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UNIVERIDAD SAN PEDRO DE CHIMBOTE

FILIAL CAJAMARCA - CAJABAMBA


ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONÓMICAS
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
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PRACTICA CALIFICADA DE FORMULACIÓN DE PRESUPUESTO EMPRESARIAL

Inkatel, es un nuevo operador transnacional con productos de comunicación que ingresara al mercado de
telefonía móvil del país en el corto plazo y para competir con los cuatro operadores que ya están
posicionados en el mercado nacional le ha designado a su gerente de Presupuesto y Planeación que formule
un presupuesto para el año 2018 tomando como referencia el comportamiento de las variables de producción
y ventas empresariales de la firma entel del año 2017, para lo cual el gerente ha acopiado la siguiente
información:

PRECIO $  La cotización promedio del $.


MATERIA PRIMAS
(Dólares) (Dólar en el Perú es equivalente a (S/. 3.76)
Chips 3.50 para al año 2017
Carcasas 2.75  El comportamiento de la inflación para el año 2018 se
Baterías 5.65 prevee que puede ser como sigue:
Cargadores 1.35 1º Trimestre 0.2 2º Trimestre 0.1
3º Trimestre 0.3 4º Trimestre 0.25

 La mano de obra directa semestral es equivalente a $.15.00 (Salario $.12.00 y Leyes Sociales $3.00)
 La variación de productos en proceso es equivalente $15,000. oo
 La variación de productos terminados es equivalente a $45. 000.oo
 El costo unitario del Inventario inicial es como a continuación se detalla:

PRODUCTOS PRECIO $ (Dólares)


Producción de Teléfonos fijos 1.50
Producción de radios de comunicación 2.50
Producción de celulares 3.50

 Los costos indirectos de fabricación se aplican tomando como base las Horas de mano de obra
directa, en donde cada producto contiene:

PRODUCTOS
Elementos del costo
Teléfonos fijos Radios de comunicación Celulares
Chips 50 unidades 300 1,000
Carcasas 100 unidades 500 2,000
Baterías 500 unidades 700 3,000
Cargadores 500 unidades 800 4,000
Mano de obra Directa 18 horas 120 240 horas

 El gerente de presupuesto y planeación tiene información adicional:

PRODUCTOS
Detalle
Teléfonos fijos Radios de comunicación Celulares
Unidades a vender 5,000 unidades 500 unidades 12,000 unidades
Precio de venta x Unidad $. $.15.00 (dólares) $.20.00 (dólares) $45.00 (dólares)
Inventario final esperado 10 unidades 100 unidades 250 unidades
Inventario inicial en unidades 5 unidades 15 unidades 50 unidades

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FORMULACIÓN DE PRESUPUESTOS Econº Grimaldho Goicochea Medina.
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ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONÓMICAS
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
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 Materias primas y productos en proceso:

MATERIAS PRIMAS
Detalle
Chips Carcasas Baterías Cargadores
Inventario inicial 250 350 900 1500
Inventario final esperado 5 500 300 800
Inventario de productos en proceso -- 15 55 35

 Los Costos Indirectos de Fabricación (2017) de entel son como a continuación se detallan:

COSTOS( $ )
CONCEPTO
Dólares
Materiales indirectos 2,000
Mano de obra indirecta 5,000
Aportaciones sociales 1500
Mantenimiento y reparaciones 500
Seguridad y vigilancia 1500
Seguros 2000
Servicios públicos 350

 Los costos de Administración y ventas (2017) tuvieron el siguiente comportamiento:

COSTOS( $ )
CONCEPTO
Dólares
Comisiones a concesionarios x Ventas 4,000
Propaganda y publicidad 2,000
Sueldo a vendedores por ventas 6,000
Sueldo a altos funcionarios 12,000
Dietas y viáticos a la alta gerencia 5,000

 entel ha generado otros ingresos por los siguientes conceptos:


o Accesorios $. 140,000.oo
o Banda ancha inalámbrica Wi_fi $. 160,000.oo
o Soporte informático $. 55,000.oo
 entel pretende repartir el 5 % del total de utilidades (si las hubiera) entre sus socios accionistas.
 entel debe de pagar al estado el 10% de Impuesto a la Renta

Se pide que el Gerente de Presupuesto planifique, proyecte, calcule, sugiera a la Alta Dirección y que elabore
los siguientes presupuestos para el año 2018:

1.- Presupuesto de ventas.

2.- Presupuestos de producción.

3.- Presupuestos de compras de materias primas.

4.- Presupuestos de mano de obra directa.

5.- Presupuestos de costos indirectos de fabricación.

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6.- Presupuestos de gastos de administración y ventas.

7.- Presupuestos de inventarios finales.

8.- Presupuestos de costo de ventas.

