Programas de Auditoría - Eq 2

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DESCRIPCIÓN Iniciales Fecha

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PROGRAMA DE AUDITORÍA DE CAJA Y BANCOS
Nombre de la empresa: Alucentro Villahermosa S.A de C.V

Tipo de Auditoría: Auditoría de Estados Financieros
Área: Activo Circulante
Fecha: Al 26 de agosto de 2023
OBJETIVO GENERAL
✓ Determinar si los fondos de efectivo y depósito a la vista que se presentan en los estados
Financieros son auténticos
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
✓ Determinar si se presentan todos los fondos y depósitos que existen.
✓ Determinar si los fondos y depósitos que se presentan dentro del rubro de efectivo en caja y
bancos llenan las condiciones de disponibilidad
✓ Determinar si los fondos y depósitos que no son efectivo están valuados adecuadamente
✓ Determinar que los fondos sean utilizados correctamente.
PASOS A SEGUIR Fecha Fecha Respon Revisa Referen
inicio termino sable do por cia PT
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
A. Verificar la existencia y aplicación de una
política de acceso a efectivo. 04/09/23 10/09/23 Socio
Supervisor
director
Carlos
B. Verificar que los soportes de las cuentas
Hilary
bancarias registradas se encuentren en

orden y de acuerdo con las disposiciones
legales.
C. Observar si los ingresos en efectivo o a
cuentas bancarias se registran
adecuadamente.
D. Revisar que exista un completo análisis
del manejo del efectivo para identificar
José Moreno Irabién, col. Primero de mayo #517

Contacto: 9933871680
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fallas y aplicar las correcciones

necesarias
E. Verificar si existe un control adecuado al
tener ingresos de efectivo
PRUEBAS SUSTANTIVAS
A. Comprobar la forma como fueron
contabilizados los ingresos por ventas o
depósitos y su inclusión en los estados del
periodo.
B. Analizar los estados de cuenta
proporcionados por los bancos para
verificar los saldos de las cuentas
bancarias.
C. Verificar que las entradas y salidas de
efectivo se encuentren correctamente
registrados
PROCEDIMIENTOS
1. Obténgase ratificaciones directamente de
los bancos
2. Obténgase todos los estados bancarios,
talones duplicados de depósito y cheques
pagados.
3. Cuéntense y hágase una lista de todas
las partidas en efectivo y de los valores
de caja
4. Prepárese un estado bancario de
reconciliación
5. Fíjese el corte apropiado de los ingresos
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y egresos
6. Cotéjense los asientos diarios de
ingresos con los talones duplicados de
depósito, los estados bancarios, facturas,
cintas de máquinas registradoras, boletas
de venta, etc.
7. Examínese el trato que se da los cheques
pagados devueltos por el banco de los
clientes
8. De acuerdo con la auditoria de la
contabilidad a) súmense los libros de
ingresos y egresos, b) cotéjense los
pagos de asientos al mayor general y a
cuentas en mayor auxiliar; verificar la
distribución de ingresos y egresos a las
cuentas apropiadas de ingresos, valores
a cobrar, gastos, valores a pagar y otras

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PROGRAMA DE AUDITORÍA DE CUENTAS POR COBRAR

OBJETIVO GENERAL
✓ Determinar si los saldos de cuentas por cobrar que se presentan en los estados Financieros
son auténticos
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
✓ Determinar si se presentan todas las cuentas por cobrar que existen.
✓ Determinar si los saldos que se presentan dentro del rubro de anticipos sobre sueldos llenan
las condiciones y requisitos legales
✓ Controlar la obtención el manejo y la custodia de la evidencia documental que respalda
adeudos.
✓ Verificar la correcta segregación de las funciones de crédito
✓ Analizar el uso de formas numeradas
✓ Controlar la debida separación de actividades entre los encargados
✓ Establecer un sistema interno para confirmar por correspondencia saldos a cargo de deudores
✓ Verificar los requisitos para otorgamiento de créditos
✓ Verificar el correcto registro y valuación de acuerdo con la NIF
A. Verificar la existencia y aplicación de una
política para el manejo de cuentas por
cobrar y cesión de créditos.
B. Determinar la eficiencia de la política para
el manejo de las cuentas por cobrar.
C. Verificar que los archivos de evidencia de
las cuentas por cobrar registradas se
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encuentren en orden y de acuerdo a las

