TEMA Nº 12

LIBRO CAJA ITALIANA

1) DEFINICIÓN
Es un libro principal y obligatorio de foliación doble, en el cuál se
registran las operaciones que significan movimiento de dinero en
efectivo, cheques o valores representativos de dinero se trate de
ingresos o egreso por las múltiples y variadas operaciones que incurre
la empresa en el desarrollo de sus actividades. Entre otras ventajas,
según la forma que adopte, permite conocer a la empresa en cualquier
momento cuál es su disponibilidad en efectivo, cuentas corrientes
bancarias o ambos conceptos a la vez.

2) CAJA ITALIANA O SIMPLE

Llamada también caja centralizada, constituye la forma más simple de
registrar ingresos y egresos de fondos. Por su simplicidad y fácil
preparación se aplica con mucha frecuencia en empresas individuales o
empresas dedicadas al comercio de poco volumen.

3) RAYADO
2 DEBE (I) HABER
2
2 3 4 5 6 2 3 4 5 6

1) Título ó encabezamiento (Caja mes de ………. Del …………)

2) Fecha en que se realiza la operación
3) Código de la cuenta que dio origen al ingreso ó egreso. Si se trabaja a
nivel de divisionaria, servirá además para anotar el código de las
cuentas divisionaria.
4) Título de las cuentas que se cargan o se abonan, detalle de la
operación y otros pormenores de utilidad para la empresa.
5) El importe de cada documento en tanto las operaciones se repitan
y estén referidas a una misma cuenta y en la misma fecha.
6) El saldo inicial, importe por cada cuenta utilizada diariamente y para
anotar el saldo final.

4) APERTURA
Es el registro de la disponibilidad de fondos en el debe de este libro sea
el inicio de las operaciones o el saldo que aparece en el inventario
practicado al cierre del ejercicio anterior. Su registros se hace con
 cualquiera de las siguientes anotaciones: "A inventario" "A Saldo
inicial" "A saldo anterior".

5) REGISTRO DE OPERACIONES
Aperturado el libro caja se procede al registro de todas las
operaciones que significan ingresos y egresos de fondos, se encuentren
en cartera o disponible en cuentas corrientes bancarias.
Sí las operaciones son relativas a ingresos, los asientos se redactan en el
DEBE, generalmente las contra-cuentas que se registran en esta parte
son las del activo corriente (10,12, 14, 16) Y las de ingresos (73, 75, 77)
Si son egresos la redacción se hará en el HABER siendo las
contracuentas de mayor uso las del pasivo corriente (40, 41, 42, 45, 46)
la cuenta 74 descuentos, rebajas, y bonificaciones concedidas y la 10
para los depósitos en cuenta corriente en el Banco.
Existen operaciones de asientos simples de ingresos y egresos los
cuáles se realizan mediante un solo asiento, también existen asientos de
doble registro por entregas de cheques lo que constituye una práctica
sana para la empresa y una ventaja para controlar las transacciones
económicas para este efecto se tendrá como regla general lo siguiente:
1) Se hace ingresar el cheque por el DEBE de caja, como si se
tratara de efectivo recaudado, es una forma de habilitar caja.
2) Se le da salida al cheque por el HABER en el momento que se
paga el compromiso o se concreta la operación.

6) ARRASTRE DE SUMAS AL FOLIO SIGUIENTE

Muchas empresas por el volumen mensual de sus operaciones se ven
precisadas de usar más de un folio , debido a que los reglones del libro
no son suficientes para el lado del debe y/o haber, consecuentemente,
se tiene que arrastrar las sumas de los importes registrados en el último
renglón al folio siguiente. Esto se logra con facilidad observando los
siguientes pasos:
a) Se suma en forma aislada las columnas totales del DEBE y
HABER en el último renglón del folio. Si en las columnas parciales hay
importes que aún no han sido transferidas a los totales, se procederá
a su suma y registro también en el último renglón.
b) Las sumas parciales y totales halladas en el paso anterior, se
trasladan al folio siguiente usando las expresiones "Al folio #....", "Al
folio siguiente", "Van", etc. en el otro folio se recepciona con algunas
de estas expresiones "Del folio # .... ", "Del folio anterior", "vienen",
etc.
c) Finalmente se anulan los renglones que aún quedan vacíos en
el debe o haber.

7) DETERMINACIÓN DEL SALDO O BALANCE DE CAJA

Si al finalizar el mes, se tiene un disponible (efectivo, cheques ú otros
valores representativos de dinero) querrá decir que la columna de
ingresos es mayor que la de egresos. Esa diferencia representa el
saldo o sobrante para el mes siguiente, diferencia que se coloca
debajo del haber para balancear sumas utilizando a su costado
 cualquiera de las siguientes frases: "Por saldos", "saldo para el
siguiente mes", "Por balance", "saldo siguiente", etc.

8) CIERRE DE CAJA
Llamamos cierre de caja al acto de totalizar a una misma altura los
importes del debe y haber trazado debajo de ellos doble raya. Se
completa el cierre anulando los renglones libres, de cualquiera de los
lados, que están por encima de los totales.

9) RESUMEN DE CAJA
Es una operación mediante la cuál se agrupan todos los importes
que corresponden a una misma cuenta dentro de un mes. La
consolidación se efectúa después de haber cerrado el libro caja,
considerando en forma aislada las cuentas de ingresos y egresos,
operación que facilita el paso denominado "Traslado al libro diario".

10) TRASLADO DEL SALDO MENSUAL:

Es el registro que se hace en el folio siguiente al del mes vencido,' se
cumple este paso anotando en el debe el saldo sobrante del mes
anterior. El espacio reservado para esta anotación es el primer renglón,
cogiendo algunas de" estas expresiones: “A saldo", “A saldo inicial", “A
saldo mes anterior”.

11) TRASLADO AL DIARIO O CENTRALIZACIÓN DE CAJA

A fin de mes, después de haber cerrado y resumido caja, se
procede a su centralización en el Libro Diario, esta centralización'
puede hacerse mediante 2 formas:
Primera Forma:
Se centraliza las operaciones mediante dos asientos: El primero,
abonando a todas las cuentas de ingreso con cargo a la cuenta 10 Caja
y Banco divisionaria 101 Caja el segundo cargando la cuenta que
originaron egresos con abono a la cuenta 10 caja y bancos divisionaria
101 caja.

Segunda Forma:
La centralización se resume a un solo asiento, esto se consigue
cargando todas las cuentas de egresos y abonando las cuentas de
ingresos, incluyendo en el asiento de centralización el saldo inicial y
final de la divisionaria 101 Caja, registrando el primero de los
nombrados como abono y el segundo como cargo.