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La empresa ABC después del año de transición adquirió una Propiedad, Planta y Equipo con los siguientes datos:

Costo de Adquisición 100.000


Valor Residual 0
Vida útil 5 años
Al final de su primer año de vida útil, la compañía decide adoptar el modelo de revaluación. El perito valuador de

0 1
PPE
COSTO 100000 VR 130000
VEHICULO

X
AÑO 1 VEHICULO 100000
COSTO VEHICULO
BANCOS

X
GASTO DE DEP 20000
DEP ACUM

X
DEP ACUM 20000
VEHICULO

X
VEHICULO 50000
AJUSTE POR R 50000
Ganan por Rev ( ORI)

X
Ganan por Rev ( ORI) 50000
Superavit por Rev

año 2 x
GASTO DE DEP 32500
DEP ACUM

x
Superavit por Rev 12500
Resultado Acumulado

x
DEP ACUM 32500
VEHICULO
x
Ganan por Rev ( ORI) 17500
VEHICULO

x
Superavit por Rev 17500
Ganan por Rev ( ORI)
Equipo con los siguientes datos: ( 4 PUNTOS)

evaluación. El perito valuador determina el valor del activo en $ 130.000 para esa época. Si en el segundo año la entidad determina que

VR 80000

100000

20000

20000

50000

50000

32500 Superavit por Rev vehiculo


50000 100000
12500
50000
12500 saldo 37500

año 2 saldo
32500 VEHICULO 130000
dep acum 32500
vl 97500
17500
vr 80000

17500
o año la entidad determina que el elemento tiene un valor de $ 80.000. Explicar los tratamientos contables de estas situaciones.

Gasto de deterioro
det acum

x
det acum
otros ingresos

20000

32500
17500

80000
s de estas situaciones.
2. Deterioro de valor
Una empresa tiene indicios de que uno de sus activos productivos importantes está deteriorado. Para ellos, deci
1 2 3 4 5
6 000 000 5 500 000 3 800 000 3 000 000 2 100 000

Considere que las deudas de la empresa tienen un valor de mercado de $ 30 millones y sus acciones comunes tie

1 factores de deterioro
VR -CV
2 IMPORTE RECUPERABLE
14562399.7 VALOR DE USO

vp

i: kd (PASIVOS/ ACTIVO TOTAL)+ ks ( PATROM/ ACTIVO TOTAL)

0,14( 30000000/80000000)+ ks (50000000/80000000)


0,14( 30000000/80000000)+ 0,16 (50000000/80000000)

ks: TLR+ ( KM- TLR) B


KS: 0.07+ (0.12-0.07) 1.8

0.16

i: 0.0525 0.1

i: 0.1525

vl
3
12500000

no hay de deterioro
stá deteriorado. Para ellos, decide calcular y comparar su valor recuperable con su valor en libros. En el momento de la prueba de deterio

ones y sus acciones comunes tienen un valor de mercado de $ 50 millones. La empresa paga una tasa de interés del 14% antes del impues

10900000

ALOR DE USO

6000000 5500000 3800000 3000000


1.1525 1.32825625 1.53081533 1.76426467

vp 5206073.75 4140767.27 2482337.31 1700425.15

importe recuperable

14562399.7
omento de la prueba de deterioro. El saldo en libros del activo es de $ 12 500 000 y su vida útil económica remanente es de 5 años. El val

nterés del 14% antes del impuesto sobre sus deudas (kd). La empresa desea calcular su costo de capital en acciones comunes (ks) usando e

2100000
2.03331503

1032796.18 14562399.7
remanente es de 5 años. El valor razonable menos los costos de venta es de $ 10 900 000. El valor de uso se calculó de acuerdo a los sigu

acciones comunes (ks) usando el modelo de valuación de los activos de capital. Los asesores de inversión de la empresa indican que la tas
se calculó de acuerdo a los siguientes flujos de efectivo.

de la empresa indican que la tasa libre de riesgo del 7% el coeficiente b es de 1.80 y el retorno del mercado km es igual al 12%. La tasa fisc
o km es igual al 12%. La tasa fiscal es del 25%.
1. El 31 de diciembre del 2015 una empresa presenta la siguiente información sobre una maquinari
ACTIVO NO CORRIENTE Maquinaria 40000
Dep acum 30000
Valor en libro 10000 PLAN DE VENTA
La empresa no se encuentra utilizando la maquinaria, y existen posibilidades de venderla en $ 5000
Suponer, se vende al precio de a) $ 5000 b) $ 10000 c) $ 2000
AÑO 1
X
NIIF 5 corriente Activo no corriente mant para la venta 10000
Dep acum 30000
Maquinaria

x
Gasto de deterioro 5500
det acum de activo no corriente mant

AÑO 2 X
det acum de activo no corriente mant 5500
OTROS ING

NIC 40 PROPIEDADES DE INVERSION

OTRAS RENTAS
APRECIACIÓN VALOR
formación sobre una maquinaria

LAN DE VENTA
bilidades de venderla en $ 5000 y se reconocerá una comisión del 10%.

40000 vl vr- cv
10000 4500

pérdida 5500

5500

Activo no corriente mant para la venta 10000


5500 det acum de activo no corriente mant 5500
VL 4500

vr- cv 7500
12000
ADQUIRIDOS CONTRATO

NIC 38 COMB DE NEGOCIOS

IYD PATENTE

EMPRESA A

PAGO 7000
NIIF 3

ACTIVO
GOODWILL
VIDA DEFINIDA COSTO PC +CA

VIDA INDEFINIDA EVALUACIÓN DETERIORO

VIDA INDEFINIDA DESARROLLOCOSTO


VIDA DEFINIDA

EMPRESA B

ACTIVO 10000

PASIVOS 5000

PAT 5000

X
10000
2000
PASIVOS 5000
BANCOS 7000
CONTRATOS DE CONTRUCCIÓN

1000000
TIRMPO 1 AÑO

ATRASO 0.1 100000


PT: PV +/-AJUSTES

PROB
0% 50% 50%
0 50000 50000 100000

VALOR MAS PROBABABLE


SI NO
80% 20%
100000

DESCUENT 100000
1 A inicios de enero de 2018, un fabricante vende a un cliente una máquina por $400,000, con un pago a realizar
El precio de contado del bien es de $320,000.
¿Cómo sería el tratamiento en la medición inicial de acuerdo a la NIIF 15?

1 RECONOCIMIENTO DEL CONTRATO

2 OBLIGACIÓN DE DESEMPEÑO

ENTREGA DEL ACTIVO MAQUINARIA

ENTREGA DE SERV: INT

3 PRECIO DE TRANSACCIÓN
4 ASIGNAR EL PT A LAS OBLG
ENTREGA DEL ACTIVO MAQUINARIA

ENTREGA DE SERV: INT

5 REGISTRO
ENTREGA DEL ACTIVO MAQUINARIA

REALIZACIÓN INT

X
CUENTAS POR COBRAR 320000
VENTAS

X
CUENTAS POR COBRAR 37770.8764
ING FINANCIERO

X
CUENTAS POR COBRAR 42229.1236
ING FINANCIERO

X
CAJA 400000
CUENTAS POR COBRAR
VENTA DE MAQUINARIA POR $ 200000 A CREDITO A PAGAR A 4 AÑOS
EL VALOR DE CONTADO ES $ 150000

CUOTA 50000

X
CUENTAS POR COBRAR 150000
VENTAS

X
CAJA 50000

CUENTAS POR COBRAR


ING FINANCIERO

X
CAJA 50000
CUENTAS POR COBRAR
ING FINANCIERO
400,000, con un pago a realizar en un plazo de dos años.

MAQUINARIA

MAQUINARIA 320000

80000

MAQUINARIA ENTREGA

TIEMPO PERIODOS INT CUOTA


0
1 37770.8764 0
2 42229.1236 400000
80000
320000

PERIODOS
0 -320000
37770.8764 1 0
2 400000
11.803399%

42229.1236

400000
A PAGAR A 4 AÑOS

PERIODOS 0 -150000
1 50000
2 50000
3 50000
4 50000
150000 12.5898%

PERIODOS CAPITAL INT


0
31115.2513 1 31115.2513 18884.7487
18884.7487 2 35032.6093 14967.3907
3 39443.1561 10556.8439
4 44408.9834 5591.01662
150000 50000

35032.6093
14967.3907
SALDO
320000
357770.876
0
CUOTA SALDO
150000
50000 118884.74874
50000 83852.139475
50000 44408.983379
50000 -3.971218E-08
200000
2.Una entidad brinda un servicio de construcción altamente personalizado a un tercero a través de un contrato q

Al final del periodo sobre el que se informa (2018), la entidad ha incurrido en $1,200,000 de costos, y espera que

De acuerdo a los términos del contrato, el cliente controla cualquier trabajo en progreso que surja del desempeñ
1 2
SERVICIO PRODUCTO
2400000

RECURSO 1200000 800000


PRESUPUESTO 2000000
COSTO 0.6 0.4

X
CUENTAS POR COBRAR 1440000
ING POR SERV

X
COSTO DEL SERVICIO 1200000
MP
MO
CGF

VENTA BIENES CLIENTE RIESGO VENTAJAS DEL ACTIVO

VENTA CON INSTALACIÓN

VENTA 3/1/2020
3/7/2020

X
CAJA
COBROS ANTICIPADOS

COBROS ANTICIPADOS
VENTAS
ercero a través de un contrato que debe cumplir dentro de 2 años y a un precio fijo establecido de $2,400,000. Originalmente, la entidad c

200,000 de costos, y espera que el costo total proyectado se mantenga constante.

rogreso que surja del desempeño de la empresa constructora.

INSPECCIÓN

AUDITORIA

1440000

400000
300000
500000

JAS DEL ACTIVO

STALACIÓN VENTAS EN CONSIGNACIÓN VEHIICULO NO SE TERMINA HASTA EL 31/ O


VALOR 10000
EBTREGA 15-Apr

CAJA

COBROS ANTICIPADOS
000. Originalmente, la entidad calculó los costos totales para este contrato en $2,000,000.

O SE TERMINA HASTA EL 31/ O3/2020

COBROS ANTICIPADOS

OBROS ANTICIPADOS

VENTAS
ACTIVOS FINANCIEROS
MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO
NIIF 9
MODELO GESTIÓN
VENDERLOS

ACCIONES

1000
X
INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR 1000
BANCOS 1000

PASIVOS FINANCIEROS PRESTAMOS


NCIMIENTO COSTO AMORTIZADO

VALOR RAZONABLE

1500

X
INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR RAZ 500
GANAN POR INCREMENTO DE VALOR 500

COSTO AMORTIZADO
X

INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR RAZ


GANAN POR INCREMENTO DE VALOR ( ORI)
EJERCICIO

La entidad “A” tiene un monto total de cuentas por cobrar comerciales de $618,000, q

La entidad “A” mide las pérdidas crediticias esperadas utilizando una matriz con tasas

Para desarrollar la matriz con tasas de pérdidas aplicando la NIIF 9, la entidad “A”
sus propios clientes. Además, la entidad “A” considera la información referida al
condiciones económicas actuales, así como previsiones razonables y sustentables de l

El cliente XYZ de la entidad “A” se ha declarado oficialmente en bancarrota porq


anticuado.

La matriz de pérdidas crediticias esperadas se presenta a continuación:

Días por vencer / Tasa de pérdida


Monto en $
Días vencidos crediticia

Por vencer 500,000 0.40%


1 - 30 días 50,000 0.75%
31 - 90 días 30,000 6.00%
91 - 180 días 15,000 12.00%
181 - 365 días 10,000 27.00%
365+ días 8,000 45.00%
Cliente XYZ 5,000 100.00%
Totales 618,000

DE CONFORMIDAD CON LA NIC 39


CUENTAS
PERDIDA POR DETERIORO DEL VALOR
DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR

DE CONFORMIDAD CON LA NIIF 9


SE REGISTRA POR SEPARADO LAS PERDIDAS CREDITICIAS E INCURRIDAS
CUENTAS
PERDIDAS CREDITICIAS ESPERADAS
PERDIDA DEL DETERIORO DEL VALOR
DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR

GASTO DE CUENTAS INCOBRABLES

PROV ACUM CTAS INCOB


erciales de $618,000, que se miden a costo amortizado.

do una matriz con tasas de pérdidas.

IIF 9, la entidad “A” considera ejemplos de incumplimientos históricos de


ormación referida al futuro, y actualiza su información histórica para las
bles y sustentables de las condiciones económicas futuras.

nte en bancarrota porque su producto principal es un teléfono inteligente

uación:

Pérdida
PROB DE REC
crediticia

$ 2,000.00 99.6

$ 375.00 99.25

$ 1,800.00 94

$ 1,800.00
$ 2,700.00
$ 3,600.00
$ 5,000.00
17,275
,
DEBE HABER
5,000
5,000

S E INCURRIDAS
DEBE HABER
12,275
5,000
17,275

GASTO NO DEDUCIBLE 11,225


X

GASTO DE CUENTAS INCOBRABLES 6050

PROV DE CTAS INCOB 6050


ACTIVOS FINANCIEROS MEDICIÓN INICIAL VALOR RAZONABLE AJUSTADO
PC + CA

X
INSTRUMENTO FINANCIERO MANT HASTA EL VENCI
BANCOS

RENDIMIENTO FIJO DE $ 5000

X
CAJA
INSTRUMENTO FINANCIERO MANT HASTA EL VENCI
REND FINANCIERO

X
CAJA
INSTRUMENTO FINANCIERO MANT HASTA EL VENCI
REND FINANCIERO

X
X
CAJA
INSTRUMENTO FINANCIERO MANT HASTA EL VENCI
REND FINANCIERO

CAJA
INSTRUMENTO FINANCIERO MANT HASTA EL VENCI
REND FINANCIERO

CAJA
INSTRUMENTO FINANCIERO MANT HASTA EL VENCI
REND FINANCIERO

X
CAJA
INSTRUMENTO FINANCIERO MANT HASTA EL VENCI

PASIVOS FINANCIERO

MEDICIÓN INICIAL VALOR RAZONABLE AJUSTADO

PRESTAMO- RET, DESC

40000

39600

X
CAJA
PRESTAMOS BANCARIOS

X
PRESTAMOS BANCARIOS
GASTO DE INT
BANCOS

X
PRESTAMOS BANCARIOS
GASTO DE INT
BANCOS

X
PRESTAMOS BANCARIOS
GASTO DE INT
BANCOS

X
PRESTAMOS BANCARIOS
GASTO DE INT
BANCOS

ACTIVO FINANCIERO
X
INST FINANCIERO MEDIDO A VALOR RAZON
BANCOS

X
INST FINANCIERO MEDIDO A VALOR RAZON
GANAN POR INC DE VALOR
ABLE AJUSTADO

FE
0 -99300
99300 1 5000
99300 2 5000
3 5000
4 5000
5 105000

TIR 5.1624%
5000
126.272047 PERIODOS INT REAL INT NOMINALAJUSTE
5126.27205 0
1 5126.27205 5000 126.272047
2 5132.79073 5000 132.790727
3 5139.64593 5000 139.645927
5000 4 5146.85502 5000 146.855021
132.790727 5 5154.43628 5000 154.436278
5132.79073 700

5000
139.645927
5139.64593

5000
146.855021
5146.85502

5000
154.436278
5154.43628

100000
O MANT HASTA EL VENCI 100000

ABLE AJUSTADO

1%
400

FE
0 39600
39600 1 -11000
39600 2 -11000
3 -11000
4 -11000
9276.68578
1723.31422 TIR 4.352%
11000
PERIODOS AMOR CAP INT
0
9680.38892 1 9276.68578 1723.31422
1319.61108 2 9680.38892 1319.61108
11000 3 10101.6604 898.339563
4 10541.2649 458.735142

10101.6604
898.339563
11000

10541.2649
458.735142
11000

15000
15000

5000
5000
SALDO
99300
99426.272
99559.0628
99698.7087
99845.5637
100000
0 40000
1 -11000
2 -11000
3 -11000
4 -11000

TIR 3.9245%
BANCO

CUOTAS SALDO PERIODOS AMOR CAP INT


39600 0
11000 30323.3142 1 9430.20158 1569.79842
11000 20642.9253 2 9800.28947 1199.71053
11000 10541.2649 3 10184.9014 815.098556
11000 0 4 10584.6075 415.392502
CUOTAS SALDO
40000
11000 30569.7984
11000 20769.5089
11000 10584.6075
11000 0
—EJERCICIO
—A inicios del 2020, la entidad A decide arrendar unas

—Plazo de arrendamiento: 4 años

—Cuota anual: US$ 20,000

—Otros datos:

—Valor razonable del activo subyacente (nuevo) a inic

—Vida útil del activo subyacente: 60 años

—No se transferirá la propiedad del activo subyace

—TASA 0,0425

ARRENDATARIO
PLAZO MAYOR A UN AÑO
CUOTAS SIGNIFICATIVAS

X
ACTIVO POR DERECHO DE USO 72172.1985
PASIVO POR ARREND

X
PASIVO POR ARREND 16932.6816
GASTO DE INT 3067.31844
BANCOS

X
GASTO DE DEP DEL ACT POR DER DE US 18043.0496
DEP ACUM DE A D

ARRENDADOR ARRENDAMIETO OPERATIVO

ARRENDAMIENTO FINANCIERO
X
CAJA 20000
ING POR ARRIENDO 20000

X
GASTO DE DEP
DEP ACUM

—A inicios del 2020, la entidad A decide


—Plazo de arrendamiento: 8 años

—Cuota anual: US$ 25,000

—Opción de compra: US$ 850

—Tasa de interés: 10,80%

—Otros datos:

—Valor razonable del activo subyacente (

—Vida útil del activo subyacente: 10 años

—Sí se transferirá la propiedad del activo

ARRENDATARIO
PLAZO MAYOR A UN AÑO
CUOTAS SIGNIFICATIVAS

X
ACTIVO POR DERECHO DE USO
PASIVO POR ARREND

X
PASIVO POR ARREND
GASTO DE INT
BANCOS

X
GASTO DE DEP
DEP ACUM

ARRENDADOR

SI ES FINANCIERO

X
DOCUMUENTO POR COBRAR

MAQUINARIA

CAJA
ING FINANCIERO
DOCUMUENTO POR COBRAR
de arrendar unas oficinas para el personal administrativo.

te (nuevo) a inicios del 2020: US$ 200,000

l activo subyacente al arrendatario al final del plazo de arrendam

20000 20000 20000 20000


0 1 2 3 4

20000 20000 20000


1.04250000 1.08680625 1.132995516

72172.1985 19184.652278178 18402.5442 17652.32053

$-72,172.20 0.0425
PERIODOS AMORT CAP
20000 0
1 16932.68156
2 17652.32053
3 18402.54415
4 19184.65228
18043.0496
GASTO CONTABLE 21110.3681

GASTO NO DED 1110.36807

VIDA ÚTIL IGUAL PALZO DE ARRENDAMIENTO } 60 AÑOS 4 AÑOS


VALOR RZONABLE IGUAL AL VALOR PRESENTE 200000 72172.1985
OPCION DE COMPRA NO HAY OPCION DE COMPRA
TODOS LOS RIESGOS Y VENTAJAS SE TRANSFIERENA AL ARRENDATARIO
ntidad A decide arrendar una maquinaria.
to: 8 años

tivo subyacente (nuevo) a inicios del 2020: US$ 129,950


byacente: 10 años
piedad del activo subyacente al arrendatario al final del plazo de arrenda

ERECHO DE USO 129950.051


ASIVO POR ARREND 129950.051 25000
1.10800000

22563.1769
10965.3945
14034.6055
25000 $-129,575.85

850
2.27152794
12995.0051
12995.0051

PERIODOS AMORT CAP


0
1 10965.39451
2 12149.65711
3 13461.82008
4 14915.69665
5 16526.59189
6 18311.46381
7 20289.1019
8 22480.32491
850
ESENARIO 1 X
COMPRA MAQUIN
BANCOS

X
DOCUMUENTO POR COBRAR
O POR COBRAR 129950.051
MAQUINARIA
MAQUINARIA 129950.051

X
CAJA
ING FINANCIERO
25000 DOCUMUENTO POR COBR
NG FINANCIERO 14034.6055
OCUMUENTO POR COBRAR 10965.3945
e arrendamiento.

20000
1.181147825

16932.68156 72172.1985

INT CUOTA SALDO


72172.198522
3067.31844 20000 55239.516959
2347.67947 20000 37587.19643
1597.45585 20000 19184.652278
815.347722 20000 0
TRIB
20000
zo de arrendamiento

25000 25000 25000 25000


1.227664 1.36025171 1.5071589 1.66993206

20363.87806 18378.9513 16587.5012 14970.6689

-374.197466
$-129,950.05

0.108
INT CUOTA SALDO
129950.05087
14034.6055 25000 118984.65636
12850.3429 25000 106834.99925
11538.1799 25000 93373.179165
10084.3033 25000 78457.482515
8473.40811 25000 61930.890626
6688.53619 25000 43619.426814
4710.8981 25000 23330.32491
2519.67509 25000 850
-1.67347E-10

120000 FE
120000 0 -120000
1 25000
2 25000
POR COBRAR 120000 3 25000
4 25000
120000 5 25000
6 25000
7 25000
8 25850
25000
G FINANCIERO 15684.135346 TIR 13%
CUMUENTO POR COBRAR 9315.8646541

PERIODOS AMORT CAP


0
1 9315.86465
2 10533.4587
3 11910.1936
4 13466.8693
5 15227.0043
6 17217.191
7 19467.4973
8 22011.9211
850
25000 25000 25850
1.85028472 2.05011547 2.27152794

VPRENTE
13511.4341 12194.4351 11380.0053 129950.051
ESENARIO 2 RECLA

ACTIVO NO CORRIEN MAT


DEP ACUM
DET ACUM
MAQUIN

X
DOCUMUENTO POR COBRAR
ACTIVO NO CORRIEN MAT

INT CUOTA SALDO


120000
15684.1353 25000 110684.1353459
14466.5413 25000 100150.6766744
13089.8064 25000 88240.48307397
11533.1307 25000 74773.61373667
9772.99565 25000 59546.60938793
7782.80901 25000 42329.41839653
5532.50273 25000 22861.92112358
2988.07888 25000 850
-9.8225428E-11
1En la siguiente UTILIDAD CONTABLE de $30 000 de la empresa ABC (INGRESOS TOTALES $ 80.000 Y COSTOS Y G

·         Se calculan ingresos exentos por $ 3000


TEMPORARIO·         Se efectúo una provisión por Valor Neto Realizable por $ 2500.
En la Utilidad contables se registró la provisión de Jubilación Patronal por $ 20000 de los cuales $ 5000 son para e

ER
INGRESOS TOT 80000
VENTAS Y OTROS 77000
ING EXENTOS 3000
COSTOS Y GASTOS TOT 50000
GASTO DE DET INV 2500
GASTO DE JUB PAT 20000
COSTO , GASTOS 27500
NIIF UTILIDAD EJERCICIO 30000
RESTAR 1 PART A EMPLEADOS 4500
RESTAR 2 INGRESO EXENTO 3000
SUMAR 3 GASTO NO DED 22500
PERMANENTE
GASTO DE JUB PAT 15000
TEMPORARIO
GASTO DE DET INV 2500
GASTO DE JUB PAT 5000
SUMAR 4 GASTO PARA GENERAR ING EX 1875
SUMAR 5 PART ATRIB A ING EX 168.75
RESTAR 6 AMORTIZACIÓN DE PERD AÑOS ANT
RESTAR 7 OTRAS DEDUCCIONES
8 AJUSTES POR PRINC DE PLENA COMP

BASE IMPONIBLE 47043.75

IMPUESTO CAUSADO 11760.9375

IMPUESTO CORRIENTE
NIC 12

IMPUESTO DIFERIDO

X
GASTO POR IMPUESTO A LAS GANANCIA
IMP A LA GANANCIAS POR PA
X
GASTO DE PART EMP
PART EMP POR PAGAR

X
IMP A LA GANANCIAS POR PAGAR
GASTO POR IMPUESTO A LAS G

X
GASTO POR IMPUESTO A LAS GANANCIA
IMP A LA GANANCIAS POR PA

X
ACTIVO POR IMP DIF
IMP A LA GANANCIAS POR PA

X
IMP A LA GANANCIAS POR PAGAR
CT
TALES $ 80.000 Y COSTOS Y GASTOS DE $ 50.000), defina la Base imponible, establezca el impuesto causado, y realice el registro de impue

e los cuales $ 5000 son para empleados que superan 10 años de servicio.

5000 MAS DE 10 AÑOS

JUB PATRON 20000


15000 RESTO
AÑO 2020
X
GASTO DE JUB PATR 20000
EFECTO SOBRE IMP A LAS GAN JUB PATRONAL POR PAGAR 20000

750 PERM

3750 PERM 4 ING EXENTO 3000 0.0375 X


80000
625 IMP DIF
1250 IMP DIF
468.75 PERM
42.1875 PERM
ESF

INVENTARIO 10000 INVENTARIO


DET ACUM 2500
VL 7500 BF

ACTIVO dif temp


Bc menor a bf ded

7500 10000 -2500

PASIVO
JUB PATRONAL

PUESTO A LAS GANANCIA 6375


MP A LA GANANCIAS POR PAGAR 6375
4500
ART EMP POR PAGAR 4500

ANCIAS POR PAGAR 750


ASTO POR IMPUESTO A LAS GANANCIA 750

PUESTO A LAS GANANCIA 4260.9375


MP A LA GANANCIAS POR PAGAR 4260.9375

1875
MP A LA GANANCIAS POR PAGAR 1875
IMP A LA GANANCIAS POR PAGAR
6375
ANCIAS POR PAGAR 750
4260.9375
1875

SALDO 11760.9375
do, y realice el registro de impuesto a las ganancias (Diferencias Permanentes y Temporarias) con las siguientes consideraciones:

EST ACTUARIAL
X 2019 2020
JUB PATRONAL POR PAGA 100000 120000
20000

50000 1875

BF

10000

10000

activo por dif


-625
ANCIAS POR PAGAR ACTIVO POR DIF
IMP CORRIENTE 1875
DIF PERM ING EXENT
DIF PERM GASTO NO DE
DIF TEMP
entes consideraciones:

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