TALLER

EL TRAPITO COSIDO

Monica Yohana Ortiz Gomez ID 000615067

Pedro Alejandro Rivera Marroquin ID 000603622

Corporación Universitaria Minuto de Dios.

Facultad de Ciencias Empresariales
Contaduría Pública VI Semestre
Contabilidad Financiera IV
Septiembre 2018.
 Taller de Contabilidad IV

TRAPITO COSIDO S.A

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
NIT. 900.040.32X-5
CUENTAS Año 2016 Año 2015
ACTIVO        
Efectivo y sus equi 9.300   9.400  
Doc xC 18.000   26.000  
Provisión clientes -180   -80  
Maquinaria y equipo 150.000   160.000  
Maquinaria y equipo 698.680   632.380  

en montaje
Construcciones y ’?’   ’?’

edificaciones
Dep.acumulada -3.600   -3.100  
Retefuente por 13.000   20.000  

cobrar
TOTAL ACTIVO 1.065.200   1.034.600  
PASIVO        
Oblig. financieras 8.900 9.300
Salarios por pagar 9.100 10.200
Iva por pagar 3.100 2.800
Retefuente por pagar 26.000 14.000
Bonos por pagar 31.000 30.000
TOTAL PASIVO 78.100 66.300
PATRIMONIO    
Reserva 18.000 14.000
Capital ’?’ ’?’
Superávit de capital 40.000 39.000
Utilidad 119.100 115.300
TOTAL 987.100 968.300

PATRIMONIO

Se pide realizar los estados financieros consolidados, análisis vertical y horizontal. Notas a

los estados financieros.

 TRAPITO COSIDO S.A
ESTADOS COMPARATIVOS AÑOS 2015 - 2016
NIT. 900.040.326-5
  Análisis Análisis
NOTAS 2016 2015 Análisis horizontal
ACTIVO Vertical Vertical
      Valor
Valor
  % % Absolut
Relativo
o
Efectivo y sus equi 3 9.300 0,87 9.400 0,91 -100 -0,01
Doc xC 18.000 1,69 26.000 2,51 -8.000 -0,31
4
Provisión clientes -180 -0,02 -80 -0,01 -100 1,25
Maquinaria y equipo 150.000 14,08 160.000 15,46 -10.000 -0,06
Maquinaria y equipo en
698.680 65,59 632.380 61,12 66.300 0,1
montaje
5
Construcciones y
180.000 16,9 190.000 18,36 -10.000 -0,05
edificaciones
Dep.acumulada -3.600 -0,34 -3.100 -0,3 -500 0,16
Retefuente por cobrar   13.000 1,22 20.000 1,93 -7.000 -0,35
1.034.60
TOTAL ACTIVO   1.065.200 100 100    
0
PASIVO
Oblig. financieras 6 8.900 11,4 9.300 14,03 -400 -0,04
Salarios por pagar 7 9.100 11,65 10.200 15,38 -1.100 -0,11
Iva por pagar 8 3.100 3,97 2.800 4,22 300 0,11
Retefuente por pagar 9 26.000 33,29 14.000 21,12 12.000 0,86
Bonos por pagar   31.000 39,69 30.000 45,25 1.000 0,03
TOTAL PASIVO   78.100 100 66.300 100    
 
 PATRIMONIO
Reserva 10 18.000 1,82 14.000 1,45 4.000 0,29
Capital 11 810.000 82,06 800.000 82,62 10.000 0,01
Superávit de capital 12 40.000 4,05 39.000 4,03 1.000 0,03
Utilidad   119.100 12,07 115.300 11,91 3.800 0,03
TOTAL PATRIMONIO   987.100 100 968.300 100    

Las notas hacen parte integral de los estados financieros.

HELEN MONZON ALEJANDRO RIVERA MONICA ORIZ

Representante Legal Contador Público Revisor Fiscal
C.C. 1.105.334.316 TP 1089925-T TP 124965-T (ver opinión adjunta.
 Nota a Los Estados Financieros

Corte 31 de diciembre de 2016

Nota # 1 Naturaleza Jurídica, Denominación y Objeto Social

TRAPITO COSIDO S.A. es una empresa dedicada a la elaboración, procesos y

comercialización de prendas de vestir y lleva más de 20 años posicionada en el mercado

como una de las mejores marcas del sector textil del país.

