MÓDULO I

ASESORAR CONSUMIDOR FINANCIERO

Contabilidad básica.

GA3-ATA3-Taller01

YOSELYN DEL CARMEN ANTEQUERA ORTIZ

FICHA: 2348173

SENA

CENTRO DE GESTIÓN TECNOLÓGICA DE SERVICIOS

TÉCNICO LABORAL EN SERVICIOS Y OPERACIONES MICROFINANCIERAS

REGIONAL VALLE

CALI
1. Ejercicio de afianzamiento

• ¿Qué es la contabilidad?

R=es una disciplina que se encarga de estudiar, medir y analizar el patrimonio y la situación

patrimonial económica y financiera de una empresa u organización, con el fin de facilitar la toma de

decisiones en el seno de la misma y el control externo, presentando la información, previamente

registrada, de manera sistemática y útil para las distintas partes interesadas.

• ¿Por qué es importante la contabilidad en las empresas?

R=La finalidad de la contabilidad es suministrar información en un momento dado de los resultados

obtenidos durante un período de tiempo, que resulta de utilidad a la toma de decisiones, tanto para el

control de la gestión pasada, como para las estimaciones de los resultados futuros, dotando tales

decisiones de racionalidad y eficiencia.

• ¿Cómo se clasifican y constituyen las empresas?

R=Para clasificar las empresas se recurre principalmente a tres grandes categorías: la actividad

económica, el propósito lucrativo y su conformación legal. De acuerdo a la actividad económica,

las empresas se dividen en empresas de servicios, comerciales, e industriales.

Se clasifican en Microempresa: si posee menos de 10 empleados.

Pequeña empresa: si tiene un número entre 10 y 49 empleados.

Mediana empresa: si tiene un número entre 50 y 249 empleados.

Gran empresa: si posee 250 o más empleados.

¿Qué son los soportes contables? Y ¿qué son títulos valores?

 Los soportes de contabilidad son los documentos que sirven de base para registrar las operaciones

comerciales de una empresa, es por ello que se debe tener un especial cuidado en el momento de

elaborarlos Se elaboran en origina y tantas copias como las necesidades de la empresa lo exijan.

Son ejemplos de títulos valores a la orden, por cuanto la ley permite tal posibilidad, la letra de cambio,

el pagaré, el cheque, las facturas cambiarias de compraventa y de transporte (sólo pueden ser a la

orden), carta de porte, conocimiento de embargue, certificado de depósito de mercancías (CD) y bono

de prenda.

• ¿Para qué sirven los soportes contables?

R: sirven de base para registrar las operaciones comerciales de una empresa, es por ello que se debe

tener un especial cuidado en el momento de elaborarlos Se elaboran en origina y tantas copias como las

necesidades de la empresa lo exijan.

• ¿Qué tipos de registros existen?

También denominados como libros del comercio o libro de contabilidad, son los documentos físicos de

todas las operaciones dentro de una empresa. En estos registros se refleja todo movimiento contable del

ente económico (empresa) con el objetivo de proporcionar información financiera del mismo.

1. Tenemos Registros obligatorios o indispensables: Como su nombre lo indica, son los libros

obligatorios que se exigen legalmente. ...
2. Registros no obligatorios

• ¿Qué es el ciclo contable?

R: es el periodo en el que una sociedad registra de forma cronológica y fiable cada transacción en su respectivo libro
diario.
. Es el período durante el cual los libros están equilibrados y los estados financieros están preparados. En
general, el período contable consta de 12 meses. Sin embargo, el comienzo del período contable difiere
según la jurisdicción. Por ejemplo, una entidad puede seguir el año calendario regular, es decir, enero a
diciembre como el año contable, mientras que otra entidad puede seguir de abril a marzo como el período
contable.

• ¿Qué es el PUC?
Se le denomina el plan único de cuentas y está compuesto por un catálogo de cuentas y la descripción y

dinámica para la aplicación de las mismas, las cuales deben observarse en el registro contable de todas

las operaciones o transacciones económicas. Busca la uniformidad en el registro de las operaciones

económicas realizadas por los comerciantes con el fin de permitir la transparencia de la información

contable y por consiguiente, su claridad, confiabilidad y comparabilidad.