disposiciones legales.
D. Observar si los movimientos en cuentas
por cobrar se registran adecuadamente.
E. Revisar que exista un completo sistema
de control de las cuentas por cobrar
actualizado y adecuado a las condiciones
de la empresa.
F. Comprobar que las modificaciones de las
cuentas por cobrar sean correctamente
autorizadas por quien corresponda.
G. Verificar que las cuentas por cobrar estén
adecuadamente respaldadas.
H. Verificar la existencia de un manual de
funciones del personal encargado del
manejo de las cuentas por cobrar. Al
igual que el conocimiento y cumplimiento
de éste por parte de los clientes y
deudores.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
A. Comprobar la validez de los documentos,
es decir, que los documentos estén
legalizados con firma
B. Verificar qué cuentas por cobrar han sido
canceladas oportunamente, con atrasos,
o si no han sido pagadas o protestadas.
C. Seleccionar un número de documentos
por cobrar de deudores y comprobar las
entradas de aquellos en los registros
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contables.
D. Comprobar la validez de las cuentas
pendientes de cobro.
E. Verificar que las cancelaciones de
cuentas por cobrar sean autorizadas por
un funcionario competente
PROCEDIMIENTOS:
1. Cotéjese un balance de comprobación
de las cuentas por cobrar con el saldo
de la cuenta de control
2. Clasifíquense según vencimiento
atrasados las cuentas por cobrar
3. Ratifíquese las cuentas por cobrar
4. Determínese la validez de las cuentas
por cobrar
5. Verifíquese las cuentas que se cobran
al entregar la liquidación de sueldos.
6. Pruébense los descuentos
7. Analícense y segréguense otros valores
a cobrar no comerciales
8. Determínese la cobrabilidad de las
cuentas
9. Hágase una lista de las cuentas
vencidas pendientes en la fecha en que
se termina la auditoría
10. Determínese si es suficiente la provisión
para cuentas incobrables
11. Prepárese u obténgase una lista de
todas las partidas
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12. Reconcíliense los saldos de las cuentas

de control y auxiliares
13. Inspección de partidas en cartera
14. Ratifíquense los pagarés y aceptaciones
por cobrar

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PROGRAMA DE AUDITORÍA DE INVENTARIOS Y COSTO DE VENTAS

GENERALIDADES
Los inventarios son todos los bienes tangibles de la entidad, disponibles para la venta.
Para el registro contable de los inventarios la empresa utiliza el sistema perpetuo, y para la valuación
de los mismos utiliza el método Costo promedio ponderado
OBJETIVOS
✓ Verificar lo adecuado de los controles internos sobre los inventarios y el costo de ventas.
✓ Comprobar su existencia física verificando al mismo tiempo de que son propiedad de la
empresa.
✓ Determinar la existencia de gravámenes.
✓ Comprobar su adecuada valuación, tomando en consideración que no exceda a su valor de
realización.
✓ Cerciorarse que haya consistencia den la aplicación del sistema de registro contable de
acumulación del costo y de los métodos de valuación de inventarios.
✓ Comprobar lo razonable de la cantidad que se presenta como costo de ventas en el estado
de resultados.
✓ Comprobar la adecuada presentación y revelación en los estados financieros.
✓ Comprobar correctamente con el costo de lo vendido.
A. Obtener los manuales de políticas y
procedimientos de control interno
relacionados con inventarios y costo de
ventas y verifique que estén aprobados
por la administración.
B. Llevar a cabo el estudio y evaluación
preliminar del control interno contable
existente y la localización de controles
clave para el manejo de inventarios y
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costo de ventas, incluyendo la evaluación

