MULTIPLACA ETERNIT 11MM S/REB 13,673.13 13,673.13
PLANCHA MULTIPLACA ETERNIT 20 MM S/REB 465.16 465.16
FULMINANTE MARRÓN CALIBRE 22 1,655.20 1,655.20
DIVISIONES METAUCAS PARA BAÑOS (CIPLANCHA DE
ACERO INOXIDABLE) 119,523.89 119.523.89
Fuente: Carta GCO n." 070-2014 de 26 de diciembre de 2014 (Apéndice n.º 30)
Del cuadro anterior se colige que no hay una pronta oportunidad para requerir los materiales
planteados debido a que se recién se utilizaría en el sexto y sétimo mes de ejecución de obra
del nuevo hospital.
b.3) Respecto a la relación de insumos - Instalaciones Eléctricas
Al verificar el cronograma de adquisición de materiales se evidencia que han solicitado

insumos que serían utilizados recién en el quinto y sexto mes como, por ejemplo:

0031
~ _LA CONTRALORÍA
INFORME DE AUDITORÍA Nº _¡_¿q-:¡.. -2018-CGIMPROY-AC
u__;: GENERAL DE LA REPÚBLICA
Página 28 de 87
CUADRO Nº 13
CRONOGRAMA DE ADQUISICIÓN DE MATERIALES DE ALGUNOS INSUMOS QUE SERÁN
UTILIZADOS DURANTE EL 5° Y 6° MES
., Mes 1 Mes2 Mes 3. Me$4 Mes5 Mes6
Qescrlpclón Monto parcial
'p 30 60 90. ,. 120 150 180
ELECTROOO DE COBRE DURO DE 314' x 2.40 m 3,589.08 3,589.08
ARTEFACTO TIPO El 55,902.00 55.902.00
ARTEFACTO TIPO H (BRAQUETE) 22.698.00 22.698.00
ARTEFACTO TIPO M 400.20 400.20
ARTEFACTO TIPO Q 1, 170.00 1,170.00
ARTEFACTO TIPO S 7,161.84 7,161.84
ARTEFACTO TIPO 1 15.438.00 15,438.00
ARTEFACTO TIPO R2 2,940.00 2.940 00

ARTEFACTO DE LUCES DE EMERGENCIA 141,123.60 141,123.6()
ARTEFACTO TIPO H-H 26,004.00 26,004.00
ARTEFACTO TIPO A 92,972.88 92,972.88
TOMACORRIENTE TIPO SCHUKO 148.50 148.50
INTERRUPTOR TERMOMAGNETICO 2x15A 1,056.00 1,056.00

INTERRUPTOR TERMOMAGNETICO 2x20A 2,728.00 2.728.00
INTERRUPTOR TERMOMAGNETICO 3x20A 1,752.30 1,752.30
INTERRUPTOR TERMOMAGNETICO WOA 2,531.10 2,531.10
INTERRUPTOR TERMOMAGNETICO 3x50A 778.30 778.30
INTERRUPTOR TERMOMAGNETICO 3x70A 214.50 214.50

INTERRUPTOR 1.G. DE 4x800 KVA (ANALIZADOR DE REDES
2,310.00 2.310.00
YIO EQUIPOS DE MEDICIÓN)
INTERRUPTOR I.G. DE 4x1500 KVA (ANALIZADOR DE REDES
4,950.00 4.950.00
Y/O EQUIPOS DE MEDICIÓN)
TABLERO TES-1.5 4,624.80 4.624.80
TABLERO TE·AA.2 40,886.40 40,886.40
TABLERO TN-AA.1 12,288.00 12,288.00
TABLERO TG-Nl 30,000.00 30.000.00
TABLERO TG-N2 30,000.00 30,000.00
TABLERO TE-2.1 8,400.00 8.400.00
TABLERO TE-2.2 8,400.00 8.400.00
TABLERO TE-2.3 8,400.00 8,400.00
TABLERO TE-2.4 8,400.00 8.400.00
TABLERO TE-2.5 8.400.00 8.400.00
BANCO DE CONDENSADORES 180,000.00 180,000.00
EQUIPO UPS DE 1 KVA (INC. TABLERO ELÉCTRICO) 2,730.00 2.730.00
EQUIPO UPS DE 2 KVA (INC. TABLERO ELÉCTRICO) 13,750.00 13,750.00
EQUIPO UPS DE 4 KW 35,525.00 35,525.00
EQUIPO UPS DE 5 KW 15,138.00 15,138.00
EQUIPO UPS DE 6 KW CON TRANSFORMADOR DE
9,080.00 9.080 00
AISLAMIENTO
ESTABILIZADOR DE 5 KW 6,930.00 6,930.00
ESTABILIZADOR DE 6 KVA Y UPS DE 5 KVACON
13,965.00 13.96500
TRANSFORMADOR DE AISLAMIENTO
SISTEMA MODULAR DE UPS DE 10 KVA CON 23,275.00 23.275.00
TRANSFORMADOR DE AISLAMIENTO
ESTABILIZADOR DE 4 KW 14,525.00 14,525.00
planteados debido a que recién se utilizarían en el quintoy sexto mes de ejecución de obra
del nuevo hospital.
Auditoria de Cumplimientoal Gobierno Regional Moquegua

Períodode 18 de diciembre de 2013 al 31 de agosto de 2018
-e'
0032
_LA CONTRALORÍA
INFORME DE AUDITORÍA Nº f-<'fr.2018-CG/MPROY-AC
Página 29 de 87
b.4) Respecto a la relación de insumos - Instalaciones Sanitarias

insumos que serían utilizados recién en el quinto y sexto mes como, por ejemplo:
CUADRO Nº 14
UTILIZADOS DURANTE EL 5º Y 6° MES
Mes1 Mes2 Mes3 Mes4 Mes 5 Mes6
Descripción Monto Parcial
30 60 90 120 150 180
INODORO TIPO C-1 (INC ACCESORIOS) 151,492.00 151.492.00
INODORO TIPO C~ A (INC. ACCESORIOS) 7,480.00 7,480.00
URINARIO DE LOZA CNAL VULA FLUXOMETRICA (C·9) 21,120.00 21, 120 00
LAVAOERO DE ACERO INOXIDABLE UNA POZA APROX.
20"xl8", AGUA FRIA (B·I)
4,125.00 4,125.00
LAVADERO DE ACERO INOXIDABLE UNA POZA Y

ESCURRIDERO APROX. 19'x3r. AGUA FRIA
15,598.00 15.598.00
LAVADERO DE ACERO INOXIDABLE UNA POZA Y

ESCURRIDERO APROX. 19'x3r. AGUA FRIA Y
103,620.00 103,620.00
BOTADERO DE MATERIAL REVESTIDO EN CERM11CA DE

DOS POZAS ALTA Y BAJA, AGUA FRIA
11.088.00 11,088.00
LAVADERO TIPO B-14A (INC. GRIF Y ACCESOR.) 8,038,80 8,038,80

LAVADERO TIPO B-23A (INC GRIF Y ACCESOR.) 21,725.00 21,72500
LAVADERO TIPO B-63 (INC GRIF Y ACCESOR.) 4,675.00 4.675 00
LAVADERO B-15A (INC. GRIF. Y ACCESOR.) 3.085.50 3.085.50
DUCHA TIPO F-4 2,739.00 2,739.00
DUCHA TIPO F-5 49500 495.00
DUCHA TIPO F-1 32,718.40 32.71840
GRIFO DE RIEGO DE 314' 1,594.58 1.594.58
COLGADOR P/2 TUBERIAS 2,387.00 2.387.00
COLGADOR P/3 TUBERIAS 13,167.00 13.167 00
COLGADOR P/4 TUBERIAS 6,455.35 6.45535
COLGADOR PIS TUBERIAS 462.00 46200
GABINETE CONTRAINCENDIO CLASE II 111,247.50 111,247.50
FILTRO VERTICAL DE ARENA PARA El SISTEMA DE
ABLANDAMIENTO, Q= 1 LPS 22,400.00 22,400.00
OXIGENO Y ACETILENO 389.75 389.75

MANÓMETRO DE ACERO INOXIDABLE 4,690.66 4,690.66
DETECTOR DE FLUJO 8,905.00 8.905.00
MEDIDOR DE CAUDAL DE 4' 1,834.67 1,834.67
DETECTOR DE FLUJO 8,220.00 8,220.00
MEDIDOR DE CAUDAL DE 6" 2,500.00 2,500 00
TANQUE DE SALMUERA PARA 2 REGENERACIONES DE LOS
ABLANDADORES - AUTOMÁTICO
3,500.00 3,500.00
CALENTADOR DE AGUA 71,662.12 71,662.12

ABLANDADORES DE ZELOCITA SINTÉTICA, Q= 1 LPS,
DUREZA MAX. 500 PPM, DUREZA 61,000.00 61.000.00
CALENTADOR DE AGUA PARA USO DE LAVANDERIA Y USO

DE EQUIPOS MECÁNICO. O= 1 LPS
75,000.00 75,000.00
EXTINTOR DE C02 29.348.00 29.348.00
planteados debido a que recién se utilizarían en el quinto y sexto mes de ejecución de obra
del nuevo hospital.

0033
~ _LA CONTRALORÍA
INFORME DE AUDITORÍA Nº /..Z'?jl--2018-CG/MPROY-AC
u__; GENERAL DE LA REPÚBLICA
Página 30 de 87
b.5) Respecto a la relación de insumos - Instalaciones mecánicas

insumos que serían utilizados recién en el séptimo mes como, por ejemplo:
CUADRO Nº 15
UTILIZADOS DURANTE EL 7° MES
M<into Mes 1 Mes2 Mes3 Mes4 Mes5 Mes6 Mes7
Descripción Pai,;lal 30 60 90 120 150 180 210
INYECTOR PARA COCINA 16,454.6-0 16.454.60
PLANCHA DE POLIESTIRENO 1.2x2 4m E=2" 2.305.10 2.305.10
CAMPANA EXTRACTORA 9,976 00 9,976.00
PRUEBAS MECÁNICAS (C/BALON DE NITRóGENO) 30,000.00 30,000.00
PRUEBAS DE HERMETICIDAD (CIBALON DE
6,500.00 6,500.00
NITRóGENO)
ALARMA AUDIOVISUAL 168,370.98 168.370.98
CENTRAL OE AIRE MEDICINAL 160.697.00 160.697.00
CENTRAL DE AIRE COMPRIMIDO (INC.
76,600.00 76,600.00
COMPRESOR, TANQUE PULMÓN. VALVULAS)
COMPRESOR DE AIRE DE 1HP INCLUYE VAL
57,000.00 57,000.00
(AIRE COMPRIMIDO DENTAL)
~MA AUDIVISUAL (AIRE COMPRIMIDO 3,110.26 3.11026
CILINDRO DE GAS 23,800.00 23.800 00
FILTRO TIPO Y DE 1114' 8.274.40 8,274 40
FILTRO 'Y' COLADOR O 1/2" 2,695.00 2.695 00
TRAMPA TERMODINAMICAS 112" 14,204.45 14.204.45
FILTRO ·y· COLADOR O 1' 1,078.00 1,078.00
FILTRO •y- DE O 1 1/2' 1,617.00 1,617.00
FILTRO 'Y' COLADOR O 314' 403.70 403.70
TRAMPA TERMODINAMICA O 1· 5.126.00 5,126.00
TRAMPA FLOTADOR DE O 1/2' 10,800.00 10,800.00
SEPARADOR DE HUMEDAD O 314" 696.42 696.42
SEPARADOR DE HUMEDAD O 1' 487.50 487.50
SECADOR DE AIRE (AIRE COMPRIMIDO DENTAL) 31,000.00 31,000.00
SEPARADOR DE HUMEDAD 21,000.00 21,000.00
TRAMPA TERMODINAMICA O 1114' 3,525.00 3,525.00
FILTRO TIPO BOLSA MEDIANA EFICIENCIA 60·65% 21,280.00 21.280.00
FILTRO DE MALLA DE ALUMINIO 3,265.92 3.265.92
DAMPER CORTA FUEGO VERTICAL 5,040.00 5.040.00
OXIGENO Y ACETILENO 739.11 739.11
Fuente: Carta GCO n.º 070-2014 de 26 de diciembre de 2014 (Apéndice n.º 30)
Del cuadro anterior, se colige que no hay una pronta oportunidad para requerir los materiales
planteados debido a que recién se utilizarían en el séptimo mes de ejecución de obra del nuevo
hospital.
b.6) Respecto a la relación de insumos - Comunicaciones
t
insumos que serían utilizados recién en el octavo mes de ejecución de obra, por lo que no está
sustentado el requerimiento al inicio de la obra, tal como se muestra en el siguiente cuadro:

003'1
INFORME DE AUDITORÍA Nº }}91--2018-CGIMPROY-AC
Página 31 de 87
CUADRO Nº 16
UTILIZADOS DURANTE EL 8º MES
Monto Mes 1 Mes2 Mes3 Mes4 Mes5 Mes6 Mes 7 Mes8
Descripción
Parcial 30 60 90 120 150 180 210 240
SISTEMA RISI PACS 2,426,740.04 2,426,740.04
SISTEMA DE MUSICA 12,208.62 12.208.62
SISTEMA DE T.V. CABLE 318.179.31 318,179.31
SISTEMA DE EXTINCIÓN DE INCENDIO EN DATA 51.364.39
51,364.39
CENTER (SERV.UPS.AACC)
/,~~
SISTEMA DE VIDEO SEGURIDAD 539,842.55 539.842.55
SISTEMA DE CONTROL DE ACCESO Y ASISTENCIA 407,037.94 407,037.94
c,,t<ERAtot' SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE COLAS 227,719.72 227.719.72
~t- '1
SISTEMA DE NETWORKING 1,664,206,90 1.664.206.90
~ i SISTEMA DE RED INALÁMBRICA 200,850.69 200,850.69
I~ ~ IMPLEMENTACION DE DATA CENTER 125,256.25 125.256.25

IMPLEMENTACION DE CENTRAL TELEFÓNICA 270,611.73 270,611.73
~
~Q¡'"' ~:J
-
~ PUNTO DE VOZ Y DATA
SALIDAS PARA SISTEMA DE ALARMAS DE
INCENDIOS
TRANSPORTE DE EQUIPOS Y MATERIALES-
1,046.561.95
385,361.86
1.046,561.95
385,361.86
120.000.00 120,000 00
COMUNICACIONES
e) Respecto al monto máximo a otorgar
De la revisión a los cálculos respecto al 40% del monto contratado, el Contratista en su pedido
solicitó el adelanto de materiales de acuerdo al siguiente cuadro:
CUADRO Nº 17
MONTO MÁXIMO A OTORGAR DEL 40% DEL MONTO DEL CONTRATO CON IGV
Monto Monto máximo a Monto solicitado
Detalle contratado con otorgar con IGV con IGV por el
IGV según Supervisión Comratlsta
Estructuras 25 556 155.34 1 O 393 362.28 10 391 868,46
Arquitectura 24 092 396,02 11 789 353.76 12 191 733,86
Instalaciones Eléctricas 7 711 272,74 4 818 405.03 4 804 964,58
Instalaciones Sanitarias 6 206 830,86 3 335 055,65 3 333 090,43
Instalaciones Mecánicas 12 461 188,40 7 991105,03 2 325 268,77
Comunicación 11815015,98 8 824 494,70 8 822160,48
Total 87 842 859,34 4 7 151 776,44 41 869 086,58
Fuente: Solicitud de Adelanto de materiales realizada por el Contratista y por la Supervisión.
Como se señaló en el literal a) de este capítulo, el Contratista consideró fórmulas y cálculos

que no corresponden al presupuesto contratado, y además del análisis efectuado en el literal
b) del mismo, se observa que los insumos materia de sustento para el pedido, no guardan
concordancia con la relación con insumos, sino a actividades a desarrollar, con lo cual se
distorsiona aún más el requerimiento formulado por el Contratista.
Ahora bien, en la solicitud formulada por el Contratista y lo convalidado por la Supervisión, en

ningún de los extremos se advierte un pedido formal de insumos específicos, y si se revisa el
cuadro n. º 17 anterior, lo solicitado tampoco se ajusta al presupuesto del expediente técnico

0035
INFORME DE AUDITORÍA Nº 121-f ·2018-CG/MPROY·AC
Página 32 de 87
aprobado, puesto que el monto de S/ 87 842 859,34 (con el que se ha considerado el cálculo)
no corresponde al presupuesto ascendente de S/ 109 440 144,97 que deviene del expediente
técnico aprobado. Por lo tanto, el monto entregado al Contratista por el Adelanto de Materiales,
no cuenta con un sustento técnico que lo respalde.
Además, respecto al cronograma de adquisición de materiales presentado en la solicitud del

Contratista, se debe señalar que:
1. El cronograma de adquisición de materiales no se correlaciona ni está en concordancia

con el cronograma valorizado de obra aprobado por la entidad.
2. El cronograma de adquisición de materiales fue presentado antes de la fecha prevista, es
decir, antes del inicio del plazo de ejecución de la obra.
3. El cronograma tiene una serie de inconsistencias, al considerar equipos y actividades corno
insumos, incluso subcontratos.
4. La fórmula polinómica correspondiente a la especialidad de instalaciones mecánicas
utilizada para los cálculos, contiene un coeficiente de incidencia de un monomio menor a
cinco centésimos, lo que no se ajusta al Decreto Supremo n. º 011-79-VC, norma que lo
regula.

CAPÍTULO VII. CONSIDERACIONES ESPECÍFICAS PARA LA EJECUCIÓN DE LA OBRA: FASE 2
Una vez definida la fecha de inicio de obra, el Contratista deberá presentar a la Supervisión, el
Cronograma de Construcción adecuado a dicha fecha de inicio, concordado con un diagrama PERT
o CPM y un Plan General de los trabajos a ejecutar para su aprobación.( ... ). Conjuntamente con
estos documentos el Contratista deberá entregar (. .. ), el Cronograma de utilización de
equipos y materiales,( ... ) y en general de todos los trabajos y actividades definidos dentro de los
términos contractuales.
( ... ) Conjuntamente con el diagrama de redes, el Contratista presentará lo siguiente:
- Cronograma GANTI de ejecución de la Obra adecuado a la fecha de inicio de obra.( ... )
7.5.13 ADELANTOS
Adelantos de Materiales
Se otorgará un adelanto para materiales o insumos a utilizarse en el objeto del Contrato, el mismo
que no deberá superar el cuarenta por ciento (40%) del monto contractual.
Los adelantos para materiales deberán estar respaldados por la correspondiente Carta Fianza
Bancaria, irrevocable, incondicionada, de realización automática y sin beneficio de excusión,
extendida por una entidad nacional, facultada por la Superintendencia de Banca y Seguros, a
nombre del Contratista y a favor de la entidad, y cuya ejecución será a solo requerimiento escrito de
este último. La Garantía se mantendrá vigente por el equivalente al saldo no amortizado renovable
trimestralmente por un monto equivalente al saldo pendiente de amortización.

0036
~ _LA CONTRALORÍA
INFORME DE AIIDIIORÍA Nº /lfr,201a,CGlMPROY oc
Página 33 de 87
./ Contrato n.º 352·2013-DLSG-DRA/GR.MOQ de 18 de diciembre de 2013, derivado del
Concurso Público Internacional PER/013/87471/1983 para la elaboración del expediente
técnico a nivel de ejecución de obra y construcción de obra: "Ampliación y mejoramiento
del hospital de Moquegua, nivel 11-2".
CLÁUSULA DÉCIMO TERCERA: ADELANTOS

( ... )
13.7 LA ENTIDAD, entregará a EL CONTRATISTA, el importe para Materiales e Insumos a
utilizarse en el objeto del Contrato, los que en conjunto no deberán superar el cuarenta (40%) del
monto del Contrato Original. La entrega del Adelanto para Materiales e Insumos se regirá por lo
dispuesto en el Artículo 188º del Reglamento.
13.8 El valor de los Materiales e Insumos pagados deberá estar de acuerdo con el metrado de LA
OBRA y en conjunto no deberán superar el 40% del monto del Contrato Original, según artículo
186º del Reglamento.
13.9 Los Adelantos para Materiales e Insumos deberán estar respaldados por la correspondiente
Garantía, a través de una Carta Fianza Bancaria solidaria, irrevocable, incondicional, de realización
automática a favor de LA ENTIDAD, vigente hasta la amortización total del Adelanto para Materiales
e Insumos, acorde a lo establecido en el artículo 162º del Reglamento.
( ... )
./ Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado aprobado mediante Decreto

Supremo n. º 184-2008-EF de 31 de diciembre de 2008, y sus modificatorias.
Artículo 188º.- Entrega del Adelanto para Materiales e Insumos

La Entidad debe establecer en las Bases el plazo en el cual el Contratista solicitará el adelanto, así
como el plazo en el cual entregará el adelanto, con la finalidad que el Contratista pueda disponer de
los materiales o insumos en la oportunidad prevista en el calendario de adquisición de materiales o
insumos.
Las solicitudes de otorgamiento de adelantos para materiales o insumos deberán ser
realizadas una vez iniciada la ejecución contractual, teniendo en consideración el calendario de
adquisición de materiales o insumos presentado por el Contratista y los plazos establecidos en las
Bases para solicitar y entregar dichos adelantos
No procederá el otorgamiento del adelanto de materiales o insumos en los casos en que las
solicitudes correspondientes sean realizadas con posterioridad a las fechas señaladas en el
calendario de adquisición de materiales e insumos.
Para el otorgamiento del adelanto para materiales o insumos se deberá tener en cuenta lo dispuesto
en el Decreto Supremo N° 011-79-VC y sus modificatorias, ampliatorias y complementarias .
./ Ley 28411 • Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, publicada el 8 de

diciembre de 2004.
TITULO II EL PROCESO PRESUPUESTARIO

CAPITULO IV EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
Artículo 35.- Devengado

35.1 El devengado es el acto mediante el cual se reconoce una obligación de pago, derivada de
un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditación documental ante el
órgano competente de la realización de la prestación o el derecho del acreedor. ( ... )
35.2 El devengado es regulado en forma específica por las normas del Sistema Nacional de
Tesorería.

0037
~ u__;}A CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
INFORME DE AIIDIIORÍA N° Jt1r 2018 CG!MPROY,AC
Página 34 de 87
./ Directiva para la ejecución presupuestaria - Directiva n.º 005-2010-EF/76.01 y

modificatorias, aprobada mediante Resolución Directora! n.º 030-2010-EF/76.01 de
27 de diciembre de 201 O.
CAPITULO III FASES DE EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO
Artículo 14.- Etapa de ejecución de gasto público

14.2 El Devengado
El devengado es el acto de administración mediante el cual se reconoce una obligación de pago,
derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditación
documentaría ante el órgano competente de la realización de la prestación o el derecho del
acreedor. El reconocimiento de la obligación debe afectarse al presupuesto institucional, con cargo
a la correspondiente cadena de gasto.( ... )
./ Directiva Nº 001·2007-EFn7.15 • Directiva de Tesorería, aprobada mediante Resolución

Directora! Nº 002-2007-EF-77.15, vigente desde el 27 de enero de 2007.
Artículo 8º.· Documentación para la fase del Gasto Devengado

El devengado se sustenta únicamente con alguno de los siguientes documentos:
1. Factura, boleta de venta u otros comprobantes de pago reconocidos y emitidos de
conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por la SUNAT.
( ... )
Artículo 9º.· Formalización del Gasto Devengado
9.1 El Gasto Devengado se formaliza cuando se otorga la conformidad con alguno de los
documentos establecidos en el articulo precedente luego de haberse verificado, por parte del
área responsable, una de las siguientes condiciones:
( ... )
c) El cumplimiento de los términos contractuales en los casos que contemplen
adelantos, pagos contra entrega o entregas periódicas de las prestaciones en la
oportunidad u oportunidades establecidas en las bases o en el contrato;
Los hechos expuestos ocasionaron que la Entidad devengue el 30 de diciembre de 2014, gire
el 31 de diciembre de 2014 y pague al Contratista, el 6 de enero de 2015, sin sustento técnico,
el monto de S/ 40 897 217,49 por concepto de adelanto de materiales, habiendo iniciado su
trámite, aprobación y pago desde el 26 de diciembre de 2014, fecha en que aún no se había
producido ninguna de las premisas que dan derecho al Contratista a recibir el pago de dicho
adelanto, a lo que se debe agregar la manifestación de inconsistencias referidas a los cálculos
que fijan los montos máximos a entregar, careciendo de la opinión del área usuaria; monto que
fue pagado según el detalle de los comprobantes de pago (Apéndice n.º 41), siguientes:

0038
~ _LA CONTRALORÍA
INFORME DE AUDITORÍA Nº /~9:f -2018-CG/MPROY-AC
u._; GENERAL DE LA REPÚBLICA
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CUADRO Nº 18
COMPROBANTES DE PAGO DEL ADELANTO DE MATERIALES
ltem Descripción # Fecha Monto S/. item Descripción # Fecha Monto S/.
1 Comprobantes de pago 16270 31/12/2014 310 000,00 53 Comprobantes de pago 16302 31/12/2014 310000,00
2 Comprobantes de pago 16283 31/12/2014 310 000,00 54 Comprobantes de pago 16332 31/12/2014 310 000,00
3
4
Comprobantes de pago 16340 31/12/2014
310 ººº·ºº
310 000,00
55
56
310 000,00
310 000,00
5
6
310 ººº·ºº
310 000,00
57
58
310 000,00
310 000,00
-
7
8
310 000,00
310 000,00
59
60
310 ººº·ºº
310 000,00
~t-úENERA.(o~
o~ <.., 9 Comprobantes de pago 16296 31/12/2014 310 000,00 61 Comprobantes de pago 16359 31/12/2014 310 000,00
f'.r,'.n",,
M,
..~ ~ ro Comprobantes de pago 16310 31/12/2014 310 000,00 62 Comprobantes de pago 16382 31/12/2014 31 000,00
j ~ .. ¡;¡a M1 Comprobantes de pago 16360 31/12/2014 310 000,00 63 Comprobantes de pago 16385 31/12/2014 310 000,00
s 12 Comprobantes de pago 16377 31/12/2014 310 000,00 64 Comprobantes de pago 16281 31/12/2014 310 000,00
~~~~_I, ~ 13 Comprobantes de pago 16277 31/12/2014 310 000,00 65 Comprobantes de pago 16370 31/12/2014
310 ººº·ºº
-
"llocont,ol~~ 14
15
310 000,00
310 000,00
66
67
310 000,00
310 000,00
310 000,00
16 Comprobantes de pago 16323 31/12/2014 310 000,00 68
~
25 Comprobantes de pago 16339 31/12/2014
ººº·ºº 77 Comprobantes de pago 16355 31/12/2014 310 000,00
/6
310
w
32 Comprobantes de pago 1626931/12/2014 310 000,00 84 Comprobantes de pago 16380 31/12/2014 310 000,00
'
V 42
43
Comprobantes
Comprobantes
de pago 16372 31/12/2014
de pago 16305 31/12/2014
310
310
000,00
000,00
94
95
Comprobantes
Comprobantes
de pago
de pago
16267
16306
31/12/2014
31/12/2014
310 000,00
310 000,00
f
50
51
310 000,00
310 000,00
102
103
Comprobantes
Comprobantes
de pago 16322 31/12/2014
de pago 16338 31/12/2014
310ººº·ºº
310 000,00

0039
INFORME DE AUDITORÍA Nº JJt¡::¡- -2018-CG/MPROY-AC
-r'u_; }A CONTRALORÍA
Página 36 de 87
item Descripción # Fecha Monto S/. hem Descripción # Fecha Monto SI.
105
106
Comprobantes de pago
16274 31/12/2014
16301 31/12/2014
310 ººº·ºº
310 000,00
120
121
16384 31/12/2014
16273 31112/2014
310 000,00
310 000,00
112 Comprobantes de pago 16279 31/12/2014 310 000,00 127 Comprobantes de pago 16349 31/1212014 310 000,00
113
114
Comprobantes
Comprobantes
de pago
de pago
16315
16329
31112/2014
31/12/2014
310 ººº·ºº
310 000,00
128
129
16361 31/12/2014
16398 31/12/2014
310 000,00
256 217.49
119 Comprobantes de pago 16366 31112/2014 310 000,00 Total pagado 40897 217A9
Fuente: Comprobantes de pago proporcionado por la entidad
Los hechos expuestos se han producido por la actuación contraria a lo previsto en la normativa
y documentos citados anteriormente por parte de los funcionarios responsables de la Dirección
Regional de Administración, Dirección de Logística y Servicios Generales y Tesorería,
responsables del pago de adelantos; evidenciando el incumplimiento de sus deberes
funcionales al tramitar y pagar a favor del Consorcio Hospitalario Moquegua la cantidad de
SI 40 897 217,49 por concepto de Adelanto de Materiales a pesar de carecer del sustento
técnico correspondiente.
Efectuada la evaluación de los comentarios y sus documentos presentados (Apéndice n. º 3),

participación de las personas comprendidas en los mismos, conforme se describe a
continuación:
Jessica Sandra Gutiérrez Samo, identificada con DNI n.º 47166286, Directora de Logística
y Servicios Generales, en el periodo comprendido del 2 de junio de 2014 al 31 de diciembre
de 2014, designado mediante Resolución Ejecutiva Regional n.º 652-2014-GR/MOQ de 17 de
junio de 2014 y cesada con Resolución Ejecutiva Regional n.º 005-2015-GR/MOQ de 5 de
enero de 2015 (Apéndice n. º 99); quien con relación al hecho observado, no efectuó el control
del cumplimiento del contrato que se deriva de la ejecución de obra, al trasladar mediante un
proveído a Lizzette Copa Yugra el memorándum n. º 2087-2014-DRA/GR.MOQ de 30 de
diciembre de 2014 (Apéndice n.º 37) y el memorándum n.º 1511-2014-GGRIGR.MOQ de 30
de diciembre de 2014 (Apéndice n.º 36), señalando "su atención y revisión", sin solicitar
opinión técnica del área usuaria por corresponder.
Esta situación deviene porque la fase de devengado se efectuó el 30 de diciembre de 2014

mediante el registro de la Factura n. º 001-000054 (Apéndice n. º 35), por S/ 41 869 086,58, a
pesar de que a esa fecha no se contaba con los documentos que solicitaban el respectivo
adelanto de materiales. Asimismo, en la fase de pago se evidenció que el monto pagado fue
de SI 40 897 217,49, monto menor en SI 971 869,09 respecto al monto solicitado de adelanto
de materiales que fue de S/ 41 869 086,58.

0040
~ }A CONTRALORÍA
INFORME DE AUDITORÍA Nº /..29-r.201B.cGfMPROY-AC
U,_.; GENERAL DE LA REPÚBLICA
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Dicha actuación inobservó lo establecido en el Reglamento de la Ley de Contrataciones del

Estado, aprobado por Decreto Supremo n. º 184-2008-EF (Apéndice n. º 26), Contrato n. º 352-
2013-DLSG-DRA/GR.MOQ de 18 de diciembre de 2013 (Apéndice n.º 13), Términos de
Referencia de las Bases Integradas del Concurso Público Internacional Nº PER/87471/1983
para la "Elaboración del Expediente Técnico a nivel de Ejecución de Obra, Ejecución y
Construcción de obra para el proyecto Ampliación y Mejoramiento del Hospital de Moquegua".
(Apéndice n.º 14)
Asimismo, evidencia que incumplió las funciones previstas en el Reglamento de Organización

y Funciones del Gobierno Regional Moquegua aprobado mediante Ordenanza Regional
n.º 011-2013-CR/GRM de 18 de octubre de 2013 (Apéndice n.º 100), que establece en el
numeral 5) del artículo 59º la función siguiente: "Ejecutar el control del cumplimiento de los
contratos que se deriven de la adquisición de bienes, prestación de servicios o ejecución
de obras; Manual de Organización y Funciones del Gobierno Regional Moquegua aprobado
mediante Resolución Ejecutiva Regional n.º 313-2013-GR/MOQ de 20 de junio de 2003
(Apéndice n.º 101), que establece en el Manual de Organización y Funciones de la Dirección
Regional de Administración, Capítulo 111.- De las Unidades Orgánicas Componentes, numeral
3.4.- Dirección de Logística y Servicios Generales, la función del Director del Sistema
Administrativo II siguiente: "1. Normar, programar, organizar, coordinar, controlar y evaluar
las actividades inherentes a la adquisición de bienes y servicios del Gobierno Regional",
numeral 4.3 "Conducir los procesos técnicos del Sistema de Abastecimientos en el Gobierno
Regional Moquegua". (Énfasis agregado).
Lizzette Yessica Copa Yugra, identificado con DNI n. º 46911695, personal contratado de la
Dirección de Logística y Servicios Generales, en el periodo comprendido del 1 al 31 de
diciembre de 2014 (Apéndice n.º 99); quien con relación al hecho observado, por haber
efectuado el devengado del Adelanto de Materiales con la Facturan.º 001-000054 de 26 de
diciembre de 2014 (Apéndice n.º 35), por S/ 41 869 086,58, a pesar de que a esa fecha no
se contaba con el Documento n.º 613-14-S20133-ATA-Hosp. Moquegua (Apéndice n.º 32),
y la Carta n.º 378-14-CHM/OBRA (Apéndice n.º 34), ambos del 30 de diciembre de 2014, con
los cuales se solicitó el adelanto de materiales, así como no haber cautelado diligentemente
la revisión del Adelanto de Materiales, de acuerdo a lo solicitado por la Directora de Logística
y Servicios Generales, sin solicitar opinión técnica del área usuaria por corresponder.

Estado, aprobado por Decreto Supremo n.º 184-2008-EF (Apéndice n.º 26), Contrato n.º 352-
(Apéndice n.º 14), para la "Elaboración del Expediente Técnico a nivel de Ejecución de Obra,
Ejecución y Construcción de obra para el proyecto Ampliación y Mejoramiento del Hospital de
Moquegua".
Asimismo, se evidencia que incumplió las funciones previstas en el requerimiento de sus

servicios (Apéndice n. º 99), que establece que su función a realizar será "Labores en el
SIAF-SP. Fase de compromiso anual, mensual y devengado de órdenes de compra". (Énfasis
agregado).

INFORME PE AUPIJOBÍA Nº JUr.201s.cG/MPBPX-AC
-e _LA CONTRALORÍA
u__.; GENERAL DE LA REPÚBLICA
0041
Página 38 de 87
María Asunta Calderón Salas, identificado con DNI n.º 04439239, Tesorera de la Dirección
Regional de Administración, en el periodo comprendido del 3 de febrero de 2014 al 8 de enero
de 2015, designado mediante Resolución Ejecutiva Regional n. º 038-2014-GR/MOQ de 3 de
febrero de 2014 y cesada con Resolución Ejecutiva Regional n.º 039-2015-GR/MOQ de 9 de
enero de 2015 (Apéndice n. º 99); quien con relación al hecho observado, no cauteló ni
controló el debido procedimiento, al dar su conformidad al pago del Adelanto de Materiales al
Consorcio Hospitalario Moquegua el 31 de diciembre de 2014 (Apéndice n.º 41), sin controlar
la normatividad de tesorería que señala el cumplimiento de los términos contractuales en los
casos que contemplen adelantos, pagos contra entrega o entregas periódicas de las
prestaciones en la oportunidad u oportunidades establecidas en las bases o en el contrato.
Asimismo, no revisó ni fiscalizó previamente toda la documentación que sustente algún pago,
que en el presente caso corresponde al pago del adelanto de materiales; sin verificar que no
se contaba con la opinión técnica del área usuaria por corresponder.

Referencia de las Bases Integradas del Concurso Público Internacional N° PER/87471/1983
(Apéndice n.º 14), para la "Elaboración del Expediente Técnico a nivel de Ejecución de Obra,
Ejecución y Construcción de obra para el proyecto Ampliación y Mejoramiento del Hospital de
Moquegua".

numeral 1) del artículo 63º la función siguiente: "Programar, dirigir, ejecutar, controlar y
registrar los ingresos y egresos y las demás acciones u operaciones de tesorería; Manual
de Organización y Funciones del Gobierno Regional Moquegua aprobado mediante
Resolución Ejecutiva Regional n. º 313-2013-GR/MOQ de 20 de junio de 2003 (Apéndice
n.º 101), que establece en el Manual de Organización y Funciones de la Dirección Regional
de Administración, Capítulo 111.- De las Unidades Orgánicas Componentes, numeral 3.3.- De
la Dirección de Finanzas, la función del Tesorero 111 siguiente: "Apoyar en la revisión y
fiscalización de la documentación fuente que sustentan las operaciones financieras".
(Énfasis agregado).


0042
INFORME PE A\JQ[ORjA N° /.29?-.201s.cG[MPBOX-AC

-e' }A
u.__.;
CONTRALORÍA
Página 39 de 87
3. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD Y LA SUPERVISIÓN, APROBARON EL ADICIONAL DE

OBRA Nº 1 POR MAYORES ÁREAS FUNCIONALES, A PESAR QUE DICHAS ÁREAS
ERAN PARTE DE LOS AMBIENTES PREVISTOS EN EL PROGRAMA MÉDICO
ARQUITECTÓNICO, Y QUE FUERON INCLUIDOS EN LOS TÉRMINOS DE REFERENCIA
DEL CONTRATO. POR LO QUE, SIENDO OBLIGACIÓN DEL CONTRATISTAEL DISEÑO
ARQUITECTÓNICO DEL PROYECTO DE UN ESTABLECIMIENTO DE SALUD TIPO 11·2
BAJO EL SISTEMA DE CONTRATACIÓN A SUMA ALZADA, LO BENEFICIÓ CON EL
PAGO ADICIONAL DES/ 5 034 073,47 POR MAYORES METRADOS, POR TRABAJOS
QUE ERAN DE SU RESPONSABILIDAD; ADEMÁS DE NO SER IMPRESCINDIBLESPARA
LA FINALIDAD DEL CONTRATO.
Mediante Resolución Ministerial n. º 632-2012/MINSA de 20 de julio de 2012 (Apéndice n. º 42),

el Ministerio de Salud aprobó el Listado Nacional de Establecimientos de Salud Estratégicos
en el Marco de las Redes de los Servicios de Salud, en donde se incluyó el Proyecto de
Inversión Pública denominado "Ampliación y Mejoramiento del Hospital de Moquegua", con
código SNIP Nº 71957. Ello significó que se llevara a cabo la verificación del mismo, el cual
contó con la asistencia de la Dirección General de Infraestructura, Equipamiento y
Mantenimiento - DGIEM (hoy DIEM), en su calidad de órgano técnico rector del MINSA, por
lo que el Programa Médico Arquitectónico - PMA aprobado (Apéndice n. º 43), formó parte de
los Términos de Referencia del Concurso Público Internacional Nº PER/87471/1983 para la
Elaboración del Expediente Técnico a nivel de Ejecución de Obra, Ejecución y Construcción
de Obra para el Proyecto "Ampliación y Mejoramiento del Hospital de Moquegua".
Siendo el ganador del concurso citado, el Consorcio Hospitalario Moquegua8, en adelante el

"Contratista", se suscribió con la Entidad, el Contrato n. º 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ de
18 de diciembre de 2013 (Apéndice n.º 13), por el monto de SI 123 456 590,79, bajo la
modalidad de Concurso Oferta y sistema de contratación a Suma Alzada.
Antes de que el Expediente Técnico fuera aprobado y se dé inicio al plazo de ejecución

contractual de la obra, la Supervisión aprobó la prestación adicional de obran.º 1 referida a la
incorporación de áreas adicionales a las previstas en el Programa Médico Arquitectónico9. Sin
embargo, el Gobierno Regional Moquegua a través de las áreas comprometidas con el
proyecto, emitió la Resolución Ejecutiva Regional n.º 352-2015-GR/MOQ de 15 de junio de
2015 (Apéndice n.º 44), donde resolvió: NO HA LUGAR, la aprobación de la Prestación
Adicional Nº 1 - Mayores Metrados.
A pesar de ello, el Contratista solicitó una reconsideración de la resolución expedida, por lo

que en razón del Documento n. º 217-15-S20133-ATA-Hosp.Moquegua de 6 de agosto de
2015 (Apéndicen.º 45), y diversas opiniones técnicas y legales de las mismas áreas que
participaron en la denegación inicial del citado adicional, generaron posteriormente, que se
emita la Resolución Ejecutiva Regional n.º 429-2015-GR/MOQ de 13 de agosto de 2015
(Apéndicen.º 46), a través de la cual se aprobó la Prestación Adicional de Obran.º 1 por la
suma de SI 4 847 886.61, correspondiente a la Ejecución de Obra del Nuevo Hospital.
Luego de la evaluación efectuada por la comisión auditora, se ha determinado que la

Prestación Adicional de Obra Nº 1, no cumple las condiciones para ser considerada como tal,
conforme se establece en el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, porque al
estar bajo el sistema de suma alzada y por la modalidad de concurso-oferta, el Programa
a Conformado por la empresa Ingenieros Civiles y Contratistas Generales S.A. - ICCGSA (RUC Nº 20100114187) y la empresa INCOT
S.A.C. Contratistas Generales (RUC N° 20101029442).
9 Cabe precisar, que el Expediente Técnico de Obra fue aprobado mediante Resolución Ejecutiva Regional n." 1781-2014-GR/MOQ de 29
de diciembre de 2014.

, 00~3
INFORME DE AUDIJORjA Nº !.2ff .201a.cGtMPROY-AC

Liw LA CONTRALORIA
Página 40 de 87
Médico Arquitectónico establecido en los Términos de Referencia, era suficiente para alcanzar
la finalidad del contrato, por lo tanto no se debió modificar, sobre todo por considerar áreas de
ambientes ya previstos en dicho programa, e incluir nuevos ambientes que no eran
imprescindibles para cumplir con el nivel de categoría 11-2 del Hospital de Moquegua; a lo que
debe agregarse, que el diseño arquitectónico era responsabilidad del Contratista para
garantizar la funcionalidad del establecimiento de salud.
1. Del Expediente Técnico del Adicional nº 1
Mediante Carta n.º 578-14-S20133-ATA-Hosp.Moquegua de 28 de noviembre de 2014

(Apéndice n.º 47). la Supervisión de obra solicitó al Contratista los expedientes de prestación
adicional por incremento de áreas del proyecto, debido a que la presentación del tercer
entregable del expediente técnico, incluye costos. plazos y trabajos que superan los términos
contractuales; que en respuesta, el Contratista emitió la Carta n. º 56-2014-GHM de 1 de
diciembre de 2014 (Apéndice n.º 48), donde informó al Supervisor que presentará los
expedientes técnicos adicionales a nivel de detalle. Posteriormente, con la Carta n.º 59-2014-
CHM de 11 de diciembre de 2014 (Apéndice n.º 49), el Contratista remitió los expedientes
correspondientes al presupuesto adicional por mayores áreas y por la construcción del Piso
Técnico, atendiendo lo solicitado por la Supervisión, los cuales correspondían, además de lo
contractual, a las prestaciones adicionales n.05 1 y 2.
Debido a que la Supervisión solicitó la reestructuración del presupuesto adicional n. º 1, de

forma tal que permita combinar las unidades funcionales con la justificación del incremento de
áreas, el Contratista mediante Carta n.º 004-15-CHM de 18 de febrero de 2015 (Apéndice
n.º 50), presentó su aclaración al adicional nº 1 en un cuadro anexo en donde consigna un
incremento de área de 1 447,76 m2 y el cálculo del mayor costo lo obtiene tomando como base
el presupuesto contratado (solo del hospital e incluye Gastos Generales y Utilidades - GGU) y
el área inicial según el contrato, determinando un costo por m2 y luego el costo del adicional,
tal como se muestra a continuación:
CUADRO Nº 19
CÁLCULO DE INCREMENTO DE ÁREA DEL HOSPITAL
Incremento de área 1 447,76
CÁLCULO DEL MAYOR COSTO POR INCREMENTO DE ÁREA DEL HOSPITAL
Presupuesto Contratado (solo obra del Hospital, incluye GGU) 92 745 885,57
Área inicial según contrato (m2) 20 568,14
Costo en nuevos soles x m2 de área construida 4 509,20
Costo del Adicional Nº 1 por incremento de área (excluye el área del piso técnico) 6 528 239,39
TOTAL DE COSTO DIRECTO+ GG + UT 6 528 239,39
COSTO+IGV 1175 083,09
COSTO TOTAL+ IGV 7 703 322,48
Fuente: Carta Nº 004-15-CHM de 18 de febrero de 2015 (Apéndice n.º 50)
Posteriormente, mediante la Carta n.º 138-15-S20133-ATA-Hosp.Moquegua de 1 de junio de

2015 (Apéndice n. º 51 ), la Supervisión presentó a la Entidad, con atención a la Gerencia
General y al Coordinador del Proyecto, arquitecto Juan Palero Chambi, la ampliación del
sustento del adicional n. º 1 por mayores áreas con relación al Programa Médico Arquitectónico,

0044
INFORME DE AUDITORÍA Nº Jt 9:f-2018-CG/MPROY-AC

-e' }A
u.__;
CONTRALORÍA
Página 41 de 87
en la cual clarificó y sustentó las áreas ya reconocidas por la Supervisión por el incremento de
áreas por 911, 11 m2, en lugar de los 1 447,76 m2 solicitados por el Contratista; la que,
siguiendo el mismo procedimiento de cálculo informó a la Entidad que el adicional n.º 1
correspondía al importe de S/ 4 847 886,61 por los 911, 11 m2.
Después de varios documentos generados, incluyendo la Resolución Ejecutiva Regional

n.º 352-2015-GR/MOQ de 15 de junio de 2015 (Apéndice n.º 44), a través de la cual se
resolvió no ha lugar a la aprobación del adicional n. º 1, el Contratista mediante la Carta
n.º 040-2015-CHM de 16 de julio de 2015 (Apéndice n.º 52), presentó a la Entidad, Mayor
Sustento del Adicional N°1 denominado "Análisis y Sustento del Incremento de áreas
ejecutadas con relación al Programa Médico Arquitectónico de los Términos de Referencia del
Nuevo Hospital de Moquegua Nivel 11-2", con la finalidad "que permita analizar nuevamente el
adicional Nº 1 y puedan emitir una opinión tomando en cuenta todos los elementos de juicio
necesarios y en cumplimiento de las normas de orden público aplicables".
En dicho Análisis (Apéndice n. º 52), el Contratista indicó que "en el proceso de elaboración
del Expediente Técnico, se evidenció la necesidad de ejecutar mayores metrados para obtener
una adecuada funcionalidad del Hospital, en algunos casos y cubrir las áreas de los ambientes
no considerados en el PMA, en otros"; por lo cual, solicitó el incremento de 1 574,97 m2, en
base a las 4 razones siguientes:
• Por aumento de áreas debido a necesidades de funcionalidad: (A)
• Por aumento de áreas debido a la Normativa MINSA y RNE: (B)
• Por aumento de áreas por requerimiento de equipamiento: (C) •
• Por ambientes cuyas áreas se incrementan por requerimiento de los especialistas
diseñadores: (D)
La Entidad solicitó a la Supervisión su opinión respecto al requerimiento del Contratista, quien

mediante el Documento n. º 217-15-S20133-ATA-Hosp.Moquegua de 5 de agosto de 2015
(Apéndice n.º 45), presentó a la Entidad sus aclaraciones respecto al Adicional N° 01 -
Incremento de áreas, indicando que solo reconoce las mayores áreas que corresponden a los
.
sustentos B y C presentados por el Contratista por 911.11 m2 .
El cuadro siguiente muestra el listado de los 29 ambientes donde se solicitó el incremento de

~ metrado según los motivos reconocidos por la Supervisión: Aumento de áreas debido a
º
normativa MINSA y RNE1 (8) y por requerimiento de equipamiento (C); así tenemos:
CUADRO Nº 20
CUADRO DE AREAS INCREMENTADAS POR UNIDAD FUNCIONAL
1
SUSTENTO
UNIDAD TOTAL
A B e D
¡
1
UNIDAD DE CONSULTA EXTERNA 83.76 27.11
1 SSHH y vestidores zona de apoyo 1 34.00 1
1
Tópico y trabajo de enfermería 33.90 1 1
Ambiente para yeso 15.86 1 1

4 Ambiente de Triaje 14.71 1 1
'
1
¡
5 J Sala de endoscopia 12.40
MEDICINA FISICA Y REHABILITACION 1 13.08 180.23
1
6 1 Gimnasio para adultos 1
63.74 1
10 Reglamento Nacional de Edificaciones.

0045
INFORME DE AUDITORÍA N° /..2?r.201s.cG/MPROY-AC

Página 42 de 87
SUSTENTO
UNIDAD j TOTAL
1 A B e D
1 1
7 Gimnasio para niños 1
51.45 1
8 Terapia Ocupacional 1 1 30.79
9 Terapia Grupal 1
10.49 1
Terapia Individual 6.13
1 1 1
1
Depósito de agentes físicos 1 10.33 1
~ 2 Sala de masoterapia ! 7.30 1

1
1 Sala de Espera 1 13.08
j UNIDAD DE DIAGNOSTICO POR IMAGEN 64.76 . 1

B Oficina de interpretación y formulación de diagnostico 1
21.00 1
1 1
14 Sala de imágenes RX (Gimnasio para niños)11 ¡ 43.76 11
l
1
EMERGENCIA GENERAL 6.99
• Laboratorio de emergencia 1
6.99
¡
1 1
CUIDADOS INTENSIVOS (UCI) GENERAL Y NEONATAL t 123.46 .

16 Sala de cuidados intermedios 1 95.03 1
17 Sala de cuidados intensivos 28.43 1

1
CENTRO QUIRURGICO 21.91 2.70 1
•
1
18 Ambiente para limpieza 2.70 1
1
Depósito de material estéril y residuos solidos 114.61 1
!
20 Sala de Recuperación 1 7.30 i
l
¡
CENTRO OBSTETRICO Y NONAT AL ¡ 15.03 17.21
21 Sala de dilatación 115.03
1
22 Puerperio inmediato 1
17.21 1
i
CENTRAL DE ESTERILIZACION 1 . 19.51 1
!
1 23 Recepción de material sucio 1 7.64 1
1
24 Lavado y descontaminación de instrumental y material sucio 1
11.87 1
ALMACENES GENERALES i 24.09 33.45 1
~ Almacén de materiales inflamables 1 24.09 !
I Almacenes Generales 1 33.45 1
INCORPORACION DE VESTIBULOS PREVIOS 165.18 . 1

27 Incorporación de vestíbulos 1 ¡ 165.18 1 1
DEPOSITOS DE ALMACENAMIENTO DE AGUA 1 112.64 . 1
28 Cisterna de agua dura 1 58.30 ¡ 1
1
29 Cisterna de agua contra incendio 1 54.34 ! 1
"
APROBADO POR LA SUPERVISIÓN 623.91 287.20 j 911.11
Fuente: Carta n." 040-2015-CHM de 16 de julio de 2015 (Apéndice n.º 52)
Esta comisión auditora identificó en los Planos U-01, PG-01, A-01, A-02, A-03, A-04, A-05, A-
06, de la especialidad de Arquitectura (Apéndice n.º 54) del Expediente Técnico "Ampliación
y Mejoramiento del Nuevo Hospital Moquegua", que 22 de los ambientes citados estaban
previstos en el Programa Médico Arquitectónico (Apéndice n.º 43) como parte de los
" El Programa Médico Arquitectónico del Contratista incluye este ambiente en este servicio que no corresponde. El ambiente Gimnasio
para niños corresponde a la UPSS Medicina de Rehabilitación, de acuerdo a Norma Técnica de Salud n." 079-MINSA/DGSP-INR-V.01,
y no a la UPSS Diagnóstico por Imágenes. (Apéndice n.º 53)

, 0046'
INFORME PE AuprroRjA Nº /.2ft.201s.cG(MPROY-Ac

UÜ.JLA CONTRALORIA
Página 43 de 87
Términos de Referencia (contractuales), mientras que los otros 7, son ambientes nuevos que
no estaban especificados en el programa indicado, según detalle siguiente:
Ambientes incluidos en los Términos de Referenciadel contrato:

1. SS.HH. y Vestidores - Zona de apoyo (primer y segundo piso: 83-1002, 83-1003)
2. Ambiente de Triaje (primer piso: 81-1003, 81-1004, 81-1005)
3. Sala de Endoscopia, alta y baja (segundo piso: 82-2014, 82-2018)
4. Gimnasio para Adultos (primer piso: C2-1000)
5. Gimnasio para Niños (primer piso: C1-1033)
6. Sala de Masoterapia (primer piso: C2-1010)
7. Terapia Ocupacional (primer piso: C 1-1016)
8. Sala de Cuidados Intermedios (segundo piso: C1-2014, C1-2017, C1-2019, C1-2021)
9. Sala de Cuidados Intensivos (segundo piso: C1-2009)
1 O. Terapia Grupal (primer piso: C1-1014)
11. Terapia Individual (primer piso: C1-1018)
12. Incorporación de vestíbulos (primera, segunda, tercera y cuarta planta)
13. Puerperio Inmediato (segundo piso: 02-2010)
14. Sala de Dilatación (segundo piso: 02-2015)
15. Ambiente para limpieza (segundo piso: 01-2039)
16. Recepción de material sucio (segundo piso: 02-2055)
17. Lavado y Descontaminación de instrumental y de material sucio (segundo piso: 02-20156)
18. Almacenes Generales (primer piso: E2-1025)
19. Cisterna de agua dura (primer piso: ES-1001, ES-1002)
20. Cisterna de agua contra incendio (primer piso: ES-1003)
21. Sala de Recuperación (segundo piso: 01-2015)
22. Sala de Imágenes RX (primer piso: C6-1008, C6-1011)
Ambientes Nuevos:
1. Tópico y Trabajo de enfermería. (primer y segundo piso: 82-1011, 82-2021)
2. Ambiente para yeso (segundo piso: 82-2009)
3. Depósito de Agentes Físicos (primer piso: C2-1013)
4. Laboratorio de Emergencia (primer piso: 02-1013)
5. Oficina de Interpretación y Formulación de Diagnóstico (primer piso: C6-1014)
6. Depósito de Material Estéril y Residuos Sólidos (segundo piso: 01-2044)
7. Almacén de Materiales Inflamables (primer piso: E2-1023)
Por tanto, la propuesta del Contratista admitida por la Supervisión como mayor incremento de
áreas, se resume en: i) el incremento de áreas respecto a ambientes incluidos en los Términos
de Referencia del contrato; y, ii) en ambientes nuevos propuestos a criterio del proyectista.
Según el numeral 40 del Anexo Único / Anexo de Definiciones del Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado (Apéndice n.º 26), la Prestación adicional de obra es "aquella no
