Universidad de Guayaquil (2) Pis Proyecto Integrador

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA
PROYECTO INTEGRADOR SEPTIMO SEMESTRE
PARALELO 7 / 24
TEMA:
Estructura Común del Banco Machala y su Comparación con Bank
of América.
AUTOR(ES):
Aguilar Toledo Alejandra
Cajamarca Taco Michelle
Demera Valencia Anabel
Guapi Lema Erika
Piza León Katherine
Parraga Suarez Stalin

II
Introducción: .................................................................................................................... 4
Capítulo I.......................................................................................................................... 6
1.1. Planteamiento Del Problema .................................................................................................. 6
Delimitación ........................................................................................................................................ 6
1.2. Formulación del Problema ........................................................................................................ 7
1.2.1. Tema ........................................................................................................................................ 7
1.3. Objetivos ..................................................................................................................................... 7
1.3.1. Objetivo General ....................................................................................................................... 7
1.3.2. Objetivos Específico ............................................................................................................. 7
1.4. Justificación .................................................................................................................................. 8
1.4.1. Justificación Teórica .............................................................................................................. 8
1.4.2. Justificación Práctica ............................................................................................................. 8
1.4.3. Justificación metodológica .................................................................................................... 8
1.4.4. Justificación Económico-social............................................................................................. 8
1.5. Marco Referencial. ....................................................................................................................... 9
1.5.1. Antecedentes del Estudio ....................................................................................................... 9
1.5.2. Teorías Generales. .................................................................................................................. 17
1.6. Hipótesis y Variables. ................................................................................................................ 24
1.6.1. Hipótesis General ................................................................................................................ 24
1.6.2. Variable Independiente ....................................................................................................... 24
1.6.3. Variable dependiente........................................................................................................... 24
CAPITULO II...................................................................................................................................... 25
2.1 Análisis Situacional ...................................................................................................................... 25
2.2 Diseño Metodológico .................................................................................................................. 26
Según Su Finalidad: ....................................................................................................................... 26
2.3 Recopilación y Análisis de Resultados......................................................................................... 27
2.3.1 población y Muestra ............................................................................................................ 29
2.3.1.2 Delimitaciones de la Población. ........................................................................................ 29
2.3.2. Cuestionario ........................................................................................................................ 30
2.3.4 LOS MÉTODOS Y LAS TÉCNICAS ........................................................................................... 33
CAPITULO III ................................................................................................................... 35
3.1 Propuesta .................................................................................................................................... 35
3.1.1 Tema .................................................................................................................................... 35
III
3.1.2 Justificación ......................................................................................................................... 35

3.1.3 Objetivos de la Propuesta ..................................................................................................... 35
3.1.4 Procedimientos a Seguir....................................................................................................... 36
3.1.5 Desarrollo de la Propuesta ............................................................................................ 36
3.2. Conclusiones y Recomendaciones ............................................................................................. 36
3.3. Referencias Bibliográficas ......................................................................................................... 39
Bibliografía ..................................................................................................................... 39
Anexos ........................................................................................................................... 40
INDICE DE GRAFICA
Grafica 1.Organigrama Banco Machala ................................................................................................ 11
INDICE DE TABLAS
Tabla 1Indicadores de Comercio Exterior ............................................................................................. 16

Tabla 2 Balance General Bank Of América............................................................................................ 27
Tabla 3 Balance General Comparativo .................................................................................................. 28
4
Introducción:
Desde el propio surgimiento de un negocio comienza el proceso de decisiones
financieras, como actuar, de donde obtener los fondos para adquirir los capitales
iniciales, que política financiera trazar, todas estas son interrogantes a responder en el
campo de las finanzas, y son además respuestas a las que debe dar solución un gerente,
un analista o un administrador financiero, el éxito en las decisiones será el futuro del
negocio y por consiguiente, el resultado final de su gestión.
Un análisis financiero es una técnica o herramienta que mediante el empleo de
métodos de estudio permite entender la estructura común de los balances y
comprender el comportamiento del pasado financiero de una entidad y conocer su
capacidad de financiamiento e inversión propia.
El Banco desde sus orígenes tuvo una definición característica hacia el desarrollo
de los negocios y por ende hacia el desarrollo económico y social. La captación del
dinero ajeno para su resguardo dio oportunidad a los bancos a utilizarlos a fin de
realizar préstamos con dichos recursos a un interés que representa la utilidad del
prestamista, en su tiempo los orfebres que recibían el dinero para su resguardo, emitían
un recibo al depositante del oro, con el cual podrían reclamarlos; este recibo que fue
poco a poco obteniendo aceptación general, permitió la constitución de un sistema de
intercambio a través del mismo.

5
En Ecuador los billetes eran emitidos por el propio banco utilizando el mismo
papel que el recibo del orfebre, función primitiva del sistema financiero bancario
existente en la época contemporánea.
A medida que pasó el tiempo nos encontramos con una definición mucho más amplia
de la Banca Ecuatoriana y su evolución a través del tiempo.
Los Bancos son organizaciones que tienen como función tomar recursos (dinero)
de personas naturales, empresas u otro tipo de organizaciones y, con estos recursos,
dar créditos a aquellos que los soliciten; es decir, realizan dos actividades
fundamentales: la captación y la colocación.