de los controles internos en el ambiente
PED, particularmente en aplicaciones
importantes donde la información procesa
sin dejar huellas visibles.
C. Comprobar la integración correcta del
costo de ventas.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
A. Comprobar los sistemas de registro
contable y métodos de valuación,
incluyendo su autorización y su aplicación
consistente
B. Verificar la existencia de controles para el
manejo de las devoluciones, debiendo
estas estar autorizadas y valuadas
oportunamente.
C. Verificar que el costo de
ventas provenga de transacciones
y eventos ya realizados.
PROCEDIMIENTOS:
1. En la recepción de la mercadería,
verificar que esta ingrese a las
instalaciones de la entidad, que exista
orden de compra o bien el pedido formal,
las calidades requeridas, así como un
formulario de ingreso prenumerado,
factura del proveedor y su registro al
sistema auxiliar de existencias.
2. Verificar que periódicamente se realicen
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conteos físicos de inventarios por el

personal de la empresa auditada.
3. Determinar la calidad de las mercaderías
y su estado físico
4. Obtener una copia del inventario físico
terminado, determine la exactitud del
trabajo de oficina y localice los recuentos
de prueba.
5. Revisar los métodos de valuación para la
asignación de precios a los inventarios.
6. Comprobar los precios de la mercadería
comprada con la factura original de
compra.
7. Comparar el inventario físico terminado
con los registros del inventario perpetuo.
8. Revisar el corte de fin de año de las
transacciones de compra y de venta.
9. Determinar la presentación correcta de
los inventarios en el balance general y
presentación correcta del costo de ventas
en el estado de pérdidas y ganancias.

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PROGRAMA DE AUDITORÍA DE ACTIVOS FIJOS

Área: Propiedad, Planta y Equipo
OBJETIVOS
✓ Comprobar que los activos fijos que muestra en el balance son propiedad de la empresa.
✓ Conocer y mostrar en el balance cualquier limitación o gravamen a esa propiedad.
✓ Cerciorarse de que todos los bienes de los cuales la empresa es propietaria estén
reflejados en el Balance
✓ Comprobar que la presentación de estos bienes en el balance sea al costo de
adquisición, o que su revalúo sea adecuado, independiente y divulgado en los estados
financieros.
✓ Comprobar que el cómputo de la depreciación sea razonable, consistente con el ejercicio
anterior y de acuerdo con los métodos aceptados para calcularla.
✓ Asegurarse del adecuado registro de las adiciones y retiros de los bienes.
✓ Asegurar que los activos estén debidamente registrados, y utilizados de manera eficiente
y efectiva.

relacionados con Activos fijos y verificar
que estén aprobados por la
administración.
clave para el manejo de Activos fijos.
C. Comprobar el registro correctamente en
la depreciación de los activos fijos.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
A. Comprobar los sistemas de registro

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contable y métodos de valuación,

incluyendo su autorización y su aplicación
consistente
B. Verificar la existencia de controles para el
mantenimiento de los Activos fijos,
debiendo estas estar autorizadas y
valuadas oportunamente.
C. Comprobar las bases para la valuación de
las cuentas de activo fijo.
PROCEDIMIENTOS:
1. Preparar una relación de la cuenta de
equipo de computación, Maquinaria y
herramientas
2. Examinar los títulos de propiedad.
3. Determinar base de valuación de los
artículos.
4. Justificar los cargos y abonos de las
cuentas.
5. Determinar si hay gravámenes e
impuestos
6. Verificar los ingresos de nuevo equipo de
computación, maquinaria y herramientas
y sus costos de mantenimiento.
7. Determinar si todos los Activos fijos están
a nombre del cliente
8. Preparar relaciones de depreciación
9. Verificar las tasas, cálculos y reservas de
depreciación