considerada en el expediente técnico, ni en el contrato, cuya realización resulta
indispensable y/o necesaria para dar cumplimiento a la meta prevista de la obra principal".
En este sentido, para determinar si el incremento de áreas fue indispensable y/o necesario
para el cumplimiento del objeto del contrato, se analizará sobre la base de aquellos "nuevos"
o no incluidos en el Programa Médico Arquitectónico de los Términos de Referencia
( contractual) (Apéndice n. º 43), dado que los otros ambientes sí eran de parte del programa,
y que en razón de la modalidad de contratación a suma alzada, su desarrollo era
responsabilidad del Contratista, como se indica a continuación:

0047
INFORME DE AUDITORÍA N° /.l't-l-.201s-cG1MpRoY-AC

-r'u_; _LA CONTRALORÍA
Página 44 de 87
CUADRO Nº 21
SUSTENTO DETERMINADO POR LA COMISIÓ AUDITORA REFERIDO A QUE LOS AMBIENTES CONSIDERADOS
EN EL ADICIONAL DE OBRA Nº 1 SO ERAN NECESARIOS Y/O IMPRESCINDIBLES
UNIDAD SUSTENTO
UNIDAD DE CONSULTA EXTERNA

SSHH y vestidores zona de apoyo El ambiente está incluido en los TDR (contractual)
El trabajo que se efectúa en los tópicos, se desarrolla en los consultorios
2 Tópico y trabajo de enfermería especializados incluidos en los TDR (contractual) (Apéndice n.º 14), por
! lo que no constituye un área funcional nueva.
--
. -' -
Este ambiente corresponde al Servicio de Emergencia cuya atención se
efectúa en el Tópico de Traumatología, el cual está incluido en los TDR
3 Ambiente para yeso
(contractual) (Apéndice n.º 14), por lo que no constituye un área
funcional nueva. __ .¡
4 Ambiente de Triaje ! El ambiente está incluido en los TDR (contractual) 1

5 Sala de endoscopia El ambiente está incluido en los TDR (contractual)
MEDICINA FISICA Y REHABILIT ACION
6 Gimnasio para adultos El ambiente está incluido en los TDR (contractual)
-- l
7 Gimnasio para niños El ambiente está incluido en los TDR (contractual)
----+-----
8 Terapia Ocupacional El ambiente está incluido en los TDR (contractual)
-r--
9 Terapia Grupal El ambiente está incluido en los TDR (contractual)
-1
1
10 Terapia Individual . El ambiente está incluido en lo~R (contractual) -

-·--·-·--··-·---·-
TI Los ;gentes fisicos empl;;dos se custodian en el cubículo don; se I
I brinda el servicio. No obstante, la UPSS12 Medicina Física y I
11 Depósito de agentes físicos !1 Rehabilitación cuenta con un ambiente para el almacén de materiales e I
· insumos incluido en los TDR (contractual) (Apéndice n.º 14), por lo que
no constituye un área funcional nueva.
---!----- - ~-- -i
12 Sala de masoterapia El ambiente está incluido en los TDR (contractual)
UNIDAD DE DIAGNOSTICO POR IMAGEN
El Servicio de Diagnóstico por Imágenes está proyectado para que sea
Oficina de interpretación y
I
13 digital. Esta oficina corresponde a equipos analógicos, por lo que no es
formulación de diagnostico
aplicable al presente proyecto.
14 Sala de imágenes RX El ambiente está incluido en los TDR (contracíuaí] - -,
EMERGENCIA GENERAL
Las muestras extraídas durante la atención de pacientes en la UPSS
15 Laboratorio de emergencia Emergencia, podrían ser transportadas a la UPSS Patología Clínica de
manera portátil, por lo que no es necesario una nueva área funcional.
CUIDADOS INTENSIVOS (UCI) GENERAL Y NEONATAL
1--...,.-..-~-----·----~=n~--~-·n 1 •-• --
1~ .Í, Sala de cuidados intermedios
-~~~~~~~-~~~-~~~-
_j_~I ~rri~i_:nte está incluido en los !DR (contractual)
17 ¡ Sala de cuidados intensivos I El ambiente está incluido en los TDR (contractual)
CENTRO QUIRURGICO
18 Ambiente para limpieza El ambiente está incluido en los TDR (contractual)
No es recomendable contar con un ambiente proclive a la contaminación
Depósito de material estéril y en una zona donde requiere la práctica de asepsia. Para ello, se utilizan
19
......
1
l
resid~::.:::~~ - · ·------------ ..-· .J. r~~;[.~~?~~:ransportede_::::~~ :~~::·.-~or lo que no es necesario su
12
Siglas de 'Unidad Productora de Servicios de Salud".

0048
INFORME DE AUDITORÍA Nº 1-<ff ·ZPlB-CGIMPB9X-AC

Página 45 de 87
UNIDAD SUSTENTO
~~---~~~~~~~~~~~~-
20 [ial? de Recuperación El ambiente está incluido en los TDR (contractual)
CENTRO OBSTETRICO Y NONATAL
21 Sala de dilatación El ambiente está incluido en los TDR (contractual)
-i-- -
; El ambiente está incluido en los TDR (contractual)
22J ~~
CENTRAL DE ESTERILIZACION
inmediato ..,..!,___ - ---- -
--- -·--- j
23
24
Recepción de material sucio
'M--•••••••,o••••••----•-•
Lavado y descontaminación de
El ambiente está incluido en los TDR (contractual)
El ambiente está incluido en los TDR (contractual)

------·---·· ·-!
instrumental y de material sucio
ALMACENES GENERALES
En la norma vigente, este ambiente se considera como complementario,
25 Almacén de materiales inflamables
es decir no indispensable, por lo tanto no es necesario su inclusión.
26 Almacenes Generales El ambiente está incluido en los TDR (contractual) •j
INCORPORACION DE VESTIBULOS PREVIOS
27 Incorporación de vestíbulos I El ambiente está incluido en los TDR (contractual)
---
DEPOSITOS DE ALMACENAMIENTO DE AGUA
~=--~=~-
28 Cisterna de agua dura I El ambiente está incluido en los TDR (contractual)
29 Cisterna de agua contra incendio ! El ambiente está incluido en los TDR (contractual)
Fuente: Sustento del adicional N°1 elaborado por el Consorcio Hospitalario Moquegua. (Apéndice n.º 52)
En consecuencia, tanto las áreas nuevas no incluidas en los Términos de Referencia, como
de aquellas que fueron ampliadas sobre el área de los ambientes establecidos en el Programa
Médico Arquitectónico, correspondían a ambientes que debieron ser considerados en el diseño
arquitectónico a fin de garantizar su funcionamiento; en tal sentido, el incremento de áreas de
ambientes previsto contractualmente, fueron responsabilidad del Contratista para definir la
mejor solución, determinándose además que no había necesidad de otros ambientes nuevos
como se señaló en el cuadro anterior.
·~
Sobre el particular, los Términos de Referencia de las Bases del Concurso (Apéndice n.º 14),
Elaboración del Expediente Técnico a nivel de ejecución de obra y Construcción de Obra:
"Ampliación y Mejoramiento del Hospital de Moquegua, Nivel 11-2", establecieron que el
Contratista es quien define la mejor solución arquitectónica y quien podrá hacer mejoras al
programa siempre que las mismas no generen incremento del monto del proyecto, en su
defecto estén debidamente sustentadas, en los términos siguientes:
SECCION VII
TÉRMINOS DE REFERENCIAI ESPECIFICACIONES TÉCNICAS
CAPÍTULO l. GENERALIDADES
( ... )
f
1.9 DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO A EJECUTAR
1.9.1. ( ... )
1.9.2. La obra a ejecutar comprende los siguientes componentes:
1.9.2.1 ( ... )
1.9.2.2 Ejecución del desmontaje, demolición y la obra del nuevo hospital:
( ... )
Programa Arquitectónico de la obra del nuevo Hospital.-
( ... )

0049
--n ~
LA CONTRALORÍA
INFORME DE AUDITORÍA Nº /29 f: -201s.cG{MPROY-AC
Página 46 de 87
El Contratista será quien proponga y defina la mejor solución arquitectónica, teniendo en

cuenta la calidad del suelo, el clima, la vulnerabilidad sísmica, la funcionalidad y distribución
de ambientes, las áreas de circulación y el planteamiento general y por niveles.
Considerando que el anteproyecto contenido en el Estudio de Verificación de Viabilidad es
esquemático y de carácter referencial y dependiendo del diseño, el Contratista podrá
hacer mejoras al programa arquitectónico siempre que las mismas no generen
incremento del monto del proyecto en su defecto estén debidamente sustentadas.
( ... )
Cabe resaltar, que se ha verificado que el Programa Médico Arquitectónico (Apéndice n.º 43),
es decir, las áreas originalmente previstas para el proyecto y detalladas en los Términos de
Referencia ya contaban con la opinión favorable del órgano técnico rector del Ministerio de
Salud, suscrito el 14 de marzo de 2013 mediante Acta de Reunión (Apéndice n.º 55), en la
cual se citó lo siguiente:
Se realizó la entrega de la propuesta del "Programa Medico Arquitectónico para el hospital de

Moquegua" Categoría 11-2, el cual es consistente con el nivel de complejidad indicado en el
"Listado nacional de Establecimientos de Salud Estratégicos en el marco de las redes de Salud"
aprobado por el Ministerio de Salud mediante Resolución Ministerial Nº 632-2012/MINSA
(Apéndice n.º 42) (el subrayado es nuestro).
Como se advierte, en opinión del Ministerio de Salud (Apéndice n.º 55), desde el año 2013,
se cuenta con un Programa Médico Arquitectónico consistente para el nivel de complejidad del
hospital Tipo 11-2.
En consecuencia, las áreas nuevas no indicadas explícitamente en los Términos de Referencia

como aquellas que fueron ampliadas sobre el área establecida en dicho programa, eran de
responsabilidad del Contratista su inclusión en el diseño arquitectónico durante la elaboración
del expediente técnico, dentro del marco del sistema de contratación por concurso oferta y a
suma alzada, debiendo la Entidad exigir su cumplimiento.
Es importante recalcar que respecto a los hechos precedentes se ha verificado que según lo
indicado por el Consorcio Hospitalario Moquegua respecto a que "los incrementos de áreas
generados fueron previstos desde el 1er entregable", el Supervisor no se pronunció sobre
dichas áreas, a pesar de que dicho Anteproyecto entregado era susceptible a modificaciones
o mejoras; por el contrario, la Supervisión otorgó la conformidad al Primer Entregable mediante
la Carta n.º 292-14-S20133-ATA-Hosp.Moquegua de 30 de junio de 2014. (Apéndice n.º 57)
Asimismo, en los Términos de Referencia, se señaló lo siguiente:
5.1 RESPONSABILIDADES DEL CONTRATISTA EN LA ELABORACION DEL EXPEDIENTE

TÉCNICO
- Respetar la programación inicial y el plan de gestión del proyecto
- Elaborar los documentos técnicos completos que permitan ejecutar eficientemente las obras
- Complementar, contrastar y compatibilizar la información de todas las especialidades
(arquitectura, estructuras, instalaciones sanitarias, instalaciones eléctricas, instalaciones
J
mecánicas, equipamiento, comunicaciones y seguridad) y de las áreas involucradas para
lograr los objetivos del expediente técnico.
Sin embargo el adicional fue aprobado el 13 de agosto de 2015 (Apéndice n.º 46) por el
incremento de mayores áreas, modificando el Programa Médico Arquitectónico (contractual) y
denominándolo adicional por mayores áreas funcionales.

lJU~U
INFORME DE AUDIJORjA N° /2~r:;201s.cGtMPB9X-AC

Página 47 de 87
En ese sentido, cabe resaltar que posterior a la aprobación del Adicional n. º 1, la Entidad
solicitó la opinión del MINSA respecto al adicional, como respuesta se obtuvo el Informe n. º
863-2015-UO-DI-DGIEM/MINSA de 4 de diciembre de 2015 (Apéndice n.º 57), por el cual el
Ministerio de Salud señaló que ya no le correspondía emitir una opinión respecto al Adicional
nº 1, debido a que este ya había sido aprobado por la Entidad. Sin embargo, señaló que el
referido adicional de obra denominado mayores áreas funcionales, se encuentra contenido
e inmerso en el expediente técnico integral del proyecto.
Asimismo, considerando que mediante el Informen.º 242-2015-UE-DI-DGIEM/MINSA de 4 de

diciembre de 2015 (Apéndice n.º 58), la Unidad de Estudios de la Dirección de Infraestructura
de la Dirección General de Infraestructura, Equipamiento y Mantenimiento, órgano técnico-
normativo del Ministerio de Salud, luego de la revisión y evaluación del expediente técnico
integral, señaló en sus conclusiones lo siguiente:
( ... ) pues la inclusión de los replanteos de las mayores áreas (adicionales) de acuerdo con la
normatividad vigente, no alteran sustancialmente la funcionalidad entre los bloques de las UPSS,
UPS y demás ambientes complementarios( ... )
Por lo expuesto, y en función de los hechos analizados anteriormente, se evidencia que el

Adicional n.º 1 que corresponde a mayores áreas funcionales, no cumplía con las
características de ser necesaria ni indispensable para el cumplimiento de la meta del contrato
debido a las razones siguientes:
a) Siendo la modalidad de ejecución contractual de Concurso-oferta, la empresa Contratista

era proyectista y ejecutora de obra a la vez, por lo que asume entera responsabilidad por
su diseño.
b) El sustento técnico presentado por el Contratista, referido al cumplimiento de la normativa
del Ministerio de Salud y del Reglamento Nacional de Edificaciones, por mayores áreas
funcionales y adecuación del equipamiento médico, eran actividades de su obligatorio
cumplimiento durante la elaboración del expediente técnico definitivo previstos en los
Términos de referencia. A pesar de ello, la Supervisión otorgó su conformidad a los
documentos en términos de las áreas del Programa Médico Arquitectónico (Apéndice
n.º 43); mientras que la Entidad, no cauteló que dicho incremento no era necesario,
además de ser previsible en cumplimiento con la normativa.
c) El incremento de mayores áreas no debió generar modificaciones al monto del proyecto,
toda vez que en los Términos de Referencia de las Bases del Contrato (Apéndicen.º 14),
se estableció que el Contratista podrá hacer mejoras al programa, pero sin alterar el monto
del proyecto.
d) Habiendo efectuado la Entidad consulta posterior a la aprobación del Adicional n.º 1, el
órgano técnico rector del Ministerio de Salud opinó que dicho adicional se encuentra
contenido e inmerso en el expediente técnico integral del proyecto.
e) Por tanto, no era posible la aprobación del adicional nº 1, por mayores metrados, debido a
que la obra se ejecutaba bajo la modalidad de concurso oferta.
2. Del sistema de contratación a suma alzada establecido en el contrato.
El Gobierno Regional Moquegua efectuó consulta al Organismo Supervisor de Contrataciones

del Estado - OSCE el 3 de noviembre de 2014, referente a prestaciones adicionales y
ampliaciones de plazo en obras ejecutadas bajo la modalidad de concurso oferta, y en
respuesta recibió la Opinión n. º 019-2015/DTN de 27 de enero de 2015 (Apéndice n. º 14), en
donde se indicó que:

0051
~_LA CONTRALORÍA
INFORME DE AUDITORÍA Nº l29r -2018-CG/MPROY-AC
u__; GENERAL DE LA REPÚBLICA
Página 48 de 87
2.1.5 Ahora bien, debe considerarse que, en el caso de obras bajo la modalidad de concurso
oferta -si bien se ejecutan bajo el sistema a suma alzada-, la potestad de aprobar
prestaciones adicionales se reduce a aquellas situaciones en las que, para alcanzar la
finalidad del contrato, la Entidad requiere modificar, por causas no atribuibles a las partes,
las características técnicas y/o condiciones originales de ejecución del contrato establecidas
en las Bases y/o aquellas que resulten aplicables en función a la normativa que regula el
objeto de la convocatoria13, pues los planos y especificaciones técnicas definitivas no forman
parte de los documentos del proceso de selección, en tanto su elaboración constituye parte
de las prestaciones del Contratista al elaborar el expediente técnico.
Asimismo, debe precisarse que, aun cuando el segundo párrafo del numeral 41.2 del articulo
41 de la Ley permite a las Entidades aprobar prestaciones adicionales de obra por
deficiencias o errores del expediente técnico, dicha prerrogativa no resulta aplicable a las
obras convocadas bajo la modalidad de concurso oferta, dado que en ellas el Contratista es
proyectista y ejecutor de obra a la vez, por lo que asume entera responsabilidad por su
diseño, debiendo asumir económicamente los errores que en él se adviertan.
En consecuencia, en un contrato ejecutado bajo la modalidad de concurso oferta, si

bien debe ejecutarse bajo el sistema a suma alzada, la potestad de aprobar prestaciones
adicionales se reduce a aquellas situaciones en las que, para alcanzar la finalidad del
contrato, la Entidad requiere modificar, por causas no atribuibles a las partes, las
características técnicas y/o las condiciones originales de ejecución del contrato,
situación que puede tener su origen en la emisión de normas de obligatorio cumplimiento.
En razón de la opinión del OSCE, el incremento de áreas en el proyecto forma parte de la

perfección del Anteproyecto para alcanzar un Expediente Técnico Definitivo a cargo del
Contratista; por lo tanto, según el objeto del contrato que incluye la elaboración del Expediente
Técnico, verificamos que el incremento de áreas en el programa médico arquitectónico no
cumplía con las características para ser un adicional de obra, toda vez que era parte de los
trabajos contratados a realizar por el Contratista bajo la modalidad de suma alzada la cual
establece que el postor formulará dicha propuesta considerando los trabajos que resulten
necesarios para el cumplimiento de la prestación requerida según los planos, especificaciones
técnicas, memoria descriptiva y presupuesto de obra que fonman parte del Expediente Técnico.
De otro lado, respecto a las Bases del Concurso Publico Internacional PER/013/87471/1983
(Apéndice n.º 14), convocada para la selección y contratación de una firma que se encargue,
bajo el sistema de Suma Alzada, de la Elaboración del Expediente Técnico a Nivel de
Ejecución de obra y Construcción de Obra: "Ampliación y Mejoramiento del Hospital
Moquegua, Nivel 11-2", definió el concepto de Suma Alzada de la siguiente manera:
SUMA ALZADA En la En la contratación por "suma alzada" el Proponente cotizará un precio

único y global para la Elaboración del Expediente Técnico y Ejecución de la
Obra. El Proponente formulará su propuesta económica por un monto fijo global
y por un determinado plazo de ejecución.
Por lo tanto, al cotizar por "suma alzada", el Proponente se compromete a
f
elaborar el expediente completo y ejecutar toda la obra por la suma única
y global que haya establecido en su propuesta económica y acepta que la
misma no variará cualquiera sea la cantidad de provisiones, obras o
trabajos realmente ejecutados para terminar totalmente la obra que se
contrate y para que esta funcione de acuerdo al fin para el que fue
proyectada. [Resaltado nuestro]
1J
De conformidad con el cuarto párrafo del articulo 13 de la Ley (Apéndice n.º 26), 'Las especificaciones técnicas deben cumplir
obligatoriamente con los reglamentos técnicos, normas metrolóqicas y/o sanitarias nacionales, si las hubiere.( ... ).'

/' ....
0052
INFORME DE AUQ[ORjA N° li.ft ·2Q1B-CG{MPBPX·AG

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En ese sentido, el numeral 1.9.2.2 de los Términos de Referencia (Apéndice n. º 14), referido
al Programa Arquitectónico, estableció que el Contratista sería quien proponga y defina la
mejor solución arquitectónica, así como que "podrá hacer mejoras al programa arquitectónico
siempre que las mismas no generen incremento del monto del proyecto en su defecto
estén debidamente sustentadas; esto, en el marco del sistema de contratación a suma alzada
y la modalidad de ejecución contractual de concurso oferta.
Asimismo, en el Capítulo IV Consideraciones Específicas para la Elaboración del Anteproyecto

(Apéndice n.º 14), "para la formulación y definición del Anteproyecto, el Contratista deberá
tener en cuenta: ( ... ) - Las características y condicionantes para el dimensionamiento de
ambientes que alberguen los equipos señalados en el Estudio de Verificación de Viabilidad y
que involucren zonas, áreas y espacios especiales complementarios. Los ambientes no se
limitarán a las dimensiones mínimas requeridas por el fabricante tomando en cuenta que se
está diseñando un Hospital del nivel 11-2".
Por lo expuesto, se puede colegir que siendo el Programa Médico Arquitectónico, el insumo
requerido para elaborar el anteproyecto del hospital, el Contratista evaluó el programa y realizó
su propuesta técnica y económica que permita el cumplimiento de los fines contractuales.
De la revisión del Documento n. º 600-14-820133-A TA-Hosp. Moquegua (Apéndice n. º 61 ),

con el que la Supervisión aprobó la Prestación Adicional N° 1, se evidencia que ésta basó su
Análisis sobre el cálculo del incremento de áreas de dicho adicional en los términos siguientes:
2.2 Adicional Nº 01
Al respecto, debemos sintetizar que la petición del Adicional N° 01 el Contratista lo fundamenta en
el incremento de áreas por adecuación a la normatividad Hospitalaria Vigente, obteniendo un valor
de incremento de áreas de 911.26 m2 debidamente sustentado de acuerdo al siguiente detalle:
CUADRO Nº 22
CÁLCULO DEL INCREMENTO DE ÁREAS
SUBTOTAL DE ÁREA TECHADA 20,666.13
Áreas Complementarias 3,007.70
Controles de Seguridad 38.00
Piso Técnico 7,161.76
Vestíbulos Previos 165.19
Escalera Nueva 81-2 112.45
Aumento del Área de Cisterna 95.82
Exteriores Abiertos Techados por volados 290.75
Habitaciones Adicionales en Hospitalización 94.19
Túnel para retorno de vapor 132.47
AREA TOTAL 31,764.46
AREA CONTRACTUAL -20,568.14
PISO TECNICO (1) -7, 161.76
AREAS COMPLEMENTARIAS (2) -3,007.70
HABITACIONES ADICIONALES (3) -115.60
INCREMENTO DE ÁREAS (4) 911.26
(1) Corresponde al Adicional Nº 02, el cual será presupuestado de forma independiente.
(2) Esta área no fue admitida por la supervisión en el INFORME N° 005/CHR/HM12014 del
Especialista de Arquitectura. el cual precisa que de acuerdo a lo señalado en los Términos de
Referencia las circulaciones y muros están establecidas en el Programa Médico Arquitectónico y
la mayor o menor extensión de dicha área son temas de diseño.

( .>
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LA CONTRALORÍA
INFORME DE AUDITORjA N° /211.201s-cG1MpRQY-AC
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(3) Área no admitida por la Supervisión mediante Informe Nº 006/CHR/HM/2014 del Especialista de
Arquitectura, puesto que la cantidad de camas están definidas dentro de la factibilidad del
proyecto, por lo tanto. el Contratista debió cumplir con la meta propuesta.
(4) El detalle particular que sustenta la conformación de las Mayores áreas se aprecia en el Informe
N° 006/CHR/HM/2014 del Especialista de Arquitectura y el Sustento del Incremento de áreas
presentado por el Contratista.
En relación al punto 4, referido al INCREMENTO DE ÁREAS, se revisó la información

contenida en el Informen.º 006/CHR/HM/2014 de 18 de diciembre de 2014 (Apéndice n.º 62)
del especialista de arquitectura de la Supervisión de 18 de diciembre de 2014, adjunto al
Documento n.º 600-14-S20133-ATA-Hosp.Moquegua (Apéndice n.º 61), para lo cual indica
que "se han tenido en cuenta, los Términos de Referencia y las normativas hospitalarias
vigentes". Sin embargo, en el Informen.º 006/CHR/HM/2014, no se hace referencia a ninguno
de los documentos citados, pero resume su revisión en base a los siguientes puntos:
a. Ambientes omitidos en varias Unidades Prestadoras de Servicios (UPS) y Ambientes que tiene
un déficit de áreas en UPS y que debe haber según reglamentación vigente de MINSA y RNE.
b. Ambientes que tienen un área diferente debido a errores en el Programa Médico Arquitectónico.
c. Modificación de áreas por requerimiento de Equipamiento.
d. Ambientes técnicos requeridos por las diferentes especialidades y la supervisión de arquitectura.
e. Aumento de áreas por requerimiento de la Supervisión de Arquitectura.
f. Áreas incrementadas en los distintos ambientes debido a funcionamiento.
g. Ambientes añadidos por requerimiento del Gobierno Regional Moquegua.
h. Modificación de la Norma A.01 O Capítulo VI Art. 5, circulación vertical, aberturas al exterior,
vanos y puertas de evacuación.
i. Áreas varias propias del diseño.
Al continuar la revisión del documento se advierte que el especialista de arquitectura, no indica

específicamente cuales son los ambientes en donde se realiza el incremento del área; por el
contrario, lo desarrolla de manera genérica por Unidades Funcionales, presentando cuadros
comparativos entre las áreas indicadas en los Términos de Referencia y el área real, o sea del
expediente técnico, y cuyo resultado es el incremento por diferencia; concluyendo en los
términos siguientes:
5. CONCLUSIÓN:
• De la información presentada, la supervisión aprueba todos los ítems excepto el g.
Ambientes añadidos por requerimiento del Gobierno Regional Moquegua, el cual no deben
ser considerado como parte del incremento de áreas, puesto que el Contratista debió cumplir
con las metas indicadas en el Estudio de Viabilidad del Proyecto, por lo tanto las
habitaciones adicionales diseñadas debieron ser previstas dentro del área contractual.
• En tal sentido se aprueba el Incremento de Áreas por 911.26 m2.
(. ")
Al respecto, cada uno de los temas antes citados son de obligación contractual para el
Contratista, toda vez que era el responsable de elaborar el expediente técnico; por lo que,
debió tener en cuenta toda la normativa aplicable, consideraciones de diseño y garantizar una
compatibilización con las diferentes especialidades. De haberse cumplido con ello, no hubiese
sido necesario solicitar un adicional de obra para incrementar áreas a ambientes previstos en
el Programa Médico Arquitectónico, ni tampoco modificarlo incluyendo ambientes nuevos.
Además, siendo un hecho relevante la opinión mediante el cual se da consistencia al Programa

Médico Arquitectónico efectuada por el órgano técnico rector del Ministerio de Salud mediante
el Acta de Reunión del 14 de marzo de 2013 (Apéndice n.º 55), al estar bajo el sistema de
suma alzada y por la modalidad de ejecución contractual de concurso oferta, el Programa

INFORME PE AUQ[ORjA Nº /1ff.201s-cG/MPRQX·AG
-r u_;
_LA CONTRALORÍA