Contamos con un talento humano bien capacitado y con excelente experiencia que

permite garantizar la calidad en los productos que ofrecemos.

Fue creada en el año 1990 como una sociedad anónima, sometida al régimen de

empresa privada., inscrita a la cámara de comercio el 12 de septiembre de 1986, bajo el

número 000782831 del libro IX, con matricula Mercantil número 00217909. La duración

de esta sociedad es indefinida. El objeto de la sociedad es la confección de ropa y otros

artículos textiles, Nos adaptamos a los requerimientos específicos de cada cliente,

respetando minuciosamente las líneas de producción y garantizando que el producto

confeccionado en nuestros talleres alcance la mayor calidad.

Nuestra planta de confección está localizada en la manzana 58 casa 2 barrio Modelia en la

ciudad de Ibagué, lo que garantiza el control total del proceso de producción, aumentando

las posibilidades de personalización del proyecto y adaptación a necesidades específicas

puntuales.
Nota # 2 Base de Presentación de los Estados Financieros

Período Contable

La información que se revela en los estados financieros comparativos representa en forma

razonable la empresa y corresponde al periodo comprendido entre el 1º de enero a 30 de

Diciembre de 2016. Durante el cual la empresa ha venido desarrollando sus operaciones.

Unidad Monetaria

Al cierre de cada ejercicio, los saldos de disponible, inversiones y los saldos por cobrar y

por pagar se ajustan a la tasa de cambio representativa del mercado certificada por la

Superintendencia Financiera de Colombia. De acuerdo con disposiciones legales, la unidad

monetaria utilizada por TRAPITO COSIDO S.A. Es el peso Colombiano.

Principales Políticas y Prácticas Contables

TRAPITO COSIDO S.A. lleva sus cuentas y prepara sus Estados Financieros de

conformidad con las normas e instrucciones contables impartidas por las normas

internacionales NIIf para mipymes, establecidas en la ley 1314 de 2009.

Clasificación de Activos y Pasivos

Los activos y pasivos se clasifican de acuerdo con el uso a que se destinan o según su grado

de realización, disponibilidad, exigibilidad o liquidación, en términos de tiempo y valores.

Para el efecto, se entiende como activos corrientes aquellas sumas que serán realizables o

estarán disponibles en un plazo no mayor a un año y como pasivos corrientes, aquellas

sumas que serán exigibles o liquidables también en un plazo no mayor a un año.

Propiedades, planta y equipo y depreciación, neto

Se considera propiedades, planta y equipo todo recurso tangible controlado por la

Compañía, empleado dentro del giro ordinario de su actividad para la producción de otros

bienes o para la prestación de servicios destinados al consumo propio o de terceros; y cuya

contribución en la generación de ingresos excede de un año calendario.

Se contabilizan bajo el método del costo, dicho costo incluye el valor de todas las

erogaciones necesarias para su puesta en marcha o funcionamiento, tales como, gastos de

financiación, ingeniería, impuestos e intereses, diferencias en cambio sobre pasivos en

moneda extranjera incurridos para su adquisición hasta que se encuentren en condiciones de

utilización.

Las ventas y retiros de tales activos se descargan al costo neto respectivo y las diferencias

entre el precio de venta y el costo neto se llevan a resultados.

La depreciación se calcula sobre el costo por el método de línea recta, con base en la vida

útil probable de los activos a las tasas anuales del 5% para construcciones y edificaciones,

10% para maquinaria y equipo, 10% para equipo de oficina, y 20% tanto para equipo de

transporte como para equipo de computación y comunicación. El valor residual considerado

para el cálculo de la depreciación es cero.

Las reparaciones y el mantenimiento de estos activos se cargan a resultados, en tanto que

las mejoras y adiciones se agregan al costo de los mismos.

Obligaciones financieras

Corresponden a obligaciones contraídas por la Compañía, mediante la obtención de

recursos provenientes de establecimientos de crédito o de otras instituciones financieras del

país o del exterior.

Cuentas y documentos por pagar

Representan obligaciones a cargo de la Compañía, originadas en bienes o servicios

recibidos. Se registran por separado en orden a su importancia y materialidad.