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PROGRAMA DE AUDITORÍA DE CUENTAS POR PAGAR

Área: Pasivo a corto plazo
OBJETIVOS
✓ Comprobar que todos los pasivos que muestra el balance general son reales y
representan obligaciones de la entidad por artículos recibidos, comprados y servicios
adquiridos, etc., a la fecha del mismo.
✓ Verificar que se incluyan todos los pasivos a cargo de la entidad por los importes que se
adeuden a la fecha del balance general
✓ Verificar las garantías y restricciones otorgadas, si son reales y existen.
✓ Comprobar que los pasivos están adecuadamente clasificados, descritos y revelados en
los estados financieros, incluyendo sus notas, de acuerdo a Normas Internacionales de
Contabilidad.
✓ Verificar su correcta valuación y presentación en los estados financieros.
✓ Verificar la correcta cancelación al momento del pago correspondiente.
relacionados con Cuentas por pagar y
verificar que estén aprobados por la
administración.
clave para el manejo de pasivos,
incluyendo la evaluación de los controles
internos en el ambiente PED.
C. Reconocer el control interno de cuentas
por pagar.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
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A. Verificar que exista autorización a

diferentes niveles de administración para
contraer obligaciones en nombre de la
empresa, así como la definición de
tiempos de pago y montos autorizados.
B. Verificar que estén separadas las
funciones de autorización, compra,
recepción, enajenación, verificación de la
documentación, registro contable y pago.
PROCEDIMIENTOS:
1. Analizar los grados de riesgo en que se
incurra, por el incumplimiento en el pago
oportuno.
2. Establecer si existen contratos que
formalicen los compromisos.
3. Obtener o preparar un listado detallado
de todas las cuentas que integran el
pasivo de la entidad y determinar si el
total concuerda con el balance de
comprobación.
4. Confirmar los saldos por pagar a
proveedores seleccionados, con los
documentos de soporte contable
(facturas, envíos, etc.).
5. Investigar los saldos grandes anormales,
antiguos y reclamados.
6. Enviar cartas de confirmación de saldos a
los proveedores con saldos importantes e
inusuales. Las respuestas obtenidas
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cotejarlas con los registros principales y

auxiliares, en caso de diferencias, darles
seguimiento.

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PROGRAMA DE AUDITORÍA DE CAPITAL

Área: Capital
GENERALIDADES
El capital social es el derecho de los propietarios sobre los activos netos, que surgen por apariciones
de los dueños, por transacciones y eventos o circunstancias que afectan la entidad y el cual se
ejercen mediante reembolso o distribución.
CAPITAL AUTORIZADO, es la sima máxima que la sociedad puede emitir en acciones. El capital
autorizado o emitido puede estar total o parcialmente suscrito al constituirse la sociedad y debe
expresarse en la escritura constitutiva de la misma.
CAPITAL SUSCRITO, esta representado por el monto del valor de las acciones suscritas o
apartadas por los accionistas.
CAPITAL PAGADO, esta constituido por el valor de las acciones pagadas por los accionistas ya sea
en dinero o en especie (Muebles, inmuebles, mercaderías, etc.)
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
✓ Comprobar que los saldos y movimientos estén de acuerdo con la escritura constitutiva y sus
modificaciones, el régimen legal aplicable, y los acuerdos de los accionistas y de la
administración.
✓ Verificar que los conceptos que integran el capital contable estén debidamente valuados.
✓ Determinar las restricciones que existan sobre el capital.
✓ Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros.
✓ Comprobar que los conceptos que integran el capital contable estén debidamente valuados.
PASOS A SEGUIR Fecha Refere

