ESTADOS FINACIEROS

CONTABILIDAD 100-F1

TEMA
ESTADOS
FINANCIE
ROS Y SUS
DISPONIBI
LIDADES DOCENTE:
LIC. RIVAS BRITO DIONISIO

NOMBRE REGISTRO
Lisseth Carrasco Quevedo 221017127
Patricia Peña Alvis 221021396
Daniel Arroyo Álvarez 221016384
Danny Mauricio Chino Rodríguez 221017488
Alison Emily zeballos Pedraza 221024107
Maira Jhoselin Omonte Corani 221020942

m
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ESTADOS FINANCIER0
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DEFINICIÓN
Son informes que se elaboran en base del registro contable
con el objetivo de proporcionar información sobre la
situación económica y financiera y los cambios producidos en
el patrimonio de la empresa
Esta información permite examinar los resultados obtenidos
y evaluar el potencial económico de la entidad.
CARACTERÍSTICAS DE LOS EEFF
 Comprensibilidad. 

La información debe ser fácil de entender, para accionistas,

empleados, instituciones públicas o posibles inversores entre
otros agentes.

 Relevancia. 
 En este caso la información debe tener una cierta
importancia, la cual si se llegara a omitir podría significar un
resultado del estudio de la empresa radicalmente distinto.
Por ello debe reunir información relevante y omitir la que no
lo es.
 Fiabilidad. 

La neutralidad y la ausencia de costes de agencia deben ser la

bandera de los estados financieros.

 Comparabilidad. 

Para que podamos sacar conclusiones con periodos

anteriores, la información debe poseer una cierta
homogeneidad, tanto en los tipos de datos mostrados como
en su forma de representarlos.
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 Pertenencia. 

Cumpliendo las anteriores características, los estados

financieros deberían cumplir con las expectativas de los
agentes o usuarios que puedan solicitarlos.

NORMAS QUE OBLIGAN A LA PRESENTACIÓN DE

LOS EEFF
Que los Artículos 2, 36 y 39 del Decreto Supremo Nº 24051, de 29 de
junio de 1995, establecen la obligación de presentar Estados
Financieros a los sujetos pasivos del Impuesto sobre las Utilidades de
las Empresas (IUE), así como los plazos y formas para su
cumplimiento.
La entidad debe revelar la siguiente información en sus estados
financieros:

 Las políticas contables adoptadas para el reconocimiento de los

ingresos ordinarios, incluyendo los métodos utilizados para
determinar el grado de avance de las transacciones de
prestación de servicios;
 El monto de cada categoría significativa de ingresos ordinarios,
reconocida durante el período, incluyendo los ingresos
provenientes de:

a. Venta de bienes,
b. Prestación de servicios,
c. Intereses,
d. Regalías,
e. Dividendos, y
El monto de los ingresos ordinarios producidos por intercambios de
bienes o servicios incluidos en cada una de las categorías anteriores
de ingresos.
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IDENTIFICACIÓN DE LOS EEFF

Deben ser claramente identificados y diferenciados de otra
información en el mismo documento publicado. Es importante que
los usuarios estén en capacidad de distinguir la información que es
preparada con otra información que no esté sujeta a esta norma.
Los componentes de los estados financieros deben ser claramente
identificados, en este deben constar:
 El nombre u otro tipo de
identificación de la entidad que
presenta la información, así como
cualquier cambio en esa
información desde la fecha del
balance precedente.
 Si los estados financieros
pertenecen a la entidad individual o
a un grupo de entidades.
 La fecha del balance o el periodo
cubierto por los estados financieros, según resulte apropiado al
componente en cuestión de los estados financieros.
 La moneda de presentación, tal como se define en la NIC 21
Efectos de las variaciones en los tipos de cambio de la moneda
extranjera.
 El nivel de agregación y el redondeo utilizado al presentar las
cifras de los estados financieros.hhui

Los requisitos exigidos en el párrafo 46 se cumplirán,

normalmente, mediante informaciones que se La fecha del estado
de situación financiera y el periodo a que se refiere el estado de
resultados.
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CLASIFICACIÓN DE LOS EEFF

 Balance general (Estado de situación financiera).
Es un informe contable que nos muestra detalladamente y
clasificadamente lo que la empresa posee y adeuda. Mediante
este estado financiero registramos el Activo, Pasivo y
Patrimonio, donde se debe tener una igualdad de valores
significativos, su ecuación a cumplir es: Activos - Pasivos =
Patrimonio o Capital.

