INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PRIVADO

“TECNOTRONIC” - JULIACA

LIBRO CAJA Y BANCOS

DEFINICION
Es un libro auxiliar pero obligatorio en donde se registra todas las operaciones al
contado que realiza la empresa, entendiendo como tales, aquellas donde
interviene dinero en efectivo y/o cheques bancarios.

El rubro caja y bancos presenta las siguientes características:

• Liquidez inmediata: El activo debe poder transformarse en efectivo

rápidamente
• Poder cancelatorio legal ilimitado: para que un bien sea considerado como
integrante del rubro la posibilidad legal de utilizarlo como medio de pago debe
ser ilimitada, no quedando su aceptación en manos del acreedor.

Los componentes del rubro son:

• Papel moneda o moneda de circulación legal: comprende los billetes y
monedas de curso legal emitidos por el Banco Central.
• Moneda extranjera: representa la tenencia de divisas en poder de la
organización destinada a ser utilizada en el giro normal de los negocios. Si se
tuviera con fines de especulación corresponderá su inclusión en el
rubro Inversiones.
• Cheques corrientes de plaza: el cheque es una orden de pago pura y simple
librada contra el banco en el cual el librador tiene fondos depositados a su orden
en cuenta corriente bancaria, o está autorizado para girar en descubierto.
• Giros postales y bancarios a la vista
• Saldos bancarios bajo la forma de cuentas corrientes: son fondos
depositados en un banco de los que se puede disponer libremente, mediante
la emisión de un cheque u otro medio habilitado tales como transferencias,
extracciones por cajero automático. Sus titulares pueden ser personas físicas,
personas jurídicas o uniones transitorias de empresas.
• Saldos bancarios bajo la forma de cajas de ahorros: son fondos
depositados en un banco de los que se puede disponer libremente. Puede estar
constituida en pesos, dólares estadounidenses u otras monedas extranjeras, si
existiera autorización del Banco Central. Genera un interés y los retiros de
fondo se realizan en el momento en que el cliente lo necesite. Dicho retiro está
limitado al saldo disponible, no teniendo la posibilidad de utilizar cheques.
• DIAGRAMACIÓN DE LOS FORMATOS DEL LIBRO CAJA Y BANCOS

CONTABILIDAD GENERAL I
C.P.C. Freddy Yllanes Miranda
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