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Capítulo I
1.1. Planteamiento Del Problema
El siguiente trabajo de investigación se ha realizado con el objetivo de analizar e
interpretar las estructuras financieras de un Banco del Ecuador, permitiendo indagar el
surgimiento de un negocio, como comienza el proceso de decisiones financieras, de
donde obtener los fondos para adquirir los capitales iniciales, que política financiera
trazar . Aplicando los métodos de análisis financieros correspondientes para así presentar
un informe comparativo de los recursos financieros que manejan tanto el Bank of
América como el Banco de Machala.
La estructura común nos permite realizar las comparaciones correspondientes a cada una
de sus cuentas de los estados financieros y de donde provienen, determinando el impacto
del tipo de monedas que tenga cada país para así realizar las respectivas variaciones que
tiene cada una de ellas en sus cuentas significativas.
Delimitación
El banco investigado en nuestro caso, el Banco de Machala tiene su sede principal en
la ciudad de Guayaquil con sucursales en las ciudades principales del Ecuador, la
investigación se la realizo con Estados Financieros consolidados al 30 de Junio del 2016.
País: Ecuador
Región: Costa
Provincia: Guayas
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1.2. Formulación del Problema
¿Cuál es la situación financiera en su estructura común de inversión y estructura de
financiamiento del Banco de Machala, para realizar la comparación con el Bank of
América?
1.2.1. Tema
Estructura Común del Banco Machala y su Comparación con Bank of América.
1.3. Objetivos
1.3.1. Objetivo General
Analizar la estructura de los recursos financieros del banco Machala en comparación
con bank of América.
1.3.2. Objetivos Específico
 Investigar los principales fundamentos de las finanzas y las teorías que fundamentan
las principales áreas de decisión mencionadas por Van Horne.
 Realizar un estudio situacional sobre el Bank of América y su relación con el mercado
internacional.
 Analizar qué tipo de control Interno que posee el Banco Machala.
 Describir el tipo de auditoria de sistemas que actualmente utiliza el Banco Machala.

8
1.4. Justificación
Este proyecto se realiza con el afán de conocer la forma en que se administran los
recursos existentes en el sistema financiero permitiéndonos evaluar la estructura de inversión
y financiamiento.
Para ello tomaremos en cuenta las normas y procedimientos que aplica la ciencia
contable, económica y administrativa aplicada para la examinación de la posición financiera
de las empresas, de igual manera se procede a la utilización de los principios de contabilidad.
1.4.1. Justificación Teórica
La percepción de la calidad es un componente importante en la evaluación de la
administración de los recursos financieros de los bancos
1.4.2. Justificación Práctica
Se desea comprobar si existen diferencias en la administración de los recursos financieros
entre estos bancos, que permita detectar las falencias administrativas de los bancos
1.4.3. Justificación metodológica
Se desea confirmar que la metodología en la evaluación de la calidad de la administración de
los recursos financieros de los bancos.
1.4.4. Justificación Económico-social
La calidad administrativa en la entidades financieras es de vital importancia para el desarrollo
del país en el futuro y la tranquilidad de la sociedad.

9
1.5. Marco Referencial.
1.5.1. Antecedentes del Estudio
La evaluación de los antecedentes históricos de la bancaria desde su origen en las
diferentes etapas, la época pre capitalista, en la antigüedad, edad media y moderna, donde
hoy día la banca se ha convertido en instituciones que sirven de intermediarios, empleando
los más modernos métodos y técnicas de mercado y tecnología electrónica, actuando como
conducto positivo en la relación entre prestamistas y prestatarios y aún más desempeñan
papeles más activos por la responsabilidad y los ciertos riesgos que asumen influyendo sobre
la actividad económica general.
De manera muy detallada los bancos modernos realizan una multiplicidad
de funciones principales la custodia del dinero y el cambio, donde el depositante que deseaba
efectuar un pago por una transacción acudía a la custodia, redimía algunas de sus monedas y
las utilizaba para efectuar el correspondiente pago.
Los mecanismos importantes para el desarrollo de las instituciones bancarias que
establecieron estos las cuentas corrientes, cuantas de ahorros, depósitos a plazo fijo, donde
todos captan y ofrecen dinero que tiene el mismo poder adquisitivo.
A diferencia de la antigüedad la acuñación representa un avance importante en el desarrollo
del dinero, aquí se registraban algunas desventajas como la posibilidad de que el dinero fuera
robado en el transporte o almacenamiento, el costo de transporte etc. Donde nació el Orfebre
como resultado del peligro de robo, nació la práctica de colocar lingotes preciosos y monedas
en custodia de los orfebres, acostumbrados a trabajar con metales, esto le daba el derecho
natural de recibir y guardar las monedas de oro y plata a los depositantes.
En la actualidad los bancos representan tres grandes funciones, como intermediarios
del crédito, la administración de capitales y la intermediación de pagos.

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Reseña histórica del banco de Machala
El 16 de julio del año de 1962, el Banco de Machala S.A., inicia sus operaciones
bancarias en la ciudad de Machala, capital de la provincia de El Oro, zona fronteriza al sur
del Ecuador, gracias a la iniciativa y al gran esfuerzo de un grupo de empresarios liderados
por el señor Dr. H.C. Don Esteban Quirola Figueroa.
Se forma como un Banco Comercial Privado, con el objetivo de ayudar e impulsar el
desarrollo de las actividades productivas de la Provincia de El Oro.
Cinco años después de la apertura, inicia la expansión del Banco de Machala, su
trabajo tesonero, prudente y constante, sumado a la confianza y el respaldo de sus clientes
permiten el crecimiento continuo del Banco, contando en la actualidad con una cobertura de
oficinas a nivel nacional.

