PRESUPUESTO - ¿Qué es?

Integrador: Por que toma en cuenta toda las áreas y actividades d

Coordinador: Por que los planes de cada Dpto o área deben ser pr
es decir la que la suma de presupuestos de c/ área o actividad deb

Que está expresado en términos financieros, es decir que la comu

de una misma unidad de medida monetaria

De operaciones, por que incluye el accionar tanto de las actividad

actividades que generan gastos

De captación y uso de Recursos, por que se debe realizar estimaci

llevar a cabo el presupuesto

Que está referido a un periodo futuro determinado

En conclusión:
Presupuesto consiste en cuantificar anticipadamente lo que se a de hacer p
pueda visualizar su efecto en la empresa y servir de herramienta de contro

PRESUPUESTOS

ES UN ESQUEMA DE UN PLAN PROYECTADO REFERENTE A LAS ACCIONES QU

PARA UN PERIODO DE TIEMPO DEFINIDO

VENTAS
COMPRAS DE MATERIALES
PRODUCCION
 MANO DE OBRA
GASTOS: ADMINISTRACION

OBJETIVOOBTENER EL CONTROL DE LAS DIFERENTES OPERACIONES REALIZA

LOGRA COMPARANDO LOS RESULTADOS OBTENIDOS

CON LAS CIFRAS PRESUPUESTADAS

LOS PRESUPUESTOS SE VAN A UTILIZAR COMO BASE PAR

Y DETRMINACION DE LAS VARIACIONES DE LAS OPERAC

FIN EL CONTROL PRESUPUESTARIO

LA FINALIDAD DE TODO PRESUPUESTO ES:

ANALIZAR LA SITUACION ECONOMICA Y DE PROCESOS DE LA EMP
DETERMINAR EL RUMBO O EL CURSO DEL NEGOCIO
CONTRIBUIR AL CONTROL DE LAS OPERACIONES
OBTENER LOS OBJETIVOS DESEADOS O APROXIMARSE A ELLOS.

LOS 3 PUNTOS BÁSICOS DE TODO PRESUPESTO SON:

A) PLANEAR Y PREDECIR DETERMINAR NORMAS Y PO

B) COORDINACION LA EMPRESA OPERA O FUNC

COMO UN EQUIPO UNIFICA
 C) CONTROL PARA ALCANZAR LA META P

CLASIFICACIÓN:

LOS PRESUPUESTOS FUNCIONALES. - OPERATVOS

1,- PARA LA ELABORACION DEL ESTADO DE RESULTADOS:
PRESUPUESTOS DE VENTAS
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PRESUPUESTO DE COMPRA: UNIDADES DE MATERIA PRIMA, INSU
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
PRESUPUESTO DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
PRESUPUESTOS DE GASTOS DE ADMINISTRACION
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS Y DISTRIBUCION
ER PRESUPUESTADO
PRESUPUESTOS FINANCIEROS
2,- PARA LA ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PRESUPUESTO DE CAJA O FINANCIERO
PRESUPUESTO DE CAPITAL
eeff

PRESUPUESTOS - LA SECUENCIA

PRESUPUESTO DE COMPRAS
 PRESUPUESTO DE

PRESUPUESTO DE CAJA

PRESUPUESTO DE
a las áreas y actividades de la empresa

Dpto o área deben ser preparados conjuntamente y en armonía,

de c/ área o actividad deben dar como resultado el Presupuesto Maestro

eros, es decir que la comunicación entre los presupuestos se hace a través

nar tanto de las actividades generadoras de ingresos como el detalle de las

se debe realizar estimaciones de todos los recursos necesarios para poder

terminado

nte lo que se a de hacer para lograr objetivos de manera que se

de herramienta de control

RENTE A LAS ACCIONES QUE REALIZA UNA EMPRESA

FACTORES EXTERNOS
FACTORES INTERNOS
OMPRAS DE MATERIALES
ODUCCION
ANO DE OBRA
ASTOS: ADMINISTRACION Y VENTAS

ES OPERACIONES REALIZADAS.

SULTADOS OBTENIDOS

UTILIZAR COMO BASE PARA LA COMPARACION

IACIONES DE LAS OPERACIONES REALIZADAS.

PLANEACION DE TODAS LAS OPERACIONES

PARA OBTENER LAS GANACIAS MÁXIMAS
DESEADAS CON UNA INVERSION MINIMA.

