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TALLER NO.05
CONTABILIDAD BÁSICA
ELABORADO POR
Linda Rodriguez
PRESENTADO A
ALEJANDRA ARIAS
SENA
AÑO 2021
Ejercicio de reflexión
Imagine que acaba de salir del bachillerato y aún vive con sus padres, usted decide co-
menzar a trabajar para pagarse sus estudios, por su falta de experiencia le ofrecen un sa-
lario de $1.000.000, usted necesita ropa para trabajar por lo que la solicita por medio de
catálogos que vende una amiga, poco a poco usted paga las deudas de la ropa y demás
cosas adquiridas necesarias para su trabajo, y comienza ahorrar para el primer semestre
de su carrera logrando entrar a la universidad, pero necesita solicitar un crédito para se-
guir pagando su carrera, a través del tiempo logra sacar su carrera y se gradúa, piensa
que ya es tiempo de comprarse un carro para transportarse a su trabajo y realizar algu-
nos viajes, por lo que decide adquirir un crédito para ello y pagarlo a 5 años, es ascen-
dido en su empresa y logra también que le otorguen un crédito para comprar un pequeño
apartamento, transcurren varios años pagando las deudas, hasta que por fin logra liberar
la deuda del carro pero para la del apartamento aún faltan varios años más, si en este
momento hiciera un balance de lo que ha adquirido hasta el momento en cosas materia-
les, qué podría llegar a imaginar que falta adicionalmente a la historia expuesta anterior-
mente, cuáles deudas tiene y qué realmente es suyo.
Socialice con su GAES, qué habría podido comprar durante todo este tiempo desde que
comenzó a trabajar, las deudas que adquirió para poder obtenerlas y qué de esas cosas
adquiridas ya es usted el dueño, luego articule sus respuestas con las 3 imágenes presen-
tadas inicialmente.
Análisis
En este caso lo que realmente es propio, la ropa que ya cancelo y el carro y sus deudas
son el apartamento y la universidad, ya que no está estipulado que esta deuda de la uni-
versidad se canceló.
Durante este tiempo desde que comenzó trabajar, hubiese podido comprar, aparatos
electrónicos y su habitación ya que vive con los papas, también un medio de transporte
más barato que sería una motocicleta.
Activos Pasivos
Patrimonio Carro
El instrumento material utilizado habitualmente por los egipcios para realizar la escri-
tura contable era el papiro. Las anotaciones de tipo contable, llegaron a conformar un
tipo de escritura.
c. ¿Quién creó el principio de partida doble?, ¿en qué consiste? y ¿en qué época?
Este principio fue introducido por su creador, el matemático italiano Fray Luca Pacioli a
fines del siglo XV. El sistema de partida doble es el método o sistema de registro de las
operaciones contables más usado en la contabilidad. La anotación que involucra las dos
partidas (debe y haber) se denomina asiento contable. Este sistema se asemeja a una ba-
lanza en equilibrio, ya que, dentro de un asiento contable, la suma de los conceptos del
debe y del haber siempre tienen que ser iguales.
e. ¿Qué es utilidad?
En términos económicos hablamos de utilidad para referirnos al provecho que un pro-
ducto o servicio aporta a su destinatario final que, normalmente, es su consumidor.
f. ¿Qué es pérdida?
La palabra pérdida se utiliza para referirse a situaciones con resultados negativos. Los
resultados negativos surgirán cuando los gastos sean superiores a los ingresos.
CONSTITUCIÓN DE EMPRESAS
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Mw/view?utm_content=DAEtYIDr1p0&utm_campaign=designshare&ut
m_medium=link&utm_source=publishsharelink&mode=preview
CATÁLOGO DE CUENTAS
b) Por favor complete el siguiente cuadro con las palabras Débito o Crédito según sea el caso:
i. Si la caja al iniciar el código con el dígito No. 1 está indicando que es un Activo, entonces
¿Qué situación pudo haber ocurrido con los $20.000.000 de pesos para que este monto haya
quedado en él Debe?
ii. ¿Qué situación pudo haber ocurrido para que los $10.000.000 de pesos estén en el Haber?
iii. ¿De dónde salen los $5.000.000 del Saldo?
d) Por favor realice los siguientes ejercicios de cuentas T:
i. Una empresa tiene una deuda con sus proveedores de $25.000.000 de pesos, pero el dueño
decide realizar un abono de $15.000.000 de pesos. Por favor complete la cuenta T con su
respectivo saldo.
