1.

- Impacto a
nivel de Estado
Presupuestario
Riesgo Significativo Referencia y/o financiero. Procedimientos de auditoria

2.-A nivel de
Partida / Cuenta.
1 Incumplimiento de metas Formato 1 Presupuesto- 1.- Revisar selectiva las metas programas,
programadas, debido a ejecución analizar y comparar la ejecución física y
la no ejecución del gasto. presupuestaria de financiera, así como el registro contable
gastos correspondiente.
(Solicitando a la oficina de planeamiento y
presupuesto).
2 La entidad programó en Formato 6 Presupuesto- 1.- Obtener las notas de modificación
el presupuesto Ejecución de presupuestaria y analizar si las
institucional de apertura ingresos habilitaciones cuentan con el sustento
de ingresos y gastos y técnico y han sido autorizados por la DGPP
realizó modificaciones. del MEF.
(Solicitando a la oficina de planeamiento y
presupuesto).
3 Los ingresos y gastos Formato 9 Presupuesto- 1.- Revisar selectivamente si los ingresos y
por recursos ingresos y gastos gastos ejecutados por la entidad, cumple
directamente recaudados por recursos con los requerimientos establecidos en las
cumplen con la legalidad, ordinarios normas de presupuesto, tesorería y
son válidos, íntegros y contabilidad (para la conciliación
corresponden al periodo. presupuestal - financiera).
(Solicitando a la oficina de planeamiento y
presupuesto).

Solicitar una muestra de comprobantes de pago y realizar una tabulación teniendo en cuenta
la específica detalle de gasto, la meta presupuestal, la descripción o concepto del gasto
incurrido con ciertas verificaciones de su ejecución.

Ejemplo.

Específica en la meta presupuestal 2310056 denominada “restauración o rehabilitación de

monumentos”, S/ 40,000, se tiene el comprobante de pago de tesorería.

SIAF C/P Meta Específica Descripción Monto

presupuestal
480 125 2310056 2.6.1.1.1.1 Restauración S/
ejemplo del 40,000.00
monumento
de Miguel
Grau, Plaza
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