DE PROCESOS DE LA EMPRESA
EL NEGOCIO

PROXIMARSE A ELLOS.

ETERMINAR NORMAS Y POLITICAS DE ACCION

EMPRESA OPERA O FUNCIONA COMO UN CONJUNTO,

OMO UN EQUIPO UNIFICADO.
ARA ALCANZAR LA META PREVISTA: GANANCIAS

PRESUPUESTO MAESTRO

RESULTADOS:

DE MATERIA PRIMA, INSUMOS…

OS DE FABRICACION
TRACION
DISTRIBUCION

SITUACION FINANCIERA

PRESUPUESTO DE VENTAS

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN

PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS

PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADOS

 UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE

PRACTICA DE PRESUPUESTOS OPERATIVOS

CASO 01 LA EMPRESA INDUSTRIAS REX S.A. PRESENTA EL SIGUIENTE CUADRO DE VENTAS EN UNIDADES
DEL AÑO 2021:
ESTUDIO DE MERCADO
SEGMENTO

MES VENTAS (unidades) PV

Enero 5000 S/. 20.00
Febrero 5000 S/. 20.00
Marzo 5000 S/. 20.00
Abril 5500 S/. 20.00
Mayo 5500 S/. 20.00
Junio 5500 S/. 20.00
Julio 6050 S/. 25.00
Agosto 6050 S/. 25.00
Septiembre 6050 S/. 25.00
Octubre 6655 S/. 25.00
Noviembre 6655 S/. 25.00
Diciembre 6655 S/. 25.00
TOTAL 69615
UNIDADES

CASO 02 DETERMINAR MEDIANTE PORCENTAJES LAS VENTAS DEL AÑO 2020 POR MESES SEGÚN PORCENTAJE
PERIODO ANTERIOR PRECIO DE VENTA S/. 40.00

MES VENTAS 2020 %

Enero 3800 7.86%
Febrero 4100 8.48%
Marzo 3720 7.69%
Abril 3850 7.96%
Mayo 3720 7.69%
Junio 3600 7.45%
Julio 3860 7.98%
Agosto 4270 8.83%
Septiembre 4350 9.00%
Octubre 4510 9.33%
Noviembre 3970 8.21%
Diciembre 4600 9.51%
TOTAL 48350 100%
UNIDADES
 UNIDADES FISICAS
RO DE VENTAS EN UNIDADES UNIDADES MONETARIAS

Precio de venta S/ 20.00 hasta junio , luego S/. 25.00

incremento de unidades 10% cada trimestre

TOTAL FACTORES EXTERNOS

100,000.00 FACTORES INTERNOS
100,000.00
100,000.00 control
110,000.00
110,000.00
110,000.00 control planificado con lo real
151,250.00
151,250.00
151,250.00
166,375.00
166,375.00
166,375.00
S/. 1,582,875.00 mide la eficiencia de la gestion

0 POR MESES SEGÚN PORCENTAJES DEL

VENTAS 2021 PU
299 4099 S/. 40.00
4448 S/. 40.00
286 4006 S/. 40.00
4157 S/. 40.00
4006 S/. 40.00
3868 S/. 40.00
4168 S/. 40.00
4647 S/. 40.00
4741 S/. 40.00
 4931 S/. 40.00
4296 S/. 40.00
5038 S/. 40.00
52404
UNIDADES
go S/. 25.00

TOTAL
S/. 163,946.23
S/. 177,906.93
S/. 160,248.52
S/. 166,262.67
S/. 160,248.52
S/. 154,721.82
S/. 166,726.45
S/. 185,884.10
S/. 189,654.60
S/. 197,227.38
S/. 171,839.01
S/. 201,505.69
S/. 2,096,171.91 PLAN DE VENTAS
 CASO 03 PRESUPUESTO DE VENTAS DE LA EMPRESA AMERICA SAC P

PRODUCTO: MALETINES
PRECIO DE VENTA X UNIDAD S/ 45.00

Territorio ENERO
TRUJILLO 1600
EN PIURA 1850
UNIDADES CHIMBOTE 1540
CHICLAYO 1870
TOTAL 6860

Territorio ENERO
EN SOLES TRUJILLO S/. 72,000
POR CONCEPTO PIURA S/. 83,250
DE VENTAS CHIMBOTE S/. 69,300
CHICLAYO S/. 84,150
TOTAL S/. 308,700