$ 25.000.000
$ 15.000.000
10.000.000
ii. Un negocio tiene al Socio No. 1 que aportó inicialmente un monto de $30.000.000 de pesos
y también tiene un Socio No.2 que invirtió un valor de $5.000.000 de pesos. Por favor
complete la cuenta T del esquema planteado con su respectivo saldo.
30.000.000
5.000.000
35.000.000
iii. Una empresa comercializadora de zapatos realizó ventas a crédito por un valor de
$20.000.000 de pesos. Por favor complete la cuenta T del esquema planteado con su
respectivo saldo.
$ 20.000
$ 20.000
iv. Una empresa comercializadora de zapatos compró mercancía a crédito por un valor de
$25.000.000 de pesos. Por favor complete la cuenta T del esquema planteado con su
respectivo saldo.
$ 25.000
$ 25.000
v. Una empresa comercializadora de zapatos paga de arriendo $500.000 pesos. Por favor
complete la cuenta T del esquema planteado con su respectivo saldo.
$ 500.000
$ 500.000
e) ¿Recuerda la partida doble? La regla de la partida doble define que en cada asiento contable
intervienen, al menos, dos cuentas contables, una por él debe y otra por el haber. La suma de
las partidas registradas en él debe coincidir con la suma de las partidas registradas en el haber.
(Reviso Soluciones Cloud SL, 2020) Es hora de practicar este principio con las cuentas T del
punto D y el enunciado quedaría así: Una empresa comercializadora de zapatos fue constituida
por dos socios, el socio mayoritario aportó $30.000.000 de pesos y el otro socio aportó
$5.000.000 de pesos, dinero que fue consignado en el banco. Posteriormente, ambos
compraron mercancía a crédito por $25.000.000 de pesos, pero dentro del mismo periodo de
tiempo el último socio tomó la decisión de retirarse del negocio, por tanto, la empresa sacó
$5.000.000 de pesos del banco para pagarle la cantidad invertida y no vender esa parte a un
tercero, quedando así un único socio. En el mismo periodo de tiempo, el dueño decide realizar
un abono a sus proveedores de $15.000.000 de pesos. En cuanto a las ventas estas fueron de
$20.000.000 y todas fueron hechas a crédito, adicionalmente paga de arriendo $500.000
pesos.
Por favor complete las cuentas T y tenga en cuenta que al final tanto el Saldo del Debe como el
Saldo del Haber deben ser iguales.
Proveedores nacionales
Debito crédito
$ 25.000
$ 25.000
aportes sociales
Debito crédito
$ 30.000
$ 5.000
$35.000
Ingresos
Debito crédito
$ 20.000
$ 20.000
Mercancía
Debito haber
$25.000
$25.000
Arrendamientos
Debito crédito
$ 500.000
Bancos
Debito haber
$ 30.000.000
$ 5.000.000
$ 5.000.000
$ 15.000.000
clientes
Debito haber
$ 20.000
ACTIVO
Bancos $ 14.500.000
caja 5.500.000
clientes 20.000.000
TOTAL ACTIVO 40.000.000
PASIVO
Proveedores $ 10.000.000
TOTAL PASIVO $ 10.000.000
PATRIMONIO
Aportes sociales $ 30.000.000
Total Patrimonio 30.000.000
Activo: 50.000.000
Pasivo: 35.000.000
PATRIMONIO: $ 15.000.000
+ Otros ingresos 0
- Costos de ventas 0
9. FLUJOS DE CAJA
Es un informe financiero que presenta en detalle los flujos de ingresos y egresos de dinero que tiene
una empresa en undeterminado periodo de tiempo.
a)
continuación, se le presenta un esquema sencillo del flujo de caja de la empresa XYZ, una vez analice
los ítems y los meses que se encuentran expuestos, deberá completar los espacios que se encuentran
en amarillo:
Ejercicio:
Por otra parte, usted ha realizado los cálculos de la cuota del nuevo préstamo con
el plazo que Don Juan desea y esta quedaría en $600.000. La capacidad de pago
del cliente en el estudio de su primer crédito era de $800.000, de ese valor no está
descontada la cuota del primer crédito, suponiendo que su capacidad de pago sigue
siendo la misma sin descontar las cuotas, por favor responda:
NOTA: -La capacidad de pago final no incluye el valor de la cuota del nuevo crédito,
pero esa capacidad de pago determina si el cliente puede cubrir esa cuota.