11
Grafica 1.Organigrama Banco Machala

12
Misión
“Trabajamos para brindar soluciones financieras de calidad a nuestros clientes, con
responsabilidad social, contribuyendo al crecimiento y desarrollo del país, con un
equipo humano comprometido, generando valor para el accionista”
Visión
“Consolidarnos como una importante institución financiera nacional”
El Sistema financiero Ecuatoriano
Un sistema financiero es el conjunto de instituciones que tiene como objetivo
Un sistema financiero es el conjunto de instituciones que tiene como objetivo
canalizar el ahorro de las personas. Esta canalización de recursos permite el
desarrollo de la actividad económica (producir y consumir) haciendo que los fondos
lleguen desde las personas que tienen recursos monetarios excedentes hacia las
personas que necesitan estos recursos. Los intermediarios financieros crediticios se
encargan de captar depósitos del público y, por otro, prestarlo a los demandantes de
recursos. Está integrado por el Banco Central, las instituciones bancarias,
cooperativas de ahorro y crédito, mutualistas, sociedades financieras y bancos
públicos.
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Importancia del Sistema Financiero
Una situación de estabilidad financiera podría definirse como aquella en que
el sistema financiero opera de manera eficiente y constante. En una economía
desarrollada las entidades financieras se encargan de distribuir los fondos que
reciben de los ahorradores entre las personas necesitadas de créditos. De esta manera
se mantiene una economía saludable pero sobre todas las cosas se genera un clima de
confianza entre la población para seguir generando riqueza.
Reguladores del sistema financiero
La Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera es la responsable
de la formación de políticas públicas, y la regulación y supervisión monetaria,
crediticia, cambiaria, financiera, de seguros y valores.
Los organismos de supervisión y control son la Superintendencia de Bancos
(bancos, mutualistas y sociedades financieras), la Superintendencia de Economía
Popular y Solidaria (cooperativas y mutualistas de ahorro y crédito de vivienda) y la
Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros (compañías de seguros).
Estructura de la Bank of América
Bank of América es la quinta compañía más grande de Estados Unidos
por ingresos totales, y la tercera no petrolera (después de Wal-Mart y General
Electric). Es la mayor empresa de gestión de riqueza del mundo y juega un rol
importante en el mercado de la banca de inversión.

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Bank of América opera en todo Estados Unidos y en más 40 países. Tiene un tamaño
de banca minorista, que cubre aproximadamente el 80% de la población de los
EE.UU. y atiende a cerca de 57 millones de consumidores y pequeñas empresas en
5600 centros bancarios y 16 200 cajeros automáticos .
Moneda
El dólar estadounidense es la moneda oficial de Estados Unidos. Usualmente
también se suele asociar el nombre empleado por la divisa con la circulación legal en
ese país. Se trata de una moneda fiduciaria.
Aunque la emisión de esta clase de dólares sólo se hace en Estados Unidos, 14
países americanos más usan el nombre «dólar» para su moneda; otras naciones
como Ecuador, El Salvador, Panamá y Timor Oriental, por medio de ratificaciones y
acuerdos o como sustitución de un circulante propio debilitado, lo han elegido como
moneda oficial y medio legal de pago
Sector Financiero
El Sector Financiero Norteamericano es el que se encarga realizar una
descripción del mercado monetario, considerando organismos de vigilancia y
control, el sistema bancario, para analizar el mercado de capitales, a la luz de los
mercados bursátiles que lo soportan y por último, se examinarán los más recientes
mercados financieros especializados que se han desarrollado con gran dinámica en
los Estados Unidos, como son los mercados de productos básicos, futuros y
opciones, entre otros.

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Cifras del Comercio Exterior en Estados Unidos
Estados Unidos ha reducido las barreras comerciales y coordina con otros el
sistema económico mundial. Es un país convencido de que el comercio promueve el
crecimiento económico, la estabilidad social y la democracia en naciones
individuales, y que promueve además buenas relaciones internacionales, siendo el
primer importador mundial de bienes y de servicios comerciales. Sin embargo, el
comercio representa menos de 30% de su PIB.
La balanza comercial de Estados Unidos es estructuralmente deficitaria. Con la
reactivación económica mundial, el déficit ha empeorado aún más (-4,8% y -3,1%,
respectivamente), llevando a un aumento en el déficit de 4,6% comparado al 2014;
alcanzó los 531,3 mil millones USD.
Los principales socios comerciales de los Estados Unidos son los países del
TLCAN (Tratado de Libre Comercio de América del Norte, que incluye a Estados
Unidos, México y Canadá) y China (que tiene el superávit comercial más grande con
los Estados Unidos). Desde 2013, Estados Unidos negocia con esta última para
firmar un acuerdo de libre comercio.

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Tabla 1Indicadores de Comercio Exterior
Indicadores de 2014 2015 2016

comercio exterior
Importación de 2.329.060 2.412.547 2.307.946

bienes (millones de
USD)
Exportación de 1.579.593 1.620.532 1.504.914

bienes (millones de
USD)
Importación de 438.366 453.265 469.110

servicios (millones de
USD)
Exportación de 664.948 690.127 690.061

servicios (millones de
USD)
Importación de 1,1 4,4 4,6

bienes y
servicios (crecimiento
anual en %)
Exportación de bienes 3,5 4,3 0,1

y servicios (crecimiento
anual en %)
Importación de 16,6 16,6 15,4

bienes y servicios (en
% del PIB)
Exportación de bienes 13,6 13,7 12,6

y servicios (en % del
PIB)
Balanza -702.243 -752.169 -762.565

comercial (millones de
USD)
Comercio exterior (en 30,2 30,2 28,0

% del PIB)
17
1.5.2. Teorías Generales.
Según (Joaquin, 1976) afirma que la operación bancaria es una operación de
crédito realizada por una empresa bancaria en masa y con carácter profesional.
Objetivos de la información contable.
La información contable debe servir fundamentalmente
para: Conocer y demostrar los recursos controlados por un ente económico, las
obligaciones que tenga de transferir recursos a otros entres, los cambios que hubieren
experimentado tales recursos y el resultado obtenido en el periodo.
 Predecir flujos de efectivo.
 Apoyar a los administradores en la planeación, organización y
dirección
 de los negocios.
 Tomar decisiones en materia de inversiones y crédito.
 Evaluar la gestión de los administradores del ente económico.
 Ejercer control sobre las operaciones del ente económico.
 Fundamentar la determinación de cargas tributarias, precios y tarifas.
Ayudar a la conformación de la información estadística nacional.