Obligaciones laborales

Las obligaciones laborales se ajustan al final de cada período con base en las disposiciones

legales y los convenios laborales vigentes.

Impuestos, gravámenes y tasas

Representa el valor de los gravámenes de carácter general y obligatorio a favor del Estado y

a cargo de la Compañía, determinados con base en las liquidaciones privadas sobre las

respectivas bases impositivas generadas en el correspondiente período fiscal. Comprende,

entre otros, los impuestos de renta y complementarios, impuesto a las ventas retenido e

impuesto sobre las ventas y de industria y comercio.

Notas Aclaratorias A Las Cuentas Del Balance

Nota # 3 Efectivo y sus equivalentes en efectivo

Al término del 31 Diciembre del año gravable 2016 el Efectivo y sus equivalentes en

efectivo terminan con un valor $ 100 los cuales serán utilizados para cubrir cualquier

necesidad u obligación que se presente dentro de la empresa.

 Efectivo y sus Equivalentes Año 2015 Año 2016 Variación

Bancos 9400 9300 100

Con relación al saldo anterior del año 2015 disminuyo ya que se adquirió Más maquinaria y

equipo de Montaje. El saldo que se encuentra está depositado en una cuenta Corriente del

Banco de Bogotá No 4666-00-888-90.

Nota # 4 Documentos x cobrar

En comparación con el año 2015 se pudo recuperar la cartera con saldo a favor de $ 8.000

debido a que los clientes cancelaron oportunamente sus créditos.

Documentos x cobrar Año 2015 Año 2016 Variación

Clientes $ 26.000 $ 18.000 $8.000

Nota # 5 Propiedad planta y equipo

Propiedad planta y equipo Año 2016 Año 2015

Maquinaria y equipo 150.000 160.000
Maquinaria y Equipo de montaje 698.680 632.380
Construcciones y edificaciones 180.000 190.000
Depresiacion Acumulada -3600 -3100
Total 1.025.080 979.280

Como se observa en el cuadro anterior, la cuenta de maquinaria y equipos de montaje es la

que presenta variación significativa en relación con la vigencia anterior, debido

principalmente a la adquisición de una nueva máquina la cual permitirá cumplir con los

pedidos actuales y futuros.

Además es importante resaltar que más del 90% de sus activos se encuentran representados

en la cuentas de propiedad planta y equipo.

Nota # 6 Obligaciones Financieras.

Las obligaciones financieras al 31 de diciembre, comprendían:

Año 2016 Año 2015

Oblig. Financieras 8.900 9.300

Este rubro representa un préstamo que se obtuvo con el banco Colpatria para la compra de

unas nuevas máquinas las cuales son empleadas para cumplir con los requerimientos de

nuestros clientes.

Nota # 7 salarios por pagar

El saldo de obligaciones laborales al 31 de diciembre comprendía:

Año 2016 Año 2015

Salarios por pagar 9.100 10.200

La Compañía tiene obligaciones de corto plazo por beneficios a sus empleados que

incluyen sueldos, compensación por tiempo de servicios, aportaciones sociales,

gratificaciones de ley, bonificaciones por desempeño y participaciones en las utilidades.

Estas obligaciones se registran mensualmente con cargo al estado de resultados integrales, a

medida que se devengan.

Nota # 8 IVA por pagar

Con respecto al año anterior se puede observar que el IVA por Pagar aumento, esto debido

a que para el año 2016 aumentó las ventas, y al aumentar las ventas, también aumentan las

obligaciones,

Año 2016 Año 2015

IVA por pagar 3.100 2.800

Nota # 9 Retenfuente por pagar

Con respecto al año anterior se puede observar que la Retefuente por pagar también

aumento con relación al año anterior aumento, esto debido a que para el año 2016 las

ventas aumentaros y al aumentar las ventas, también aumentan las obligaciones,

Año 2016 Año 2015

Retefuente por pagar
26.000 14.000

Nota # 10 Reserva

El saldo de reservas al 31 de diciembre comprende:

Año 2016 Año 2015

14.00
Reserva 18.000
0
En comparación con el año anterior la reserva ha aumentado debido a que la empresa ha

tenido buenas utilidades, permitiéndole destinar el 10% de sus ganancias netas, para

proveer o reducir perdidas.