Fecha Respo Revisa
termin ncia
inicio nsable do por
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO o PT
relacionados con Capital y verificar que
estén aprobados por la administración.
REF. PT No.
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existente y la localización de controles,
clave para el registro de los movimientos
del capital social, incluyendo su
actualización. Lo anterior incluye los
controles internos en el ambiente PED,
particularmente en aplicaciones
importantes donde la información se
procesa sin dejar huellas visibles. En su
caso deberá determinarse y
documentarse la justificación del enfoque
de la revisión, ya sea alrededor o a través
del computador.
C. Verificar la valuación de las reservas de
capital de manera correcta
PRUEBAS SUSTANTIVAS
A. Verificar la existencia de registros de
emisión de las acciones que amparan las
partes del capital autorizado.
B. Revisar que exista custodia y arqueo de

las acciones.
C. Comprobar el número de acciones.
PROCEDIMIENTOS:
1. Verificar que exista autorización y
procedimientos adecuados para el pago
de dividendos.
2. Verificar que exista información oportuna

al departamento de contabilidad de los
acuerdos de los accionistas o de los
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administradores, que afecten las cuentas

del capital social.
3. Comprobar que exista una comparación

periódica de la suma de los auxiliares
contra el saldo de la cuenta mayor
correspondiente.
4. Verificar la existencia de información

sistematizada sobre las cifras
actualizadas.
5. Obtener o preparar una descripción del

control interno sobre las transacciones
con las acciones de capital.
6. Revisar los artículos de la escritura

pública social, los estatutos y las actas
que se refieren al capital social.
7. Obtener o preparar un análisis de la

cuenta de capital social.
8. Confirmar las acciones en circulación con

el registrador independiente y el agente
de traspasos de las acciones.
9. Conciliar los registros de acciones y el

libro de certificación de acciones con la
cuenta de controla del mayor general.

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PROGRAMA DE AUDITORÍA DE ACTAS CONSTITUTIVAS Y CONTRATOS

Área: Actas constitutivas y contratos
OBJETIVOS
✓ Comprobar la existencia de la sociedad mediante el acta constitutiva
✓ Comprobar que se cumplan con los requisitos que estipula el acta constitutiva y contratos.
✓ Verificar que los registros contables estén registrados adecuadamente
A. Revisar las actas constitutivas para
comprobar que estén correctas
B. Verificar que los datos se encuentren
de manera correcta
PRUEBAS SUSTANTIVAS
A. Verificar cada unos de los contratos
para validar sus aspectos legales
B. Conocer las políticas y condiciones
para relacionarlos con los objetivos
de la empresa
PROCEDIMIENTOS
1. Obtener una copia del acta
constitutiva
2. Conocer las distintas políticas por
departamentos
3. Verificar que los datos estén
correctos

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4. Verificar que los sellos y firmas sean

legalmente válidos.

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PROGRAMA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN DE CALIDAD

Área: Gestión de calidad
OBJETIVOS
✓ Determinar que los procedimientos de la gestión de calidad sean los correspondientes
✓ Determinar que cumplan con las condiciones y requisitos adecuados
✓ Comprobar que se sigan todos los protocolos de manera correcta
A. Determinar la eficiencia de las
políticas para el manejo del control
interno.
B. Verificar la existencia de documentos.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
A. Comprobar que los documentos
estén verificados legalmente.
B. Tener un mejor control de calidad.
PROCEDIMIENTOS
1. Realizar documentos de carácter
organizativo para un mejor control.
2. Determinar la validez
3. Analizar y seguir con dichos
procesos.

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PROGRAMA DE PERSONAL Y NÓMINA DE SOCIOS O TRABAJADORES

Área: Personal y nómina de socios o trabajadores
OBJETIVOS
✓ Verificar la situación de cada uno del personal.
✓ Comprobar el cumplimiento de las obligaciones laborales y fiscales.
✓ Verificar los costos de la nómina de acuerdo a sus contratos.
A. Verificar que las políticas cumplan
con los requisitos para la
contratación.
B. Conocer las obligaciones que se
deben de cumplir
PRUEBAS SUSTANTIVAS
A. Llevar un buen control de registros de
personal.
B. Verificar los pagos de nómina.
PROCEDIMIENTOS
1. Definir los requerimientos solicitados.
2. Identificar en el área de RH las
necesidades de la empresa.
3. Revisar documentación y verificarla.
4. Verificar el cumplimiento del SS.
5. Comprobar que se cuenta con las
obligaciones para cada uno del personal.

