FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

CURSO: AUDITORIA ADMINISTRATIVA

TEMA: ACTIVIDAD 3

INTEGRANTES:
• APOLINARIO VELIZ, BLANCA
• CAMPOS VALVERDE, CLAUDIA BEATRIZ
• HURTADO YANGALI, BRITNY
• ORTIZ PEREZ DE REYNAGA, KELLY DELLY
• PAZ BERNUY, KEYLA LINETT

Docente:
Miguel A. Limo Vásquez

Ciclo:
VIII

CHIMBOTE-PERU
2020
 INTRODUCCIÓN

Hoy en día los procesos de auditoría se hacen indispensables, debido a que vivimos en un
mundo que cambia cada segundo, y la tecnología va demandando cambios en el manejo
de los sistemas de información, como resultado de la globalización; además la
información financiera se ha convertido en uno de los principales insumos del desarrollo
del comercio internacional, al momento de tomar decisiones financieras y económicas.
Las normas de auditoría son medidas establecidas por la profesión y por la ley, que
instauran la calidad, los procedimientos y los objetivos que se deben alcanzar en la
auditoría.
(Fernandez, 2015)LAS NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS
es el conjunto de principios, lineamientos, políticas, a tener en cuenta en todo proceso de
Auditoría, ya sea en una Entidad o Empresa Pública o Privada. Estas normas se encuentra
divididas en:-Normas Generales o Personales. -Normas para la Ejecución del Examen. -
Normas para el Informe o Dictamen.
(Fernandez, 2015) EL Auditor independiente, debe mantener su nivel de competencia
profesional, sus conocimientos actualizados, debe conocer los Principios fundamentales
de la Contabilidad, las Normas Internacionales de Auditoría, las técnicas contables, la
legislación inherente a la profesión y a la Auditoría. El Auditor para asumir su
responsabilidad por una Auditoría, debe tener conocimiento de la actividad que realiza la
empresa de forma suficiente para poder identificar y comprender las transacciones
realizadas por la misma y las técnicas contables que aplicó para el registro de sus
operaciones.
 Propuesta de auditoria de una entidad publica

Propuesta de auditoria de gestión al talento humano de la corte superior de justicia

Auditoria de gestión:

La Auditoría de Gestión permite realizar un análisis profundo sobre los niveles de

eficiencia, eficacia y economía de todos los procesos que se manejan en una Institución;
y, a través de recomendaciones, el Auditor puede cooperar con su criterio y experiencia
para lograr un mejoramiento continuo en la Institución, siendo la base de este tipo de
examen la evaluación de control interno, así como la aplicación de indicadores de gestión
de manera que la Dirección Provincial considere lo planteado, haciendo que este trabajo
sea netamente constructivo.

Justificación de la auditoria que se propone realizar:

La finalidad de esta propuesta de Auditoría de Gestión al Talento procura mejorar la

eficacia, eficiencia y economía de sus operaciones, aplicando técnicas, herramientas y
prácticas de Auditoría para evaluar la situación actual del área de Recursos Humanos.

• La presente investigación está enmarcada en la evaluación del Área de Recursos

Humanos, se capacitará al Talento humano a fin de que se pueda establecer si el
desempeño de dicha unidad permitirá a la Institución responder a las necesidades
futuras y resolver los problemas Institucionales y de la forma de lograr el objetivo
Instituciona.
• El resultado de la presente investigación permitirá tomar decisiones con los fines
de lograr la mejora continua del proceso de capacitación del Talento Humano a
través de las recomendaciones que surjan en el presente estudio.
• Permitirá mediante su aplicación establecer la eficiencia, eficacia y economía en
las actividades que desempeña cada uno de los funcionarios y empleados
Judiciales con lo cual plantea mejoras tendientes a optimizar su rendimiento, en
la atención a los usuarios tanto internos como externos y así cumplir con la misión,
visión y objetivo Institucional.

Objetivos:

Objetivo general:

✓ Realizar un diagnóstico técnico situacional de la Corte Superior de Justicia a

través de la utilización de diferentes estrategias, métodos y técnicas para
determinar fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas.
 Objetivos específicos:

✓ Verificar si los objetivos se han cumplido en base a la Misión y Visión de la

Corte Superior de Justicia.

✓ Identificar los diferentes problemas en el desempeño de las funciones en el

Talento Humano, que se dan en la Corte Superior de Justicia

✓ Determinar cuáles son los aspectos de evaluación que se aplica para medir la
gestión del Talento Humano.

✓ Determinar si las actividades del personal de la Corte Superior de Justicia son

medidas a través del cumplimiento de los objetivos institucionales.

Instrumentos de investigación:

Planificar una reunión para que se apruebe el plan de auditoria que se realizara.

En este tema se aplica la encuesta, entrevista y observación directa, dirigidas a los

funcionarios y Empleados Judiciales, para determinar la necesidad del desarrollo de la
auditoria y recopilar información donde se busca que el proceso sea eficaz produciendo
los resultados establecidos.