Nota # 11 Capital

El capital de la Compañía, se detalla a continuación:

Año 2016 Año 2015

Capital 810.000 800.000

El capital aumento respecto al año anterior por la llegada de un nuevo socio que nos inyecto

capital, para poder invertir en la compra de nuevas maquinarias y equipos.

Nota # 12 Superavit de capital

Al 31 de diciembre el superávit de capital correspondían a:

Año 2016 Año 2015

Superávit de capital 40.000 39.000

Se presentó un aumento respecto al año anterior porque cada vez más la empresa TRAPITO

COSIDO S.A. Se está posicionando como una empresa líder en el área de la confección lo

que nos ha permitido trabajar para algunas de las marcas y tiendas de ropa más importantes

de nuestro país. A lo largo de los últimos 30 años, han confiado en nosotros para la

confección de algunas de sus prendas marcas como

 Arturo Calle

 Monarca
  Jhon Paolo

 Los Vestidos

Entre otros

Y a lo largo de nuestra historia hemos desarrollado marcas propias enfocadas a todo tipo de

públicos.

ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL

Al realizar los respectivos análisis horizontal y vertical a la empresa TRAPITO COSIDO

S.A podemos determinar:

 La propiedad planta y equipo representan más del 90% de los activos totales de la

empresa, al comparar los dos años se puede observar que aumento con respecto al

año 2015 ya que la empresa adquirió una nueva máquina para cumplir con los

diferentes pedidos de los clientes.

 La empresa solo cuenta con un 0.9 % de efectivo y sus equivalentes por lo cual se

deben buscar más fuentes de dinero para tener un adecuado flujo de efectivo para

cumplir con todas las obligaciones y al comprar el comportamiento de este rubro

con el año anterior disminuyo,

 El 1.69% del activo se encuentra representado en las cuentas por cobrar que

disminuyeron con relación al año anterior en un 30% pero la recuperación de esta

cartera no se ve reflejada en las entradas de efectivo por que este dinero se invirtió
 en adquirir una nueva máquina. Es importante analizar las ventas a crédito que

periodo manejan para poder mejorar la liquidez de la empresa.

 Al pasar al pasivo se destacan tres obligaciones que han crecido en comparación

con el año 2015.

Retención en la fuente por pagar en 0.86%

Iva x pagar en $ 0.11 %

Bonos x pagar en 0.03%

Las cuales requieren que la empresa tenga un buen flujo de caja para poder cumplir

con estos requerimientos ya que dos de ellas son con la DIAN y el no cumplimiento

puede generar multas y moras.

 Al pasar al patrimonio se puede observar un crecimiento pequeño en sus diferentes

cuentas

Reserva 0.29%
Capital 0.01%
Superávit de capital 0.03%
Utilidad 0.03%

Tal como se muestra estas cuentas tienen un crecimiento con respecto al año 2015,

pero este crecimiento es mínimo.

 PREGUNTAS NIFF

1-El 1 de enero de 2016, una entidad adquirió 300 unidades de bienes para la venta en el

curso normal de las operaciones por un importe de 900.000. El 1 de marzo de 2016, se

adquirieron otras 60 unidades por 186.00. El 1 de agosto de 2016, se vendieron 90

unidades. La entidad asigna el costo de los inventarios mediante la fórmula primera

entrada, primera salida (PEPS).

El 31 de diciembre de 2016 la entidad debe medir el importe en libros de las 270 unidades

de bienes a. Realice la tarjeta Kardex.

               
ENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA CONCEPTO Q V/U V/T Q V/U V/T Q V/U V/T
1/01/2016 compra 300 $3.000 $900.000       300 $3.000 $900.000
1/03/2016 compra 60 $3.100 $186.000       60 $3.100 $186.000
1/08/2016 vende       90 $3.000 $270.000 210 $3.000 $630.000
                60 $3.100 $186.000
                     
SALDO TOTAL INVENTARIO FINAL           $816.000

2. EL costo del inventario es la suma de:

(a) costos de adquisición y costos de transformación.

(b) costos directos, costos indirectos y otros costos (costos indirectos de producción

distribuidos).