• ¿Cuántos planes únicos de cuenta existen?

 1 Activo.

 2 Pasivo.

 3 Patrimonio.

 4 Ingresos.

 6 Costos de venta.

 7 Costos de producción o de operación.

 8 Cuentas de orden deudoras.

 9 Cuentas de orden acreedoras.

¿Para qué sirve la codificación del catálogo de cuentas?

R: sirve para poder ver y controlar todos los movimientos contables de una empresa, organizando

los diferentes comprobantes que pueden haber por grupos homogéneos como pueden ser ingresos,

egresos, capital, activos y pasivos.

• ¿Qué es el Activo?
R: son los bienes, derechos y otros recursos controlados económicamente por la empresa,

resultantes de sucesos pasados de los que se espera obtener beneficios o rendimientos económicos

en el futuro.

• ¿Qué es el Activo corriente?

R: también denominado activo circulante, es aquel activo líquido a la fecha de cierre del ejercicio, o

convertible en dinero dentro de los doce meses. Además, se consideran corrientes a aquellos activos

aplicados para la cancelación de un pasivo corriente, o que evitan erogaciones durante el ejercicio.

Son componentes de activo corriente las existencias, los deudores comerciales y otras cuentas a

cobrar, las inversiones financieras a corto plazo y la tesorería

• ¿Qué es el Activo no corriente?

R: son los activos que corresponden a bienes y derechos que no son convertidos en efectivo por una

empresa en el año, y permanecen en ella durante más de un año.

Son aquellos activos que no varían durante el ciclo de explotación de la empresa (o el año fiscal).

Por ejemplo, el edificio donde una fábrica monta sus productos es un activo fijo porque permanece

en la empresa durante todo el proceso de producción y venta de los productos. Un contraejemplo

sería una inmobiliaria: los edificios que la inmobiliaria compra para vender varían durante el ciclo

de explotación y por tanto forma parte del activo circulante. Al mismo tiempo, las oficinas de la

inmobiliaria son parte de su activo fijo.

Los activos no corrientes son poco líquidos, dado que se tardaría mucho en venderlos para

conseguir dinero. Lo normal es que perduren durante mucho tiempo en la empresa. Cuando una

empresa, sin embargo, tiene bienes que son con idea de venderlos o de transformarlos en otros para

su venta, o bien derechos de corta duración (créditos), entonces se trata de activo circulante.
 Los activos no corrientes, si bien son duraderos, no siempre son eternos. Por ello, la contabilidad

obliga a depreciar los bienes a medida que transcurre su vida normal, debido a que éstos lo hacen de

forma natural por el paso del tiempo, por su uso, por el desgaste propio del tiempo que se use ese

activo y por obsolescencia, de forma que se refleje su valor más ajustado posible, o a amortizar los

gastos a largo plazo (activo diferido). Para ello existen tablas y métodos de depreciación y de

amortización.

• ¿Qué es el Pasivo?

R: en contabilidad financiera, recoge las obligaciones impuestas por la financiación facilitada por

un acreedor y representa lo que la persona o empresa debe a terceros y tiene que pagar o devolver,

habitualmente en cuotas y períodos establecidos. El pasivo lo constituyen los pagos a bancos (por

créditos y préstamos), proveedores, impuestos, salarios a empleados, etcétera.

• ¿Qué es el Pasivo corriente?

R: es la parte del pasivo que contiene las obligaciones a corto plazo de la empresa.

En este contexto se entiende por corto plazo un periodo de vencimiento inferior a un año.

El carácter de circulante hace referencia a que se trata de recursos financieros que no tienen afán de

permanencia dentro de la empresa y se contrapone a los recursos permanentes.

los componentes más habituales del pasivo circulante son:

 Créditos comerciales otorgados por proveedores y acreedores: es el crédito que surge por el tiempo

que transcurre entre el momento de la adquisición de los bienes o servicios y el momento del pago.