18
Sistema Contable Administrativo
El sistema contable, es una herramienta que integra cada uno de los
departamentos de la compañía, llevando el control del manejo de todas sus
actividades operativas.
Sistema
Un sistema es un conjunto de partes o elementos organizados y relacionados
que interactúan entre sí para lograr un objetivo. Los sistemas reciben (entrada) datos,
energía o materia del ambiente y proveen (salida) información, energía o materia.
Un sistema puede ser físico o concreto (una computadora, un televisor, un
humano) o puede ser abstracto o conceptual (un software).
Control interno.
Según (Rios, 2005) Se define el control interno como "un proceso".
Efectuado por la junta directiva de la entidad, la gerencia y demás personal, diseñado
para proporcionar seguridad razonable relacionada con el logro de objetivos en las
siguientes categorías:
 Eficacia y eficiencia en las operaciones.
 Fiabilidad de la información financiera y operativa.
 Salvaguardad recursos de la entidad.
 cumplimiento de las leyes y normas aplicables.
 Prevenir errores e irregularidades.

19
Seguridad de la informática
La seguridad informática es la disciplina que se ocupa de diseñar las normas,
procedimientos, métodos y técnicas destinados a conseguir un sistema de
información seguro y confiable.
Auditoría en sistemas de Información: Es la revisión y la evaluación de los
controles, sistemas, procedimientos de informática; de los equipos de cómputo, su
utilización, eficiencia y seguridad, de la organización que participan en el
procesamiento de la información, a fin de que por medio del señalamiento de cursos
alternativos se logre una utilización más eficiente y segura de la información que
servirá para una adecuada toma de decisiones. (Gerencie, 2013).
Auditoria de Sistemas
Es la revisión que se dirige a evaluar los métodos y procedimientos de uso en
una entidad, con el propósito de determinar si su diseño y aplicación son correctos; y
comprobar el sistema de procesamiento de Información como parte de la evaluación
de control interno; así como para identificar aspectos susceptibles de mejorarse o
eliminarse.
Sistemas operativos
Son proporcionados por el fabricante junto al equipo. Engloba los
subsistemas de teleproceso, entrada/salida, etc. los sistemas deben estar actualizados
con las últimas versiones del fabricante, indagando las causas de las omisiones si
estas se han producido.

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Software Básico
Conjunto de productos que, sin pertenecer al sistema operativo, configuran
completamente los sistemas informáticos, haciendo posible la reutilización de
funciones básicas no incluidas en aquél.
Software De Teleproceso
Se ha agregado del apartado anterior de software básico por su especialidad e
importancia. Son válidas las consideraciones anteriores, nótese la especial
dependencia que el software del tiempo real tiene respecto a la arquitectura de los
sistemas.
Tunning
El conjunto de técnicas de observación y de medidas encaminadas a la
evaluación del comportamiento de los subsistemas y del sistema en su conjunto.
Las acciones de tunning deben diferenciarse de los controles y medidas habituales
que realiza el personal de técnica de sistemas.
Administración de Base de Datos
Es un área que ha adquirido una gran importancia a causa de la proliferación
de usuarios y de las descentralizaciones habidas en las informáticas de las empresas,
el diseño de las bases de datos, ya sean relacionales o jerárquicas, se ha convertido
en una actividad muy compleja y sofisticada

21
Tipos y Clases de Auditorías de Sistemas
Auditoria Informática De Explotación
La transformación se realiza por medio del proceso informático, el cual está
dirigido por programas. Obtenido el producto final, los resultados son sometidos
controles de calidad, y finalmente son distribuidos al cliente, al usuario. En
ocasiones, el propio cliente realiza funciones de reelaboración del producto
terminado.
Auditoria Informática De Comunicaciones Y Redes
Para el auditor informático, el entramado conceptual que constituyen las
redes nodales, líneas, concentradores, multiplexores, redes locales, etc., no son sino
el soporte físico-lógico del tiempo real. El lector debe reflexionar sobre este
avanzado concepto, que repetimos: las comunicaciones son el soporte físico-lógico
de la informática en tiempo real.
Auditoria de la Seguridad Informática
La seguridad en la informática abarca los conceptos de seguridad física y
seguridad lógica. La seguridad física se refiere a la protección del hardware y de los
soportes de datos, así como los edificios e instalaciones que los albergan. Contempla
las situaciones de incendios, sabotajes, robos, catástrofes naturales, etc. igualmente, a
este ámbito pertenece la política de seguros. (Franklin, 2007)

22
Control interno financiero
Son los mecanismos, procedimientos y registros que conciernen a la
salvaguarda de los recursos y la verificación de la exactitud, veracidad y
confiabilidad de los registros contables, y de los estados e informes financieros que
se produzcan, sobre los activos, pasivos, patrimonio y demás derechos y
obligaciones de la organización.
Control interno posterior
Es el examen posterior de las operaciones financieras y administrativas y se
practica por medio de la Auditoría Gubernamental; por su aplicación se clasifica en:
Planeación de la auditoría en informática
Para hacer una adecuada planeación de la auditoria en informática, hay que
seguir una serie de pasos previos que permitirán dimensionar el tamaño y
características de área dentro del organismo a auditar, sus sistemas, organización y
equipo.
En el caso de la auditoria en informática, la planeación es fundamental, pues habrá
que hacerla desde el punto de vista de los dos objetivos:
Evaluación de los sistemas y procedimientos.
Evaluación de los equipos de cómputo.