El balance general determina la situación financiera actual y es

actualizada después de cada cierre contable que realiza la
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empresa. Algunos profesionales en contaduría pública definen

al Balance como una fotografía que refleja los recursos
financieros, ya que para conocer la composición de lo que
tiene la empresa miran las cuentas contables del Activo, pero,
si desea observar las obligaciones que tiene en deudas, echa
un vistazo al Pasivo y el Patrimonio refleja una imagen de los
aportes realizados por los dueños de la compañía.
 Estado de Pérdidas y Ganancias (Estado de
resultados).

Es aquel estado contable que nos demuestra cuál ha sido el

resultado económico que ha obtenido la empresa en una
gestión determinada, más específicamente, saber si la
empresa obtuvo ganancias o pérdidas en su actividad
desarrollada.

El estado de resultados nos muestra la rentabilidad que está

surgiendo en la actividad comercial de una empresa, dentro
de su informe las cuentas contables se encuentran clasificadas
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de acuerdo a su movimiento económico que sucedió, es decir,

se encontraran los datos que se obtuvo por ventas, compras,
gastos e ingresos.
 Estado de Resultados Acumulados (Estado de
evolución del Patrimonio).

Describe detalladamente todas las variaciones o cambios

patrimoniales suscitados durante el tiempo de su ejecución
contable. Su objetivo de este informe financiero es determinar
aquellos abonos o cargos ocurridos en la empresa a fin de que
los accionistas o dueños de la misma tomen decisiones.

El estado de evolución al patrimonio considera el uso de las

utilidades acumuladas durante los periodos pasados y realiza
comparaciones.
 Estado de cambios de la Situación Financiera
(Estado de Flujo de Efectivo).
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Este estado financiero es como una asistencia de ayuda para

el planeamiento y la elaboración de los presupuestos, ya que
tiene en cuenta las medidas que pueden tomarse en función a
la actividad del dinero y poder satisfacer las obligaciones
asumidas. Este estado contable sirve para predecir futuras
situaciones de riesgo que dañaría la salud empresarial.

Un estado de flujo de efectivo tiene como objetivo principal el

analizar el origen de la utilidad y cómo usar los fondos en
efectivo. Dicha información le permite manejar y controlar la
situación financiera de mejor manera. Por otra parte,
proporciona a los usuarios una base de evaluación y capacidad
para generar efectivo y equivalentes al efectivo.
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 Notas a los Estados Financieros.

Dentro de las notas de los estados financieros se debe incluir

las revelaciones necesarias de conformidad con los principios
de contabilidad generalmente aceptados, normas de
contabilidad relacionadas y disposiciones legales que se
apliquen dentro de la profesión contable. Estas notas resultan
ser aclaratorias sobre aspectos que necesitan ser ampliados y
que, de por sí solos presentados en los estados financieros no
nos dan información necesaria, y se hace imprescindible una
explicación adicional para su mejor comprensión.