 Créditos bancarios: obtenidos de entidades financieras en forma de préstamos, líneas de

crédito o descuento de efectos.
 Pagarés de empresa. Financiación a corto plazo obtenida directamente de ahorradores y empresas o

también de intermediarios financieros.

 Factoring: la venta a otras empresas de los débitos de clientes.

¿Qué es un pasivo no corriente?

R: llamado pasivo fijo, está formado por todas aquellas deudas y obligaciones que tiene una

empresa a largo plazo, es decir, las deudas cuyo vencimiento es mayor a un año y por lo tanto no

deberán devolver el principal durante el año en curso, aunque si los intereses.

• ¿Qué es Patrimonio?

R: El patrimonio es el conjunto de bienes y derechos, cargas y obligaciones, pertenecientes a una

persona, natural o física o jurídica.

¿Qué son los Ingresos?

R: Son incrementos en el patrimonio neto de la empresa durante el ejercicio, ya sea en forma de

entradas o aumentos en el valor de los activos, o de disminución de los pasivos, siempre que no

tengan su origen en aportaciones, monetarias o no, de los socios o propietarios. Cuando el ingreso

proviene de actividades productivas, puede clasificarse en:

 Ingreso total

 Ingreso marginal: generado por el aumento de la producción en una unidad.

 Ingreso medio: se obtiene, en promedio, por cada unidad de producto vendida; es decir, es el ingreso

total dividido en el total de unidades vendidas.

 Ingreso del producto marginal: generado por la tarea de contabilidad de algún factor de producción

(trabajo, capital como vaupes); por ejemplo, la utilización de un trabajador más.

 ¿Qué son los Costos?

R: En economía, el coste o costo es el valor monetario de los consumos de factores que supone el

ejercicio de una actividad económica destinada a la producción de un bien, servicio o actividad.

¿Qué son los Costos de ventas?

R: es el valor que le cuesta a una empresa producir o adquirir los artículos o servicios que vende.

Este costo se calcula por períodos. Los gastos que se incluyen en el costo de ventas son: la compra

de materia prima y tecnología, el pago de salarios, los fletes, el suministro de servicios, etc.

¿Qué son los Costos de producción o de operación?

R: son los gastos necesarios para mantener un proyecto, línea de procesamiento o un equipo en

funcionamiento. La primera es que para producir bienes uno debe gastar; esto significa generar

un costo.

¿Qué son los Gastos?

R: es un egreso o salida de dinero que una persona o empresa debe pagar para acreditar su derecho

sobre un artículo o a recibir un servicio. Sin embargo, hay bultos y diferencias entre el dinero que

destina una persona del dinero que destina una empresa.

• ¿Qué son las Cuentas de orden deudoras?

R: representan la estimación de hechos o circunstancias que pueden afectar la situación financiera,

económica, social y ambiental de la entidad contable pública, así como el valor de los bienes,

derechos y obligaciones que requieren ser controlados.

¿Qué son las Cuentas nominales?

R: están conformadas por los ingresos, los gastos, costos de venta y costos de producción. El juego

de estas cuentas es lo que nos permite determinar el resultado final del ejercicio, el cual puede

arrojar una pérdida o una ganancia.

¿Qué son las Cuentas reales?

R: son pues aquellas cuentas que, al cerrar el ejercicio contable, permanecen dentro del balance

general de la empresa.

• Las cuentas catalogadas con las clases 1, 2 y 3, ¿a qué estado financiero pertenecen?

R: comprenden las cuentas que conforman el Balance General

Las cuentas catalogadas con las clases 4, 5, 6 y 7, ¿a qué estado financiero pertenecen?

R: corresponden a las cuentas del Estado de Ganancias o Pérdidas o Estado de Resultados.

¿Qué es la cuenta contable?

R: son el instrumento por el cual se registran todos y cada uno de los movimientos de la empresa a

nivel económico.

La utilidad principal de las cuentas contables es ofrecer información detallada de la empresa a nivel

cronológico especificando origen y destino de las partidas monetarias. Estas partidas podrán ser

parte del activo y pasivo o patrimonio neto simultáneamente gracias al principio de partida doble.