REF. PT No.
Realizó
Revisó
PROGRAMA DE ASPECTOS FISCALES

Área: Aspectos fiscales
OBJETIVOS
✓ Determinar los impuestos del periodo, su revisión y autorización
✓ Verificar el pago de tributos de persona física/moral
A. Verificar el cumplimiento de los
documentos fiscales
B. Mantener un orden respectivo acorde a
los temas fiscales manejados
PRUEBAS SUSTANTIVAS
A. Reunir todo tipo de información fiscal,
para validar su contenido.
PROCEDIMIENTOS
1. Solicitar documentos fiscales.
2. Revisar cada uno de ellos y verificar
su información.

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Revisó
PROGRAMA DE INVERSIONES EN VALORES

Área: Inversiones en valores
OBJETIVOS
✓ Determinar que comprenden las cuentas que registran las inversiones en acciones
A. Verificar las inversiones
representadas en acciones y cuotas
que se registran en su costo histórico
PRUEBAS SUSTANTIVAS
A. Recolectar información sobre todos
los papeles de trabajo
PROCEDIMIENTOS
1. Solicitud de documentos
2. Revision exahustiba sobre estos
documentos
3. Verificar que los registros concuerden
con lo presentado de forma historica

REF. PT No.
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Revisó
PROGRAMA DE AUDITORIA DE ASEGURAMIENTO DE PLANTA PROPIEDADES Y EQUIPO.

AFIANAMIENTO DEL PERSONAL

Área: Propiedades, planta y equipo
OBJETIVOS
✓ Determinar el cumplimiento del seguimiento a la aplicación de normas y
procedimientos sobre operaciones en las cuentas
A. Determinar que la seguridad del
personal para garantizar el
cumplimiento de las políticas
PRUEBAS SUSTANTIVAS
A. Revisión de las políticas de
depreciación, así como la
amortización
B. Verificar la vigencia de los seguros
PROCEDIMIENTOS
1. Determianr las politicas de
depreciacion y amortizacion actuales
2. Verificar los metodos de calculo que
se utilizan
3. Determinar si los metodos son los
adecuados
4. Comprobar los documentos en el
registro
5. Examinar la descricion en las polizas

REF. PT No.
Realizó
Revisó
y solicitar a la aseguradora un
registro de comprobacion
6. Revision de contratos de empleados
asi como todos los documentos de
contratacion para asegurar que se
ajusten a sus politicas
7. Determinar si se estan registrando los
tipos de seguro para cada empleado
8. Asegurarse que los empelados
cumplan los requisitos de seguro
9. Verificar que los empleados activos
esten debidamente registrados y
separados de los que ya estan fuera
de servicio

REF. PT No.
Realizó
Revisó
PROGRAMA DE ACREEDORES DIVERSOS

Área: Acreedores diversos
OBJETIVOS
✓ Determinar que las calcificaciones presentadas en los pasivos estén debidamente
correlacionadas
OBJETIVOS ESPECIFICOS
✓ Determinar que los estados financieros contengas la información de los pasivos
debidamente registrados
A. Determinar que las deudas que se
contrajeron en un periodo menor a un
año estén registradas
PRUEBAS SUSTANTIVAS
A. Confirmar los ajustes
B. Revisión de los pasivos
PROCEDIMIENTOS
1. Revisar que todos los pasivos
contenidos esten debidamente
registrados
2. Confirmacion de los saldos a pagar
3. Revision de las pracitcas y metodos
de pago
4. Revision de la salud financiera con
respecto a su relacion para contraer