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definido en los Términos de Referencia, era suficiente para alcanzar la finalidad del contrato;
por lo tanto no debió modificarse, sobre todo por incluir ambientes ya previstos en el Programa
Médico Arquitectónico e incluir nuevos ambientes que no eran necesarios ni imprescindibles
para cumplir con el nivel 11-2 del Hospital de Moquegua.
Adicionalmente citaremos la Opinión n.º 083-2011/DTN de 22 de setiembre de 2011 del OSCE

(Apéndice n. º 63), donde se precisó lo siguiente:
( ... ) Si luego del análisis indicado la Entidad determina que es posible que el Contratista encargado
de la ejecución de la obra principal elabore el expediente técnico de las obras adicionales, tendría
que ordenarle la ejecución de dos (2) tipos de prestaciones adicionales de obra: la elaboración del
expediente técnico de las obras adicionales y la ejecución de las obras adicionales; siendo
que el Contratista no podría iniciar la ejecución de las obras adicionales en tanto la Entidad no le
entregue el expediente técnico de estas obras, debidamente aprobado. (El subrayado es nuestro)
En ese marco normativo, la comisión auditora evaluó la documentación presentada a la

Entidad, con la cual se dio la confonmidad el Adicional n. º 1 y como resultado de dicha
evaluación se verificó que existe inconsistencia de documentación en el Expediente Técnico
de la Prestación Adicional n.º 1 (Apéndice n.º 46), tal como se detalla a continuación:
CUADRO Nº 23
I
CUMPLIMIENTO
DOCUMENTACION APROBATORIA 1--- ----
SI NO
Certificación de crédito presupuestario X
-----
Anotación en el cuaderno de obra de la necesidad de autorización ~
X
de la ejecución de la pres~ción adicional. __ _ _
Expediente Técnico de la prestación adicional. X
Resolución de
aprobación del Informe técnico de la Entidad. [ X
Titular de la
Entidad
Informe legal de la Entidad.
Que se cuente con la opinión favorable del proyectista en el caso de
existir modificaciones.
X
X
j
l ---~Verificación del C-o-nt-ra-tis-ta_d_e-la
solución técnic_a_pr_op_u:~ª·
Fuente: Documentación remitida a la Comision Auditora
_,__ x______ _ .
Elaborado por: Comision Auditora
Del cuadro n.º 23, se advierte que el Expediente Técnico del Adicional n.º 1 no estuvo
completo; además, la Entidad no cauteló el cumplimiento de toda la documentación
sustentatoria para la aprobación del mismo, toda vez que las anotaciones fueron efectuadas
en el Cuaderno de Seguimiento del Expediente Técnico y no con anotación en el cuaderno de
obra, puesto que aún no se había dado inicio al plazo de ejecución de la misma, ni lnfonme
técnico y legal de la Entidad. A pesar de eso, se emitió la resolución de aprobación del
Adicional n. º 1 (Apéndice n. º 46), sin ninguna observación de lo descrito.
Cabe precisar que se presentó un sustento del incremento de áreas (Apéndice n. º 52), sin
embargo, no contó con presupuesto detallado y desagregado ni tampoco planos de obra para
la ejecución del adicional; por lo tanto, no se presentó un expediente técnico completo del
adicional.
Por otro lado, tampoco se presentó un Informe técnico, ni legal de parte de la Entidad, por
cuanto si bien se verificó la existencia de algunos lnfonmes emitidos por el área de Asesoría
Jurídica referidos a la conformidad del adicional y a la presentación del proyecto de
Resolución, los mismos que no cuentan con el contenido mínimo de un Informe legal como

INFORME DE AUDITORÍA N° /.Z?-7.201a-CG/MPROY-AC
-r L,L._;
_LA CONTRALORÍA
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son el análisis de los fundamentos de hecho, derecho, así como conclusiones y

recomendaciones; por lo tanto, se considera como no presentado un Informe legal como tal14.
3. En relación a las opiniones de la Supervisión respecto a la solicitud del Contratista
De la revisión al Informe n. º 006/CHR/HM/2014 de 18 de diciembre de 2014 (Apéndice

n.º 62), del especialista de arquitectura de la Supervisión, denominado "Informe de Revisión
del Expediente Adicional N° 001", dirigido a la Gerente en Supervisión de Estudios de la
Supervisión, arquitecta Gladys Hishikawa Migita, se advierte que el profesional indicó que para
la elaboración de su Informe "se han tenido en cuenta, los Términos de Referencia y las
normativas hospitalarias vigentes"; sin embargo, el desarrollo del Informe no hace referencia
a ninguno de los documentos citados. Por el contrario, del análisis del especialista:
• No indicó que la elaboración del expediente técnico debía elaborarse bajo el sistema de
contratación a suma alzada.
• Su sustento solo se basó en la Carta n.º 061-2014-CHM de 17 de diciembre de 2014
(Apéndice n.º 64), presentado por el Contratista, respecto a deficiencias en el Programa
Médico Arquitectónico, no obstante según la carta citada, que el sustento se efectuaba
"sobre la base de las necesidades funcionales de los diferentes ambientes, del
cumplimiento de la normatividad vigente, de ambientes omitidos en el Programa Médico
Funcional indispensables para cumplir a cabalidad con las necesidades funcionales de un
Hospital que brinde una óptima atención para sus futuros usuarios".
• No especificó cuáles son los ambientes en donde se realizaría el incremento del área; por
el contrario, se efectuó de manera genérica y por unidades funcionales, con cuadros
comparativos entre las áreas indicadas en los Términos de Referencia y las definidas por
el Contratista (proyectista) en el expediente técnico de obra, y cuyo resultado por
diferencia, es lo que reconoce el especialista de supervisión como incremento de áreas por
911,26 m2.
• Se aprobó un expediente técnico de una prestación adicional de obra con documentación
incompleta e incumpliendo la normativa que señala el contenido mínimo de un expediente.
• Además, mediante el Documento n. º 600-14-S20133-ATA-Hosp.Moquegua de 18 de
diciembre de 2014 (Apéndicen. º 61 ), suscrito por la Gerente en Supervisión de Estudios
de ATA, arquitecta Gladys Hishikawa Migita, la Supervisión indicó que el Contratista
fundamenta su petición del adicional n.º 1 en el incremento de áreas por adecuación a la
normatividad hospitalaria vigente, sin hacer mención de la norma especifica a la que se
refiere; a pesar de que el numeral 1.8 Normas y Reglamentos para la Elaboración del
Expediente Técnico y la Construcción de la Obra de los Términos de Referencia de las
Bases del Contrato (Apéndice n.º 14), definió un listado de 75 normas técnicas a ser
empleadas durante la elaboración del expediente en mención.
Otro aspecto a considerar de los Informes de supervisión, son las supuestas deficiencias
del Programa Médico Arquitectónico que la Supervisión evalúa en razón de la sustentación
presentada por el Contratista.
" Texto Único Ordenado de la Ley n." 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Articulo 6.· motivación del Acto Administrativo
la cual señala lo siguiente: 6.1 La motivación debe ser expresa, mediante una relación concreta y directa de los hechos probados
relevantes del caso especifico, y la exposición de las razones jurídicas y normativas que con referencia directa a los anteriores justifican
el acto adoptado. (Apéndice n.º 65)

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LA CONTRALORÍA
INFORME DE AUDIJORjA N° f..((?1.201s.cG(MPROY-AC
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Al respecto, la Supervisión en su Documento n. º 217 -15-S20133-ATA-Hosp.Moquegua de

7 de agosto de 2015 (Apéndice n.º 66), suscrito15 por su representante legal, informó a la
entidad que del análisis técnico efectuado, "estableció que solamente había un total de
911.11 m2 de áreas adicionales funcionales correspondientes a ambientes no
considerados en el Programa Médico Arquitectónico del estudio de Perfil y/o Estudio de
Verificación de Viabilidad del PIP y que el resto del área solicitada por el Contratista ( ... )
no puede ser considerada como «prestación adicional de obra» por cuanto responde al
cumplimiento de los requerimientos técnicos normativos indicado en las Bases y Términos
de Referencia (similar que las otras áreas no reconocidas) y que el Contratista de Obra
debió considerar en su Propuesta". y cuyo sustento cuenta con tres (3) versiones remitidas
a la Entidad según el detalle siguiente:
CUADRO Nº 24
DOCUMENTOS DE CONFORMIDAD TÉCNICA EMITIDOS POR LA SUPERVISIÓN RESPECTO
A LA PRESTACIÓN ADICIONAL n.º 1
Área solicitada por Área aprobada por Monto del
Documento de presentación
el Contratista la Supervisión Adicional (S/.)
Carta n. º 600-14-S20133-A TA-
1 026,86 m2 911.26 m2 4 848 691,65
Hosp.Moquegua. Incluía sustento
Carta n. º 100-15-S20133-A TA-
1 447,76 m2 911.11 m2 4 847 886,61
Carta n.º 138-15-S20133-ATA-
1 565,83 m2 911.11 m2 4 847 886,61
..
Fuente: Sustento de la Supervísión mediante Documento n.º 217-15-S20133-ATA-Hosp. Moquegua de 7 de agosto de 2015.
(Apéndice n.º 66)
4. En relación a la toma de decisiones por parte de la Entidad para aprobar el adicional

nº 1
En relación a la aprobación del Adicional n. º 1, en una primera instancia, los funcionarios de

la Entidad opinaron que el citado adicional no tenía sustento técnico manifestándolo en
diversos documentos, como se advierte en los hechos detallados a continuación:
- Mediante la Carta n.º 349-2014-CGR/GR.MOQ.9.6 de 30 de diciembre de 2014 (Apéndice

n.º 67), la Entidad solicitó a la Supervisión su opinión respecto a la remisión de prestaciones
adicionales correspondientes al proyecto, señalando que el incremento de áreas por
adecuación no tiene sustento normativo, terminando por denegar la solicitud al adicional
mediante la Resolución Ejecutiva Regional Nº 352-2015-GR/MOQ de 15 de junio de 2015
(Apéndice n.º 44), argumentado que lo solicitado constituye mayores metrados lo que
contraviene el sistema de contratación a suma alzada para la ejecución del contrato
suscrito entre las partes.
- Ante la denegatoria de la solicitud, el Contratista presenta reiteradamente el sustento para

que se tome en cuenta nuevamente la prestación Adicional nº 1 por mayores áreas
funcionales. Asimismo, el Coordinador del proyecto, arquitecto Juan Manuel Palero
Chambi, señaló mediante el Informen.º 093-2015-JMPCH-CPEHM-DS-GGR/GR.MOQ de
23 de julio de 2015 (Apéndice n. º 68) que se han encontrado diferencias en el Programa
Médico Arquitectónico contenido en los Términos de Referencia respecto a los planos de
factibilidad, por lo que debe ser remitido a la Oficina Programación de Inversión (OPI) para
que emita opinión sobre si existen diferencias o no.
15 No obstante haber sido registrado por el Área de Trámite Documentario de la entidad el 6 de agosto de 2015, un dia antes.

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~ _LA CONTRALORÍA
INFORME PE AUQIJORiA Nº I .2 t?=r- .201s.cGtMPBQX·AC
U,._.; GENERAL DE LA REPÚBLICA
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- Mediante el Informe n. º 032-2015-RTCG-SPI-GRPPAT/GR.MOQ de 23 de julio de 2015

(Apéndice n.º 69), la especialista en inversión pública, ingeniera Rocío Colana Gámez,
informó al Sub Gerente de Programación e Inversiones, que el Programa Médico
Arquitectónico fue aprobado por la OPI [Oficina de Programación e Inversiones] del
Ministerio de Salud con asistencia técnica de la DGIEM [Dirección General de
Infraestructura, Equipamiento y Mantenimiento], órgano técnico-normativo del Ministerio de
Salud, y que además fue elaborado en función a la demanda de la población de Moquegua,
por lo tanto el Programa Médico Arquitectónico (PMA) era suficiente y cumplía con los
requerimientos técnicos y normativos. El informe fue trasladado a la Dirección de
Supervisión y al Coordinador del Proyecto, arquitecto Juan Manuel Palero Chambi, para
su opinión, mediante proveído indicado en el Informen.º 533-2015-SGPI-GRPPAT/GR.MOQ
de 24 de julio de 2015 (Apéndice n.º 70), sin obtener la atención debida.
- Sin embargo, la abogada Margarita Isabel Siles Rivera indico a la Directora Regional de
Asesoría Jurídica, Aracelli Pilar Blanco Barrera, mediante Memorándum n. º 113-2015-
DRAJ/GR.MOQ de 5 de agosto de 2015 (Apéndice n.º 71). que no era posible la
aprobación de adicionales debido a que la obra se ejecuta bajo la modalidad de concurso
oferta. Dicha opinión fue ratifica por la misma profesional, en el; y por lo tanto, los
expedientes fueron devueltos a la Supervisión a efectos de obtener un pronunciamiento
técnico y claro al respecto.
- Por otra parte, mediante el Informen.º 133-2015-JMPCH-CPEHM-DS-GGR/GR.MOQ de

7 de agosto de 2015 (Apéndice n. º 72), el Coordinador del Proyecto16, se dirigió al Director
de Supervisión, Alexander Bias Castro, para indicarle que se considera el sustento de la
supervisión como mayores áreas funcionales y no como mayores metrados, otorgando su
opinión técnica favorable para la aprobación del adicional, el mismo que fue remitido a la
Dirección Regional de Asesoría Jurídica para su opinión mediante el Informe n.º 1570-
2015-DS-GGR/GR.MOQ de 10 de agosto de 2015 (Apéndice 73).
- De esta manera la Directora Regional de Asesoría Jurídica, abogada Aracceli Pilar Blanco
.\:
Barrera, mediante el Informe n.º 271-2015-DRAJ/GR-MOQ de 10 de agosto de 2015
(Apéndice n.º 74), remitió el proyecto de resolución del Adicional nº 1, para posteriormente
emitir el acto resolutivo de aprobación del adicional.
Finalmente, mediante la Resolución Ejecutiva Regional n. º 429-2015-GR/MOQ de 13 de

agosto de 2015 (Apéndice n.º 46), se aprobó el Adicional de obranº 1, donde se señaló que
la Supervisión, empresa Asesores Técnicos Asociados S.A., declaró su conformidad técnica
como sigue:
Debemos dejar en claro que el Adicional Nº 1 corresponde a mayores áreas funcionales no provistas
en el estudio de pre inversión y Términos de Referencia y que corresponden a las exigencias de la
normativa hospitalaria. No se trata de mayores metrados de obra, sino de áreas funcionales;
cuyo análisis ha sido también concordado con la legislación y opiniones del OSCE sobre el sistema
de contratación a suma alzada.
Al respecto, la comisión auditora analizó el concepto de los mayores metrados, para lo cual
definiremos en primera instancia el concepto de METRADO (Apéndice n.º 75), el cual es un
conjunto ordenado de datos obtenidos mediante la medición y la lectura de los planos de la
infraestructura a construir; dicha lectura es una interpretación de las dimensiones del diseño
16 Cabe precisar, que dicho documento fue suscrito por el ingeniero Aarón Wilber Lino Lipa, coordinador de contratos, en reemplazo del
Titular de la Coordinador del Proyecto, arquitecto Juan Manuel Palero Chambi.

IN FORME QE AU PIJOBÍA Nº / .2 9-?Z:201 a.cG/MPROY ·AC
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realizado en los planos y se ejecuta con la ayuda de un escalímetro o de un software como el

AutoCAD. El METRADO se realiza con el objetivo de cuantificar los trabajos a realizar y así
calcular el costo de los mismos.
Respecto al sustento de la Supervisión el incremento de área como mayores metrados o

mayores áreas funcionales no tienen ninguna diferencia sustancial en su concepto, toda vez
que en ambos casos se trata de incrementar metrados en un ambiente para tener mayor
holgura con un determinado fin. En tal sentido, no existe un sustento técnico valido para la
aprobación de la Prestación Adicional nº 1 al cambiarle el término de "mayores metrados"
en lugar de "mayores áreas funcionales", toda vez que ambos tratan incrementar
dimensiones de un determinado ambiente.
En relación a la ejecución del referido adicional, se tiene que los ambientes revisados por la
comisión auditora en la obra mediante el acta de Inspección Física el día 11 de octubre de
2018 cumplen con las áreas establecidas en el sustento presentado a la Entidad, es decir se
ejecutaron conforme a lo establecido. La diferencia en las áreas verificadas en la obra suma
un total de 30,51 m2, lo cual corresponde al 3,35% del total del incremento de áreas aprobadas,
por lo tanto se concluye que esa diferencia no es relevante para ser tomada en cuenta.
De los hechos expuestos, y de la comprobación de la tramitación y aprobación del Adicional

n. º 1 conforme a la normativa de contrataciones, se ha verificado lo siguiente:
- La prestación adicional nº 1 por mayores áreas funcionales no reúne las características

según el artículo 41 º de la Ley de Contrataciones del Estado (Apéndice n.º 26), puesto
que no eran trabajos imprevisibles posteriores a la suscripción del contrato, sino se precisa
que eran trabajos contractuales regidos por el sistema de contratación a suma alzada.
La Supervisión solicitó al Contratista, el Expediente de Prestaciones Adicionales por

incremento de áreas en el proyecto, indicando inicialmente que el incremento de áreas por
adecuación no tiene sustento normativo. Posteriormente, vuelve a alcanzar observaciones
al Adicional nº 1, pidiendo reestructurar el Informe y que se combine las unidades
funcionales con la justificación del incremento de áreas; de esta manera es como cambia
el término de "mayores metrados" a "mayores áreas funcionales".
- Se comprobó que el Adicional nº 1 fue aprobado y pagado en 15 valorizaciones (Apéndice

n.º 76), habiéndose pagado hasta la actualidad el monto de S/ 5 034 073,47.
Las situaciones expuestas contravinieron la normativa siguiente:

CAPÍTULO IV. CONSIDERACIONES ESPECÍFICAS PARA LA ELABORACIÓN DEL

ANTEPROYECTO
Una vez definida la fecha de inicio de obra, el Contratista deberá presentar a la Supervisión, el
Cronograma de Construcción adecuado a dicha fecha de inicio, concordado con un diagrama PERT
o CPM y un Plan General de los trabajos a ejecutar para su aprobación.( ... ). Conjuntamente con
estos documentos el Contratista deberá entregar (. .. ), el Cronograma de utilización de
equipos y materiales, ( ... )yen general de todos los trabajos y actividades definidos dentro de los
términos contractuales.

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LA CONTRALORÍA
INFORME PE AUQIJOBÍA N° J.29-r-2018-CGIMPROY-AC
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( ... ) Conjuntamente con el diagrama de redes, el Contratista presentará lo siguiente:

- Cronograma GANTT de ejecución de la Obra adecuado a la fecha de inicio de obra. ( ... )
../ Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante Decreto Legislativo n.º 1017,
publicado el 4 de junio de 2008.
Artículo 41 º.· Prestaciones adicionales, reducciones y ampliaciones

Excepcionalmente y previa sustentación por el área usuaria de la contratación, la Entidad podrá
ordenar y pagar directamente la ejecución de prestaciones adicionales en caso de bienes y
servicios hasta por el 25% de su monto, siempre que sean indispensables para alcanzar la
finalidad del contrato. Asimismo, podrá reducir bienes, servicios u obras hasta por el mismo
porcentaje. (El subrayado es nuestro).
Tratándose de obras, las prestaciones adicionales podrán ser hasta por el quince por ciento
(15%) del monto del contrato original, restándole los presupuestos deductivos vinculados,
entendidos como aquellos derivados de las sustituciones de obra directamente relacionadas
con las prestaciones adicionales de obra, siempre que ambas respondan a la finalidad del
contrato original. Para tal efecto, los pagos correspondientes serán aprobados por el titular de
la entidad. (El subrayado es nuestro).
Artículo 49º.· Cumplimiento de lo pactado

Los Contratistas están obligados a cumplir cabalmente con lo ofrecido en su propuesta y en
cualquier manifestación formal documentada que haya aportado adicionalmente en el curso del
proceso de selección o en la formalización del contrato, así como a lo dispuesto en los incisos
2) y 3) del artículo 1774º del Código Civil. (El subrayado es nuestro) .
../ Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobada por

Decreto Legislativo n.º 1017 de 3 de junio de 2008.
Artículo 26º.· inciso e) de la Ley, las bases incluirán la definición del sistema de contratación.
Los sistemas de contratación son:
1. Sistema a suma alzada, aplicable cuando las cantidades, magnitudes y calidades de la
prestación estén totalmente definidas en las especificaciones técnicas, en los términos de
referencia o, en el caso de obras, en los planos y especificaciones técnicas respectivas. El
•'\;
postor formulará su propuesta por un monto fijo integral y por un determinado plazo de
ejecución.
Tratándose de obras, el postor formulará dicha propuesta considerando los trabajos que
resulten necesarios para el cumplimiento de la prestación requerida según los planos,
especificaciones técnicas, memoria descriptiva y presupuesto de obra que forman
parte del Expediente Técnico, en ese orden de prelación; considerándose que el
desagregado por partidas que da origen a su propuesta y que debe presentar para la
suscripción del contrato, es referencial.
t
Artículo 40º.· Sistemas de Contratación
De acuerdo a lo establecido en el Artículo 26º, inciso e) de la Ley, las bases incluirán la
definición del sistema de contratación:
Los sistemas de contratación son:
1. Sistema a suma alzada, aplicable cuando las cantidades, magnitudes y calidades de la
prestación estén totalmente definidas en las especificaciones técnicas, en los términos de
referencia o, en el caso de obras, en los planos y especificaciones técnicas respectivas. El
postor formulará su propuesta por un monto fijo integral y por un determinado plazo de
ejecución.

0060
---¡¡,
~
LA CONTRALORÍA
INFORME DE AUDITORÍA Nº Jl, 97- -2018-CG/MPROY-AC
Página 57 de 87
Tratándose de obras, el postor formulará dicha propuesta considerando los trabajos que
resulten necesarios para el cumplimiento de la prestación requerida según los planos,
especificaciones técnicas, memoria descriptiva y presupuesto de obra que forman parte del
Expediente Técnico, en ese orden de prelación; considerándose que el desagregado por
partidas que da origen a su propuesta y que debe presentar para la suscripción del contrato,
es referencial.
Artículo 41º.· Prestaciones adicionales, reducciones y ampliaciones

Cuando se trate de bienes u obras, las bases indicarán la modalidad en que se realizará la
ejecución del contrato, pudiendo ésta ser:
Concurso oferta: Si el postor debe ofertar la elaboración del Expediente Técnico, ejecución de
la obra y, de ser el caso el terreno. Esta modalidad sólo podrá aplicarse en la ejecución de
obras que se convoquen bajo el sistema a suma alzada y siempre que el valor referencial
corresponda a una Licitación Pública. Para la ejecución de la obra es requisito previo la
presentación y aprobación del Expediente Técnico por el íntegro de la obra.
Anexo único - Anexo Definiciones

40. Prestación adicional de obra.
( ... )
Aquella no considerada en el expediente técnico, ni en el contrato, cuya realización resulta
indispensable y/o necesaria para dar cumplimiento a la meta prevista de la obra principal."
Los hechos expuestos referidos a la aprobación del Adicional n.º 1 por mayores áreas
funcionales, advierten que era obligación del Contratista durante la elaboración del expediente
técnico de obra, diseñar todos los ambientes de acuerdo al Programa Médico Arquitectónico
(PMA) contractual y que contaba con la opinión técnica favorable del órgano rector del
Ministerio de Salud, por encontrarse en el Listado de Establecimientos de Salud Estratégicos
para cumplir con un establecimiento de salud tipo 11-2, lo cual ocasionó un perjuicio económico
a la entidad por S/ 5 034 073,47 cuyo detalle de desembolso se muestra en el cuadro siguiente:
CUADRO Nº 25
RESUMEN DE PAGOS DE LA VALORIZACIÓN Nº 1
fNºYAL ;.FECHA CODIGO SIAF CONCEPTO FACTURA.-'+··-.C ....FECHA
• .. ¡;.-.-, ..,~, .. --. . .. .-~-· . ·-~--, ....
+• · ...·· - ..
C/P ;.,,.,..~.C.-~.u,-\-C,·
••
01783 Pago 001 12 31/03/2017 . 1709 i 310,000.00

1
01783 Pago ' 001 12 -i 31/0312017 1710 1 310,·0-0-0-.00-+-·
-·-·
01783 Pago t 001 + 1? _ 31/03/2017 1711 1 310,000.00 ;
·~ 1 01783 Pago ' 001 ••~2 31/03/2017 1712 .i 310,000.00:
1713 l
T
~ 1 01783 Pago J ?º1 12 ¡ 31/03/2017 310,000.00 ·-· ---

Enero
01783 Pago 1 001 12 31/03/2017 1714 ¡ 310,000.00
2017 +
¡
• _ [_ -- ·-· -· +---·- - :---. ----.
···---~!7_~~........ '.Pago 001 12_ 4 .31/03/2017
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- - ·- · ..
1715 310,000.00
01783 Pago 001 12 ·1·· 31/03/2017 1716 310,000.00
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01783 Pago 001 12 31/03/2017 1717 310,000.00
. 1 +
.i
r
01783 Pago 001 12 31/03/2017 1718 310,000.00
¡
-·-·.---·--------·~·---
01783 Detracción 001 12 1 31/03/2017 1719 121,409.00
- - - - --- ·-··
Febrero 2877 Pago 001 23 28/04/2017 2710 232,042.91 257,825.91
Val. 2
2017 2877 Detracción 001 23 28/04/2017 2711 25,783.00
......... _...... ·t··········· ············· ······l
Marzo 2878 Pago 001 24 28/04/2017 2708 165,015.29 183,350.29 .

Val. 3
2017 2878 Detracción 001 24 28/04/2017 2709 18,335.00
j
4390 Pago 001 31 30/05/2017 ' 4024 275,250.54 '

Abril
Val. 4 ........... ············ ··-···
2017 4390 Detracción 001 31 30/05/2017

0061
---n LA CONTRALORÍA
INFORME DE AVPIJ9BÍAN° /.29r -2018-CG/MPROY-AC
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Página 58 de 87
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: Val. Mayo 5576 __ .:.ago_ _ ¡ 901 41 27/06/~017 . 5~4~ 174,699.89 194,110.89
5
2017 5576 Detracción j 0~1 : 41 ¡27/06/2017_, 5147 1 19,411.00 ;
Junio 6801 Pago 001 ' 49 i 25/07/2017 ; 6642 99,263.45 1
Val. 6 j
2017 6801 Detracción 001 : 49 ! 25/07/2017
Julio 8540 ¡ Pago 1 001 + -55 f 31/08/2017
Val. 7
2017 8540 .. . .
1
Detracción ·· 1001 T55 j 31/08/2017