¿Qué es una cuenta T?

R: en contabilidad, es la representación gráfica de un registro contable. Así, consta de dos lados,

débito y crédito, o debe y haber, a la izquierda y derecha, respectivamente. La cuenta T nos permite

registrar entonces los movimientos en la contabilidad de manera que esto quede ilustrado en un

esquema.
 ¿Cómo es el esquema gráfico de una cuenta contable?

R: Supongamos las siguientes operaciones de caja:

Ingreso 1  $200.000.

Ingreso 2  100.000

Ingreso 3  150.000

Total ingresos  450.000.

Salida 1  160.000.

Salida 2  140.000.

Total salidas  300.000.

Si a la caja ingresaron 450.000 y salieron 300.000, significa que debe hacer un saldo de
150.000, lo que se representa gráficamente así con la cuenta T.

DEBITO CREDITO
200000 160000
100000 140000
150000
450000 300000
150000

¿Cuál es la naturaleza de las cuentas contables?

R: Las cuentas de activos son de naturaleza deudora. Esto quiere decir que aumentan su saldo

cuando se les da un débito y por el contrario se reduce su saldo al acreditarse. Las cuentas de

pasivos son de naturaleza acreedora, lo que significa que aumentan su saldo con crédito y

disminuye cuando se les da un débito.

¿Qué es naturaleza débito?

R: connota numéricamente la representación de bienes y derechos obtenidos por la empresa,

organización o persona en cuestión, es decir, muestra el total del adeudo de las cuentas.

¿Qué es naturaleza crédito?

R: engloba la disminución en activo, la creación de un ingreso el aumento en un pasivo y en un

patrimonio.

¿A que hace referencia el principio de partida doble?

R: es el método actual que se aplica en la contabilidad. Consiste en que en cada movimiento

contable intervienen, al menos, dos cuentas: una de entrada o salida de recursos y otra de

financiación.

Es fundamental para establecer una conexión entre los elementos contables de una empresa y poder

analizar su salud financiera para luego tomar decisiones estratégicas.

¿Que son los asientos contables?

R: Es el conjunto de anotaciones o apuntes contables que se hacen en el libro

diario de contabilidad, que se realizan con la finalidad de registrar un hecho económico que

provoca una modificación cuantitativa o cualitativa en la composición del patrimonio de una

empresa y por tanto un movimiento en las cuentas de la misma.

En el sistema de partida doble, cada asiento se compone al menos de dos anotaciones: una al debe y

otra al haber. Estas dos posiciones hacen movimientos inversos, y afectan al activo o al pasivo, y se

fundamentan por el hecho de que todo asiento afecta al menos a dos cuentas y cada movimiento

tiene una contra partida.

• ¿Qué son los estados financieros?

R: también denominados estados contables, informes financieros o cuentas anuales, son informes

que utilizan las instituciones para dar a conocer la situación económica, financiera.

¿Qué son los flujos de caja?

 R: se entiende por flujo de caja o flujo de finanzas el conjunto de los flujos de entradas y salidas de

caja o efectivo en un periodo dado. El flujo de caja es la acumulación neta de activos líquidos en un

periodo determinado y, por lo tanto, constituye un indicador importante de la liquidez de una

empresa.

¿Qué es el Estado de Situación Financiera o Balance?

R: Un balance general, también conocido como estado de situación financiera, es un informe

económico que actúa como una fotografía que refleja la situación financiera de nuestra empresa a

una fecha determinada.

¿Cuál es la ecuación contable o ecuación patrimonial?

R: es la comparación que se hace entre lo que la empresa tiene y lo que debe, permitiendo halla la

proporción en la que se financias los activos de la empresa. En principio la ecuación patrimonial se

representa con la siguiente fórmula matemática: Activo = Pasivo + Patrimonio.

¿Qué es el Estado de Resultados o de Pérdidas y Ganancias?

R: es también conocido como el estado de ganancias y pérdidas, este se caracteriza por ser un

reporte de carácter financiero que toma como base un periodo determinado para mostrar de manera

detallada cuáles fueron los ingresos que obtuvo una empresa.