REF. PT No.
Realizó
Revisó
deudas

REF. PT No.
Realizó
Revisó
PROGRAMA DE GASTOS DE OPERACIÓN

Área: Gastos de operación
OBJETIVOS
✓ Determinar que la correlación entre gastos y transacciones sea verídica
✓ Determinar que todas las operaciones estén correlacionadas y detectar la variación que
exista entre estas
A. Determinar que todos los gastos
estén debidamente registrados en su
periodo correspondiente
PRUEBAS SUSTANTIVAS
A. Conciliar los saldos de los libros
auxiliar en las subcuentas con el libro
de mayor
PROCEDIMIENTOS
1. Comprobar toda la presentacion de
estos registros de gastos en los
estados financieros
2. Determinar que las conciliaciones
esten hechas debidamente
3. Verificar la fiabilidad en los registros
de gastos por deopreciacion y
amortizacion

REF. PT No.
Realizó
Revisó
PROGRAMA DE ASPECTOS LEGALES Y CONTRACTUALES

Área: Aspectos legales y contractuales
OBJETIVOS
✓ Determinar posibles eventualidades en las áreas de aspectos legales
✓ Determinar los niveles de cumplimiento en las entidades del marco jurídico
✓ Comprobar el cumplimiento de los asesores legales
A. Verificar que los procedimientos
internos estén alineados conforme a
las leyes, así como sus políticas
B. Verificar el cumplimiento de las leyes
y sus regulaciones
PRUEBAS SUSTANTIVAS
A. Revisión de contratos, acuerdos
legales y de más con el fin de
comprobar su validez
PROCEDIMIENTOS
1. Adjuntar documentos como contratos
y acuerdos legales en pro de la
empresa
2. Revision de sus leyes, politicas,
procedimientos y demas contratos
3. Entrevistas con el personal a cargo

REF. PT No.
Realizó
Revisó
del area
4. Revision de los posibles riesgos
fiscales
5. Evaluacion de los controles internos y
su gestion de riesgos
6. Determinar las posibles contingencias
legales, como demandas pendientes,
litigios en curso o amenzas legales

REF. PT No.
Realizó
Revisó
PROGRAMA DE ESTADOS FINANCIEROS, BALANZA DE COMPROBACIÓN, MAYOR

AUXILIAR, AJUSTES Y RECLASIFICACIÓN

Área: Anticipo sobre sueldos
OBJETIVOS
✓ Determinar los resultados de la empresa para definir su situación financiera
✓ Determinar la información que nos ofrecen los estados financieros y las notas
correspondientes
A. Revisar si existe algún cambio en
cuanto a las políticas contables y
evaluar si han sido aplicadas
correctamente en sus periodos.
B. Comparar los estados financieros con
sus respectivas notas realizadas.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
A. Revisar la existencia de propiedad,
planta y equipo mediante
observación directa del activo. (Lotes,
edificios, vehículos, maquinaria, etc.)
B. Realizar una comparación de las
cifras con los resultados anteriores.
PROCEDIMIENTOS
1. Verificacion de la fiabilidad de los estados
financieros

REF. PT No.
Realizó
Revisó
2. Verificar que la elaboración de los

estados financieros sea conforme a la
NIF.
3. Verificar que exista un respaldo de los
estados financieros.
4. Examinar de manera integral las
operaciones y procesos contables y
financieros.

REF. PT No.
Realizó
Revisó
PROGRAMA DE AUDITORÍA DE ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN Y DE CONTROL INTERNO

Área:
OBJETIVOS
✓ Determinar la veracidad de las actividades declaradas para comprobación de riesgos
de fraude
A. Verificar que los documentos
presentados cumplan con una
estructura digerible para los
empleados
B. Verificar los procedimientos
estructurales, así como la dispersión
de responsabilidades aplicadas
PRUEBAS SUSTANTIVAS
A. Revisión exhaustiva de la
documentación disponible sobre lo
requerido
B. Organización de toda la información
disponible
C. Revisión y entrevistas a las áreas
responsables