PRESUPUESTO DE PRODUCCION DE ZONA TRUJILLO

INV. FINAL 10% DE LAS VENTAS PRESUPUESTADAS
INVENTARIO INICIAL 240 UNIDADES

UNIDADES ESPERADAS A VENDER

+ UNIDADES DESEADAS PARA EL INVENTARIO FINAL
SUBTOTAL
- UNIDADES ESTIMADAS INVENTARIO INICIAL
UNIDADES DE PRODUCCION REQUERIDAS
PRESUPUESTO DE PRODUCCION DE ZONA PIURA
INV. FINAL 10% DE LAS VENTAS PRESUPUESTADAS
INVENTARIO INICIAL 300 UNIDADES

UNIDADES ESPERADAS A VENDER

UNIDADES DESEADAS PARA EL INVENTARIO FINAL
SUBTOTAL
UNIDADES ESTIMADAS INVENTARIO INICIAL
UNIDADES DE PRODUCCION REQUERIDAS

PRESUPUESTO DE PRODUCCION DE ZONA CHIMBOTE

INV. FINAL 10% DE LAS VENTAS PRESUPUESTADAS
INVENTARIO INICIAL 500 UNIDADES

PRESUPUESTO DE PRODUCCION DE ZONA CHICLAYO

INV. FINAL 10% DE LAS VENTAS PRESUPUESTADAS
INVENTARIO INICIAL 700 UNIDADES
ESA AMERICA SAC PRIMER TRIMESTRE

UNIDADES INCREMENTAN EN 10%

FEBRERO MARZO TOTAL DEL TRIMESTRE

1760 1936 5296
2035 2239 6124
1694 1863 5097
2057 2263 6190
7546 8301 22707 UNIDADES

FEBRERO MARZO TOTAL DEL TRIMESTRE

S/. 79,200 S/. 87,120 S/. 238,320
S/. 91,575 S/. 100,733 S/. 275,558
S/. 76,230 S/. 83,853 S/. 229,383
S/. 92,565 S/. 101,822 S/. 278,537
S/. 339,570 S/. 373,527 S/. 1,021,797

UNIDADES

UNIDADES
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
1600 1760 1936 5296
160 176 194 530
1760 1936 2130 5826
240 160 176 576
1520 1776 1954 5250
5250
 UNIDADES
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE

UNIDADES
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE

UNIDADES
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
UNIDADES

UNIDADES
Los presupuestos en una Empresa Comercial

La Empresa la UNION S.A vende un sólo artículo y presenta la siguiente información:

Ventas del año anterior: 1000 unid (SEMESTRE)

Precio de venta del año anterior: s/. 62.50

Se estima que las ventas en unid.

  Físicas del año próximo aumentarán en promedio 15% para el 1º semestre y
10% para el 2º semestre sobre el semestre anterior
Los precios de venta al público considerarán el margen comercial histórico de 25%

  Los stocks finales a manejar se estiman en 10% de la venta proyectada.

Se conoce que es stock en el periodo Cero es de 45 unid.
  Los costos de adquisición para el primer semestre se estiman aumentarán en 5% (por flete –combustible
y para el 2º trimestre 3% sobre el anterior.

Se solicita:
a.     Confeccionar el presupuesto de ventas y de compras tanto en unidades físicas como en unidades mon
b.    Exponer los criterios utilizados en su confección.

PRESUPUESTO DE EMPRESA COMERCIAL

PRESUPUESTO DE VENTAS EN UNIDADES

Ventas del añoanterior 1000 Unidades

SEMESTRE VENTAS UNIDADES

1 1150 15%
2 1265 10%

PRESUPUESTO DE COMPRAS - STOCK

10% VTA PROY
SEMESTRE VENTAS inv. Inicial inv. Final compras
1 1150 45 115 1220
2 1265 115 127 1277
UNIDADES

PRESUPUESTO DE COMPRAS EN SOLES

COSTO HISTORICO
compras COSTO UN COSTO TOTAL
 1220 S/. 52.50 S/. 64,050.00 5%
1277 S/. 54.08 S/. 69,026.74 3%

PRESUPUESTO DE VENTAS EN SOLES

MARGEN DE GANANCIA DEL 25%
VENTAS PRECIO U IMPORTE
1150 S/. 65.63 S/. 75,468.75
1265 S/. 67.59 S/. 85,506.09
 Precio de venta 62.50 COSTO S/ 50.00
M GANANCIA 25%

n 5% (por flete –combustible)

físicas como en unidades monetarias.