1. La fórmula básica para el estado de ganancias y pérdidas es: Ingresos – gastos = ganancia neta.

2. Ingresos: el dinero que usted recibe como pago de sus productos o servicios.

3. Gastos operativos o variables: son los gastos que suben o bajan en función del volumen de ventas.
ITE NOMBRE CLAS GRUPO No. ESTADO FINANCIERO AL
M CUENTA E CUEN QUE PERTENECE LA
TA CUENTA
1 Caja 1- 11 - 1105 Estado de Situación Financiera
Acti Disponib
vo le
1- 12 1205
2 Acciones Activo Inversiones
 Bancos 2- 21-
3 Pasivos Obligaciones 2105
Nacionales financieras
Aportes sociales 3- Capital
4 Patrimoni 3115
o Social
2- 22-
5 Proveedores Pasivo
- Nacionales Proveedore 2205
s
1- 16- 1630
6 Know How Activo Intangibles

7 6- 62- 6205
Costo Compras
De mercancías
de
ventas
5- 52- 5205
8 Gastos Operacionales
de Gastos de ventas
personal
Arrendamientos 4- 42-
9 Ingresos No 4220
operacionales
2- 23-
10 Ingresos - Cuentas por
Honorarios Pasivos pagar 2335

b) Suponga que usted tiene una empresa que le costó $100.000.000 de pesos; cuando la compró solo contaba con $70.000.000 de
pesos y, por lo tanto, tuvo que adquirir una deuda de $30.000.000 para cumplir su sueño de tener un negocio; la estructura
dentro del Estado de Situación Financiera quedaría así:

PASIVO
ACTIVO
$30.000.00
$100.000.00 0
0 PATRIMONI
O
$70.000.000

De acuerdo con el ejemplo dado y teniendo en cuenta su investigación anterior, por favor responda

lo siguiente: i. Defina de manera simple y con sus propias palabras: ¿qué es un Activo, un Pasivo

y un Patrimonio?

R: Puedo decir que Activo es el conjunto de las cuentas que representa los bienes y directos

tangibles e intangibles de propiedad en un ente económico.

Pasivo, representa las deudas y obligaciones con las que una empresa financia su actividad y le

sirve para pagar su activo.

Patrimonio, constituye el derecho de propiedad que tiene la empresa sobre la diferencia entre el

activo menos el pasivo.

ii. Según el esquema ¿Cómo se financia un activo?

R: Como lo mencione anteriormente, se financia con las deudas adquiridas y las obligaciones.

iii. Usando un poco la lógica, si decimos que el Activo es el 100 %. ¿Qué porcentaje del activo de

esa empresa estará financiado con deudas a terceros y cuál porcentaje con capital propio? ¿Qué

concluye al respecto?

c) Ahora imagine que el negocio que usted compró fue un restaurante y tiene unas ventas de

$20.000.000 de pesos mensuales; la comida que compra para el restaurante le cuesta

$10.000.000 de pesos y como el local no es suyo, debe pagar un arriendo de $5.000.000.

De manera hipotética, si solo tuviéramos esos datos y necesitáramos colocarlos dentro de un

Estado de Resultados o de Pérdidas y ganancias, la estructura quedaría de la siguiente

manera:

Ingresos $20.000.000
Costos -$10.000.000
Utilidad o ganancia $10.000.000

bruta
Gastos -$5.000.000
Utilidad neta o resultado $-5.000.000

bruto
 De acuerdo con el ejemplo dado y teniendo en cuenta su investigación anterior, por favor

responda lo siguiente:

i. Defina de manera simple y con sus propias palabras, ¿qué son los Ingresos, los Costos

y los Gastos?

 R: Ingresos: reflejan el dinero que entra a una empresa como resultado de las actividades

económicas de la misma.