-Tenga presente que en el microcrédito no se tienen en cuenta los valores que el cliente
supone, sino lo que el analista observa.
a) ¿Cuál sería su capacidad de pago actual? ¿El cliente podría responder por la
nueva cuota?
No es viable, porque, aunque puede que tenga nivel de endeudamiento, no tiene ca-
pacidad de pago para responder con sus obligaciones.
Ejercicio de transferencia
1. De acuerdo a lo investigado, si usted tuviera la oportunidad de crear una empresa.
¿Qué tipo de empresa constituiría y por qué? Por favor dé un ejemplo donde se
observen las características del tipo de empresa elegida y como se haría su
constitución.
La empresa que constituiría sería un almacén de ropa para toda ocasión, una
microempresa que estará dedicada a la venta de ropa femenina y masculina con
prendas super clasificadas con modelos originales e innovadores marcas de
prestigio, las cuales utilizan materiales e insumos de calidad y detalladamente
manufacturadas, en una línea completa con ropa para toda ocasión.
Nos inclinaríamos por el tipo de empresa de Persona Natural y comerciante.
Para constituirla seguiría los estamentos legales.
Inscripción en el RUT
Formalización de matrícula mercantil en la Cámara de Comercio
Detalle de egresos
Teléfono 0 0
salario 0 0
Administración y ventas 0 0
interés 0 0
Proponga un caso, puede ser real o no, de un microempresario para que usted
determine su capacidad de endeudamiento utilizando la fórmula expuesta. Si el caso
no es real (deberá colocar como mínimo 10 activos (describirlos), 1 pasivo y el valor a
solicitar es de $7.000.000).
Si el caso es real no tendrá ninguna condición, solo las reales (deberá informar todos
los datos como nombre completo del microempresario, dirección, negocio y describir
todos los activos y pasivos que posee). Si el cliente no piensa solicitar próximamente
un crédito, puede tomar un valor a solicitar de $7.000.000.
Activos
Mercancía disponible 7.000.000
Motocicleta 3.500.000
Estantería 700.000
Electrodomésticos 13.000.000
Casa propia 230.000.000
Total activos $254.200.000
PASIVO
Crédito remodelación 30.000.000
TOTAL PASIVOS $ 30.000.000
11 Disponible
$750.000
1110 Bancos
Operaciones de
51
administración
$750.000
5110 Honorarios
31 Capital social
$3.000.000
3115 Aportes sociales
11 Disponible
$3.000.000
1105 caja
62
compra de
mercancías $5.000.000
6205
2205
Proveedores $ 3.500.000
11 Disponible
$ 1.500.000
1105 caja
14 Inventarios
$ 15.000.000
11
Disponible
1105 Caja
$ 6.000.000
13 Deudores
51 Administración
$ 13.000.000
5105 Gastos personales
11 Disponible
$ 13.000.000
1110 Banco
13 Deudores
$1.200.000
1305 Clientes
11 Disponible
$ 1.2000.000
1105 Caja
2 Pasivo
$2.900.000
2205 Proveedores
11 Disponible
$2.900.000
1105 Caja
NOTA: Por favor tenga en cuenta que dentro del activo se encuentra el Activo corriente y
No Corriente, y que dentro del Pasivo también existen las subdivisiones de Pasivo
Corriente y No Corriente; además que la depreciación, al igual que la provisión van
restando.