23
Software para hacer Auditoria de sistemas
Siglas (ACL)
Las ACL permiten controlar el flujo del tráfico en equipos de redes, tales
como enrutadores y conmutadores. Su principal objetivo es filtrar tráfico,
permitiendo o denegando el tráfico de red de acuerdo a alguna condición. Sin
embargo, también tienen usos adicionales, como, por ejemplo, distinguir "tráfico
interesante" (tráfico suficientemente importante como para activar o mantener una
conexión) en RDSI.
¿Por qué crearlas?
 Limitan el tráfico de red, para mejorar el rendimiento de ésta.
 Brindan control de flujo de tráfico, para preservar el ancho de banda.
 Proporcionan un nivel básico de seguridad, para el acceso a la red.
 Deciden qué tipos de tráfico envía o bloquea en las interfaces del router.
 Controlan las áreas de la red a las que puede acceder un cliente.
Importancia del orden a la hora de crear ACL
El orden en el que se ubican las sentencias de la ACL es importante. El software
CISCO verifica si los paquetes cumplen cada sentencia de condición, en orden,
desde la parte superior de la lista hacia abajo. Una vez que se encuentra una
coincidencia, se lleva a cabo la acción de aceptar o rechazar.
 Funcionamiento de las ACLs
 Entran a las interfaces de entrada.
 Se reenvían a través del router.
 Salen de las interfaces de salida del router.

24
Clases de ACL
ACL Estándar: Las más simples, permiten autorizar o denegar el tráfico
desde las direcciones IP de origen. No importan el destino del paquete, ni los puertos
involucrados.
ACL Extendida: Las ACL extendidas se usan con más frecuencia que las
ACL estándar, porque ofrecen un mayor control.
ACL dinámica: donde necesitamos establecer una sesión autenticada con el
dispositivo para autorizar el tráfico.
ACL reflexiva: donde se autorizan las conexiones salientes y permitiendo la
respuesta de dichas conexiones
1.6. Hipótesis y Variables.
1.6.1. Hipótesis General
¿Cuál es la estructura de inversión y financiamiento de la Banca Nacional
comparándola con el Banco de América?
1.6.2. Variable Independiente
Detallar la estructura de inversión y financiamiento del Banco Machala.
1.6.3. Variable dependiente
Comparar la estructura entre el Banco Machala y el Bank of América.

25
CAPITULO II
2.1 Análisis Situacional
Una vez recopilada toda la información y analizados los diferentes procesos
existentes en todas las áreas de la Sociedad Financiera podemos realizar las
comparaciones de los bancos y el medio por el cual realizan sus inversiones y su
financiamiento , analizando de qué manera pueden estas estrategias afectar su buen
desempeño de estas instituciones .
La administración se resiste al cambio por su estructura organizacional rígida
la cual dificulta la inversión del mismo.
Las respuestas a las solicitudes de crédito son lentas con respecto a la de los
bancos extranjeros .
Existen quejas por parte de los concesionarios de que las órdenes de
aprobación de crédito que son enviadas por fax no les llegan.
Existe descoordinación con el analista financiero y las fuentes de inversión
lo que ha causado que a se acerquen a con la intención de firmar documentos cuando
en realidad aun estos documentos aún no han sido emitidos.

26
2.2 Diseño Metodológico

Según Su Finalidad:
Este proyecto utiliza una investigación aplicada, en el análisis de la estructura
de financiamiento e inversión, para la mejora del manejo del financiamiento de estas
instituciones. La investigación que estamos realizando es de tipo aplicada dado que
se caracteriza por que busca la aplicación o utilización de los conocimientos que se
adquieren.
La investigación aplicada se encuentra estrechamente relacionada con la
investigación básica, debido que depende básicamente de los resultados y avances de
esta última, pero debemos aclarar que toda investigación aplicada requiere de un
marco teórico. De la misma manera debemos indicar también que en la investigación
empírica lo que le interesa al investigador es primordialmente las consecuencias
prácticas.
El método de investigación que aplicaremos en esta investigación es un método de
análisis y de verificación en el estudio de los modos o maneras de llevar a cabo la
actividad sugerir un cambio en el manejo que se está dando en el financiamiento e
inversión de las instituciones financieras.

27
2.3 Recopilación y Análisis de Resultados

Tabla 2 Balance General Bank Of América
BANK of AMERICA CORPORATION

BALANCE GENERAL
31-dic-16
ACTIVOS
Efectivo y valores comerciales 32.00%
Cuentas por Cobrar 65.70%
Inventarios 0.30%
Activo fijo 2.00%
Total Activos 100.00%
PASIVO Y CAPITAL DE LOS ACCIONISTAS

Cuentas por Pagar 75.80%
Otra deuda a corto plazo 7.40%
Deuda a largo plazo 7.60%
Capital de los accionistas 9.20%
Total de pasivo y capital de los accionistas 100.00%
28
Tabla 3 Balance General Comparativo
BALANCE GENERAL
BANK OF BANCO DE
VARIACIÓN
AMERICA MACHALA
31-dic-16 31-dic-16
ACTIVOS
Efectivo y valores comerciales 32.00% 37.91% 5.91%
Cuentas por Cobrar 65.70% 56.50% -9.20%
Inventarios 0.30% 0.09% -0.21%
Activo fijo 2.00% 5.50% 3.50%
Total Activos 100.00% 100.00%
PASIVO Y CAPITAL DE LOS

ACCIONISTAS
Cuentas por Pagar 75.80% 89.26% 13.46%
Otra deuda a corto plazo 7.40% 2.14% -5.26%
Deuda a largo plazo 7.60% 0.56% -7.04%
Capital de los accionistas 9.20% 8.04% -1.16%
Total de pasivo y capital de los
100.00% 100.00%
accionistas
El banco Machala en la cuenta de efectivo está muy solvente, tiene un incremento del
5% en relación al Banco de América.
Cartera de Banco, el nivel de -9.20% podría considerarse un porcentaje relativamente
alto en relación del Banco de América, Ya que el dinero captado esta en 89.26%.
La justificación de la baja de la cartera está en el incremento del efectivo del 5.91%
más un exceso de inversión de activo fijo de 3.55%.
La captación del dinero de los clientes por parte del Banco Machala excede en el
13.46% al Banco de América se podría calificar como un buen incremento.
Capital del Banco Machala está dentro de los niveles legales, hay una disminución del
1.16% en relación al capital del Banco de América.