 Costos: están relacionados directamente con los procesos de producción en la empresa. Es lo que se

invierte con el objetivo de obtener un beneficio económico a cambio

 Gastos: son los recursos que emplea un negocio para su funcionamiento (como los gastos

administrativos y lo que se destina para publicidad)

ii. ii. Según el esquema, ¿qué es el Resultado del Ejercicio? iii. Si observamos que las

ventas corresponden al 100 %, ¿qué porcentaje de la empresa se va en Costos, qué

porcentaje va en Gastos y cuál sería el porcentaje final de ganancia del restaurante?

¿Qué concluye al respecto?

 b. Por favor complete el siguiente cuadro con las palabras Débito o Crédito, según

sea el caso:

Cuando nacen Cuando aumentan Cuando

su naturaleza es: van al: disminuyen van al:
(Escoja Débito o Crédito) (Escoja Débito o Crédito) (Escoja Débito o Crédito)

ACTIVO Debito Crédito

PASIVO Crédito Debito

PATRIMONI Crédito Debito

O
INGRESOS Crédito Debito

COSTOS Debito Crédito

GASTOS Crédito Crédito

b. Entendida la naturaleza de las cuentas, por favor analizar el ejercicio realizado en el esquema, más

exactamente el del punto A y responder lo siguiente:

i. Si la caja, al iniciar el código con el dígito No. 1 está indicando que es un Activo, entonces ¿qué

situación pudo haber ocurrido con los $20.000.000 de pesos para que este monto haya quedado en

el Debe?

ii. ¿Qué situación pudo haber ocurrido para que los $10.000.000 de pesos estén en el Haber?

R: Cubren los costos de la comida para el restaurante y queda en crédito porque disminuye.

iii. ¿De dónde salen los $5.000.000 del Saldo?

R: Resultado de la diferencia entre el debe y el haber.

EJERCICIO DE APROPIACIÓN
a. De acuerdo con lo investigado, si usted tuviera la oportunidad de crear una empresa. ¿Qué tipo de

empresa constituiría y por qué? Por favor aporte un ejemplo donde se observen las características

del tipo de empresa elegida y como se haría su constitución.

Jeans Only es una empresa dedicada a la comercialización online de jeans para damas 14 en adelante.

Conformada por personas emprendedoras, comprometidas con su labor.

Ofreciendo modelos exclusivos orientados a la originalidad y la satisfacción del cliente final. Esta

empresa la crearía para satisfacer la necesidad de crear diseños únicos para fechas especiales ya que en

el mercado no encontramos productos nacionales sino productos extranjeros y no de tan buena calidad.

Pata comenzar la constituiría de persona natural según cámara y comercio de Bogotá, persona natural

comerciante es aquella que ejerce esta actividad de manera habitual y profesional a título personal.

Asume a título personal todos los derechos y obligaciones de la actividad comercial que ejerce.

La matrícula como persona natural y establecimiento de comercio la podrá realizar de manera virtual

ingresando aquí.

Documentos necesarios para registrarse como persona natural ante la CCB:

Original del documento de identidad.

Formulario del Registro Único Tributario (RUT). Formularios disponibles en las sedes de la CCB.

Formulario Registro Único Empresarial y Social (RUES)

Carátula única empresarial y anexos, según corresponda (Persona Natural) (Bogotá c. d., s.f.)

b. Revise las diferentes respuestas obtenidas con su GAES, seleccione un trabajo y, posteriormente,

socialice esa evidencia con el grupo.

c. Con la información obtenida, escoja un pequeño negocio de su barrio y realice un flujo de caja de

por lo menos dos meses.

 d. El pequeño negocio que escogí fue la tienda del barrio, el cual su propietario Wilson Zambrano nos colaboró con
sus ventas mensuales.
TIENDA EL ROMPOI
1. DETALLES DE INGRESO 1ME 2
S MES
1.1 Ingresos por ventas $2.500.000 $2.300.000
1.2 Cobro de deudas $850.000 $850.000
1.3 Otros ingresos $450.000 $480.000
1.0 Total de ingresos $3.800.000 $3.630.000

2.Detalles de egresos
2.1 luz $85.000 $85.000
2.2 agua $60.000 $65.000
2.3 teléfono $30.000 $30.000
2.4 internet $60.000 $60.000
Total, de egresos de consumo $235.000 $240.000