9.- Estados de ganancias y pérdidas proyectadas.

10.- Analizar la información histórica de la empresa entel, antes de elaborar el presupuesto y plantear las
respectivas conclusiones y recomendaciones del caso para que los inversionistas de Inkamovil para estos
tomen las decisiones correspondientes para el año 2018.

___________________________
Econ º Grimaldho Goicochea M.
Docente UPS. Filial Cajamarca – Cajabamba
CONSULTAS & ASESORIAS: Cel 952899580 – Luigri@hotmail.com – Luigri57@gmail.com

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FORMATOS SUGERIDOS PUEDEN SER MODIFICADOS DE ACUERDO A LA CREATIVIDAD DEL GERENTE Y ESTOS
DEBERAN TRABAJARSE EN HOJA DE EXCEL - WORD

A.- PRESUPUESTO DE VENTAS:

Precio Ingreso
Unidades A Precio ($.)del
DESCRIPCIÓN ajustado $. Total S/.
Vender Año anterior
(Dólares) (Soles)
Teléfonos fijos
Radios de comunicación
Celulares

B.- PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN:

PRODUCTOS
DETALLE Radios de
Teléfonos fijos Celulares
comunicación
Inventario Inicial esperado
(+) Ventas Presupuestadas
Necesidades Totales
(-) Inventario final
PRODUCCIÓN REQUERIDA

C.1.- PRESUPUESTOS DE CONSUMO DE MATERIA PRIMAS:

PRODUCTOS CONSUMO
DETALLE Radios de TOTAL S/.
Teléfonos fijos Celulares
comunicación (soles)
Unidades a producir
Materias primas consumidas
 Chips
 Carcasas
 Baterías
 Cargadores

C.2.- PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIA PRIMA

MATERIA PRIMA COSTO


Detalle TOTAL S/.
Chips Carcasas Baterías Cargadores
(soles)
Materia prima consumida
 Teléfonos fijos
 Radios de comunicación
 Celulares
TOTAL
(X) Precio De compra
TOTAL
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C.3.- PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA:

MATERIA PRIMA
DETALLE
Chips Carcasas Baterías Cargadores
Inventario final esperado
(+) Uso de materiales
Necesidades Totales
(-) Inventario Inicial
Unidades a comprar
(x) Precio de compra
VALOR DE COMPRA

D.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA:

PRODUCTOS COSTO
DETALLE Radios de TOTAL S/.
Teléfonos fijos Celulares
comunicación (Soles)
Unidades a producir
Horas de mano de obra x producción
Total de Horas
Costo de hora
COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA

E.- PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN:

FACTOR DE IMPORTE A
COSTOS( $ ) AJUSTE PRESUPUESTAR
CONCEPTO
Dólares S/.
(SOLES)
Materiales indirectos
Mano de obra indirecta
Aportaciones sociales
Mantenimiento y reparaciones
Seguridad y vigilancia
Seguros
Servicios públicos
TOTAL

F.- PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS:

FACTOR DE IMPORTE A
COSTOS( $ ) AJUSTE PRESUPUESTAR
CONCEPTO
Dólares S/.
(SOLES)
Comisiones a concesionarios x Ventas
Propaganda y publicidad
Sueldo a vendedores por ventas
Sueldo a altos funcionarios

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Dietas y viáticos a la alta gerencia

G.- PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL:

DETALLE UNIDADES DE PRECIO PRECIO TOTAL


INVENTARIOS AJUSTADO $ S/.
FINALES (Dólares) (Soles)
MATERIAS PRIMAS
 Chips
 Carcasas
 Baterías
 Cargadores
TOTAL
PRODUCTOS TERMINADOS
 Teléfonos fijos
 Radios de comunicación
 Celulares
TOTAL

ESTADOS DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS:


Materia prima:-------------------------------------------------------------------

Mano de Obra:--------------------------------------------------------------------

Costos Indirectos de Fabricación aplicados:------------------------------

Total de costos de producción---------------------------

(+ ) / (-) Variación en Inventarios de productos en proceso---------------

Costo Total de producción terminada:---------------------------------------

(+ ) / (-) Variación en Inventarios de productos terminados ---------------

Inventario Inicial---------------

Inventario final------------------

Costos de Ventas Presupuestadas:--------------------------------------------

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ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS:

Ventas proyectadas:--------------------------------------------------------

(-) Costo de Ventas:---------------------------------------------------------

Utilidad Bruta:--------------------------------------------------

Gastos Operacionales:

(-) Gastos de Administración:---------------------------------------

Utilidad Operativa:----------------------------------------------

(+) Otros Ingresos:---------------------------------------------------------------

(+)/ (-) reparto de utilidades e impuestos

Utilidad Neta:---------------------------------------------------------

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