29
2.3.1 población y Muestra
2.3.1.1 Características de la Población
Para el desarrollo del tema la población está conformada de la siguiente manera: el
departamento financiero del banco de Machala en comparación con el Bank of América y
otro interviniente al área en mención. En teoría la población está relacionada con el conjunto
de todas las medidas y/o personas de un cierto tipo que componen un contexto determinado
con caracteres comunes, en los que se desea estudiar el fenómeno en un espacio y tiempo
determinados, sobre los cuales se pueden realizar observaciones.
2.3.1.2 Delimitaciones de la Población.
La población para nuestro estudio es finita es decir que está delimitada y conocemos
el número de elementos que la integran, para el caso en mención nos referimos a el número
de integrantes del departamento financiero y todos los intervinientes al área.
Como la población de mi proyecto es de 9 elementos la considero como una población
finita, por lo tanto, no aplica la muestra.

30
2.3.2. Cuestionario
Nombre de la Empresa: BANCO CENTRAL DEL ECUADOR

Funcionario Público: Ramón Quinto
1. Según su Criterio ¿Qué papel juega En la actualidad solo hay un banco extranjero
la banca Extranjera en la Ciudad de en el Ecuador lo cual no afecta en gran
Guayaquil? manera o no influye considerablemente en las
operaciones de los bancos nacionales.
2. ¿Cree usted que las tasas de Interés

en la Banca Nacional son inferiores
en comparación con la banca Se tendría que realizar un análisis comparativo
Extranjera? de las tasas que ofrece la extranjera con la
nacional, además sacar dinero del país hay un
costo que es ISD.
Si se establecieran más bancos extranjeros
posiblemente se abaraten los créditos más
baratos, ya que habría más competencia para
la banca Nacional si la banca extranjera
llegase con alguna estrategia de créditos
aceptables como puede ser la reducción de
tasas de interés.
3. ¿Cuáles son las Estrategias utilizadas Creación de servicios que sean atractivos para
por la banca de Machala en la los potenciales clientes, de acuerdo a sus
Ciudad de Guayaquil para ser más expectativas y necesidades y también a la
competitivos? evolución de los medios por parte de la
sociedad,
4. ¿Quiénes son los compradores más Los compradores más atractivos son aquellos
atractivos para los servicios de la que valoran la tecnología, y la variedad de
banca y como es su poder de servicios que un banco pone a su disposición y
negociación en el Sector Bancario? que además esté dispuesto a pagar los costos
justos por estos servicios.
31
Nombre de la Empresa: CONTRALURIA GENERAL DEL ESTADO DEL ECUADOR

Funcionario Público: Hernán Rodríguez
1. Según su Criterio ¿Qué papel juega La banca Nacional en fuerte en la Ciudad

la banca Extranjera en la Ciudad de de Guayaquil ya que los bancos Extranjeros
Guayaquil? no han tenido mayor participación en el
mercado por su servicio.
2. ¿Cree usted que las tasas de Interés Las tasas de interés en una banca Nacional
en la Banca Nacional son inferiores siempre van a estar a un nivel estándar con una
en comparación con la banca banca Extranjera porque las tasas de interés
Extranjera? dependen por el tiempo de cambio de cambio
si es fijo o variable. Puede que aumente o
disminuya la tasa de interés.
3. ¿Cuáles son las Estrategias Las Estrategias utilizadas por la banca

utilizadas por la banca de Machala Nacional están enfocadas en brindar al
en la Ciudad de Guayaquil para ser consumidor una propuesta integral de
más competitivos? productos y servicios para suplir sus
necesidades financieras.
Otra estrategia diferenciadora entre los Bancos
es el servicio, ya que actualmente tenemos
diferentes medios para que los usuarios se
encuentren informados acerca del sistema
financiero.
¿Quiénes son los compradores más Los compradores atractivos para la Banca son
atractivos para los servicios de la banca y todos aquellos consumidores que saben utilizar
como es su poder de negociación en el los productos y servicios que la Banca pone a
Sector Bancario su disposición para cubrir sus necesidades de
financiación.
32
Nombre de la Empresa: CFN

Funcionario Público: Cesar Pérez Loor
1. Según su Criterio ¿Qué papel juega En la actualidad la banca Extranjera ha

la banca Extranjera en la Ciudad de ganado una parte importante de
Guayaquil? participación en el mercado, sin embrago
no es suficiente para que la banca Nacional
se preocupe.
2. ¿Cree usted que las tasas de Interés Depende si sube la inflación y sube el
en la Banca Nacional son inferiores desempleo con esos factores económicos, lata
en comparación con la banca de inflación aumenta y la competitividad en el
Extranjera? mercado interno al comprarlo con el externo
disminuye.
3. ¿Cuáles son las Estrategias Actualmente el Banco Machala ha perdido

utilizadas por la banca de Machala participación frente a otras plazas, Para poder
en la Ciudad de Guayaquil para ser innovar a que otros usuarios vuelvan a tener
más competitivos? confianza se deben buscar estrategias con otras
Entidades Financieras,
¿Quiénes son los compradores más Todos los compradores o consumidores son
atractivos para los servicios de la banca y atractivos para la banca, ya que según sus
como es su poder de negociación en el necesidades, la banca tiene un amplio
Sector Bancario portafolio de productos y servicios. Por otra
parte los compradores atractivos son también
aquellos que se comprometen con sus
obligaciones financieras.
33
Análisis de las Entrevista
El. Sector Bancario se encuentra en evolución constante de servicios para satisfacer
las necesidades del consumidor final, en ocasiones porque se ha desarrollado una estrategia
de innovación dentro de la organización.
Una de los factores claves en la banca Nacional es el servicio al cliente, la tecnología,
innovación, recurso humano, eficiencia operacional, calidad en los servicios prestados,
diversidad y conocimiento en el mercado.
Si la banca Extranjera llegase a posicionarse en el Ecuador habría mucha más
competencia para la Banca Nacional debido a que podrían tener tasas de intereses más bajas
para poder invertir eso significaría una competencia rígida para la banca Nacional.
2.3.4 LOS MÉTODOS Y LAS TÉCNICAS
2.3.4.1 Métodos Teóricos
Hacemos referencia a los métodos a emplearse los cuales son los siguientes:
 Método inductivo.- Es el razonamiento que partiendo de casos particulares, conduce
a conocimientos generales. Este método permite la formulación de hipótesis,
investigación de leyes científicas y las demostraciones. La inducción puede ser
completa o incompleta, va de lo general a lo particular.