Agosto 10218 Pago 001 ' 66 T 03/10/2017
.t, 10317 156,964.66
Val. 8
2017 10218 Detracción 001 , 66 ! 03/10/2017 , 10318 6,540.00;
Setiembre 10941 :Pago 1 001 74 l20/10/2017 • 10971 83,325.79
2017 10941 [Detrncción t óo1 74120/10/2017 · 10972 t 3,472.00
Octubre 12075 Pago 001 91 21/12/2017 14235 78,997.28 82,288.28
2017 12075 Detracción 001 91 14236 3,291.00;
Noviembre 14180 . Pago ...+] 001
..........••............ ,.
15150 82,727.85
2017 14180 Detracción..
4_001
Diciembre 293 Pago 001 52,242.31 ; 54,419.31
Val. 12
2017 293 Detracción 2,177.00
·r····· .. ··t········
Enero 1712 Pago 33,011.73 34,386.73
Val. 13
2018 1,375.00
52,181.14, 54,355.14
2,174.00 !
41,812.66 43,554.66
1,742.00
y documentos citados anteriormente por parte de los funcionarios responsables de la Dirección
Regional de Asesoría Jurídica, Director de Supervisión y Coordinador del Proyecto "Ampliación
y Mejoramiento del Hospital de Moquegua", responsables de la aprobación de la prestación
adicional n. º 1; evidenciándose que incumplieron sus deberes funcionales al autorizar dicho
adicional, por mayores áreas funcionales, sin advertir que era obligación del Contratista
durante la elaboración del expediente técnico de obra. diseñar todos los ambientes de acuerdo
a las normas correspondientes.
Efectuada la evaluación de los comentarios y sus documentos presentados (Apéndice n. º 3),

continuación:
Aracceli Pilar Blanco Barrera, identificado con DNI n. º 04427121, Directora Regional de
Asesoría Jurídica, en el periodo comprendido del 1 de julio de 2015 al 30 de setiembre de
2015, designado mediante Resolución Ejecutiva Regional n. º 375-2015-GR/MOQ de 30 de
junio de 2015 y cesada con Resolución Ejecutiva Regional n.º 477-2015-GR/MOQ de 30 de

0062
~ u__;}A CONTRALORÍA
INFORME DE AVPIJOBÍA N° /.2. 9f.201a.cG1MpROY-AC
Página 59 de 87
setiembre de 2015 (Apéndice n. º 99); quien con relación al hecho observado, dio su
conformidad a través de su sello y visto, a la Resolución Ejecutiva Regional n.º 429-2015-
GR/MOQ de 13 de agosto de 2015 (Apéndice n.º 46), con la cual se aprobó el Adicional
n. º 1, sin contar con el expediente técnico de dicho adicional ni emitir un informe legal que
señale que no procedían adicionales por mayores metrados dentro del marco legal del
concurso-oferta y que dicha prestación no eran trabajos imprescindibles para cumplir con la
finalidad del contrato, dado que dichos trabajos eran obligación del Contratista durante la
elaboración del expediente técnico de obra a fin de cumplir con los requerimientos de un
establecimiento de salud tipo 11-2; máxime si la dirección que estaba a su cargo había emitido
con anterioridad opiniones legales contrarias a dicha aprobación.
Dicha actuación inobservó lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado y su

Reglamento de, aprobado por Decreto Supremo n. º 184-2008-EF (Apéndice n. º 26), Contrato
n.º 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ de 18 de diciembre de 2013 (Apéndice n.º 13), Términos
de Referencia de las Bases Integradas del Concurso Público Internacional
n.º PER/87471/1983 para la "Elaboración del Expediente Técnico a nivel de Ejecución de
Hospital de Moquegua" (Apéndice n.º 14).

n.º 011-2013-CR/GRM de 18 de octubre de 2013 (Apéndice n.º 100), que establece en los
numerales 1 ), 3) y 7) del artículo 27° las funciones siguientes: "1) Prestar asesoramiento
técnico legal a la Alta Dirección y demás órganos hasta el tercer nivel organízacional";
"3) Evaluar, dictaminar o emitir informe legal y formular contratos y convenios; visarlos si son
elaborados por otras áreas, si es necesario elevarlos a escritura pública, elaborar y autorizar
respectiva minuta"; y, "7) Emitir informes legales sobre determinada materia jurídica, informes
técnicos legales de acuerdo a norma expresa y dictámenes absolviendo consultas";
Manual de Organización y Funciones del Gobierno Regional Moquegua aprobado mediante
Resolución Ejecutiva Regional n. º 313-2013-GR/MOQ de 20 de junio de 2003 (Apéndice
n.º 101), que establece en el Manual de Organización y Funciones de la Dirección Regional
de Asesoría Jurídica, Capítulo 111.- De las Unidades Orgánicas Componentes, funciones
específicas del Director del Sistema Administrativo 111 siguiente: "2. Asesorar a la dirección
Superior, funcionarios y servidores del Gobierno Regional en aspectos relacionados a su
competencia", "4. Absolver consultas formuladas por la Presidencia Ejecutiva y demás órganos
del Gobierno Regional Moquegua", "6. Resolver los expedientes que por su naturaleza sean
de su responsabilidad", "8. Mantener informada a la Dirección Superior, sobre el desarrollo de
las acciones específicas de su responsabilidad y otras que le hayan sido encomendadas".
Alexander David Bias Castro, identificado con DNI n. º 4152957 4, Director de Supervisión
del Gobierno Regional Moquegua, en el periodo comprendido del 5 de enero de 2015 al 1 de
mayo de 2016, por adecuación de los cargos conforme lo dispuesto en el memorándum
n.º 350-2016-GGR/GR.MOQ de la Gerencia General Regional, designado mediante
Resolución Ejecutiva Regional n.º 027-2015-GR/MOQ de 5 de enero de 2015 y cesado
mediante Resolución Ejecutiva Regional n.º 268-2016-GR/MOQ de 13 de julio de 2016
(Apéndice n. º 99); quien con relación al hecho observado, emitió el Informe n. º 1570-2015-
DS-GGR/GR.MOQ de 10 de agosto de 2015 (Apéndice n.º 73), mediante el cual trasladó el
Informe Nº 133-2015-JMPCH-CPEHM-DS-GGR/GR.MOQ de 10 de agosto de 2015
(Apéndice n.º 72), y donde indicó que el Coordinador de Proyecto del Hospital Arq. Juan
Manuel Palero Chambi (a pesar de no ser el quien suscribió el documento), dio a conocer que

0063
---n
~
LA CONTRALORÍA
INFORME DE AVPIJQBÍA Nº /29+.2018-CGIMPROY-AC
Página 60 de 87
el Adicional n.º 1 resulta procedente, sin analizar que estas no eran imprescindibles para
cumplir con la finalidad del contrato y que era obligación del Contratista su incorporación en el
expediente técnico de obra para cumplir con los requerimientos de un establecimiento de salud
tipo 11-2 bajo un sistema de contratación a suma alzada; además, de derivar un documento sin
cautelar que el funcionario que lo suscribió no se encontraba en funciones, más aún si fue el
mismo quien le otorgó su licencia para atender asuntos fuera de la Entidad.
Asimismo, dio conformidad a través de su sello y visto, a la Resolución Ejecutiva Regional

n.º 429-2015-GR/MOQ de 13 de agosto de 2015 (Apéndice n.º 46), que aprobó el adicional
n. º 1, sin contar con el expediente técnico respectivo de acuerdo a lo establecido en la
normativa de contrataciones aplicable al contrato, cuya ejecución se hallaba contenida en el
expediente técnico de la obra principal aprobada, con antelación, mediante Resolución
Ejecutiva Regional Nº 1781-2014-GR/MOQ de 29 de diciembre de 2014 (Apéndice n.º 8).

Reglamento de, aprobado por Decreto Supremo n. º 184-2008-EF (Apéndice n. º 26), Contrato
Hospital de Moquegua" (Apéndice n. º 14).

literal a) y b) del artículo 55º la función siguiente: "Dirigir y controlar las actividades
relacionadas con la supervisión y evaluación de los planes, programas, actividades y
proyectos", "Cautelar la aplicación de las normas técnico-administrativas vigentes, emitidas a
nivel nacional y generar directivas complementarias para las acciones de supervisión";
"Revisar los expedientes técnicos dando la viabilidad para la aprobación por resolución para
la ejecución de obras por el Gobierno Regional y Sectores Regionales"; Manual de
Organización y Funciones del Gobierno Regional Moquegua aprobado mediante Resolución
Ejecutiva Regional n.º 313-2013-GR/MOQ de 20 de junio de 2003 (Apéndice
n.º 101), que establece en el Manual de Organización y Funciones de la Dirección de
Supervisión, Capítulo 111.- De las Unidades Orgánicas Componentes, la función del Director del
Sistema Administrativo 11 siguiente: "1. Dirigir, controlar las labores relacionadas con la
supervisión de obras y proyectos de inversión en ejecución, bajo las diversas modalidades en
concordancia con los dispositivos legales vigentes", "3. Cautelar el cumplimiento y las
aplicaciones de las Normas Técnico Administrativas vigentes", "4. Revisar los Expedientes
Técnicos de proyectos de Inversión a nivel regional para su aprobación con resolución".
Juan Manuel Palero Chambi, identificado con DNI n.º 29589612, Coordinador y
Administrador de Contratos de la Obra por Contrata del Proyecto "Ampliación y Mejoramiento
del Hospital de Moquegua", en el periodo comprendido del 16 de junio de 2015 al 27 de
setiembre de 2017, designado mediante memorándum n.º 160-2015-DS-GGR/GR.MOQ de 16
de junio de 2015 y cesado mediante memorándum n.º 814-2017-GRM/ORA-ORH de 27 de
setiembre de 2017 (Apéndice n.º 99); quien con relación al hecho observado, no evaluó ni
informó respecto al Informe n. º 533-2015-SGPI-GRPPAT/GR.MOQ de 24 de julio de 2015
(Apéndice n.º 70), mediante el cual la Subgerencia de Programación e Inversiones del
gobierno regional, indicó que el Programa Médico Arquitectónico (PMA) fue aprobado por la
Oficina de Programación e Inversiones del Ministerio de Salud con asistencia técnica de la

0064
~ _LA CONTRALORÍA
INFORME DE AUDITORÍA Nº IH~-2018-CG/MPROY-AC
L,L__;: GENERAL DE LA REPÚBLICA
Página 61 de 87
Dirección General de Infraestructura, Equipamiento y Mantenimiento, órgano técnico-

normativo del Ministerio de Salud, y que este fue elaborado en función a la demanda de la
población de Moquegua, a pesar que el Director de Supervisión le solicitó mediante proveído
en el informe citado que se pronuncie al respecto.

Reglamento de, aprobado por Decreto Supremo n.º 184-2008-EF (Apéndicen.º 26), Contrato
Hospital de Moquegua" (Apéndice n.º 14).
Asimismo, las coordinaciones entre el Contratista, la Supervision y el Gobierno Regional de

Moquegua eran obligaciones del rindente en su condicion de Coordinador y Administrador de
Contratos, ya que en su contrato declara bajo juramento, su compromiso de cumplir con las
obligaciones derivadas del contrato bajo sancion de quedar inhabilitado para contratar para el
estado en caso de incumplimiento, siendo responsabilidades del contratado las siguientes:
"Cumplir personalmente y diligentemente los deberes que impone el servicio publico y
salvaguardar los intereses del estado y emplear austeramente los recursos del estado".
Aarón Wilber Lino Lipa, identificado con DNI n.º 42047706, ingeniero civil encargado de
Coordinación de Contratos de obra y supervisión, en el periodo comprendido del 1 de junio al
31 de agosto de 2015, encargado de la Coordinación y Administración de Contratos de la Obra
por Contrata del Proyecto "Ampliación y Mejoramiento del Hospital de Moquegua" mediante
memorándum n.º 166-2015-DS-GGR/GR.MOQ de 23 de junio de 2015 (Apéndice n.º 99);
quien con relación al hecho observado, emitió el Informe Nº 133-2015-JMPCH-CPEHM-DS-
GGR/GR.MOQ de 7 de agosto de 2015 (Apéndice n.º 72), firmando con el sello del ingeniero
Juan Manuel Palero Chambi, mediante el cual no cauteló la aplicación de las normas técnico-
administrativas en relación al contrato n. º 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ (Apéndice n. º 13),
en cuanto la aprobación del adicional n.º 1 referidas a mayores áreas funcionales no previstas
en el estudio de preinversión ni en los Términos de Referencia, a pesar que correspondían a
mayores metrados y no eran imprescindibles para cumplir con la finalidad del contrato, además
de ser obligación del Contratista su incorporación en el expediente técnico de obra para cumplir
con los requerimientos de un establecimiento de salud tipo 11-2 bajo un sistema de contratación
a suma alzada.

Construcción de obra para el proyecto Ampliación y Mejoramiento del Hospital de Moquegua"
Asimismo, las coordinaciones entre el Contratista, la Supervision y el Gobierno Regional de

Moquegua eran obligaciones del rindente en su condicion de Coordinador y Administrador de
Contratos, ya que en su contrato declara bajo juramento, su compromiso de cumplir con las
obligaciones derivadas del contrato bajo sancion de quedar inhabilitado para contratar para el
estado en caso de incumplimiento, siendo responsabilidades del contratado las siguientes:

-r'u._;
0065
_LA CONTRALORÍA
INFORME DE AUDITORÍA Nº ltf'r-2018-CG/MPROY-AC
Página 62 de 87
"Cumplir personalmente y diligentemente los deberes que impone el servicio publico y

salvaguardar los intereses del estado y emplear austeramente los recursos del estado".

4. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD APROBARON EL EXPEDIENTE TÉCNICO DE OBRA A

PESAR DE QUE ESTABA INCOMPLETO Y OBSERVADO POR LOS ESPECIALISTAS DE
LA SUPERVISIÓN, Y QUE DE ACUERDO A LOS TÉRMINOS DE REFERENCIA DEL
CONTRATO DE LA MISMA, DEBÍA CONTAR CON LA OPINIÓN FAVORABLE DEL
MINISTERIO DE SALUD, SITUACIÓN QUE PERMITIÓ EL INICIO DE EJECUCION DE LA
OBRA Y NO SE APLIQUEN LAS PENALIDADES POR ATRASO EN LA ENTREGA DEL
EXPEDIENTE TÉCNICO, TANTO AL CONTRATISTA POR S/ 366 897,40 ASÍ COMO A LA
SUPERVISION POR S/ 120 374,19.
El Gobierno Regional Moquegua, en adelante "la Entidad", y el Consorcio Hospitalario

Moquegua17, en adelante "el Contratista", suscribieron el Contrato n.º 352-2013-DLSG-
DRA/GR.MOQ de 18 de diciembre de 2013 (Apéndice n.º 13). por el monto de S/ 123 456
590,79 y un plazo de ejecución de 530 días calendario, a través del cual18, EL CONTRATISTA
se obliga a realizar para LA ENTIDAD, la Elaboración del Expediente Técnico a nivel de
ejecución de obra y la Ejecución de Obra del Nuevo Hospital, que incluye: El equipamiento
ligado a la obra, el desmontaje y demolición de la infraestructura existente y la construcción
de la obra del hospital de contingencia, bajo el Sistema de Contratación a suma alzada y la
Modalidad de Ejecución Contractual de Concurso Oferta, según el siguiente detalle:
CUADRO Nº 26
PRESTACIONES, COSTO Y PLAZOS DE EJECUCIÓN DEL CONTRA TO
Plazo en días
Concepto Costo SI
calendario
FASE 1 3 668 974,00
de obra del nuevo Hospital. 150
FASE 2A Construcción de la obra del Hospital de Contingencia. 10 535 695,79
Ejecución de la Obra del nuevo Hospital, incluye:
FASE 2B Equipamiento ligado a la obra, desmontaje y demolición 109 251 921,00 380
de la infraestructura existente.
TOTAL 123 456 590,79 530
Fuente: Contrato Nº 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ de 18 de diciembre de 2013 (Apéndice n.º 13).
Elaborado: Comisión auditora
El 27 de diciembre de 2013 se efectuó la entrega del terreno para la elaboración del expediente
técnico (Apéndice n. º 77), y con ello se dio inició al plazo contractual establecido el 28 de
diciembre de 2013, a fin de que el Contratista elabore el citado expediente mediante la
presentación y conformidad de tres entregables: Primer entregable correspondiente en los
Estudios Preliminares, Expediente de demolición y Anteproyecto - Fase 1A; Segundo
entregable, correspondiente a la Fase 18 a nivel de Licencia de construcción; y el Tercer
entregable, al Expediente Técnico a Nivel de Ejecución de Obra - Fase 1 B.
11 Conformado por la empresa Ingenieros Civiles y Contratistas Generales S.A. - ICCGSA (RUC Nº 20100114187) y la empresa INCOT
S.A.C. Contratistas Generales (RUC Nº 20101029442).
1s Tomado de la Cláusula Tercera: Objeto y Monto Contractual, del Contrato Nº 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ de 18 de diciembre de 2013.

-r'
0066
_LA CONTRALORÍA
LI__; GENERAL DE LA REPÚBLICA
INFORME DE AUDITORÍA Nº /29:f:.201a-CG/MPB9X·AC
Página 63 de 87
Es de señalar, que el Tercer entregable fue presentado por el Contratista el 20 de noviembre

de 2014, el mismo que luego de ser revisado por los especialistas de la Supervisión: de
metrados y presupuestos, de estudio de impacto ambiental, y de impacto vial, determinaron
que presentaban deficiencias técnicas en su formulación; asimismo, el Jefe de Proyectos
Estratégicos, comunicó a la Dirección de Supervisión de la Entidad que no había ningún
pronunciamiento de aprobación u observación al tercer entregable y también incidió en las
observaciones señaladas por los especialistas de la Supervisión.
De la documentación revisada se advierte que el Contratista omitió la presentación del estudio

de impacto ambiental, que era parte de la entrega del expediente técnico y cuya exigencia fue
establecida en las bases del procedimiento de selección, estudio que no solo incluía su
elaboración sino también la obtención de la certificación ante el órgano competente; sin
embargo, ni la supervisión ni la entidad advirtieron que el expediente técnico se encontraba
incompleto, procediendo a su aprobación mediante Resolución Ejecutiva Regional n.º 1781-
2014-GR/MOQ de 29 de diciembre de 2014 (Apéndice n.º 8). A ello se agrega que tampoco
se contó con la opinión favorable de las instancias técnicas del Ministerio de Salud, como ente
rector, siendo que la Supervisión de Obra- Empresa Asesores Técnicos Asociados S.A., tenía
como alcances contractuales la obligación de obtener las citadas opiniones favorables.
Debe precisarse que la entidad mediante el Oficio n.º 141-2015-GGR/GR.MOQ,
I
recepcionada" por la Dirección General de Salud Ambiental del Ministerio de Salud (DIGESA)
el 2 de marzo de 2015 (Apéndice n.º 78), solicitó la aprobación del Estudio de Impacto
Ambiental Semidetallado, documento que luego del trámite respectivo ante la DIGESA, obtuvo
su aprobación el 18 de marzo de 2015 mediante la Resolución Directora! n.º 486-
2015/DEPA/DIGESA/SA (Apéndice n. º 79), con lo cual se puede determinar que el Contratista
I con este documento habría cumplido con la entrega el expediente técnico a nivel de ejecución
de obra, después de 133 días calendario de la fecha prevista.
cv El hecho de aprobar el expediente técnico incompleto y con observaciones, mediante
Resolución Ejecutiva Regional n.º 1781-2014-GR/MOQ de 29 de diciembre de 2014
(Apéndice n.º 8), permitió el inicio de la ejecución de obra y con ello la exoneración de la
-~
penalidad por atraso al Contratista por S/ 366 897,40; penalidad que también resulta aplicable
a la Supervisión por atraso injustificado en la entrega del expediente técnico por S/ 120 374, 19,
en cumplimiento de sus obligaciones contractuales, a pesar que sus especialistas fueron
explícitos con sus observaciones.
Los Términos de Referencia" de las Bases del Concurso Publico Internacional

PER/013/87471/1983, Elaboración del Expediente Técnico a nivel de ejecución de obra y
Construcción de Obra: "Ampliación y Mejoramiento del Hospital de Moquegua, Nivel 11-2"
(Apéndice n.º 14), señalaron que el Expediente Técnico se desarrollaría considerando la
t ,9
20
Tal como se precisa en la Resolución Directora! n.º 486-2015/DEPA/DIGESAISA (Apéndice n.º 79).
CAPÍTULO 11. CONSIDERACIONES INICIALES PARA El DESARROLLO DEL EXPEDIENTE TÉCNICO A NIVEL DE EJECUCIÓN DE
OBRA: FASE 1 (Apéndice n.º 14)
(.. )
2.2 DE LOS PLAZOS DE ENTREGA
Los plazos de los productos de los entregables serán los siguientes:
• El Contratista entregará el PRIMER ENTREGABLE a los sesenta (60) dias calendario del inicio del plazo contractual,( ... )
• El Contratista entregará el SEGUNDO ENTREGABLE a los cuarenta y cinco (45) dias calendarios de aprobado el PRIMER
ENTREGABLE por el Gobierno Regional,( . . )
• El Contratista entregará el TERCER ENTREGABLE (Ultimo Entrega ble de la Fase 1) a los cuarenta y cinco (45) días calendario de
aprobado el SEGUNDO ENTREGABLE por el Gobierno Regional,( ... ).

0067
INFORME DE AUDITORÍA Nº /2'11-f-2018-CG/MPROY-AC

-e'
u...._; _LA CONTRALORÍA
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presentación y aprobación de tres (3) entregables, dentro de los 60 días calendario para el
primer entregable, y 45 días calendario para el segundo y tercer entregable, respectivamente.
La entrega del terreno para la elaboración del expediente técnico se llevó a cabo el 27 de
diciembre de 2013 (Apéndice n.º 77), por lo que, el inicio del plazo contractual se contabilizó
a partir del 28 de diciembre de 2013, tal como consta en el asiento n. º 1 del Cuaderno de
Seguimiento del Expediente Técnico de 2 de enero de 2014 (Apéndice n.º 80). Los dos
primeros entregables recibieron la conformidad de la Entidad a través de las Cartas n.º 148-
2014-GGR/GR.MOQ.9.6 de 11 de junio de 2014 (Apéndice n.º 81) y n.º 237-2014-
GGR/GR.MOQ.9.6 de 4 de setiembre de 2014 (Apéndice n.º 82).
A. Trámite otorgado al Tercer Entregable del Expediente Técnico, que fue aprobado a
pesar de haber detectado las instancias revisoras deficiencias en su formulación.
Respecto al Tercer Entregable, el plazo se contabilizó a partir del día siguiente de aprobado el
segundo entregable (Apéndice n.º 82), es decir, el 5 de setiembre de 2014, y de acuerdo al
plazo contractual de 45 días calendario previsto, la fecha máxima para su entrega era el
domingo 19 de octubre de 2014; sin embargo se debe tener en cuenta que a través del Laudo
Arbitral de Derecho emitido con la Resolución n.º 12 de 22 de febrero de 2017 (Apéndice
n.º 83), otorgaron procedente la ampliación de plazo n.º 2 para la elaboración del expediente
técnico por 18 días calendario, con lo cual la presentación del Tercer Entregable por el
Contratista a través de la Carta n.º 054-2014-CHM, recibida por la Supervisión el 5 de
noviembre de 2014 (Apéndice n.º 84), se encontraba dentro del plazo previsto para su
entrega, procediendo la Supervisión y la Entidad a dar el trámite, como se muestra en el cuadro
siguiente:
CUADRO Nº 27
TRÁMITE SEGUIDO PARA LA APROBACIÓN DEL TERCER ENTREGABLE DE LA ELABORACIÓN DEL
EXPEDIENTE TÉCNICO
FECHA DE
DOCUMENTO DESCRIPCIÓN
RECEPCIÓN
Carta n.º 054-2014-CHM Contratista presentó a la Supervisión, con atención a la arquitecta
de 3 de noviembre 2014 05.Nov.2014 Gladys Hishikawa Migita, Gerente de Supervisión de Estudios, el
(Apéndice n.º 84) Tercer Entregable de la Elaboración del Expediente Técnico.
Carta n. º 559-14-820133- Supervisión remitió al Contratista, con atención al ingeniero Jorge
ATA-Hosp.Moquegua 10.Nov.2014 lturrizaga Santos, Gerente de Proyecto, las observaciones al Tercer
(Apéndice n.º 85) Entregable presentado.
Contratista remitió, con atención a la arquitecta Gladys Hishikawa
Carta n." 055-2014-CHM21
17.Nov.2014 Migita, Gerente de Supervisión de Estudios, el Levantamiento de
(Apéndice n.º 86)
Observaciones del Tercer Entregable
Supervisión remitió a la Entidad, con atención al arquitecto David
Carta n .° 570-14-820133- Mendoza Fernández, jefe de Proyectos Estratégicos, la Carta Nº 055-
ATA-Hosp.Moquegua 20.11.2014 2014-CHM, que contenía el Tercer Entregable de la Elaboración del
(Apéndice n.º 87) Expediente Técnico, junto con los Informes de los especialistas de
supervisión.
Carta Nº 575-14-820133- Supervisión informó del contenido alcanzado por el Contratista en el
ATA-Hosp.Moquegua22 26.11.2014
Tercer Entregable.
(Apéndice n.º 88)
Fuente: Documentos vanos
21 La Carta tiene fecha de emisión el 15 de noviembre de 2014.

n La Carta tiene fecha de emisión el 20 de noviembre de 2014.

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--¡j, LA CONTRALORÍA
INFORME DE AUDITORÍA Nº /19::¡. -2018-CG/MPROY-AC
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El Tercer entregable determinó un presupuesto de S/ 153 898 254,21, el cual fue remitido por
la Gerente en Supervisión de Estudios de la empresa Supervisora de obra, a través de la Carta
n.º 570-14-S20133-ATA-Hosp. Moquegua de 20 de noviembre de 2014 (Apéndice n.º 87), en
donde remitió la información entregada por el Contratista y los Informes de supervisión sin dar
un pronunciamiento al respecto. El mismo 20 de noviembre de 2014, en su Informe adjunto a
la referida Carta n. º 570-14-S20133-ATA-Hosp.Moquegua (Apéndice n. º 87), señaló lo
siguiente:
La revisión de los documentos del Expediente Técnico realizado por los especialistas de la
Supervisión, cuyos Informes se anexa al presente, dan como conclusión que el nivel alcanzado en
el proyecto realizado por el Consorcio Hospitalario Moquegua es adecuado según los Términos de
referencia para el Tercer Entregable, por lo tanto es calificado como Conforme, no obstante la
Entidad debe compatibilizar y aprobar las mayores áreas consideradas en el Expediente Final, para
que la Supervisión evalué el presupuesto y le dé la conformidad correspondiente, ( ... ) (sic)
[Resaltado y subrayado nuestro]
Al respecto, cabe resaltar, que la conformidad dada por la Gerente de Estudios de Supervisión,
arquitecta Gladys Hishikawa Migita, anotó además las observaciones señaladas por sus
especialistas de: metrados y presupuestos, medio ambiente y el de impacto vial; ello muestra
la actuación contradictoria de la gerente de Supervisión, al señalar que: "( ... ) el proyecto
realizado por el Consorcio Hospitalario Moquegua es adecuado según los Términos de
referencia para el Tercer Entregable, por lo tanto es calificado como Conforme", no obstante
que en el mismo Informe del Expediente Técnico adjunto a la Carta n.º 570-14- S20133-ATA-
Hosp.Moquegua, recibida por la Supervisión el 20 de noviembre de 2014 (Apéndice n.º 87),
señaló que los especialistas señalaron observaciones al Tercer Entregable, tal como se detalla
a continuación:
3.7 Metrados y presupuesto

El presupuesto presenta observaciones, las cuales deben ser levantadas contando con la
aprobación por parte de la Entidad de las Mayores áreas propuestas por el Contratista, puesto
que esto significará una evaluación netamente entre el cumplimiento del valor referencial