2.5 compra de mercancía $1.350.000 $1.500.000

2.6salarios $600.000 $600.000
2.7 impuestos $90.000 $90.000
3.0Total, de $2.040.000 $2.190.000
egresos operativos

4.0Total, de egresos $2.228.000 $2.383.000

5.0Total, neto $727.000 $597.000

6.0 total acumulado $727.000 $1.324.000

a. Proponga un caso, puede ser real o no, de un microempresario, para que usted determine su capacidad de
endeudamiento utilizando la fórmula expuesta. Si el caso no es real (deberá colocar como mínimo 10
activos (describirlos), 1 pasivo y el valor a solicitar es de $7.000.000).

b. Si el caso es real no tendrá ninguna condición, solo las reales (deberá informar todos los datos como:
Nombre completo del microempresario, dirección, negocio y describir todos los activos y pasivos que
posee). Si el cliente no piensa solicitar próximamente un crédito, puede tomar un valor a solicitar de
$7.000.000.

La Familia perez tiene una microempresa, la cual fabrica pantalones está ubicada en el barrio el
popular 1 de Medellín en la dirección carrera 41b#118-62 y actualmente desea realizar un crédito
por un valor de $7.000.000 de pesos

Descripción del caso.

PASIVO ACTUAL + NUEVO CRÉDITO x 100 % ACTIVO TOTAL

ACTIVOS
1 automóvil $13.000.000
2 Local Comercial $10.000.000
 3 Equipos de Oficina $ 6.000.000
4 Maquinaria $ 8.500.000
5 Muebles $ 4.000.000
6 Casa $120.000.000
7 Insumos $ 5.000.000
8 Mercancía $ 4.650.000
9 Efectivo de Caja $ 2.200.000
1 Cuentas por Cobrar $ 1.500.000
0
Total de Activos $174.850.000

PASIVOS
1 Deuda Proveedores $2.648.000
2 Crédito $3.250.000
Total Pasivo $5.898.000

Activo Total $174.850.000

Pasivo Actual $ 5.898.000
Crédito Nuevo $ 7.000.000

5.898.000 + 7.000.000 x 100 %

174.850.000

12.898.000
174.850.000 = 0.073537317

A. En estos momentos, comprende cómo se buscan los códigos en el PUC, cómo se realizan las cuentas T y su relación con la
partida doble; por lo tanto, por favor complete los siguientes asientos contables de acuerdo con las diferentes situaciones
planteadas de la empresa “Happiness Company S.A.S”, para el 31 de diciembre del 2020.

 La empresa debe cancelar unos honorarios de $750.000 y decide retirarlos del banco
para realizar el pago.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

11 Disponible
1110 Bancos $ 750.000
51 Operacionales de administración
5110 Honorarios $750.000


Un socio ingresa a la empresa con un aporte de $3.000.000 en un cheque y la primera acción
que se realiza es colocar ese cheque en la Caja:
CODIGO CUENTA DEBE HABER
31 Capital Social
3115 Aporte Social $3.000.00
0
11 Disponible
1105 Caja $3.000.00
0

 Se compra mercancía por un valor de $5.000.000, de los cuales el 70 % se compró a crédito y

el 30 % restante de contado:

CUENTA DEBE HABER
Proveedores
Nacionales $3.500.000
Disponible
Caja $1.500.000
Inventario
Mercancía No $5.000.000
Fab Por
la Empresa
  Se vende mercancía por un valor de $15.000.000, de los cuales el 40 % se vendió de contado
y el 60 % a crédito

CODIGO CUENTA DEBE HABER

41 Operacionales
4135 Comercio al $15.000.000
por mayor y al
por
menor
11 Disponible
1105 Caja $6.000.000
13 Deudores
1305 Cliente $9.000.000

 Gira un cheque de $13.000.000 para pagar Gastos de personal:

CODIGO CUENTA DEBE HABER

51 Operacionales de
administración
5105 Gastos personal $13.000.000
11 Disponible
1110 Banco $13.000.00
0

• Entra a la empresa dinero de un cliente que debía $1.200.000:

CODIGO CUENTA DEBE HABER

11 Disponible
1105 Caja $1.200.00
0
13 Deudores
 1305 Clientes
$1.200.000

• La empresa le paga a un proveedor el valor de $2.900.000:

CODIGO CUENTA DEBE HABER

11 Disponible
1105 Caja $2.900.000
22 Proveedores
2205 Nacionales $2.900.000
Sumas iguales 40.850.000 40.850.000

G. A continuación, observará una lista de cuentas con su respectivo valor de la empresa “Resiliencia”; por favor
ordenarlas dentro de las tablas de Estado de Situación Financiera o Balance y del Estado de Resultados o de
Pérdidas y Ganancias que se encuentran en la parte de abajo.

Para realizar el Estado de la situación financiera, se puede ayudar con el siguiente ejemplo de la Superintendencia de
sociedades: https://n9.cl/lygkh

Nota. Por favor tenga en cuenta que dentro del activo se encuentra el Activo corriente y el No Corriente, y que dentro del Pasivo
también existen las subdivisiones de Pasivo Corriente y No Corriente; además que la depreciación, al igual que la provisión,
van restando.

Estado de Situación Financiera (Llenar tabla con las cuentas):

ACTIVOS CORRIENTE
CAJA $

300.000
CLIENTE $ 3.000.000
CERTIFICADO (INVERSIONES) $ 1.000.000
CUENTAS DE AHORRO $

750.000
PROVISION (CUENTAS $ - 300.000
POR COBRAR)
GASTOS PAGADOS $
POR ANTICIPADO
500.000
INVENTARIOS $ 5.000.000
INTERES POR COBRAR $

500.000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTE $10.750.000

ACTIVOS NO CORRIENTES
APORTES EN SOCIEDADES $11.600.000

TERRENO $ 5.000.000

EDIFICIO $27.000.000

DEPRECIACION $ -1.000.000
ACUMULADA EQUIPO DE
OFICINA
EQUIPOS DE OFICINA $ 2.000.000

EQUIPO DE COMPUTACION $ 5.000.000

Y COMUNCACIONES
DEPRECIACION $ -600.000
ACUMULADA EQUIPO DE
COMPUTACION
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTE $49.000.000

TOTAL, DE ACTIVOS $59.750.000

PASIVO CORRIENTE

CUENTAS POR $2.000.000

PAGAR
(PROVEEDORES)
 IMPUESTOS POR PAGAR $2.000.000

OBLIGACIONES LABORALES $4.000.000

TOTAL DE PASIVO CORRIENTE $8.000.000

PASIVOS NOCORRIENTES
OBLIGACIONES $6.600.000
FINANCIERASA
LARGO PLAZO
TOTAL $6.600.000
PASIVO
NOCORRIEN
TE
TOTAL PASIVO $14.600.000

PATRIMONIO

APORTES $43.000.000
SOCIALES
RESERVAS $ 400.000

RESULTADOS DEL $ 1.750.000

EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO $45.150.000

TOTAL PASIVO + $59.750.000

PATRIMONIO
 Regional Valle
Centro de gestión tecnológica de servicios
Técnico laboral en servicios y operaciones micro financieras

Estado de Resultados o de Pérdidas y Ganancias:

VENTAS $10.000.000
(INGRESOS
OPERACIONA
LE S)
COSTO DE VENTA $-4.000.000

Utilidad bruta $6.000.000

Gastos operacionales

GASTOS DE VENTA $-2.000.000

GASTOS ADMINISTRATIVOS $-1.000.000

Utilidad operacional $3.000.000

Otros ingresos – egresos

INGRESOS FINANCIEROS $59.477

GASTOS FINANCIEROS $-200.000

Resultado antes de impuestos $2.859.477

IMPUESTO A LA RENTA 32% $ -915.032

Utilidad líquida $1.944.445

Reserva legal del 10 %. $ -194.444

Utilidad neta o Resultado $1.750.001

del ejercicio

Aprendices SENA