34
 Método deductivo.- Este método permite descubrir consecuencias desconocidas a
partir de principios conocidos emitiendo juicios. La matemática es la ciencia
deductiva por excelencia; parte de axiomas y definiciones. Este método va de lo
particular a lo general. El método deductivo se presenta de manera directa e indirecta.
2.3.4.2 Métodos Empíricos
Las técnicas e instrumentos empleados deben dar respuestas completas al objetivo de
la investigación a través de las tareas e incidiendo indirectamente sobre las variables
seleccionadas para darle solución al problema planteado.
Observación. - Este método varía de acuerdo a su estructura así por ejemplo la observación
no estructurada que utiliza el procedimiento de la “observación participante” en la que el
investigador actúa como observador y se familiariza con el entorno.

35
CAPITULO III
3.1 Propuesta
3.1.1 Tema
Investigar las estructuras de inversión y financiamiento de la banca nacional con la banca
extranjera.
3.1.2 Justificación
Podemos decir que en la actualidad los bancos ecuatorianos registran índices
adecuados de liquidez, disminución de cartera vencida, incremento patrimonial y bajo
rendimiento, debido a que la mayoría han incrementado sus reservas para incobrables, con
miras a tener una mejor protección por problemas políticos y socio-económicos que se
pudieren presentar en el país
La propuesta que se presenta a continuación busca solucionar interpretar las
estructuras financieras de un Banco del Ecuador Aplicando los métodos de análisis
financieros correspondientes. Ya que se realizó un informe comparativo de los recursos
financieros que manejan tanto el Bank of América como el Banco de Machala.
3.1.3 Objetivos de la Propuesta
Determinar la estructura común de los estados Financieros tanto del Banco Nacional
como el Banco Extranjero.

36
3.1.4 Procedimientos a Seguir
Analizar el nivel de eficiencia, eficacia y efectividad que presentan las operaciones
del Banco de Machala.
Evaluar la confiabilidad de la información financiera que presenta el Banco Machala, y el
Bank of América.
3.1.5 Desarrollo de la Propuesta
El banco Machala en la cuenta de efectivo está muy solvente, tiene un incremento del
5% en relación al Banco de América.
Cartera de Banco, el nivel de -9.20% podría considerarse un porcentaje relativamente alto en
relación del Banco de América, Ya que el dinero captado esta en 89.26%.
La justificación de la baja de la cartera está en el incremento del efectivo del 5.91%
más un exceso de inversión de activo fijo de 3.55%.
La captación del dinero de los clientes por parte del Banco Machala excede en el 13.46% al
Banco de América se podría calificar como un buen incremento.
Capital del Banco Machala está dentro de los niveles legales, hay una disminución del
1.16% en relación al capital del Banco de América.
3.2. Conclusiones y Recomendaciones
Conclusiones
Culminada la investigación se dará las siguientes conclusiones:
 Al analizar los balances del periodo 2016 de banco de Machala la cuenta de efectivo
tiene una variación 5.91% en relación al banco de América. esto quiere decir que el
37
banco nacional cumple parámetros internacionales en cuanto a los montos de efectivo
que debe tener para atender satisfactoriamente a sus clientes
 Al analizar las cuentas por cobrar del banco de Machala sus montos cumplen la
función de una buena administración de los recursos ya que por medio de la cartera
( colocación) generamos utilidades .
 También podemos indicar como conclusión que el porcentaje de los activos fijos del
banco de Machala del 5.5% en su estructura de inversión es muy alta, ya que el
negocio del banco no es invertir en activos fijos sino en cartera.
 Podemos señalar como una conclusión importante en el lado del financiamiento por
parte de los accionistas del 8.04 %, es decir el riesgo mayor ante una quiebra del
banco la tienen los clientes con un 92%, lo cual desde el punto de vista de las finanzas
no sería muy aceptable, ya que las utilidades se reparten a los accionistas y no a los
clientes.
Recomendaciones:
 Las personas deberían de confiar en los bancos que operan en el Ecuador, porque
muestra una buena estructura para brindarnos una seguridad y confiabilidad de
invertir en ellas.
 No dejar el dinero en casa sino confiar en los bancos para ganar una renta ya que los
bancos están manejando bien sus recursos.

38
 Recomendar al banco de Machala a efectuar un elemento de capital para llegar al
nivel óptimo del Banco de América.
 Abrir un Banco corresponsal para las importaciones con la Unión Europea.

39
3.3. Referencias Bibliográficas
Bibliografía
FOROSACTIVOS. (s.f.). Obtenido de http://informatica-colegiom.forosactivos.net/t13-sistemas-
tipos-y-clasificacion
Franklin, E. B. (2007). Auditoria administrativa . En E. B. Franklin, Gestion Estrategica del Cambio
(pág. 11). Mexico.
Gerencie. (noviembre de 2013). Gerencie. Obtenido de http://www.gerencie.com/auditoria-de-
sistemas.html
Illescas, M. (2010).
Joaquin, R. (1976). Derecho Bancario. Mexico: Editorial Porrúa.
Rios, D. C. (2005). Control Interno . La Habana, Cuba : Centro de Estudios Contables Financieros y
de Seguros .
40
Anexos
BALANCE GENERAL
(En dólares)
ACTIVO BANCO DE MACHALA S.A.