Inicial propuesto por el Contratista y el monto adicional que genera el incremento de las
mayores áreas del Proyecto.
( ... )
3.10 Medio ambiente

El especialista en Medio Ambiente, realizo una serie de observaciones al Estudios de Impacto
Ambiental. Considerando que el documento fue presentado por al DIGESA y que esta
institución planteara también observaciones, se considera pertinente levantar las
observaciones en conjunto, para lograr un documento compatibilizado entre los criterios de la
Supervisión y el DIGESA.
( ... )
3.11 Impacto vial

Se han planteado observaciones al estudio de impacto vial. Considerando que el documento
J
se presentó a la Municipalidad para obtener la Licencia de Construcción y que esta institución
también planteara observaciones, se considera pertinente levantar las observaciones en
conjunto, para lograr un documento compatibilizado entre los criterios de la supervisión y el
DIGESA. [Subrayado nuestro)
Lo antes señalado, deviene de revisar los siguientes Informes:
Informe n.º 002/RAE/HM/2014 de 20 de noviembre de 2014 (Apéndice n.º 89) del

especialista de metrados y presupuestos, que concluyó señalando que "La documentación

0069
INFORME DE AUDITORÍA Nº Ji..Cf'r ·2018-CG/MPROY-AC

-r'u__;___LA CONTRALORÍA
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relacionada al presupuesto de obra presentada en el tercer entregable, esta observada,

debiendo levantar las observaciones citas en el numeral 4 de este Informe"; observaciones
que se detallan en el Anexo n. º 1 adjunto al presente.
Informe Final de Supervisión Ambiental al Estudio de Impacto Ambiental a nivel

Semidetallado del especialista ambiental de 19 de noviembre de 2014 (Apéndice n.º 90),
que concluye:
De la revisión realizada al documento final del EIAsd del Hospital Moquegua, elaborado por el
Consorcio Hospitalario Moquegua, se puede concluir que:
• El EIA se ha elaborado de acuerdo a los Términos de Referencia establecidos en el Anexo
111 de D.S. N" 019-2009-MINAM.
• El EIAsd revisado no es conforme, por no haber subsanado las observaciones formuladas
en la revisión previa del documento final
• En algunos puntos la información presentada en el EIAsd, es información general,
debiéndose señalar que un EIAsd a nivel de Factibilidad y de Expediente Técnico del
Proyecto, debe contener información concreta referente a los impactos ambientales
generados, la Estrategia de Manejo Ambiental y los costos ambientales presentados para
viabilizar la aplicación de esta estrategia
• El EIAsd Final del Hospital Moquegua NO cuenta con la aprobación de esta Supervisión
Ambiental, debiendo el Consorcio Hospitalario absolver las observaciones formuladas.
(El subrayado y negrita es nuestro)
Respecto a lo señalado recomendó: "Absolver las observaciones formuladas al documento

final del Estudio de Impacto Ambiental Semidetallado presentado por el Consorcio
Hospitalario Moquegua". Las observaciones del especialista ambiental se detallan en el
Anexo n.º 2.
El Informe final de Supervisión del Estudio de Impacto Vial de 25 de noviembre de 2014

(Apéndice n.º 90), señaló que:
De la revisión realizada al documento del levantamiento de observaciones Tercer Entregable de

la Evaluación de Impacto Vial presentado, se puede concluir que:
• Faltan corregir los Títulos 1, 2.5, 2.7, y 7.
• Los datos tomados en campo son de febrero del presente año, y de acuerdo a los TDR,
estos deben tener una antigüedad no mayos a 06 meses, esto significa que deberá
actualizar los datos de campo o que se sustente la conservación de estos datos.
• De acuerdo a los TDR para esta etapa se debe presentar evidencias que muestren que ya
se han iniciado los trámites para revisión y aprobación de ser el caso, por el ente
correspondiente, lo cual no es posible si aún no se concluye el estudio.
Respecto a lo señalado el especialista recomendó:

Para la evaluación del estudio, es necesario mencionar todas las normas vigentes en las
que se sustenta el estudio.
Se sugiere detallar cada uno de los ítems del desarrollo del estudio, en concordancia con
los términos de referencia y a la normativa existente.
Se recomienda sustentar la validez de los datos del monitoreo de campo que tiene más de
seis meses de antigüedad.
Se sugiere levantar las observaciones en la presentación que se deba realizar ante la
Autoridad Competente.
En el Informe del especialista vial, a modo de resumen. se detallan las observaciones, en


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----¡¡,
~
LA CONTRALORÍA
INFORME DE AUDITORÍA Nº /2q~-2018-CG/MPROY-AC
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Cabe señalar, que en el mismo sentido, el Jefe de Proyectos Estratégicos de la Entidad emitió
opinión a través del Informe nº 851-2014-DLMF-JPE-GRI/GR.MOQ de 18 de diciembre de
2014 (Apéndice n.º 92), dirigido a la Dirección de Supervisión de la entidad, con cargo a la
Gerencia Regional de Infraestructura, en referencia a la Carta n.º 570-14-S20133-ATA-
Hosp.Moquegua (Apéndice n. º 87) y la Carta n. º 575-14-S20133-ATA-Hosp.Moquegua
(Apéndice n. º 88), haciendo hincapié a las observaciones realizadas por los especialistas del
área de metrados y presupuestos de la supervisión de obra; las observaciones en la
especialidad de arquitectura cuyos planos no permiten identificar los niveles de acabado de la
propuesta arquitectónica, así como a la maqueta presentada, confirmando la inexistencia del
certificado de aprobación del estudio de impacto ambiental; por lo que, el funcionario configuró
~""~,.mv,to(<., el hecho como incumplimiento de funciones de parte de la Supervisión de obra y de la
'.;'º.... ~º Contratista, recomendando lo siguiente:
8. . ~,
~ 1 ;
9.1 Proceder a la devolución de la documentación referida al tercer entregable fase 1 B: Elaboración

del Expediente Técnico a Nivel de Ejecución de Obra, a la supervisión Asesores Técnicos
°"'Con1,o1ó!I Asociados S.A, a fin de que el Contratista( ... ) proceda a levantar las observaciones
9.2 Solicitar a la supervisión ( ... ), un Informe especial respecto al cumplimiento de los plazos
establecidos para la presentación del tercer entregable en concordancia a los términos de
referencia, asi como al incumplimiento de obligaciones contractuales del Contratista( ... ) en la
presentación oportuna y con la documentación completa del Tercer Entregable, ( ... ), establecido
en los términos de referencia del proceso de selección( ... ).
Dicho Informe deberá contener necesariamente la aplicación de penalidades al Contratista en
el marco del Contrato Nº 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ
9.3 Notificar notarialmente a la supervisión ( ... ), del incumplimiento de sus funciones establecidas
en los términos de referencia a fin de que proceda a implementar las medidas correctivas
necesarias para que sus pronunciamientos sean claros y contundentes y solicitar a la Dirección
Regional de Asesoría Jurídica su pronunciamiento a fin de que meritúe la responsabilidad de la
supervisión
9.4 Notificar notarialmente al Contratista ( ... ), respecto del incumplimiento de sus obligaciones
contractuales establecidas en los términos de referencia a fin de que proceda a levantar las
observaciones y presente la documentación completa del tercer entregable y solicitar a la
Dirección Regional de Asesoría Jurídica su pronunciamiento a fin de que meritúe la
responsabilidad del Contratista
9.5 Que las conclusiones vertidas sean concordadas con la opinión técnica de la Dirección de
Supervisión y esencialmente de la Dirección Regional de Asesoría Jurídica para un adecuado
actuar en la formulación del expediente técnico en mérito del cumplimiento de la Ley de
Contrataciones del Estado y las Opiniones de la Dirección Técnica Normativa del OSCE.
No obstante que se toma conocimiento del Informen.º 851-2014-DLMF-JPE-GRI/GR.MOQ de

18 de diciembre de 2014 (Apéndice n.º 92), del jefe de Proyectos Estratégicos, el Gerente
Regional de Infraestructura, ingeniero Jorge Luis Núñez Herrera, derivó al "Archivo" el citado
Informe; es decir, no dio el trámite correspondiente respecto a lo observado por el jefe de
Proyectos Estratégicos, ni alertó el incumplimiento contractuaT contra la Entidad por parte del
Contratista y la Supervisión, ni devolver la documentación para el levantamiento de
observaciones correspondientes, favoreciendo con ello la liberación de la aplicación de
penalidades por atraso.
Por el contrario, a pesar de tomar conocimiento del Informe del jefe de Proyectos Estratégicos
del gobierno regional, mediante el proveído en el Informen.º 965-2014-SGPI-GRPPAT/GR.MOQ
de 29 de diciembre de 2014 (Apéndice n.º 93), instruyó a la Oficina Regional de Asesoría
Jurídica: "proyectar RER de aprobación de expediente técnico contractual. Proy. Hospital".
Por su parte, la titular de la Dirección de Supervisión, ingeniera Mercedes del Carmen Cabello
Díaz, derivó el Informen.º 851-2014-DLMF-JPE-GRI/GR.MOQ de 18 de diciembre de 2014

0071
INFORME DE AUDITORÍA Nº 12?=!- -2018-CG/MPRQY-AC

-e'
u._;
_LA CONTRALORÍA
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(Apéndice n.º 92), del jefe de Proyectos Estratégicos, a la Dirección Regional de Asesoría
Jurídica, a través de un proveído del mismo día, donde señaló: "Para: Opinión y
pronunciamiento legal". No obstante dicha anotación, solicitó mediante Informen.º 2275-2014-
DS-GGR/GR.MOQ de 19 de diciembre de 2014 (Apéndice n.º 94), pronunciamiento legal a la
Dirección Regional de Asesoría Jurídica referido a la remisión del Tercer Entregable
correspondiente a la "Elaboración del Expediente Técnico a nivel de ejecución de obra del
Nuevo Hospital Moquegua", cuya referencia fue el Informe citado.
Al respecto, de acuerdo al Cuaderno de Registro de Cargos 2014 de la Dirección Regional de

Asesoría Jurídica, el Informe precitado fue derivado por la Directora Regional de Asesoría
Jurídica a la abogada Mirtha Paredes Fernández, contratada por dicha dirección regional, la
misma que recibió el documento el 24 de diciembre de 2014 (Apéndice n.º 95), sin darle la
atención correspondiente.
En consecuencia, mientras que el Gerente Regional de Infraestructura archivó el Informe

n.º 851-2014-DLMF-JPE-GRI/GR.MOQ (Apéndice n.º 92), que observaba el expediente
técnico, el Director Regional de Asesoría Jurídica no cauteló la atención de respuesta a dicho
informe, con lo que se prosiguió con la aprobación del expediente, y favoreció con ello la
liberación de la aplicación de penalidades por atraso.
B. El Expediente Técnico para la Ejecución de la obra, aprobado mediante Resolución

Ejecutiva Regional n.º 1781-2014-GR/MOQ de 29 de diciembre de 2014, se
encontraba incompleto
Según los Términos de Referencia de las Bases del Concurso Público Internacional
PER/013/87471/1983, Capítulo 1, numeral 1.4 Objeto de la Convocatoria (Apéndice n.º 14),
se estableció que el Contratista tenía entre sus obligaciones contractuales: La Elaboración del
Estudio de Impacto Ambiental (Clasificación Semidetallado según Resolución Directora! Nº
1104-2013/DEPA/DIGESA/SA, del 19 de junio de 2013), así como la gestión y obtención de la
certificación correspondiente ante el órgano competente. Asimismo el Capítulos 111 -
Consideraciones Específicas para el Desarrollo de los Estudios Preliminares (Apéndice
n.º 14), señalaba la obligación del Contratista de la obtención de dichas certificaciones en
función al desarrollo del expediente técnico y antes de su aprobación; y la realización del
Estudio de Impacto Ambiental e Impacto Vial y las gestiones necesarias para la aprobación
del Estudio de Impacto Ambiental e Impacto Vial, ante las entidades competentes y el Gobierno
Regional.
Además, el Capítulo V Consideraciones Especificas para la Elaboración del Expediente

Técnico a Nivel de Ejecución de Obra (Apéndice n.º 14), precisa en sus alcances la obligación
del Contratista, además de la elaboración del Expediente Técnico a nivel de Ejecución de
Obra, la elaboración de documentos técnicos que permitan ejecutar eficientemente las obras
y, la obtención de la Certificación del Estudio de Impacto Ambiental e Impacto Vial y del Estudio
de Estimación del Riesgo, la elaboración y aprobación de los expedientes para el suministro
de los servicios de agua potable, alcantarillado, energía eléctrica, telecomunicaciones y
combustibles, desde el punto de alimentación fijado por los concesionarios, precisando
además que en el Volumen 11 del Expediente Técnico (Apéndíce n.º 14), debía incluir el
Estudio de Impacto Ambiental, Impacto Vial y Estimación del Riesgo (con los Estudios
completos y documento de aprobación), debiendo la Supervisión emitir su conformidad de
todas las especialidades, elevando a la Entidad para su aprobación mediante documento
resolutivo.

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-----¡j, LA CONTRALORÍA
INFORME DE AUDIJORjA Nº WH·.201a-CG/MPROY-AC
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De lo anterior, se colige que el "Expediente Técnico a Nivel de Ejecución de Obra", comprendía

el expediente técnico completo incluido las licencias, certificaciones y autorizaciones
correspondientes, con la finalidad de ejecutar eficientemente las obras, y la Entidad debía
emitir la Resolución de aprobación, cuando corresponda, de acuerdo a la normativa vigente
establecido en el artículo 41 º de la Ley de Contrataciones del Estado23. (Apéndice n. º 26)
Al respecto, se debe precisar que la Supervisión mediante la Carta n. º 570-14- S20133-ATA-

Hosp.Moquegua (Apéndice n.º 87) y la Carta n.º 575-14-S-20130-ATA-HOSP MOQUEGUA
(Apéndice n.º 88) de 20 de noviembre de 2014, remitió a la entidad el tercer entregable; sin
embargo al efectuar la revisión del expediente técnico se evidenció que faltaba el documento
de aprobación del estudio de impacto ambiental, el mismo que recién fue aprobado mediante
Resolución Directora! n. º 486-2015/DEPA/DIGESA/SA del 18 de marzo de 2015 (Apéndice
n. º 79), que otorga la aprobación del estudio de impacto ambiental Semidetallado del proyecto,
el mismo que se fundamenta en el Informe n. º 001396-2015/DEPA/DIGESA del 16 de marzo
de 2015, citado en dicha resolución.
Lo antes indicado permite afirmar que el Tercer Entregable (Final) - Expediente Técnico estaba
incompleto, razón por la cual la aprobación del expediente técnico realizada el 29 de diciembre
de 2014 mediante Resolución Ejecutiva Regional n.º 1781- 2014-GR/MOQ (Apéndice n.º 8),
se realizó contando con un documento técnico que carecía de un requisito establecido en los
Términos de Referencia, lo que permite afirmar que cuando el Contratista presentó el
expediente técnico éste se encontraba incompleto, infringiendo sus obligaciones
contractuales, siendo pasible de la aplicación de la penalidad correspondiente; así como a la
Supervisión al no devolver el expediente para que sea subsanado permitiendo con ello que el
plazo se extienda.
C. Expediente Técnico aprobado no contó con las opiniones favorables de las

instancias del Ministerio de Salud como ente rector.
Se ha verificado que a pesar que los Términos de Referencia de las Bases del concurso para
la contratación de la Supervisión, en su numeral 4. Alcance del Servicio (Apéndice n.º 96),
establecían que era obligación de la Supervisión: Aprobar el Expediente Técnico a nivel de
estudio Definitivo, una vez culminado, tramitando su aprobación ante la entidad, debiendo
contar con las opiniones favorables de la Dirección General de Infraestructura, Equipamiento
y Mantenimiento (DGIEM), la Oficina de Programación e Inversiones del Ministerio de Salud
(OPI MINSA) y la Oficina de Programación e Inversiones del Gobierno Regional Moquegua
(OPI GRM), a efectos de emitir posteriormente mediante acto Resolutivo del Órgano
Competente dicha aprobación y así posibilitar la autorización del inicio de la ejecución de Obra,
la Supervisión no remitió a dichas instancias el Expediente Técnico a nivel de estudio
definitivo culminado para contar con las opiniones favorables, a pesar que era su
obligación.
Esto quedó demostrado cuando el Gobierno Regional Moquegua solicitó al Ministro de Salud,
mediante Oficio n.º 381-2015-P/GR.MOQ de 8 de mayo de 2015, recibido el 13 de mayo de
t
2015 (Apéndice n.º 97), la evaluación y aprobación del expediente técnico del proyecto
"Ampliación y Mejoramiento del Hospital de Moquegua", de acuerdo al siguiente tenor:
23 Concurso oferta: Si el postor debe ofertar la elaboración del Expediente Técnico, ejecución de la obra y, de ser el caso el terreno. Esta
modalidad sólo podrá aplicarse en la ejecución de obras que se convoquen bajo el sistema a suma alzada y siempre que el valor
referencial corresponda a una Licitación Pública. Para la ejecución de la obra es requisito previo la presentación y aprobación del
Expediente Técnico por el integro de la obra.

INFORME DE AUDITORÍA Nº /.2.9~2018-CG/MPROY-AC
Página 70 de 87
( ... )solicitarla evaluación y aprobación del expediente técnico del PIP "Ampliación y Mejoramiento
del Hospital de Moquegua" SN IP Nº 71957 (infraestructura}, por la Dirección General de
Infraestructura, Equipamiento y Mantenimiento -DGIEM, el mismo que va adjunto en físico y versión
digital conforme al detalle del ANEXO 01 a folios 02 {dos) en 10 (diez) cajas y 03 (tres) pioners
debidamente foliados.
( ... )
Este requerimiento fue atendido por la Dirección General de Infraestructura, Equipamiento y

Mantenimiento del Ministerio de Salud a través del Oficio n.º 1207-2015-DGIEM/MINSA de 15
de julio de 2015 (Apéndice n.º 98), en donde se consignaron observaciones y opiniones no
favorables del expediente técnico, de acuerdo al siguiente detalle:
( ... ) teniendo como resultado lo siguiente:

En la especialidad de Arquitectura, Equipamiento, Instalaciones Eléctricas, Instalaciones
Mecánicas, Comunicaciones y Estructuras, presentan observaciones y recomendaciones, las
mismas que se detallan en el análisis y conclusiones del Informe de cada especialidad.
En la especialidad de lngenieria Ambiental, lngenieria Sanitaria y Estudio de Estimación de
Riesgo, con opinión No Favorable.
( ... )
De acuerdo a lo descrito, la Supervisión no cumplió con sus obligaciones contractuales, más

aún que el expediente técnico presentaba observaciones y opiniones no favorables que fueron
advertidos por el órgano competente de salud, posterior a la aprobación del expediente
técnico.
Lo señalado, pone de manifiesto que la Supervisión, omitiendo su obligación contractual,

emitió la Carta n.º 570-14-S20133-ATA-Hosp.Moquegua de 20 de noviembre de 2014
(Apéndice n. º 87), remitiendo el tercer entregable a la Entidad para su aprobación, sin contar
con ninguna opinión de los órganos competentes del Ministerio de Salud, exigencia que
tampoco fue advertida por los funcionarios de la entidad; a pesar de ello, la aprobación del
expediente se materializó con la Resolución Ejecutiva Regional n.º 1781- 2014-GR/MOQ de
29 de diciembre de 2014 (Apéndice n. º 8), por un monto de SI 109 440 144,97 y por un plazo
de ejecución de 570 días calendarios.
../ Bases de Concurso Público Internacional PER/013/87471/1983 para la elaboración del

expediente técnico a nivel de ejecución de obra y construcción de obra: "Ampliación y
mejoramiento del hospital de Moquegua, nivel 11-2", que en sus términos de Referencia
precisa::
SECCION VII
TÉRMINOS DE REFERENCIA/ESPECIFICACIONES TÉCNICAS
CAPÍTULO l. GENERALIDADES
( ... )
1.4 OBJETO DE LA CONVOCATORIA
( ... )
El trabajo comprende, entre otros, los siguientes componentes principales:
( ... )
Elaboración del Estudio de Impacto Ambiental (Clasificación Semidetallado según
Resolución Directora! N° 1104-2013/DEPA/DIGESA/SA, del 19 Jun. 2013, asi como la
gestión y obtención de la certificación correspondienteante el órgano competente.
( ... )

INFORME DE AUDIJQBÍA Nº 1291- -201s-CG(MPRQY-AC
Página 71 de 87
CAPÍTULO V. CONSIDERACIONES ESPECÍFICAS PARA LA ELABORACIÓN DEL

EXPEDIENTE TÉCNICO A NIVEL DE EJECUCIÓN DE OBRA
El presente capítulo comprende la elaboración del Expediente Técnico a nivel de Ejecución de Obra
que incluye la obtención de la Certificación del Estudiode Impacto Ambientale Impacto Vial
y del Estudio de Estimación del Riesgo, la elaboración y aprobación de los expedientes para el
suministro de los servicios de agua potable, alcantarillado, energía eléctrica, telecomunicaciones y
combustibles, desde el punto de alimentación fijado por los concesíonarios.
Previa revisión y evaluación de los documentos entregados por el Contratista, la Supervisión a
nivel de todas las especialidades emitirá su conformidad v la elevará al Gobierno Regional
para su aprobación mediante documento resolutivo.
El Gobierno Regional emitirá la Resolución de Aprobacióndel Expediente Técnicoa nivel de
Ejecución de Obra cuando corresponda, de acuerdo a la normativa vigente y comunicará al
Contratista va la Supervisión, la autorización para el inicio de los trabajos de la siguiente fase .
./ Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado aprobado mediante Decreto

Supremon.º 184-2008-EF de 31 de diciembre de 2008 y sus normasmodificator
ias.
Artículo 165º.· Penalidad por mora en la ejecución de la prestación

En caso de retraso injustificado en la ejecución de las prestaciones objeto del contrato, la Entídad
le aplicará al Contratista una penalidad por cada día de atraso, hasta por un monto máximo
equivalente al diez por ciento (10%) del monto del contrato vigente o, de ser el caso, del ítem que
debió ejecutarse. Esta penalidad será deducida de los pagos a cuenta, del pago final o en la
liquidación final; o si fuese necesario se cobrará del monto resultante de la ejecución de las garantías
de fiel cumplimiento o por el monto diferencial de propuesta.
En todos los casos, la penalidad se aplicará automáticamente y se calculará de acuerdo con la
siguiente fórmula:
Penalidad diaria = 0.10 x Monto

F x Plazo en días
Donde F tendrá los siguientes valores:

a) Para plazos menores o iguales a sesenta (60) días, para bienes, servicios y ejecución de obras:
F = 0.40,
b) Para plazos mayores a sesenta (60) días:
b.1) Para bienes y servicios: F = 0.25.
b.2) Para obras: F=0.15.
Tanto el monto como el plazo se refieren, según corresponda, al contrato o ítem que debió
ejecutarse o, en caso que estos involucraran obligaciones de ejecución periódica, a la prestación
parcial que fuera materia de retraso.
Cuando se llegue a cubrir el monto máximo de la penalidad, la Entidad podrá resolver el contrato
por incumplimiento .
./ Contrato n.º 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ de 18 de diciembre de 2013, para la

elaboración del expediente técnico a nivel de ejecución de obra y construcción de
obra: "Ampliación y mejoramiento del hospital de Moquegua, nivel 11-2":
Cláusula décimo octava: Penalidadpor mora en la ejecución de la prestacíón

18.1 En caso de retraso injustificado en la ejecución de las prestaciones objeto del contrato, la
Entidad le aplicará al Contratista una penalidad por cada día de atraso, hasta por un monto máximo
equivalente al diez por ciento (10%) del monto del contrato vigente o, de ser el caso, del item que
debió ejecutarse. Esta penalidad será deducida de los pagos a cuenta, del pago final o en la
liquidación final; o si fuese necesario se cobrará del monto resultante de la ejecución de las garantías
de fiel cumplimiento o por el monto diferencial de propuesta.

0075
INFORME DE AUDITORÍA Nº /1.9f -2018-CG/MPROY-AC

-r'u.....; _LA CONTRALORÍA
Página 72 de 87
En todos los casos, la penalidad se aplicará automáticamente y se calculará de acuerdo con la

siguiente fórmula:
F x Plazo en días
./ Contrato n.º 354-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ de 19 de diciembre de 2013, para la

Supervisión para elaboración del expediente técnico a nivel de ejecución de obra y
construcción de obra: "Ampliación y mejoramiento del hospital de Moquegua, nivel
11-2"
CLÁUSULA DÉCIMA CUARTA: PENALIDADES

En caso de retraso injustificado del EL CONTRATISTA en la SUPERVISION POR LA EJECUCION
DE LA OBRA DEL PLAN DE CONTINGENCIA, EXPEDIENTE TÉCNICO A NIVEL DE
EJECUCIÓN DE OBRA Y CONSTRUCCIÓN DE OBRA PARA EL PROYECTO AMPLIACIÓN Y
MEJORAMIENTO DEL HOSPITAL DE MOQUE GUA, NIVEL 11, aquél se hará acreedor a una
penalidad por mora, por cada día de atraso, hasta por un monto máximo equivalente al diez por
ciento (10%) del monto contractual vigente. Esta penalidad será deducida de los pagos a cuenta,
del pago final o en la liquidación final; o, si fuera necesario, se cobrará del monto resultante de la
ejecución de las garantías de fiel cumplimiento.
La penalidad se aplicará automáticamente y se calculará de acuerdo con la siguiente fórmula:

F x Plazo en días
Donde:
F = 0.25 por ser el plazo mayor a sesenta días en la prestación del servicio materia del
presente contrato
Cuando se llegue a cubrir el monto máximo de la penalidad, LA ENTIDAD podrá resolver el contrato
parcial o totalmente por incumplimiento.
Sin perjuicio de lo expuesto, conforme a las bases integradas LA ENTIDAD en concordancia con el
Artículo 166º del Reglamento establece la aplicación de otras penalidades en porcentajes del monto
contratado correspondiente a la ejecución del servicio .
./ Términos de referencia de las Bases del Concurso Público Internacional

PER/013/87471/1984 para la supervisión de la elaboración del expediente técnico a
nivel de ejecución de obra y construcción de obra: "Ampliación y mejoramiento del
hospital de Moquegua, nivel 11-2"
4. ALCANCES DEL SERVICIO