Los estados financieros y su clasificación revisten una

importancia a la hora de comunicar las recomendaciones que
se llevaran a cabo y el modo en que se gestionara las
transacciones financieras en el marco empresari

DISPONIBILIDAD DEFINICION

    Son aquellos integrantes del patrimonio del ente que se destacan
por su liquidez inmediata, es decir, son medios de pago.
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    La definición del rubro se puede encontrar en la Resolución

Técnica Nº 9 de la FACPCE que lo denomina Caja y Bancos, y lo
define: "como el dinero en efectivo en Caja y Bancos del país y del
exterior y otros valores de poder cancelatorio y liquidez similar".
Los componentes del rubro son:
a) Efectivo en moneda nacional
b) Efectivo en moneda extranjera
c) Saldos en bancos en cuentas corrientes
d) Cheques corrientes

Caja
Concepto: 

Se utiliza para agregar el movimiento de fondos que se realiza

con el papel moneda o moneda en circulación o cheques corrientes.
el uso de esta cuenta depende del nivel de la empresa observando el
siguiente tratamiento:
    a) Pequeñas empresas: efectúan pagos en efectivo y depositan
en bancos
    b) Mediana y gran empresa: el efectivo se deposita en los
bancos y mediante el libramiento de cheques se realizan los
pagos. Los pagos menores se efectúan por medio de un
fondo fijo o caja chica.
Componentes: 
Las cuentas que integran el rubro caja son las siguientes:
a) Caja en moneda nacional
b) Fondo fijo
c) Fondos a depositar
d) Caja en moneda extranjera
e) Valores a depositar
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Fondos a depositar
La cuenta fondos a depositar se utiliza cuando el ente hace uso
restringido en caja para efectuar control sobre las operaciones. Es el
caso de aquellas empresas que trabajan con un Fondo Fijo o caja
chica.
Este procedimiento consiste en que las cobranzas e ingresos de caja
de una fecha se depositan al día siguiente.

Valores a depositar
Cuando el movimiento de cheques en una empresa es
importante, a fin de tener un mejor control de los mismos, suele
utilizarse esta cuenta para la registración contable de la entrada y
salida de los cheques, ya sean corrientes o posdatados. Esta cuenta
suele acompañarse también de mayores auxiliares o de subsistemas
que registran el movimiento y deben coincidir con la cuenta de
control "Valores a Depositar". 

Fondo Fijo
El fondo fijo es un sistema que permite efectuar pagos menores en
efectivo, dado que la emisión de cheques para los egresos que no
sean significativos ocasiona ineficiencia administrativa.    
Este concepto se relaciona con el de recaudaciones a depositar, por
cuanto no se deben utilizar ingresos para efectuar pagos y éstos se
deben realizar por medio de cheques.
El sistema de fondo fijo funciona de la siguiente forma:
     a) Se constituye una suma de dinero determinada (fija)
para realizar pagos de menor cuantía. Para ello se debe
establecer cuáles son estos pagos menores y que, entre otros
pueden ser:
 Gastos en fotocopias
 Gastos en taxis
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 Envío de correspondencia
 Gastos en servicio de limpieza
 Gastos en artículos de limpieza
 etc.
    b) Se efectúa el pago de éste tipo de gastos menores en
efectivo.
    c) Periódicamente (semanal, quincenal o mensual) se
reponen los fondos utilizados; para ello es      conveniente
confeccionar una plantilla que se utiliza para solicitar la
reposición de los fondos.

CONTROL INTERNO
El control interno tiene como objetivo resguardar los recursos de la
empresa o negocio evitando pérdidas por fraude o negligencia, como
así también detectar las desviaciones que se presenten en la
empresa y que puedan afectar al cumplimiento de los objetivos de la
organización.

EJEMPLO
Por ejemplo, si se cuenta con sistemas de gestión que incorporan
controles automáticos en las áreas de ventas y cobranzas, se
requeriría menor cantidad de personas involucradas en los procesos
administrativos y se podría dotar personal en otras áreas que
aumenten la productividad del negocio, como ser ampliar el área
comercial para obtener incrementos en los niveles de ingresos .

ARQUEO DE CAJA
El arqueo de caja es el recuento de todas las transacciones de dinero
en un periodo determinado (tanto pagos/cobros en efectivo como
los realizados en tarjeta). Este recuento tiene como principal
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propósito comprobar si se ha contabilizado todo el dinero recibido y

si el saldo que muestra se corresponde con el efectivo existente
dentro de la caja registradora -saldo de caja