(c) costos de adquisición, costos de transformación (por ejemplo, costos indirectos de

producción distribuidos) y otros costos incurridos para dar a los inventarios su condición y

ubicación actuales.
3- El 1 de enero de 2016, una entidad adquirió un edificio por 200.000. Al 31 de diciembre

de 2016, la gerencia había evaluado lo siguiente:

La vida útil del edificio, en 40 años a partir de la fecha de adquisición.

El valor residual del edificio, en 20.000.

La entidad consumirá los beneficios económicos futuros del edificio de forma uniforme

durante 40 años a partir de la fecha de adquisición.

El valor razonable del edificio, en 230.000

El edificio está ocupado por el personal de ventas de la entidad.

La entidad debería medir el importe en libros del edificio el 31 de diciembre de 2016 en

(a) 190.450

(b) 195.400

(c) 195.500 .

(d) 195.550.

Valor del edificio 200.000

(-) Valor residual 20.000

= Valor Importe a dep   180.000

(-) Vr. Dep. Anual 4.500

Importe en libros: 195.500

4. Una entidad opera un servicio de aviación ejecutivo. La única partida de propiedades,

planta y equipo de la entidad es una aeronave adquirida a 10.400.000 u.m. El costo de la

aeronave se atribuye a sus partes significativas de la siguiente forma: el motor a reacción

(60%), el fuselaje (20%), el equipo de aviación (10%) y mobiliario y enseres (10%).

La condición para operar una aeronave es que sea inspeccionada por las autoridades de

aviación cada tres años. Una inspección cuesta 400.000 u.m. El motor a reacción había sido

inspeccionado por cuenta del fabricante antes de la entrega a la entidad.

En las regulaciones de aviación se requiere que se reemplace el motor a reacción cuando

haya volado 2.000.000 de millas aéreas. La gerencia tiene previsto colocar un motor nuevo

en la aeronave cuando se deba reemplazar para que la aeronave pueda utilizarse durante

aproximadamente 10 años. En ese momento, tiene pensado descartar la aeronave.

La gerencia no prevé reemplazar el fuselaje de la aeronave ni el equipo de aviación. Sin

embargo, evalúa la vida útil del mobiliario y los enseres en cinco años, en ese momento

serán descartados y reemplazados.

¿Cuál es el costo de cada una de las partes significativas de la aeronave que la entidad debe

depreciar por separado?

(a)6.240.000 u.m. de motor a reacción; 2.080.000 u.m. de fuselaje; 1.040.000 u.m. de

equipo de aviación y 1.040.000 u.m. de mobiliario y enseres.

(b)10.400.000 u.m. de aeronave a reacción.

(c)6.000.000 u.m. de motor a reacción; 3.000.000 u.m. de fuselaje y equipo; 1.000.000 u.m.

de mobiliario y enseres y 400.000 u.m. de inspección de aviación.

 10.000.0
VALOR ADQUISITIVO: 00   COST. INSPECCION: 400.000
6.000.00
MOTOR:   0 60%      
2.000.00
FUSELAJE:   0 20%      
1.000.00
EQUIPO DE AVIACION: 0 10%      
1.000.00
MOBILIARIO Y ENSERES: 0 10%      

5. Un banco otorga a una entidad un préstamo a cinco años por un valor de 10.000 u.m. con

un interés fijo que debe pagarse anualmente a periodo vencido a una tasa del 6 por ciento

respecto del importe del principal. El seis por ciento es considerado la tasa de mercado para

un préstamo similar a cinco años con un interés que debe pagarse anualmente a periodo

vencido. El banco le cobra a la entidad una comisión de 50 u.m. por el papeleo.

¿A qué importe debe la entidad medir el préstamo en el reconocimiento inicial?

(a) 9.384 u.m.

(b) 9.484 u.m.

(c) 9.950 u.m.

(d) 10.000 u.m.

(e) 10.050 u.m.

Efectivo   Obligación financiera

Debe Haber   Debe Haber
$ 10.000       $ 10.000
         
         
         
         
Comisiones   Efectivo
Debe Haber   Debe Haber
$ 50       $ 50
         
         
         
Efectivo   Obligación financiera
Debe Haber   Debe Haber
$ 10.000 $ 50   $ 50 $ 10.000
         
$ 9.950       $ 9.950