ALCANCES DE LA SUPERVISIÓN DE LOS ESTUDIOS PRELIMINARES, ANTEPROYECTO
Y EXPEDIENTE TÉCNICO
La Supervisión de los Estudios Preliminares, Anteproyecto y Expediente Técnico se obliga a:
( ... )
Supervisar permanentemente el desarrollo de las actividades del Equipo Consultor del
Contratista (encargado de la elaboración del Expediente Técnico), verificando constante y
oportunamente la elaboración del Expediente Técnico para que se realice estrictamente de
acuerdo a la normatívídad vigente; al Anteproyecto aprobado; a los Términos de Referencia
proporcionados por la ENTIDAD; y a las indicaciones que de manera formal le sean
alcanzadas por la Entidad.
( ... )
Aprobar el Expediente Técnico a nivel de Estudio Definitivo una vez culminado, tramitando
su aprobación ante la ENTIDAD, debiendo contar con las opiniones favorables de la
DGIEM - OPI MINSA - OPI GRM y otros organismos que se encuentren
comprometidos a efectos de emitir mediante acto Resolutivo del Órgano Competente
procederá con dicha aprobación y así posibilitará la autorización del inicio de la ejecución

0076
~ ___LA CONTRALORÍA
INFORME DE AUDITORIA N° l2.9t -2018-CG/MPROY-AC
Página 73 de 87
de Obra, de acuerdo a los requerimientos técnicos consignados en él y al procedimiento

establecido en el contrato. (el subrayado es nuestro).
Los hechos expuestos ocasionaron que se le exonere al Contratista de la aplicación de

penalidades por 133 días calendario, los cuales se contabilizan desde el 5 de noviembre de
2014, fecha en la presentó el Tercer Entregable (incompleto) a la Supervisión mediante Carta
n. º 054-2014-CHM (Apéndice n. º 84), hasta la fecha en que se emitió la Resolución Dí rectoral
n. º 486-2015IDEPAIDIGESAISA de 18 de marzo de 2015 (Apéndice n. º 79), que aprobó el
Estudio de Impacto Ambiental (obligación del Contratista de obtener esta certificación), y que
asciende al monto de SI 366 897,40; asimismo, no se aplicaron penalidades a la empresa
Supervisora que también incumplió sus funciones, siendo que la penalidad aplicable asciende
a SI 120 374, 19, tal como se muestra en los cuadros siguientes:
CUADRO Nº 28
CÁLCULO DE LA PENALIDAD AL CONTRATISTA
Olas de Penalidaa Totaf
~álcuios
Atrato
Penalidad Diaria: 0.1 O x Monto =9783,93 • 133
F x Plazo en dias
= 0.10 X 3 668 974,00
0,25 X 150 133 =1 203 423,39>10%Monto contractual vigente
Donde: d.c. 24
Monto: Si 3 668 974,00 = Si 9783,93 ••• Penalidad máxima= Si 366 897,40
F: 0,25
Plazo: 150 d.c.
Fuente: Articulo 165º del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado (Apéndice n.º 26)
CUADRO Nº 29
CÁLCULO DE LA PENALIDAD A LA SUPERVISIÓN
Detalle de ¡,enalidad
?_§;
Penalidad Diaria: 0.10 x Monto =3 209,98 • 133

F x Plazo en días
= 0.10 X 1203741.92
0.25 X 150 133 =426 927,34 >10%Monto contractual vigente
Donde: d.c. zs
Monto: Si 1 203 741.922s
F: 0,25
= Si 3 209,98 ••• Penalidad máxima= Si 120 374,19
Plazo: 150 d.c.
Fuente: Artículo 165º del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado (Apéndice n.º 26)
y documentos citados anteriormente por parte de los funcionarios responsables de la Gerencia
Regional de Infraestructura, Directora de Supervisión y Director Regional de Asesoría Jurídica,
responsables de la aprobación del Expediente Técnico; evidenciándose que incumplieron sus
deberes funcionales al aprobar el Tercer Entregable del Expediente Técnico, el cual se hallaba
incompleto, además de estar observado por los especialistas de la supervisión.
cuales se adjuntan en el Apéndice n.º 2.
24 Computados desde el 5 de noviembre de 2014, fecha en el cual el Contratista con la Carta n.º 054-2014-CHM (Apéndice n.º 85) entrega
el tercer entregable incompleto a la Supervisión, hasta el 18 de marzo de 2015 fecha en el cual se emite la Resolución n. º 486-
2015/DEPA/DIGESA/SA. con el cual aprueban el Estudio de Impacto Ambiental.
2S Incluye Costo directo de S/ 784 707,90; Gastos Generales de S/ 156 941,58 equivalente al 20% del C.D.; utilidad de S/78 470,79
equivalente al 10% del C.D. y el IGV correspondiente de 18%.
26 lbid pp.7.

INFORME DE AUDITORÍA Nº 1291 -2018-CG/MPROY-AC
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Efectuada la evaluación de los comentarios y sus documentos presentados (Apéndicen. º 3),

continuación:
José Luis Núñez Herrera, identificado con DNI n.º 44603031, Gerente Regional de
Infraestructura, en el periodo comprendido entre el 1 de setiembre de 2014 al 31 de diciembre
de 2014, designado mediante la Resolución Ejecutiva Regional n.º 989-2014-GR/MOQ de 1
de setiembre de 2014 y cesado mediante Resolución Ejecutiva Regional n.º 009-2015-
GR/MOQ de 5 de enero de 2015 (Apéndice n.º 99); quien con relación al hecho observado,
dio conformidad a través de su sello y visto, la Resolución Ejecutiva Regional n.º 1781-2014-
GR/MOQ de 29 de diciembre de 2014 (Apéndicen.º 8), con la cual se aprobó el Expediente
Técnico para la ejecución de la obra a pesar de haber tomado conocimiento que dicho
expediente técnico contenía observaciones, lo cual quedó acreditado al recibir el Informe nº
851-2014-DLMF-JPE-GRI/GR.MOQ de 18 de diciembre de 2014 (Apéndicen.º 92), del jefe
de Proyectos Estratégicos del gobierno regional, el cual contenía observaciones a la remisión
del Tercer Entregable y solicitaba el pronunciamiento legal de parte de la Dirección Regional
de Asesoría jurídica, y ordenar su archivamiento; por el contrario, instruyó a la Oficina
Regional de Asesoría Jurídica: "proyectar RER de aprobación de expediente técnico
contractual. Proy. Hospital", a través del proveído en el Informe n.º 965-2014-SGPI-
GRPPAT/GR.MOQ de 29 de diciembre de 2014 (Apéndice n.º 93).


artículo 74 º que siendo "la responsable de la formulación, elaboración y correcta ejecución
del expedientede los proyectos de inversión pública", y de lo cual se desprende el numeral
2) del artículo 75º la función siguiente: "Ejecutar el control previo y concurrente en la labor
desarrollada por las unidades orgánicas a su cargo"; así como en el Manual de
Organización y Funciones del Gobierno Regional Moquegua (Apéndice n.º 101) aprobado
mediante Resolución Ejecutiva Regional n.º 313-2013-GR/MOQ de 20 de junio de 2003, que
establece en el Manual de Organización y Funciones de la Gerencia Regional de
Infraestructura, Capítulo 111.- De las Unidades Orgánicas Componentes, la función del Director
del Programa Sectorial 111 siguiente: "1. Dirigir, supervisar, evaluar y controlar las actividades
de la Gerencia Regional de Infraestructura, impartiendo las disposiciones necesarias para el
funcionamiento de los órganos que la integran". (Énfasisagregado).
Mercedes del Carmen Salomé Cabello Díaz, identificada con DNI n.º 04430566, Directora
de Supervisión de la Entidad, en el periodo comprendido entre el 9 de octubre de 2013 al 31
de diciembre de 2014, designada mediante Resolución Ejecutiva Regional n.º 940-2013-
GR/MOQ de 4 de octubre de 2013 y cesada mediante Resolución Ejecutiva Regional n.º 027-
2015-GR/MOQ de 5 de enero de 2015 (Apéndice n.º 99); quien con relación al hecho
observado, dio conformidad a través de su sello y visto, la Resolución Ejecutiva Regional

0078
INFORME DE AUDITORÍA Nº ¡~q:¡.. -2018-CG/MPROY-AC

-e'
u.__;:
_LA CONTRALORÍA
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n.º 1781-2014-GR/MOQ de 29 de diciembre de 2014 (Apéndice n.º 8), con la cual se aprobó
el Expediente Técnico para la ejecución de la obra a pesar de haber tomado conocimiento que
dicho expediente técnico contenía observaciones, lo cual quedó acreditado al emitir el Informe
n.º 2275-2014-DS-GGR/GR.MOQ de 19 de diciembre de 2014 (Apéndice n.º 94), solicitando
pronunciamiento legal a la Dirección Regional de Asesoría Jurídica referido a la remisión del
Tercer Entregable correspondiente a la "Elaboración del Expediente Técnico a nivel de
ejecución de obra del Nuevo Hospital Moquegua", y cuyo adjunto era el Informenº 851-2014-
DLMF-JPE-GRI/GR.MOQ de 18 de diciembre de 2014 (Apéndice n.º 92), del jefe de
Proyectos Estratégicos del gobierno regional que observaba dicho expediente.


literal a) y b) del artículo 55º la función siguiente: "Dirigir y controlar las actividades
relacionadas con la supervisión y evaluación de los planes, programas, actividades y
proyectos", "Cautelar la aplicación de las normas técnico-administrativas vigentes, emitidas a
nivel nacional y generar directivas complementarias para las acciones de supervisión";
"Revisar los expedientes técnicos dando la viabilidad para la aprobación por resolución para
la ejecución de obras por el Gobierno Regional y Sectores Regionales"; Manual de
Organización y Funciones del Gobierno Regional Moquegua aprobado mediante Resolución
Ejecutiva Regional n. º 313-2013-GR/MOQ de 20 de junio de 2003 (Apéndice
n.º 101 ), que establece en el Manual de Organización y Funciones de la Dirección de
Supervisión, Capítulo 111.- De las Unidades Orgánicas Componentes, la función del Director del
Sistema Administrativo 11 siguiente: "1. Dirigir, controlar las labores relacionadas con la
supervisión de obras y proyectos de inversión en ejecución, bajo las diversas modalidades en
concordancia con los dispositivos legales vigentes", "3. Cautelar el cumplimiento y las
aplicaciones de las Normas Técnico Administrativas vigentes", "4. Revisar los Expedientes
Técnicos de proyectos de Inversión a nivel regional para su aprobación con resolución".
José Cristóbal Carrasco Castro, identificada con DNI n.º 29368075, Director Regional de
Asesoría Jurídica, en el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre
de 2014, designado mediante Resolución Ejecutiva Regional n.º 0002-2011-GR/MOQ de 3 de
enero de 2011 y cesado mediante Resolución Ejecutiva Regional n.º 1794-2014-GR/MOQ de
30 de diciembre de 2014 (Apéndice n.º 99); quien con relación al hecho observado, no
absolvió la consulta formulada a través de la solicitud recibida mediante el Informe nº 2275-
2014-DS-GGR/GR.MOQ de 19 de diciembre de 2014 (Apéndice n.º 94) de la Directora de
Supervisión de la entidad mediante la cual se solicitó pronunciamiento legal referido a la
remisión del Tercer Entregable correspondiente a la "Elaboración del Expediente Técnico a
nivel de ejecución de obra del Nuevo Hospital Moquegua", cuyo sustento corresponde al
Informe nº 851-2014-DLMF-JPE-GRI/GR.MOQ de 18 de diciembre de 2014 (Apéndice
n.º 92), del Jefe de Proyectos Estratégicos de la Entidad, por lo cual no cumplió su labor de
asesoría a la Dirección Superior de la entidad, al omitir indicar que el "Expediente Técnico a

0079
--n
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LA CONTRALORÍA
INFORME DE AUDIJORjA N° Jt.C/'f -201s.cG/MPBQY·AC
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nivel de ejecución de obra del Nuevo Hospital Moquegua" contenía observaciones, previo a su
aprobación.
Finalmente, dio conformidad a través de su sello y visto, a la Resolución Ejecutiva Regional

n.º 1781- 2014-GR/MOQ de 29 de diciembre de 2014 (Apéndice n.º 8), por un monto de
S/.109 440 144,97 y por un plazo de ejecución de 570 días calendarios, teniendo conocimiento
que el expediente técnico contenía observaciones.

Estado, aprobado por Decreto Supremo n. º 184-2008-EF (Apéndice n.º 26), Contrato n. º 352-

numeral 1) del artículo 27° la función siguiente: "Prestar asesoramiento técnico legal a la
Alta Dirección y demás órganos hasta el tercer nivel organizacional"; Manual de Organización
y Funciones del Gobierno Regional Moquegua aprobado mediante Resolución Ejecutiva
Regional n.º 313-2013-GR/MOQ de 20 de junio de 2003 (Apéndice n.º 101), que establece
en el Manual de Organización y Funciones de la Dirección Regional de Asesoría Jurídica,
Capítulo 111.- De las Unidades Orgánicas Componentes, funciones específicas del Director del
Sistema Administrativo 111 siguiente: "2. Asesorar a la direcciónSuperior, funcionarios y
servidores del Gobierno Regional en aspectos relacionados a su competencia", "4.
Absolver consultas formuladas por la Presidencia Ejecutiva y demás órganos del Gobierno
Regional Moquegua", "6. Resolver los expedientes que por su naturaleza sean de su
responsabilidad", "8. Mantener informada a la Dirección Superior, sobre el desarrollo de las
acciones específicas de su responsabilidad y otras que le hayan sido encomendadas".
(Énfasisagregado).


INFORME RE AUDIJORjA N° 12.H ·2Q18-CG(MPROY-AC
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IV. CONCLUSIONES
Como resultado de la auditoría de cumplimiento practicada al Gobierno Regional Moquegua,

referida al Contrato n.º 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ, Elaboración del Expediente Técnico a
nivel de Ejecución de Obra y Construcción de Obra para el Proyecto "Ampliación y Mejoramiento
del Hospital de Moquegua", Nivel 11-2, se formulan las conclusiones siguientes:
1. El Gobierno Regional Moquegua y el Consorcio Hospitalario Moquegua27, suscribieron el

Contrato n.º 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ de 18 de diciembre de 2013 por el monto de
SI 123 456 590,79 y un plazo de ejecución de 530 días calendario, en cuyos Términos de
Referencia, numeral 7.5.13 Adelantos: Adelanto Directo, precisaba que se otorgará un
adelanto directo del veinte por ciento (20%) del monto contractual, para lo cual la solicitud,
justificación y garantías del adelanto directo para la ejecución de la obra, deberán ser
presentadas dentro de los diez (1 O) días calendario siguientes de aprobado el Expediente
Técnico,
No obstante lo señalado en los documentos que regulan el referido contrato, el 20 de

diciembre de 2013 (2 días después de suscrito el contrato), el Contratista solicitó a la entidad
la entrega del Adelanto Directo por la cantidad de S/ 24 691 318,16 (20% del monto total
contratado); solicitud que a pesar de ser improcedente, porque su otorgamiento estaba
supeditada a la aprobación del Expediente Técnico. los funcionarios del gobierno regional
dieron trámite y giraron el cheque al Contratista el 27 de diciembre de 2013; desembolso que
ha beneficiado al Contratista, toda vez que el Expediente Técnico recién fue aprobado del
29 de diciembre de 2014 mediante Resolución Ejecutiva Regional n.º 1781-2014-GR/MOQ,
con lo cual el adelanto directo se otorgó un (1) año antes de la fecha que correspondíá,
ocasionando que se favorezca al Contratista con pagos que no correspondían por la cantidad
de S/24691318,16.
/ Los hechos observados se han producido porque quienes estuvieron a cargo de la

administración y gestión del contrato no actuaron de manera diligente en el ejercicio de sus
QI funciones asignadas por la normativa interna de la entidad y la normativa aplicable para el
caso en particular, quienes dieron conformidad y tramitaron el adelanto directo que no
contaba con el sustento técnico correspondiente para su otorgamiento a los dos (2) días de
suscrito el contrato.
(Observación n. º 1)
2. De acuerdo al Contrato n. º 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ. suscrito el 18 diciembre del

2013, la entrega del adelanto por materiales no debía superar el 40% del total contratado
para la ejecución de la obra nueva del Hospital, es decir, S/ 43 776 057,99; además de estar
sujeto a lo dispuesto en el Artículo 188º del Reglamento de la Ley de Contrataciones del
Estado, que precisa que dicha solicitud se realiza una vez iniciado el plazo de ejecución
contractual, teniendo en cuenta el calendario de adquisición de materiales e insumos
presentado por el Contratista y lo dispuesto en el Decreto Supremo n.º 011-79-VC, entre
otros. Además el citado artículo señala que la entidad en las bases establece el plazo para
la solicitud y entrega del adelanto, con la finalidad que el Contratista pueda disponer de los
materiales o insumos en la oportunidad prevista en el calendario de adquisición de
materiales o insumos.
21 Conformado por la empresa Ingenieros Civiles y Contratistas Generales S.A. - ICCGSA (RUC N° 20100114187) y la empresa INCOT
SAC. Contratistas Generales (RUC Nº 20101029442).

0081
JNFORME PE AUDJTQRjA Nº li9r.201s-cG/MPBPX·AC

-r'u.._.; _LA CONTRALORÍA
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El contrato se inició el 19 de diciembre de 2013 y la aprobación del Expediente Técnico

recién se produjo el 29 de diciembre de 2014 con la emisión de la Resolución Ejecutiva
Regional n.º 1781-2014.GRIMOQ. La entrega de terreno se l evó a cabo el 30 diciembre de
2014 entre las 15:00 y 16:00 horas, con lo cual el inicio de la ejecución de la obra, que se
contabiliza desde el 31 de diciembre de 2014, tal como lo señala el asiento nº 2 del cuaderno
de obra de parte de la supervisión.
De acuerdo a los documentos revisados, el Adelanto de Materiales fue solicitado por el

Contratista a la Supervisión, el mismo día que se entregó el terreno (30 de diciembre de
2014), mediante Carta GCO n.º 070-2014, de 26 de diciembre de 2014 recibido el 30 de
diciembre a las 11.32 am, es decir, incluso antes de que se entregue el terreno y que se dé
inicio el plazo de ejecución de la obra, incluso se ha determinado que el compromiso y el
devengado se efectuaron el 26 de diciembre de 2014, emitiéndose los comprobantes de
pago el 31 de diciembre de 2014.
A pesar que el Contratista solicitó el adelanto de materiales sin que se haya dado inicio a la
ejecución de la obra, el Supervisor de la obra, no observó tal situación, sino por el contrario
dio trámite diligentemente a la solicitud ese mismo día ante la entidad, señalando mediante
Documento n.º 613-14-S20133-ATA-Hosp.Moquegua, que consideraba procedente el
pedido, adjuntando los cálculos y el Calendario de Adquisición de Materiales, precisando
que el monto solicitado ascendía a SI 41 869 086,58 y que el Contratista oportunamente
presentaría la garantía por dicho monto.
Sin embargo, de la información señalada como sustento técnico, se ha determinado, que

éstos presentan deficiencias, tales como:
D Las fórmulas polinómicas utilizadas no corresponden al presupuesto del expediente

técnico definitivo.
g) En la solicitud formulada por el Contratista, en ningún extremo se aprecia un pedido
formal de insumos específicos.
h) Se ha verificado que los "insumos" que forman parte de los diferentes índices que
conforman las polinómicas, en su mayoría no corresponden a insumos o materiales, sino
que corresponden a subcontratos.
i) Se han considerado encofrados metálicos para diferentes elementos estructurales,
cuando estos figuraban como equipos en la lista de insumos del presupuesto. En el caso
de los materiales correspondiente a las instalaciones de comunicaciones, su uso estaba
previsto 8 meses después de solicitar el adelanto de materiales.
j) El cronograma valorizado presentado establece un plazo diferente al aprobado en el
expediente técnico.
k) La fórmula polinómica de la especialidad de instalaciones mecánicas, consideró un
monomio cuyo coeficiente de incidencia en de 0,014, menor a 0,050 establecido en el
artículo 3º del Decreto Supremo n.º 011-79-VC.
1) El cálculo del monto máximo a otorgar ha sido calculado sobre la base de un presupuesto
que asciende a SI 74 443 101, 13 (sin IGV) o SI 87 842 859,33 (con IGV) que no
corresponde al monto aprobado en el expediente técnico definitivo.
Evidenciándose que el otorgamiento del adelanto de materiales no se ajustó a lo establecido

contractualmente ni a la lo previsto en el RLCE, ni cuenta con un sustento técnico que lo
respalde, el pago de SI 40 897 217,49, beneficiando al Contratista con dicha entrega.

0082
INFORME DE AUDIJORjANº 12 9~2018-CG{MPBPY·AC

-e'
u...._; _LA CONTRALORÍA
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Los hechos observados se han producido porque quienes estuvieron a cargo de la

administración y gestión del contrato de ejecución de la obra no actuaron de manera diligente
en el ejercicio de sus funciones asignadas por la normativa interna de la entidad y la
normativa aplicable para el caso en particular, que dieron conformidad, tramitaron y pagaron
el adelanto de materiales solicitado por el Contratista, antes de cumplir los requisitos
establecidos en la normativa señalada, que no contaron con el sustento técnico que
evidenciara la necesidad de su pago, pese a que se incumplía con la normativa
correspondiente, sin contar con la documentación ni opinión del área usuaria, responsable
del manejo contractual de la obra (Gerencia Regional de Infraestructura).
(Observación n. º 2)
3. Mediante la Resolución Ministerial ñ. º 632-2012/MINSA de 20 de julio de 2012, el Ministerio

de Salud aprobó el Listado Nacional de Establecimientos de Salud Estratégicos en el Marco
de las Redes de los Servicios de Salud, en donde se incluyó el Proyecto de Inversión Pública
denominado "Ampliación y Mejoramiento del Hospital de Moquegua", con código SNIP Nº
71957, lo que significó que se llevara a cabo la verificación del mismo, el cual contó con la
asistencia de la Dirección General de Infraestructura, Equipamiento y Mantenimiento -
DGIEM (hoy DIEM), en su calidad de órgano técnico rector del MINSA, por lo que el
Programa Médico Arquitectónico - PMA aprobado, formó parte de los Términos de
Referencia del Concurso Público Internacional Nº PER/87471/1983 para la Elaboración del
Expediente Técnico a nivel de Ejecución de Obra, Ejecución y Construcción de Obra para el
Proyecto "Ampliación y Mejoramiento del Hospital de Moquegua".
El Contrato Nº 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ, ascendente a S/ 123 456 590,79, fue bajo

la modalidad de Concurso Oferta y sistema de contratación a Suma Alzada.
Antes que el Expediente Técnico fuera aprobado y se dé inicio al plazo de ejecución

contractual de la obra, la Supervisión aprobó la prestación adicional de obra n° 1 referida a
la incorporación de áreas adicionales a las previstas en el Programa Arquitectónico, la que
solo recibió la aprobación de parte de la Supervisión, porque el Gobierno Regional Moquegua
a través de las áreas comprometidas con el proyecto emitió la Resolución Ejecutiva Regional
n. º 352-2015-GR/MOQ de 15 de junio de 2015, donde resolvió: NO HA LUGAR la aprobación
de la Prestación Adicional N° 1 - Mayores Metrados.
Sin embargo, las mismas áreas que participaron en la denegación inicial, sin sustento técnico
aprobaron la reconsideración a la Resolución expedida, con la Resolución Ejecutiva Regional
N° 429-2015-GR/MOQ de 13 de agosto de 2015, la Prestación Adicional n.º 1 por la suma
de S/. 4 847 886,61.
Habiéndose determinado que la Prestación Adicional de Obra N° 1, no cumple las

condiciones para ser considerada como tal, conforme se establece en el Reglamento de la
Ley de Contrataciones del Estado, porque al estar bajo el sistema de suma alzada y por la
modalidad de concurso oferta, el PMA definido en los TDR eran suficientes para alcanzar la
finalidad del contrato, por lo tanto no se debió modificar, sobre todo por incluir ambientes ya
previstos en el PMA, es más su diseño arquitectónico correspondía al Contratista para
garantizar su funcionalidad y en cuanto a incluir nuevos ambientes, no eran imprescindibles
para cumplir con el nivel de la categoría 11-2 del hospital de Moquegua.

en el ejercicio de sus funciones asignadas por la normativa interna de la entidad y la

0083
~_LA CONTRALORÍA
INFORME DE AUDIJQBÍA Nº 12..<f~ -201s-CGIMPB9X·AC
u_;: GENERAL DE LA REPÚBLICA
Página 80 de 87
normativa aplicable para el caso en particular, que dieron conformidad y tramitaron la

aprobación del adicional de obra n. º 1, por mayores metrados que no contaron con el
sustento técnico que evidencie su necesidad para el cumplimiento de las metas dentro del
contrato de concurso oferta.
(Observación n.º 3)
4. El día 28 de diciembre de 2013 se inició el plazo contractual para la elaboración del

expediente técnico, con la entrega del terreno llevada a cabo el 27 de diciembre de 2013,
para que el Contratista elabore el citado expediente a través de tres entregables, cuyo primer
entregable consistía en los Estudios Preliminares, Expediente de demolición y Anteproyecto
· Fase 1A; el segundo entregable correspondiente a la Fase 1 B a nivel de Licencia de
construcción y el tercer entregable al Expediente Técnico a Nivel de Ejecución de Obra -
Fase 18.
El tercer entregable fue presentado por el Contratista el 20 de noviembre de 2014, el mismo

que luego de ser revisado por los especialistas de la Supervisión: de metrados y
presupuestos, de estudio de impacto ambiental, y de impacto vial, determinaron que
presentaban deficiencias técnicas en su formulación; por su parte, el Jefe de Proyectos
Estratégicos de la Gerencia Regional de Infraestructura comunicó a la Dirección de
Supervisión de la entidad que no había ningún pronunciamiento de aprobación al tercer
entregable, incidiendo en las observaciones señaladas por los especialistas de la
supervisión. Sin embargo, la Gerencia Regional de Infraestructura autorizó su trámite y
aprobación.
De la documentación revisada se advierte que el Contratista omitió la presentación del

estudio de impacto ambiental, que era parte de la entrega del expediente técnico y cuya
exigencia fue establecida en las bases del procedimiento de selección, estudio que no solo
incluía su elaboración sino también la obtención de la certificación ante el órgano
competente; sin embargo, ni la supervisión ni la entidad advirtieron que el expediente técnico
se encontraba incompleto, procediendo a su aprobación mediante Resolución Ejecutiva
Regional n.º 1781-2014-GR/MOQ de 29 de diciembre de 2014; la misma que tampoco contó
con la opinión favorable de las instancias técnicas del Ministerio de Salud.