Identificación del problema:

Luego de realizada la investigación en la Institución con la recolección primaria como son las
encuestas se identifica el problema como puede ser:

✓ La Corte Superior de Justicia no dispone de una Auditoría de Gestión al Talento Humano,

en el que permita brindar un servicio de calidad a clientes internos y externos, esto genera
debilidades como:
✓ Inadecuada planificación de estructura física, por lo que los espacios no son amplios y
los funcionarios no tendrían un buen clima laboral que les permita brindar un buen
servicio, es necesario que al personal se le capacite regularmente en el área que le
corresponde de esta forma se dará mayor atención al usuario cuando lo requiera.

En conclusión, se puede determinar que el problema en la Corte Superior de Justicia radica en la

ausencia de una AUDITORIA DE GESTION AL TALENTO HUMANO, por lo que se considera
necesaria la presente propuesta para el mejoramiento continuo en todos los procesos,
procedimientos que se brinda al público en general dentro de las funciones y responsabilidades
de la Institución escenario de la Investigación.
 Propuesta de Procedimiento de auditorías internas
Propuesta de auditoria a empresa privada ajinomoto
OBJETO

La presente propuesta de procedimiento describe el sistema implantado en el AJINOMOTO para

la planificación, realización, documentación y seguimiento de las auditorías internas de calidad,
con el objeto de verificar:

➢ Que las actividades relacionadas con la calidad cumplen las disposiciones establecidas
por el Sistema de la Calidad.
➢ La efectividad del Sistema de Calidad y su conformidad con la norma ISO 9001:2008.

ALCANCE

Los requisitos de este procedimiento son aplicables a todos los recursos, actividades, funciones y
procedimientos que constituyen el Sistema de Calidad de AJINOMOTO.

REFERENCIAS

➢ Manual de Calidad de “AJINOMOTO” en su versión en vigor

➢ ISO 9001:2008 Sistemas de gestión de Calidad- Requisitos
➢ Procedimiento General de No Conformidades.
➢ Procedimiento General de Acciones Correctivas y Preventivas.

ACCESO

Tendrán acceso al presente documento, el Comité de seguimiento de actividades, todo el personal

de AJINOMOTO y resto de personal implicado directamente en las actividades descritas.

PLANIFICACIÓN DE LAS AUDITORÍAS

Al final de cada año, el DIRECTOR DE CALIDAD de AJINOMOTO elabora y somete a la

aprobación de la Dirección un Programa de Auditorías aplicable al año siguiente, de modo que
abarque a todas las actividades alcanzadas por el Sistema de Calidad.

El programa de auditorías incluye:

✓ Áreas y fechas previstas para la auditoría.

✓ Equipo auditor

Una vez aprobado el programa de auditorías por el director mediante firma es distribuido a los
responsables de las distintas áreas por parte del DIRECTOR de Calidad.

Se podrán realizar auditorías no incluidas en el programa anual siempre que se considere

necesario, comunicándoselo previamente a las áreas que serán auditadas. Estas auditorías
extraordinarias podrán ser llevadas a cabo debido, entre otras causas a:
 • Introducción de cambios de organización, tecnológicos, modificaciones significativas en
el Sistema de Calidad, etc., en AJINOMOTO.

• Se sospeche o se tenga certeza de que el Sistema de Calidad ha disminuido su eficacia.

• Se considere oportuno para la verificación de acciones correctivas, o preventivas que

requieran control y seguimiento de su implantación y efectividad.

Todas las áreas de la empresa cubiertas por el Sistema serán auditadas como mínimo una vez al
año y se procurará que dicha programación interfiera lo menos posible en las actividades que
realiza AJINOMOTO.

Si en el transcurso del período de validez de la planificación, ésta debiera alterarse, el DIRECTOR

DE CALIDAD emitirá una nueva edición del Programa de Auditorías, siguiendo el mismo
proceso de aprobación y distribución que el programa anterior.

EQUIPO AUDITOR

El equipo auditor está formado por una o varias personas, dependiendo de las características de
la auditoría y de los conocimientos requeridos para efectuar la misma. Con objeto de mantener la
independencia y objetividad en el proceso, es requisito que el personal auditor no tenga
responsabilidad directa sobre el área auditada, y sea lo más objetivo posible.

Uno de los auditores actúa como auditor - jefe, asumiendo las funciones de organización y
dirección de la auditoría, así como la comunicación de sus resultados.

El equipo auditor puede estar constituido por personal calificado como mínimo como Auditor o
por personal calificado como Auditor de empresas acreditadas, contratadas a tal efecto. En este
caso se solicita la presentación del certificado de acreditación como Auditor.

La calificación como auditor / auditor jefe de calidad la realiza el DIRECTOR DE CALIDAD

comprobando el cumplimiento de los requisitos de calificación anteriormente indicados,
incluyéndolo en el listado de auditores cualificados.

ETAPAS DE UNA AUDITORÍA INTERNA

PREPARACIÓN

Previamente a la realización de la auditoría, el auditor estudia la documentación aplicable, y si lo

considera oportuno, elabora una lista de comprobación. En este documento se especifica el área
donde se realiza la auditoría y las actividades concretas objeto de verificación, de forma que sirva
como guía para el desarrollo de la auditoría. El estudio previo tendrá en cuenta los anteriores
informes de auditorías, los informes de no conformidad y las acciones correctivas generadas en
el año, y cualquier otro registro que se considere útil.