COMPROBACIÓN
SEM 01 SEM 02
II 45 115
COMPRA 1220 1277
DISPONIBLE 1265 1392
VENTA 1150 1265
IF 115 127 POLITICAS

S/ 50.00
La Empresa la UNIVERSAL S.A vende un sólo artículo y presenta la siguiente información:

Ventas del año anterior: 700 unid (Semestrales)

Precio de venta del año anterior: s/. 130.-
mg 30%

Se prevé que las ventas en unid. Físicas aumentarán en promedio 15% para el 1º Semestre y
25% para el 2º Semestre sobre el Semestre histórico
Los precios de venta al público considerarán el margen comercial histórico de 30%

Los stocks a manejar se estiman en 10% de la venta proyectada.

Se conoce que es stock en el periodo Cero es de 90 unid.
Los costos de adquisición para el primer semestre se estiman aumentarán en 6% (por flete –combus
y para el 2º semestre 4% sobre el anterior.

Se solicita:
Confeccionar el presupuesto de ventas y de compras tanto en unidades físicas como en unidades mo
para los dos semestres próximo

PRESUPUESTO DE VENTAS EN UNIDADES

Ventas del añoanterior 700 Unidades

SEMESTRE VENTAS UNIDADES

1 805 15%
2 1006 25%

PRESUPUESTO DE COMPRAS - STOCK

10% VTA PROY
SEMESTRE VENTAS inv. Inicial inv. Final compras
1 805 90 81 796
2 1006 81 101 1026
unidades

PRESUPUESTO DE COMPRAS EN SOLES

COSTO HISTORICO S/.100.00
compras COSTO UN COSTO TOTAL
796 S/. 106.00 S/. 84,323.00 6%
 1026 S/. 110.24 S/. 113,147.58 4%

PRESUPUESTO DE VENTAS EN SOLES

30%
VENTAS PRECIO U IMPORTE
805 S/. 137.80 S/. 110,929.00
1006 S/. 143.31 S/. 144,207.70
información:

S/.130.00
costo historico 100

el 1º Semestre y

n 6% (por flete –combustible)

s como en unidades monetarias

SEM 01 SEM 02
II 90 81
COMPRA 796 1026
DISPONIBLE 886 1107
VENTA 805 1006
IF 81 101
COMERCIAL SAN MARTIN DE PORRES SAC presenta la siguiente información a efectos de confecci
trimestrales para el presente año
Datos:

1.     Información sobre ventas.

Las venta trimestral tendrán un aumento constante dLe 6 %.sobre el trimestre anterior
La venta trimestral histórica: 5000 unidades
El Precio de venta histórico es de: S/.168.00, con un margen del 40% que se mantendrá en los trim
Producto de la política de venta, se estima los siguientes ingresos de efectivo:
80% al contado y el 20 % al crédito a 90 días.
PRECIO DE VENTA S/. 168.00
COSTO HISTORICO S/. 120.00
MG 25%

2.     Información sobre compras y stock

El inventario inicial es de: 310 unidades
El stock mínimo a considerar es de: 10% de la venta proyectada
El costo histórico de la mercadería aumentará 2% , 2.5%, 3% y 3.5% por trimestre sobre el anter
La política de pagos es: 40% al contado y 60% al crédito a 90 días

5.     Información sobre la Proyección de la Caja

El saldo Inicial de la Caja es de S/.10,000.-
Otros ingresos: 50620.- por trtimestre
Otros pagos a terceros: 70,500.- para los 2 primeros trimestres que aumentan en un 10% para lo
El Stock mínimo trimestral de la caja debe ser del 5% del total de sus ingresos.
En caso de déficit en la caja, se realiza un préstamo cuyo costo por trimestre es del 12%
y se devuelve en el siguiente trimestre incluido intereses.