Al respecto, la entidad recién el 2 de marzo de 2015 mediante Oficio n.º 141-2015-

GGR/GR.MOQ, solicitó la aprobación del Estudio de Impacto Ambiental Semidetallado, que
fue aprobado el 18 de marzo de 2015 mediante Resolución Directora! n.º 486-
2015/DEPA/DIGESA/SA, evidenciándose que el Contratista con este documento cumplido
con la entrega el expediente técnico a nivel de ejecución de obra, después de 133 días
calendario de la fecha prevista contractualmente.
El hecho de aprobar el expediente técnico incompleto y con observaciones, permitió el inicio

de la ejecución de obra y con ello la exoneración de la penalidad por atraso al Contratista
por S/ 366 897,40; penalidad que también resulta aplicable a la supervisión por atraso
injustificado en la entrega del expediente técnico por S/ 120 37 4, 19, en cumplimiento de sus
obligaciones contractuales, a pesar que sus especialistas fueron explícitos con sus
observaciones al expediente técnico.

en el ejercicio de sus funciones asignadas por la normativa interna de la Entidad y la
normativa aplicable para el caso en particular, que dieron conformidad y tramitaron la
Auditoría de Cumplímíento al Gobíerno Regional Moquegua

0084
--n ~
LA CONTRALORÍA
INFORME DE AUDITORÍA Nº /..29r.201a-CG/MPROY-AC
Página 81 de 87
aprobación del expediente técnico incompleto y con observaciones, a pesar que los
especialistas de metrados y presupuestos, estudio de impacto ambiental e impacto vial,
alertaron deficiencias técnicas en su formulación.
(Observaciónn.º 4)
5. Durante la inspección realizada al nuevo Hospital Regional de Moquegua el día 15 de octubre

de 2018, se evidencio que las puertas de hospitalización ubicadas en el tercer y cuarto nivel
del Sector C de la edificación, no cuentan con el registro visual (mirilla) de acuerdo a las
normas aplicables a establecimientos de salud, las cuales son necesarias para cautelar la
seguridad y vigilancia clínica del paciente.
Al respecto, la puerta de acceso a la habitación para pacientes hospitalizados, no cuenta con

un registro visual al interior de dicha habitación, lo que dificulta la posibilidad de observar las
ocurrencias que pudieran ocurrir dentro de dicho ambiente considerando el estado gravoso
que pueda presentar el paciente que está siendo atendido. Asimismo, en la habitación para
paciente aislado, donde debe abrirse dos puertas para acceder a la habitación, también
carecen del registro visual, lo que hace aún más difícil la seguridad y vigilancia clínica del
paciente hospitalizado, incumpliendo las NTS n.º 110-MINSA/DGIEM-V.01 Norma Técnica
de Salud "Infraestructura y Equipamiento de los Establecimientos de Salud del Segundo
Nivel de Atención".
(Aspecto Relevante)

INFORME DE AUDITORÍA Nº 12 9~-2018-CG{MPRQY-AC
Página 82 de 87
V. RECOMENDACIONES
Como resultado de la auditoría de cumplimiento practicada al Gobierno Regional Moquegua, en

uso de las atribuciones y competencias conferidas en el literal e) del artículo 15º, literal d) de
artículo 22º y artículo 45º de la Ley N° 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y
de la Contraloría General de la República y modificatorias, se formulan las recomendaciones
siguientes:
1. Remitir el Informe al Órgano Instructor competente de la Contraloría, para fines del inicio del
procedimiento administrativo sancionador respecto de los funcionarios y servidores
comprendidos en los hechos de las observaciones n.05 1, 2, 3 y 4 del presente Informe.
(Conclusiones n.051, 2, 3 y 4)
2. Comunicar al titular de la entidad, que es competencia legal exclusiva de la Contraloría, el

deslinde de responsabilidad administrativa funcional de los funcionarios y servidores
comprendidos en las observaciones n.05 1, 2, 3 y 4 revelados en el Informe.
3. Poner en conocimiento de la Procuraduría Pública encargada de los asuntos judiciales de la

Contraloría General de la República, el Informe para que inicie las acciones legales contra los
funcionarios y servidores comprendidos en las observaciones n.05 1, 2, 3 y 4 del presente
Informe de auditoría.
Asimismo, en uso de las atribuciones conferidas en el literal b) del artículo 15º de la Ley Nº 27785,
con el propósito de coadyuvar a la mejora de la capacidad y eficiencia de la entidad en la toma de
decisiones y en el manejo de sus recursos, se formulan las recomendaciones siguientes:
Al Gobernador Regional del Gobierno Regional Moquegua
4. Disponer en el marco de las normas internas y la normativa aplicable, se establezcan

lineamientos específicos que permitan definir el alcance de cada una de las instancias técnicas
y administrativas de la Entidad, que participan en la revisión, evaluación y aprobación técnica,
legal y presupuesta! de la documentación que sustenta las solicitudes de aprobación de
expedientes técnicos, de los adelantos (tanto directos como de materiales), y de las
prestaciones adicionales y deductivos de obra.
(Conclusión n.051, 2, 3 y 4)
5. Disponer la implementación de mecanismos correctivos que permitan garantizar la adecuada

vigilancia y control del paciente hospitalizado, y se cumpla con la finalidad de la normativa
hospitalaria vigente y el objetivo del Contrato n.º 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ.
(Conclusión n°5 5)

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INFORME DE AUDITORÍA Nº/Z'H -2018-CG/MPROY-AC
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VI APÉNDICES
Apéndice n. º 1. Relación de personas comprendidas en los hechos.

Apéndice n.º 2. Cédulas de comunicación de desviaciones de cumplimiento y los
comentarios presentados por las personas comprendidas en los hechos.
Apéndice n.º 3. Evaluación de los comentarios presentados por las personas comprendidas
en los hechos.
Apéndice n.º 4. Ficha Técnica de Obra.
Apéndice n.º 5. Acta de Inspección Física a la Ejecución de la Obra "Ampliación y
Mejoramiento del Hospital de Moquegua", Nivel 11-2.
Apéndice n.º 6. Plano A-45 "Cuarta Planta de sectores Sub Sector C1 C2" del Expediente
Técnico "Ampliación y Mejoramiento del Nuevo Hospital Moquegua".
Apéndice n.º 7. Planos D-118 y D-119 "Detalles Carpintería/Puertas" del Expediente Técnico
"Ampliación y Mejoramiento del Nuevo Hospital Moquegua".
Apéndice n.º 8. Resolución Ejecutiva Regional n.º 1781-2014-GR/MOQ. de 29 de diciembre
de 2014.
Apéndice n.º 9. Resolución Ministerial n.º 660-2014/MINSA de 1 de setiembre de 2014, que
aprobó la Norma Técnica de Salud NTS N. º 11 O-MINSA/DGIEM-V.01
"Infraestructura y Equipamiento de los Establecimientos de Salud del
Segundo Nivel de Atención".
Correo electrónico de 19 de octubre de 2018 solicitando aclaración a la
Dirección General de Operaciones en Salud del Ministerio de Salud.
Correo electrónico de 19 de octubre de 2018 de respuesta de la Unidad
Funcional de Normas, Asistencia Técnica y Centro de Documentación
Nacional de la Dirección General de Operaciones en Salud del Ministerio de
Salud.
Apéndice n.º 12. Resolución Ministerial n. º 482-96-SA/DM de 8 de agosto de 1996 que aprobó
las Normas Técnicas para Proyectos de Arquitectura Hospitalaria.
Apéndice n.º 13. Contrato n.º 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ de 18 de diciembre de 2013
(incluye adendas n.05 1 y 2).
Apéndice n.º 14. Bases de Concurso Público Internacional PER/87471/1983, Elaboración del
Expediente Técnico a nivel de Ejecución de Obra y Construcción de obra:
"Ampliación y Mejoramiento del Hospital de Moquegua, nivel 11-2" (incluye
Términos de Referencia y Aclaraciones).
Apéndice n. º 15. Carta Nº 001-2013-CHM de 20 de diciembre de 2013.
Apéndice n.º 16. Informe Nº 359-2013-DLMF-JPE-GRI/GR.MOQ de 23 de diciembre de 2013.
Apéndice n.º 17. Informe Nº 367-2013-DLMF-JPE-GRI/GR.MOQ de 26 de diciembre de 2013.
Apéndice n.º 18. Memorándum Nº 2309-2013-DRA/GR.MOQ de 26 de diciembre de 2013.
Apéndice n.º 19. Comprobante de Pago Nº 12235-2013.
Apéndice n. º 20. Carta Nº 004-2013-CHM de 27 de diciembre de 2013.
Apéndice n. º 21. Factura N° 001-000002 del Consorcio Hospitalario Moquegua.
Apéndice n. º 22. Estados Bancarios Electrónicos de la Cuenta Corriente Nº 00141018450-
Banco de la Nación (Mes de enero 2014).
Apéndice n. º 23. Comprobante de Pago Nº 12236-2013.
Apéndice n. º 24. Directiva N° 001-2007-EF/77.15 - Directiva de Tesorería publicada el 27 de
enero de 2007.
Apéndice n.º 25. Copia de la Facturan.º 001-000002 del Consorcio Hospitalario Moquegua
/
con la que fue devengada el pago del Adelanto Directo.

~ _LA CONTRALORÍA
INFORME DE AUDITORÍA Nº 1'2'H- -2018-CG/MPROY-AC u__; GENERAL DE LA REPÚBLICA
agma
Apéndice n.º 26. Artículos de la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento,

aprobados mediante Decreto Legislativo n.º 1017 y Decreto Supremo n.º
184-2008-EF, respectivamente; vigentes desde el 1 de febrero de 2009 al 8
de enero de 2016.
Apéndice n.º 27. Texto Único Ordenado del D.S. 011-79-VC "Reglamentario del Régimen de
Fórmulas Polinómicas".
Apéndice n. º 28. Acta de entrega del terreno, Ejecución de la Obra del Nuevo Hospital que
incluye el equipamiento ligado a la obra, el desmontaje y la demolición de la
infraestructura existente.
Apéndice n. º 29. Asiento nº 2 del cuaderno de obra de 31 de diciembre de 2014.
Apéndice n.º 30. Carta GCO N° 070-2014 de 26 de diciembre de 2014.
Apéndice n. º 31. Oficio N° 24-2018-CG/MPROY-AC-GRMOQ de 16 de octubre de 2018.
Apéndice n. º 32. Documento Nº 613-14-S20133-ATA-Hosp.Moquegua de 30 de diciembre de 2014.
Contrato N° 354-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ de 19 de diciembre de 2013.
Carta Nº 378-14-CHM/OBRA de 30 de diciembre de 2014.
Factura Nº 001-000054 del Consorcio Hospitalario Moquegua.
Memorándum N° 1511-2014-GGR/GR.MOQ de 30 de diciembre 2014.
Memorándum N° 2087-2014-DRA/GR.MOQ de 30 de diciembre de 2014.
éndice n.º 38. Informen.º 1832-2018-GRM/ORA-OLSG de 24 de octubre de 2018.
Apéndice n.º 39. Línea de Tiempo de solicitud de Adelanto de Materiales.
Apéndice n.º 40. Calendario valorizado de avance de obra.
Apéndice n.º 41. Comprobantes de pago que acreditan el pago por Adelanto de Materiales el
31 de diciembre de 2014.
Apéndice n.º 42. Resolución Ministerial n.º 632-2012/MINSA de 20 de julio de 2012.
Apéndice n.º 43. Programa Médico Arquitectónico "Ampliación y Mejoramiento del Hospital de
Moquegua" (aprobado en la verificación de viabilidad del Proyecto).
Apéndice n.º 44. Resolución Ejecutiva Regional N° 352-2015-GR/MOQ de 15 de junio de 2015.
Apéndice n.º 45. Documento Nº 217-15-S20133-ATA-Hosp.Moquegua de 7 de agosto de 2015.
Apéndice n.º 46. Resolución Ejecutiva Regional Nº 429-2015-GR/MOQ de 13 de agosto de
2015.
Apéndice n.º 47. Carta Nº 578-14-S20133-ATA-Hosp.Moquegua de 28 de noviembre de 2014.
•
Apéndice n.º 48. Carta Nº 56-2014-GHM de 1 de diciembre de 2014.
Apéndice n.º 49. Carta Nº 59-2014-CHM de 11 de diciembre de 2014 .
Apéndice n.º 50. Carta N° 004-15-CHM de 18 de febrero de 2015.
Apéndice n.º 51. Carta Nº 138-15-S20133-ATA-Hosp.Moquegua de 1 de junio de 2015.
Apéndice n.º 52. Carta Nº 040-2015-CHM de 16 de julio de 2015, incluye análisis y sustento
del incremento de áreas.
Apéndice n.º 53. Resolución Ministerial Nº 308-2009/MINSA de 12 de mayo de 2009, que
aprueba la NTS n.º 079-MINSA/DGSP-INR-V.01 "Norma Técnica de Salud
de la Unidad Productora de Servicios de Medicina de Rehabilitación".
Apéndice n.º 54. Planos U-01, PG-01, A-01, A-02, A-03, A-04, A-05, A-06, de la especialidad
de Arquitectura del Expediente Técnico "Ampliación y Mejoramiento del
Nuevo Hospital Moquegua"
r
Apéndice n.º 55. 5. Anexos "Ampliación y Mejoramiento del Nuevo Hospital Moquegua"
Código SNIP 71957 (Incluye el Acta de Reunión de 14 de marzo de 2013
donde se dictó la opinión favorable al Programa Arquitectónico con la
verificación de viabilidad del Proyecto).
Apéndice n.º 56. Carta Nº 292-14-820133-ATA-Hosp.Moquegua de 30 de junio de 2014.
t Auditoria de Cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua

INFORME DE AUDITORÍA Nº l2éJ ~ ·2018-CG/MPROY·AC
Página 85 de 87
Apéndice n.º 57. Informe Nº 863-2015-UO-DI-DGIEM/MINSA de 4 de diciembre de 2015.

Apéndice n. º 58. Informe Nº 242-2015-UE-DI-DGIEM/MINSA de 4 de diciembre de 2015.
Apéndice n. º 59. Opinión N.º 019-2015/DTN de 27 de enero de 2015.
Apéndice n. º 60. Opinión Nº 008-2012/DTN de 23 de enero de 2012.
Apéndice n.º 61. Documento Nº 600-14-S20133-ATA-Hosp.Moquegua de 18 de diciembre de 2014.
Apéndice n. º 62. Informe Nº 006/CHR/HM/2014 de 18 de diciembre de 2014.
Apéndice n. º 63. Opinión Nº 083-2011/DTN de 22 de setiembre de 2011.
Apéndice n. º 64. Carta Nº 061-2014-GHM de 17 de diciembre de 2014.
Apéndice n.º 65. Ley del Procedimiento Administrativo General, Ley N° 27444.
Apéndice n. º 66. Documento N° 217-15-S20133-ATA-Hosp.Moquegua de 7 de agosto de 2015.
Apéndice n.º 67. Carta N° 349-2014-CGR/GR.MOQ.9.6 de 30 de diciembre de 2014.
Apéndice n. º 68. Informe N° 093-2015-JMPCH-CPEHM-DS-GGR/GR.MOQ de 23 de julio de 2015.
Apéndice n. º 69. Informe N° 032-2015-RTCG-SPI-GRPPAT/GR.MOQ de 23 de julio de 2015.
Informe Nº 533-2015-SGPI-GRPPAT/GR.MOQ de 24 de julio de 2015.
Memorándum Nº 113-2015-DRAJ/GR.MOQ de 5 de agosto de 2015.
Informe N° 133-2015-JMPCH-CPEHM-DS-GGR/GR.MOQ de 7 de agosto de 2015
Informe N° 1570-2015-DS-GGR/GR.MOQ de 10 de agosto de 2015.
Informe N° 271-2015-DRAJ/GR-MOQ de 10 de agosto de 2015
Metrado en Arquitectura (Definición: https://prezi.com/meaauwuczjki/metrado-
en-arguitectura/ )
Apéndice n.º 76. Comprobantes de pago que acreditan el pago por Adicional n. º 1 en el
período comprendido de enero de 2017 a marzo de 2018.
Apéndice n.º 77. Acta de entrega de terreno, Elaboración del Expediente Técnico a nivel de
ejecución de obra del Hospital de Moquegua, de 27 de diciembre de 2013.
Apéndice n.º 78. Resolución Directora! N° 486-2015/DEPA/DIGESA/SA de 18 de marzo de 2015
que acredita la recepción del Oficio n.º 141-2015-GGR/GR.MOQ.
Apéndice n.º 79. Resolución Directora! Nº 486-2015/DEPA/DIGESA/SA de 18 de marzo de 2015.
Apéndice n.º 80. Copia simple del asiento n.º 1 de la Supervisión de 2 de enero de 2013
(Cuaderno de Seguimiento del Expediente Técnico).
Apéndice n. º 81. Carta Nº 148-2014-GGR/GR.MOQ.9.6 de 11 de junio de 2014.
Apéndice n.º 82. Carta N° 237-2014-GGR/GR.MOQ.9.6 de 4 de setiembre de 2014.
Apéndice n.º 83. Laudo Arbitral de Derecho emitido con Resolución n. º 12 de 22 de febrero de 2017.
Apéndice n.º 84. Carta Nº 054-2014-CHM de 3 de noviembre de 2014.
Apéndice n.º 85. Carta Nº 559-14- S20133-ATA-Hosp.Moquegua de 10 de noviembre de 2014.
Apéndice n.º 86. Carta Nº 055-2014-CHM de 15 de noviembre de 2014.
Apéndice n.º 87. Carta Nº 570-14- S20133-ATA-Hosp.Moquegua de 20 de noviembre de 2014.
Apéndice n. º 88. Carta Nº 575-14- S20133-ATA-Hosp.Moquegua de 20 de noviembre de 2014.
Apéndice n. º 89. Metrados y Presupuesto (Informen.º 002/RAE/HM/2014 de 20 de noviembre
de 2014).
Apéndice n. º 90. Estudio de Impacto Ambiental (Informe Final de Supervisión Ambiental al
Estudio de Impacto Ambiental a nivel Semidetallado del especialista
r
ambiental de 19 de noviembre de 2014).
Apéndice n.º 91. Estudio de Impacto Vial (Informe de Supervisión de 25 de noviembre de 2014).
Apéndice n. º 92. Informe N° 851-2014-DLMF-JPE-GRI/GR.MOQ de 18 de diciembre de 2014.
Apéndice n. º 93. Informe Nº 965-2014-SGPI-GRPPAT/GR.MOQ de 29 de diciembre de 2014.
Apéndice n. º 94. Informe Nº 2275-2014-DS-GGR/GR.MOQ de 19 de diciembre de 2014.

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INFORME DE AUDITORÍA N°/21~ -2018-CG/MPROY-AC
u_; _LA CONTRALORÍA
Página 86 de 87
Apéndice n.º 95. Cuaderno de Cargo de la Cargos de la Dirección Regional de Asesoría

Jurídica (Registros anotados del 22 al 24 de diciembre de 2014)
Apéndice n. º 96. Bases de Concurso Público Internacional PER/87471/1984, Supervisión de
la Elaboración del Expediente Técnico a nivel de Ejecución de Obra y
Construcción de obra: "Ampliación y Mejoramiento del Hospital de
Moquegua, nivel 11-2" (incluye Términos de Referencia).
Apéndice n.º 97. Oficio Nº 381-2015-P/GR.MOQ de 8 de mayo de 2015.
Apéndice n.º 98. Oficio Nº 1207-2015-DGIEM/MINSA de 15 de julio de 2015.
Apéndice n.º 99. Contratos y designaciones de las personas involucradas en los hechos
observados.
Apéndice n.º 100. Reglamento de Organización y Funciones del Gobierno Regional Moquegua
aprobado mediante Ordenanza Regional n. º 011-2013-CR/GRM de 18 de
octubre de 2013.
Apéndice n.º 101. Manual de Organización y Funciones del Gobierno Regional Moquegua
aprobado mediante Resolución Ejecutiva Regional n. º 313-2013-GR/MOQ
de 20 de junio de 2003
Apéndice n.º 102. Sustento de identificación de Responsabilidad Administrativa Funcional
sujeta a la potestad Sancionadora de la Contraloría.
Jesús María, 1 3 DI C 2018
Arq. Alan Díaz Zevallos

Registro CAP 14744
I nte•llHllflff'-
lng. Agustín B avo Quezada

Registro CIP 44309
Integrante
Arq. Víctor Tapia Valle

Jefa de Comisión Supervisorde Comisión
<=~ Reg. CAL n. º 27511

Especialista Legal de Comisión

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~ _LA CONTRALORÍA
INFORME DE AUDITORÍA Nº /2<?'1--2018-CG/MPROY-AC
Página 87 de 87
AL GERENTE DE CONTROL DE MEGAPROYECTOS:
El Subgerente de Control de Megaproyectos que suscribe, ha revisado el contenido del presente

Informe y lo hace suyo, recomendando a su Despacho la aprobación correspondiente.
Jesús María, 1 4 DI C 2018
Rafael Palacios Pérez

Subgerentede Control de Megaproyectos

LA CONTRALORÍA
u
SUBGERENCIA DE CONTROL DE MEGAPROYECTOS
INFORME DE AUDITORÍA Nº 1297-2018-CG/MPROY-AC
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
GOBIERNO REGIONAL MOQUEGUA
CONTRATO Nº 352-2013-DLSG·DRA/GR.MOQ,
ELABORACIÓN DEL EXPEDIENTE TÉCNICO A NIVEL DE
EJECUCIÓN DE OBRA Y CONSTRUCCIÓN DE OBRA PARA
EL PROYECTO "AMPLIACIÓN Y MEJORAMIENTO DEL
HOSPITAL DE MOQUEGUA", NIVEL 11-2
PERÍODO: 18 DE DICIEMBRE DE 2013 AL 31 DE AGOSTO DE 2018
TOMO II DE VI
MOQUEGUA - PERÚ
2018
"Año del Diálogo y Reconciliación Nacional"

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OFICIO Nº 00265-2018-CG/GCMEGA Jesús María, 17 de diciembre de 2018
Señor
Jaime Rodríguez Villanueva
Gobernador Regional
Gobierno Regional de Moquegua
Av. Circunvalación 1-B s/n, Sector El Gramada! . ;
Moquegua /Mariscal Nieto /Moquegua
ASUNTO : Remisión de Informe de Auditoría Nº 1297-2018-CG/MPROY-AC

REF. : a) Oficio W 00140-2018-CG/GCMEGA de 17 de setiembre de 2018
b) Articulo 15º, literal f), artículo 22º literal d) y artículo 45º de la Ley Nº 27785 y
modificatorias.
Me dirijo a usted con relación al documento de la referencia a), mediante el cual esta
Entidad Fiscalizadora Superior dispuso la realización de la auditoría de cumplimiento al Gobierno
Regional de Moquegua referido al Contrato n." 352-2013-DLSG-DRNGRMOQ, Elaboración del
Expediente Técnico a nivel de Ejecución de Obra y Construcción de Obra para el Proyecto
"Ampliación y Mejoramiento del Hospital de Moquegua", Nivel 11-2, periodo 18 de diciembre de
2013 al 31 de agosto de 2018, a cargo de su representada.
Al respecto, como resultado del citado servicio de control posterior, se ha emitido el

Informe de Auditoría Nº 1297-2018-CG/MPROY-AC a fin de propiciar el mejoramiento de la
gestión y la eficacia operativa de los controles internos de la entidad, así como el desempeño de
los funcionarios y servidores públicos a su servicio; cuya copia digital remito en disco compacto (1)
con el propósito que en su calidad de titular de la entidad examinada, disponga las acciones
necesarias para la implementación establecida en el numeral 6. 1.3 de la Directiva Nº
006-2016-CG/GPROD "Implementación y seguimiento a las recomendaciones de los informes de
Auditoría y su publicación en el Portal de Transparencia Estándar", aprobada por Resolución de
Contraloría Nº 120-2016-CG de 2 de mayo de 2016.
Asimismo, de acuerdo a la competencia exclusiva de la Contraloría General de la

República prevista en el literal d) del artículo 22º de la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y sus modificatorias, se dispondrá
el inicio de las acciones legales pertinentes; en tal sentido, para ejercer la potestad sancionadora
prevista en el artículo 45º de la citada Ley, su representada se encuentra impedida de disponer el
deslinde de responsabilidades por los mismos hechos a los funcionarios y servidores involucrados,
lo que se hace de conocimiento para fines pertinentes, hasta que dicho órgano emita su
pronunciamiento.
Igualmente, cabe señalar, que se le ha encargado al Jefe del órgano de Control

Institucional de vuestra Entidad, el seguimiento de la implementación de las recomendaciones
--== ..... Oficio Nº 00265-2018-CG/GCMEGA 1 /2

"Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional"
consignadas en el citado informe, por lo que agradeceré informarle en el plazo de quince (15) días
útiles contados desde la fecha de recepción del presente, las acciones dispuestas para la
adopción de tales medidas y brindarle las facilidades del caso.
Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi consideración.
Atentamente,
/trr
Gerente
Gerencia de Control Megaproyectos
Oficio Nº 00265-2018-CG/GCMEGA 2/2

"Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional"

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SUBGERENCIA DE CONTROL DE MEGAPROYECTOS

INFORME DE AUDITORÍA Nº 1297-2018-CG/MPROY-AC

PERÍODO: 18 DE DICIEMBRE DE 2013 AL 31 DE AGOSTO DE 2018

"Año del Diálogo y Reconciliación Nacional"

INFORME DE AUDITORÍA Nº l2.<t,-2018-CG/MPROY-AC

CONTRATO Nº 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ, ELABORACIÓN DEL EXPEDIENTE TÉCNICO A

11. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO 11

1. Funcionarios de la Entidad tramitaron y pagaron el adelanto directo para la 11

2. Funcionarios de la entidad tramitaron y pagaron el adelanto de materiales para la 18

Auditoría de Cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua

3. Funcionarios de la Entidad y la Supervisión, aprobaron el Adicional de Obran.º 1 41

4. Funcionarios de la Entidad aprobaron el expediente técnico de obra incompleto, a 64

Auditoria de Cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua

INFORME DE AUDITORÍA Nº fl. 1':f- -2018-CG/MPROY-AC

La auditoría de cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua, en adelante la "Entidad",

2.1 Objetivo general

Determinar si la ejecución del contrato nº 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ, referido a la

2.2 Objetivos específicos

Determinar si el adelanto directo pagado al Contratista, se ajustó a las exigencias

3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE

La materia a examinar corresponde al contrato n.º 352-2013-DLSG-DRA/GR.MOQ,

Auditoria de Cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua

El alcance de la auditoría de cumplimiento comprende los asuntos y operaciones referidas

La auditoría de cumplimiento fue realizada de acuerdo a lo dispuesto en las Normas

Elaborado: Comisión Auditora

Auditoria de Cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua

INFORME DE AUDITORÍA N°/29't -2018-CG/MPROY-AC

Naturaleza legal y finalidad de la entidad

El Gobierno Regional Moquegua es persona jurídica de derecho público, con autonomía

Funciones generales de la entidad

Según el Reglamento de Organización y Funciones del Gobierno Regional Moquegua,

1) Función normativa y reguladora.- Elaborar y aprobar las normas de alcance regional,

Auditoria de Cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua

Estructura orgánica de la entidad en forma gráfica

OFICINA REGIONAL OFICIIO, IUOIONAL

OFICINA OEOCSARROlt.0 GER8.CIA REGIONAL DE

5. COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

En aplicación del numeral 7.31 de las Normas Generales de Control Gubernamental,

La relación de personas comprendidas en los hechos observados se presenta en el

Las cédulas de comunicación de desviaciones de cumplimiento y los comentarios

Auditoria de Cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua

INFORME DE AUDITORÍA Nº J;q-:¡. -2018-CG/MPROY-AC

6. ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORÍA

6.1 FALTA DE REGISTRO VISUAL EN LAS PUERTAS DE LAS HABITACIONES DEL

Auditoria de Cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua

INFORME DE AUDITORÍA Nº /2'f 1:·2018-CG/MPROY-AC

------- Ubicación referencial y elevación de la Puerta P-15

Al respecto, la Norma Técnica de Salud NTS N.º 110-MINSA/DGIEM-V.01 "Infraestructura y

Que en la RM N° 660-2014/MINSA, de fecha 01.09.2014, que aprueba la NTS Nº 110-

Auditoria de Cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua

Establecimientos de Salud del Segundo Nivel de Atención", en el Numeral 6.2 de Infraestructura

Por lo tanto, de acuerdo a lo comentado, el diseño de las puertas de las habitaciones de

11. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

Dado el tipo de auditoría a un proyecto específico, no es aplicable la evaluación de la estructura

Auditoría de Cumplimiento al Gobierno Regional Moquegua

INFORME DE AUDITORÍA Nº /2C/'1-2018-CG/MPROY-AC

1. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD TRAMITARON Y PAGARON EL ADELANTO DIRECTO

El Gobierno Regional Moquegua o "la Entidad" y el Consorcio Hospitalario Moquegua1, en

No obstante lo señalado en los documentos que regulan el citado contrato, el 20 de diciembre

Los hechos señalados se detallan a continuación:

De acuerdo a lo señalado, el adelanto directo estaba destinado para la ejecución de la obra y

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