PROGRAMA DE AUDITORIA
Con una antelación de 15 días hábiles a la fecha programada, el auditor envía un escrito al
responsable directo del área a auditar incluyendo:

✓ Área a auditar
✓ Actividad objeto de la auditoría
✓ Fecha de la auditoría prevista
✓ Equipo auditor
✓ Interlocutor cuya presencia se requiere
✓ Capítulos de la norma auditada. (ISO 9001:2008 Sistemas de gestión de Calidad-
Requisitos)
✓ Duración prevista.

REALIZACIÓN

La auditoría se llevará a cabo de acuerdo con lo establecido en el presente Procedimiento. Puesto

que la finalidad de la Auditoría es la mejora continua del Sistema de Calidad, se prestará especial
atención a la corrección de aquellas deficiencias detectadas en auditorías anteriores, o a través de
cualquier otro medio.

Asimismo, se auditará la efectividad de las medidas recientemente implantadas para modificar el

Sistema de Calidad.

El desarrollo de la auditoría sigue el esquema:

a) Reunión inicial. La auditoría se inicia con una reunión de apertura donde se confirme el ámbito
de la auditoría, el programa y todo lo referente a la documentación.

b) Ejecución de la auditoría. Durante el transcurso de la auditoría debe estar presente el

responsable o persona del área a auditar que facilite las evidencias objetivas y datos necesarios
solicitados por el auditor para el cumplimiento satisfactorio de las actividades con la
documentación aplicable.

El auditor documenta en sus anotaciones personales la identificación de los puntos comprobados

(identificación del trabajo, personal, documento, etc.) con el fin de facilitar el estudio posterior
de conclusiones.

A través de las entrevistas, examen de documentos, observación de las actividades desarrolladas

y situación en las áreas implicadas, el equipo auditor busca evidencias objetivas que constaten
que las actividades auditadas se realizan según lo establecido en el Manual de Calidad,
procedimientos y resto de documentación aplicable del Sistema de Calidad, comprobando que se
están dando respuesta a los requerimientos de la Norma aplicable. (ISO 9001:2008 Sistemas de
Gestión de Calidad- Requisitos).

Las no conformidades detectadas en el transcurso de la auditoría se comentan y se analizan con

el interlocutor (auditado), para tratar de averiguar:

✓ Las causas que producen la no conformidad

✓ Los efectos o incidencias sobre la calidad del trabajo o actividades
✓ Si la no conformidad es fortuita o continua y sistemática
 ✓ Si puede ser debida a falta de recursos, formación, carencias de algún documento del
sistema de calidad, etc.

Las no conformidades detectadas deben estar documentadas de forma precisa y concisa y basarse
en datos objetivos y no en impresiones subjetivas del auditor. Además, se debe tratar de
verificarlas a través de otras fuentes independientes tales como la observación física, la medición
y los registros. Toda no conformidad detectada en el momento de la auditoría es reflejada en el
“Informe de auditoría”. Durante la auditoría se realiza una comprobación y seguimiento de la
implantación y efectividad de las acciones correctivas y preventivas, pendientes de auditorías
anteriores y que afecten al área auditada.

Al objeto de conseguir una mejora progresiva del Sistema Calidad del NOMBRE DE LA
EMPRESA, el auditor registra en el Informe de Auditoría (apartado mejoras propuestas) aquellas
oportunidades de mejora detectadas a lo largo de la auditoría.

C) Reunión final. Al término de la auditoría se realiza una reunión en la que además del equipo
auditor asisten los responsables de las áreas auditadas y el DIRECTOR DE CALIDAD.

Esta reunión tiene como objeto fundamental:

• Explicar cómo se ha desarrollado la auditoría, realizando una breve descripción de las no

conformidades detectadas y de las conclusiones obtenidas en cuanto a su origen y efectos
sobre la calidad,

• Exponer las no conformidades detectadas durante la auditoría a los asistentes, de tal modo
que se asegure que se entienden claramente los resultados de la auditoría y que son
aceptados.

• Establecer un plazo para que los responsables de las áreas definan las medidas a tomar.

• Comentar las mejoras propuestas por el equipo auditor.

Cuando frente a las no conformidades detectadas, sea necesario la apertura de una acción
Correctiva, se procede tal y como indica el procedimiento “Acciones Correctivas y Preventivas”.
Asimismo, si durante el transcurso de la auditoría se pusieran de manifiesto acciones de mejora
que puedan contribuir a eliminar causas potenciales de una no conformidad estas acciones se
registran y se gestionan como acciones preventivas de acuerdo con lo indicado en el citado
procedimiento.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS:

❖ Fernandez, A. C. (2015). Auditoria administrativa. En A. C. Fernandez, Auditoria

administrativa (págs. 20-26). Chimbote : Universidad Católica los Ángeles de Chimbote.