REF. PT No.
Realizó
Revisó
PROCEDIMIENTOS
1. Realizar entrevistas a las areas
correspondientes
2. Revisar la informacion obtenida de
los distintos tipos, entrevista y
documentos
3. Evaluar la informacion revisada
4. Revisar que los procedimientos en
cambios estructurales asi como la
distribucion de sus funciones

REF. PT No.
Realizó
Revisó
PROGRAMA DE AUDITORIA DE CONTROL PRESUPUESTAL

Área:
OBJETIVOS
✓ Determinar los controles presupuestales de la empresa con el fin de asegurar la gestión de
recursos
✓ Verificar que esten bien establecidos los montos destinados a los ingresos y los gastos
✓ Controlar el estado de las finanzas verificando que se apeguen al presupuesto
establecido
✓ Determinar si existe alguna discrepancia entre el presupuesto y los resultados finales
A. Determinar políticas y procedimientos
para la presupuestación
B. Determinar las aprobaciones
requerida del gasto presupuestal
PRUEBAS SUSTANTIVAS
A. Revisión de los gastos reales y los
presupuestados
B. Revisión de las posibles desviaciones
que se presenten
PROCEDIMIENTOS
1. Comparar la informacion recolectada
sobre los gastos
2. Estructurar una separacion de los

REF. PT No.
Realizó
Revisó
gastos entre operativos, capital y

personales
3. Revisar la congruencia entre el gasto,
su asignacion y si este entraba en lo
presupuestado
4. Analizar cualquier posible alteracion
del presupuesto


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PROGRAMA DE AUDITORÍA DE CAJA Y BANCOS

Nombre de la empresa: Alucentro Villahermosa S.A de C.V

bancarias registradas se encuentren en

José Moreno Irabién, col. Primero de mayo #517

fallas y aplicar las correcciones

José Moreno Irabién, col. Primero de mayo #517

PROGRAMA DE AUDITORÍA DE CUENTAS POR COBRAR

Nombre de la empresa: Alucentro Villahermosa S.A de C.V

encuentren en orden y de acuerdo a las

12. Reconcíliense los saldos de las cuentas

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PROGRAMA DE AUDITORÍA DE INVENTARIOS Y COSTO DE VENTAS

Nombre de la empresa: Alucentro Villahermosa S.A de C.V

costo de ventas, incluyendo la evaluación

conteos físicos de inventarios por el

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PROGRAMA DE AUDITORÍA DE ACTIVOS FIJOS

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PASOS A SEGUIR Fecha Fecha Respon Revisa Referen

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contable y métodos de valuación,

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PROGRAMA DE AUDITORÍA DE CUENTAS POR PAGAR

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A. Verificar que exista autorización a

cotejarlas con los registros principales y

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PROGRAMA DE AUDITORÍA DE CAPITAL

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✓ Determinar las restricciones que existan sobre el capital.

✓ Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros.

PASOS A SEGUIR Fecha Refere

B. Llevar a cabo el estudio y evaluación

B. Revisar que exista custodia y arqueo de

C. Comprobar el número de acciones.

2. Verificar que exista información oportuna

administradores, que afecten las cuentas

3. Comprobar que exista una comparación

4. Verificar la existencia de información

5. Obtener o preparar una descripción del

6. Revisar los artículos de la escritura

7. Obtener o preparar un análisis de la

8. Confirmar las acciones en circulación con

9. Conciliar los registros de acciones y el

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PROGRAMA DE AUDITORÍA DE ACTAS CONSTITUTIVAS Y CONTRATOS

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4. Verificar que los sellos y firmas sean

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PROGRAMA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN DE CALIDAD

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PROGRAMA DE PERSONAL Y NÓMINA DE SOCIOS O TRABAJADORES

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PROGRAMA DE ASPECTOS FISCALES

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PROGRAMA DE INVERSIONES EN VALORES