PERIODO UNIDADES
0 310
.
PRESUPUESTO DE VENTAS UNIDADES
TRIMESST unid. Vendidas
1 5300
2 5618
3 5955
4 6312

MG 40%
 PRESUPUESTO DE VENTAS EN SOLES 5000
TRIMESST unid. Vendidas PRECIO IMPORTE
1 5300 S/.171.36 S/.908,208.00
2 5618 S/.175.64 S/.986,767.99
3 5955 S/.180.91 S/.1,077,353.29
4 6312 S/.187.25 S/.1,181,964.30

PRESUPUESTO DE COMPRAS UNIDADES 10% VTA PROY

TRIMESSTRE INV. INICIAL VENTAS INV. FINAL
1 310 5300 530
2 530 5618 562
3 562 5955 596
4 596 6312 631

PRESUPUESTO DE COMPRAS

TRIMESST COMPRAS COSTOS IMPORTE

1 5520 S/.122.40 S/.675,648.00
2 5650 S/.125.46 S/.708,823.91
3 5989 S/.129.22 S/.773,893.94
4 6348 S/.133.75 S/.849,039.04

PRESUPUESTO DE COBRANZA 80% CONTADO SALDO 20% A 90 DIAS

COBROS
TRIMESTRE VENTAS 1 2
1 S/.908,208.00 S/.726,566.40 S/.181,641.60
2 S/.986,767.99 S/.789,414.39
3 S/.1,077,353.29
4 S/.1,181,964.30

S/.726,566.40 S/.971,055.99
INGRESO DE DINERO A CAJA
PRESUPUESTO DE PAGOS
40% CONTADO 60% SALDO 90 DIAS
PAGOS
TRIMESTRE COMPRAS 1 2
1 S/.675,648.00 S/.270,259.20 S/.405,388.80
2 S/.708,823.91 S/.283,529.56
3 S/.773,893.94
4 S/.849,039.04
 S/.270,259.20 S/.688,918.36
EGRESO DE DINERO DE CAJA

PRESUPUESTO DE CAJA INGRESOS Y EGRESOS DE S/.

TRIMESTRES
DETALLE 1 2
Saldo inicial S/. 10,000.00
INGRESOS
Cobranzas S/. 726,566.40 S/. 971,055.99
Otros S/. 50,620.00 S/. 50,620.00
TOTAL S/. 777,186.40 S/. 1,021,675.99
EGRESOS
Pagos de mercaderias S/. 270,259.20 S/. 688,918.36
Otros S/. 70,500.00 S/. 70,500.00

TOTAL S/. 340,759.20 S/. 759,418.36

SALDO FINAL S/. 436,427.20 S/. 262,257.63
STOCK MINIMO 5% INGR. S/. 38,859.32 S/. 51,083.80
formación a efectos de confeccionar los presupuestos

el trimestre anterior

% que se mantendrá en los trimestres proyectados.

de efectivo:

% por trimestre sobre el anterior

ue aumentan en un 10% para los 2 sgtes.

us ingresos.
trimestre es del 12%
 UNIDADES

COMPRAS TRM 1 TRM 2 TRM 3

5520 INV. INICIAL 310 530 562
5650 COMPRAS 5520 5650 5989
5989 DISPONIBLE 5830 6180 6551
6348 VENTA 5300 5618 5955
INV. FINAL 530 562 596

COSTO HISTORICO S/. 120.00

2.00%
2.50%
3.00%
3.50%

A 90 DIAS
COBROS
3 4

S/.197,353.60
S/.861,882.63 S/.215,470.66
S/.945,571.44 236,392.86

S/.1,059,236.23 S/.1,161,042.10

PAGOS
3 4

S/.425,294.34
S/.309,557.58 S/.464,336.37
S/.339,615.62 509,423.43
 S/.734,851.92 S/.803,951.98

S Y EGRESOS DE S/.
TRIMESTRES
3 4

S/. 1,059,236.23 S/. 1,161,042.10

S/. 50,620.00 S/. 50,620.00
S/. 1,109,856.23 S/. 1,211,662.10

S/. 734,851.92 S/. 803,951.98

S/. 77,550.00 S/. 77,550.00

S/. 812,401.92 S/. 881,501.98

S/. 297,454.31 S/. 330,160.11
S/. 55,492.81 S/. 60,583.10
TRM 4
596
6348
6944
6312
631
FACULTAD DE NEGOCIOS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

Práctica Calificada T2

INTEGRANTES: GRUPO No…...

……………………………………………………….
………………………………………………………….
………………………………………………………….
………………………………………………………….

CURSO:
COSTOS Y PRESUPUESTOS

DOCENTE:
Dra. Cancino Olivera, Rossana Magally

TRUJILLO – PERÚ
2021