DESCRIPCION 31-dic-16 31-dic-15
FONDOS DISPONIBLES 156.982.593,01 101.889.312,29
OPERACIONES INTERBANCARIAS - -
INVERSIONES 85.924.878,98 75.731.542,01
CARTERA DE CREDITOS 355.221.261,51 330.005.467,45
DEUDORES POR ACEPTACIONES 1.545.000,00 286.599,65
CUENTAS POR COBRAR 5.172.035,07 5.789.187,43
B. REAL. ADJ. PAGO, ARREN. MERC. Y NO UTILIZADOS ENTIDAD 585.564,12 8.549.392,66
PROPIEDADES Y EQUIPO 15.224.160,98 16.002.807,83
OTROS ACTIVOS 19.987.356,79 28.507.421,44
ACTIVOS 640.642.850,46 566.761.730,76
PASIVO
DESCRIPCION 31-mar-16 31-dic-15

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 571.812.117,01 499.781.211,05
OPERACIONES INTERBANCARIAS - -
OBLIGACIONES INMEDIATAS 882.001,95 510.954,63
ACEPTACIONES EN CIRCULACION 1.545.000,00 286.599,65
CUENTAS POR PAGAR 11.284.771,75 11.543.335,79
OBLIGACIONES FINANCIERAS 200.608,15 246.256,23
VALORES EN CIRCULACION - -
OBLIG. CONV. ACCIONES Y AP. FUTURAS CAP. 2.336.459,35 2.346.491,54
OTROS PASIVOS 1.069.363,93 1.401.223,58
PASIVOS 589.130.322,14 516.116.072,47
3 PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 43.500.000,00 43.000.000,00

PRIMA O DESCUENTO EN COLOCACION ACCIONES - -
RESERVAS 3.246.079,79 3.246.079,79
SUPERAVIT POR VALUACIONES 2.980.626,09 2.895.467,36
RESULTADOS 1.785.822,44 1.504.111,14
PATRIMONIO 51.512.528,32 50.645.658,29
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 640.642.850,46 566.761.730,76
- -

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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

PROYECTO INTEGRADOR SEPTIMO SEMESTRE

Aguilar Toledo Alejandra

Cajamarca Taco Michelle

Demera Valencia Anabel

Guapi Lema Erika

Piza León Katherine

Parraga Suarez Stalin

3.1.2 Justificación ......................................................................................................................... 35

Grafica 1.Organigrama Banco Machala ................................................................................................ 11

Tabla 1Indicadores de Comercio Exterior ............................................................................................. 16

Desde el propio surgimiento de un negocio comienza el proceso de decisiones

un analista o un administrador financiero, el éxito en las decisiones será el futuro del

negocio y por consiguiente, el resultado final de su gestión.

Un análisis financiero es una técnica o herramienta que mediante el empleo de

métodos de estudio permite entender la estructura común de los balances y

comprender el comportamiento del pasado financiero de una entidad y conocer su

capacidad de financiamiento e inversión propia.

poco a poco obteniendo aceptación general, permitió la constitución de un sistema de

intercambio a través del mismo.

existente en la época contemporánea.

de la Banca Ecuatoriana y su evolución a través del tiempo.

de personas naturales, empresas u otro tipo de organizaciones y, con estos recursos,

fundamentales: la captación y la colocación.

1.1. Planteamiento Del Problema

El siguiente trabajo de investigación se ha realizado con el objetivo de analizar e

interpretar las estructuras financieras de un Banco del Ecuador, permitiendo indagar el

surgimiento de un negocio, como comienza el proceso de decisiones financieras, de

un informe comparativo de los recursos financieros que manejan tanto el Bank of

América como el Banco de Machala.

de sus cuentas de los estados financieros y de donde provienen, determinando el impacto

tiene cada una de ellas en sus cuentas significativas.

El banco investigado en nuestro caso, el Banco de Machala tiene su sede principal en

la ciudad de Guayaquil con sucursales en las ciudades principales del Ecuador, la

investigación se la realizo con Estados Financieros consolidados al 30 de Junio del 2016.

1.2. Formulación del Problema

¿Cuál es la situación financiera en su estructura común de inversión y estructura de

financiamiento del Banco de Machala, para realizar la comparación con el Bank of

Estructura Común del Banco Machala y su Comparación con Bank of América.

1.3.1. Objetivo General

Analizar la estructura de los recursos financieros del banco Machala en comparación

con bank of América.

1.3.2. Objetivos Específico

las principales áreas de decisión mencionadas por Van Horne.

 Realizar un estudio situacional sobre el Bank of América y su relación con el mercado

 Analizar qué tipo de control Interno que posee el Banco Machala.

 Describir el tipo de auditoria de sistemas que actualmente utiliza el Banco Machala.

recursos existentes en el sistema financiero permitiéndonos evaluar la estructura de inversión

contable, económica y administrativa aplicada para la examinación de la posición financiera

de las empresas, de igual manera se procede a la utilización de los principios de contabilidad.

1.4.1. Justificación Teórica

La percepción de la calidad es un componente importante en la evaluación de la

administración de los recursos financieros de los bancos

1.4.2. Justificación Práctica

Se desea comprobar si existen diferencias en la administración de los recursos financieros

1.4.3. Justificación metodológica

Se desea confirmar que la metodología en la evaluación de la calidad de la administración de

los recursos financieros de los bancos.

1.4.4. Justificación Económico-social

La calidad administrativa en la entidades financieras es de vital importancia para el desarrollo

del país en el futuro y la tranquilidad de la sociedad.

1.5. Marco Referencial.