ACTIVO CORRIENTE
Clientes $ 300.000
Caja $ 3.000.000
Inventarios $5.000.000
$31.950.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Terrenos $ 5.000.000
Edificio $ 27.000.000
$41.100.000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones laborales $ 4.000.000
Gastos pagados por anticipado $ 500.000
Gastos de ventas $ 2.000.000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 6.500.000
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras de largo plazo $ 6.600.000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 6.600.000
PATRIMONIO
Aportes sociales $43.000.000
Reservas $ 400.000
Listado de cuentas:
● Clientes $ 3.000.000
● Caja $ 300.000
● Aportes sociales $ 43.000.000
● Ventas (Ingresos operacionales): $ 10.000.000
● Obligaciones financieras de largo plazo $ 6.600.000
● Ingresos Financieros: $ 59.477
● Reservas $ 400.000
● Resultado del ejercicio $ 1.750.000
● Impuestos por pagar $ 2.000.000
● Gastos Financieros: $200.000
● Certificados (Inversiones) $ 1.000.000
● Cuentas por pagar (Proveedores) $ 2.000.000
● Obligaciones laborales $ 4.000.000
● Equipo de oficina $ 2.000.000
● Depreciación acumulada equipo computación y comunicación $ 600.000
● Gastos de venta: $ 2.000.000
● Cuentas de ahorro $ 750.000
● Equipo computación y comunicación $ 5.000.000
● Provisión (cuentas por cobrar) $ 300.000
● Gastos pagados por anticipado $ 500.000
● Terreno $ 5.000.000
● Gastos de administración: $ 1.000.000
● Inventarios $ 5.000.000
● Edificio $ 27.000.000
● Intereses por cobrar $ 500.000
● Costo de ventas: $ 4.000.000
● Aportes en sociedades (Inversiones) $ 11.600.000
● Depreciación acumulada equipo de oficina $ 1.000.000
● Impuesto a la renta es del 32%
● Reserva legal del 10%
Patrimonio 8.000.000
pasivo 9.000.000
activo ?
Activo 17.000.000
Patrimonio 8.000.000
pasivo 35.000.000
patrimonio 45.000.000
activos ?
Activo 80.000.000
Patrimonio 45.000.000
Activo 30.000.000
pasivo 8.300.000
patrimonio ?
Patrimonio 21.700.000
Activo 30.000.000
Con las siguientes transacciones que se dan a continuación, establezca la ecuación
patrimonial en cada ITEM.
1. Determine el Patrimonio de la “Comercializadora el Prado Ltda”, la cual inicia
operaciones con:
Escritorio $1.000.000
Mercancía $2.800.000
efectivo $8.000.000
Cuentas corrientes $1.200.000
TOTAL ACTIVOS $13.000.000
PASIVOS $0
PATRIMONIO $13.000.000
Escritorio $1.000.000
Mercancía $2.800.000
efectivo $8.000.000
Cuentas corrientes $1.200.000
Inventarios $2.000.000
TOTAL ACTIVOS $15.000.000
PASIVOS $2.000.000
PATRIMONIO $13.000.000
Escritorio $1.000.000
Mercancía $2.800.000
efectivo $8.000.000
Cuentas corrientes $1.200.000
Vitrina exhibidora $120.000
TOTAL ACTIVOS $13.120.000
PASIVOS $2.000.000
PATRIMONIO $11.120.000
4. Ingresa un nuevo socio (patrimonio) el cual realiza un aporte efectivo por valor de
$5.000.000.
Escritorio $1.000.000
Mercancía $2.800.000
efectivo $8.000.000
Cuentas corrientes $1.200.000
Vitrina exhibidora $120.000
Efectivo recibido de nuevo socio $5.000.000
TOTAL ACTIVOS $18.120.000
PASIVOS $2.000.000
PATRIMONIO $16.120.000
5. Determine el nuevo patrimonio del almacén el cual compra mercancías para la venta
por valor de $4.000.000 cancela el 50% en efectivo y el restante a crédito.
Escritorio $1.000.000
Mercancía $2.800.000
efectivo $8.000.000
Cuentas corrientes $1.200.000
Vitrina exhibidora $120.000
Efectivo recibido de nuevo socio $5.000.000
Mercancía $4.000.000
Pago de mercancía en efectivo (paga 50%) -$2.000.000
TOTAL ACTIVOS $20.120.000
PASIVOS
Inventario a crédito $2.000.000
Compra de mercancía (50%) $2.000.000
TOTAL PASIVOS $4.000.000
PATRIMONIO $16.120.000
Detallamos una serie de transacciones o cuentas para clasificarlas como ACTIVO, PASIVO y
PATRIMONIO. Marque con una X según considere: