CUENTAS REALES O DE BALANCE:

CONCEPTO:

representa VALORES TANGIBLES como las PROPIEDADES, DEUDAD, CAPITAL,

formando parte de un estado financiero llamado: BALANCE GENERAL,

Muestran los BIENES, DERECHOS y OBLIGACIONES que posee una empresa o persona
las cuales son utilizadas para elaborar un informe llamado BALANCE GENERAL en el
cual puede conocer las propiedades de la empresa, DEUDAS, GANANCIAS y
PATRIMONIO en un momento determinado

IMPORTANCIA:
-el cual es REQUERIDO en cualquier empresa
- sirve de base para el aná lisis financiero y la toma de decisiones gerenciales.
ANALISIS y TOMA DECISIONES

Estas cuentas reales son: ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO:
Constituido:
BIENES y DERECHOS que le pertenecen a la empresa

BIEN que la empresa poseen y que puede convertirse en dinero

Puede:
- GENERAR DINERO
- INGRESOS EN EL FUTURO

EJM:

BIENES: el dinero en caja, en bancos, las mercancías, los muebles y los vehículos
DERECHOS: Las cuentas por cobrar, los créditos
ACTIVO CORRIENTE:
Activos con los que cuenta las empresas en un tiempo menor de un añ o.

MENOR DE UN AÑ O

ACTIVO DISPONIBLE caja o bancos

ACTIVO MANTENIDO PARA LA VENTA

EJM: terrenos mantenido para la venta, entre otros.

INVERSIONES a corto plazo

Inversiones en instrumentos de deuda

DEUDORES (clientes)

EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO (lo disponible)

Caja, caja chica, banco, inversiones negociables (en mercado de valores)

DOCUMENTOS y CUENTAS POT COBRAR (exigible por corto plazo, por operaciones
normales )
Efectos por cobrar, cuentas por cobrar, (apartado de cobro dudoso es la
complementaria), intereses por cobrar, documentos por cobrar, arrendamientos por
cobrar .

OTROS ACTIVOS FINANCIEROS ( que se liquidaran en efectivo)

Reclamos a segyros, cuentas por cobrar empresas relacionadas, cuentas por cobrar
accionistas, cuentas por cobrar directores, cuentas por cobrar empleadas, entre otras.

TRIBUTOS POR COMPENSAR ( créditos fiscales a favor de la entidad)

IVA crédito fiscal, exceso del crédito fiscal, ISLR retenido por clientes, ISLR retenido
por estimació n.

INVENTARIOS realizables
Inventario de mercancías, inventario de materia prima, inventario de productos en
proceso, inventario de productos terminados, inventario de material de empaque,
inventario de artículos de oficina (existencias), inventario de artículos de limpieza
OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS (los que NO que se liquidaran en efectivo)

ACTIVO NO CORRIENTE
Activos que posee una empresa y que son PROPENSOS a CONVERTIRSE en EFECTIVO
en un periodo superior a un añ o.

SUPERIOR A UN AÑ O
CLASIFICACION DEL ACTIVO NO CORRIENTE:

ACTIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO ( son créditos fiscales a favor a la entidad para
pró ximos periodo)
por diferencias temporales, por perdidas trasladables, por beneficios e incentivos no
compensados

ACTIVOS INTANGIBLES y PLUSVALIA ( c mercantil, marcas, patentes)

Gastos de desarrollo, concesiones administrativas, patentes, derechos de traspaso,
derechos de autor, aplicaciones informá ticas, plusvalía, amortizació n acumulada es la
complementaria.
ACTIVOS NO FINANCIEROS (son los que no se liquidaran en efectivo)
Intereses pagados por anticipado
ACTIVOS FINANCIERO (otras cuentas por cobrar largo plazo que no se liquidara en
efectivo)
reclamos a seguros (largo plazo, cuentas por cobrar empresas relacionadas (largo
plazo), cuentas por cobrar accionistas (largo plazo), cuentas por cobrar empleados
(largo plazo), entre otros.

DOCUMENTOS y CUENTAS POR COBRAR ( largo plazo)

efectos por cobrar (largo plazo), cuentas por cobrar (largo plazo),dividendos por
cobrar, regalías por cobrar (largo plazo)

INVERSIONES EN RELACIONADAS (influencias significativas)

Instrumentos de deudas( hipoteca por cobrar), instrumento de patrimonio (acciones
en otras compañ ías), prestamos por cobrar asociadas (largo plazo), entre otros

PROPIEDADES DE INVERSION (dados en arrendamiento operativo)

Terrenos (dados en arrendamiento), edificios e instalaciones (dados en
arrendamientos), entre otros.

PROPIEDADES DE PLANTA Y EQUIPO ( Terrenos, maquinaria, equipo)

Terreno del edificio y bienes naturale, agotamiento acumulado bienes naturales
(complementarias) edificios e instalaciones, depreciació n acumulada edificios e
instalaciones (es la complementaria), equipos de reparto ( trasporte), depreciació n
acumulada maquinarias, herramientas, depreciació n acumulada herramientas, entre
otros.
CARACTERISTICAS DE ACTIVO:

Los BIENES y DERECHOS son considerado activos si :

- Generan Beneficios o Servicios

- está n bajo el control de una empresa

-suscitan derecho de reclamació n

 PASIVO:

DEUDAS y OBLIGACIONES

Representa las OBLIGACIONES contraídas por cualquier concepto para ser canceladas
en el futuro a terceros.

EJM:
- El pago a:
-Bancos
-Impuestos
-Proveedores
-Salarios a empleados

PASIVO CORRIENTE:
Aquellas OBLIGACIONES y DEUDAS que tiene la empresa en un plazo inferior a un añ o

INFERIOR A UN AÑ O

CLASIFICACION PASICO CORRIENTE:

-OBLIGACIONES BANCARIAS (obligaciones con entidades financieras, bancos

nacionales, corporaciones de ahorro y vivienda)
sobregiro bancario, pagare por pagar, otras obligaciones bancarias
-OBLIGACIONES TRIBUTARIAS (las derivadas de ley estatutaria, como contribuyente)
iva debito fiscal, iva por pagar, SSO aporte patronal por pagar, INCES aporte patronal
por pagar, FAOV aporte patronal por pagar, aporte RPE por pagar, OSLR por pagar,
entro otros
-OBLIGACION LABORALES (las derivadas de leyes laborales como salarios por pagar)
sueldos por pagar, otras renumeraciones por pagar (segú n leyes laborales)
-OBLIGACIONES LEGALES ( obligaciones como agente de retenció n)
IVSS retenidos a empleados, IVA retenido a proveedores, INCES retenidos a
empleados, FAOV retenidos a empleados, retenció n RPE ( régimen prestacional de
empleo), entre otros
-OBLIGACIONES CON RELACIONADAS
instrumento de deudas: hipoteca por pagar asociadas corto plazo
-DOCUMENTO y CUENTA POR PAGAR (por operaciones normales de la entidad)
efectos por pagar, cuentas por pagar, intereses por pagar, entre otros.

-CUENTAS POR PAGAR (costos y gastos por pagar, retenció n a la fuente)

cuentas por pagar empresas relacionadas,
cuentas por pagar accionistas
cuentas por pagar directores
cuentas por pagar a empleados

-IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS ( de renta y complementarios, impuestos a las

ventas por pagar, industria y comercio)
-DIFERIDOS (ingresos recibidos por anticipado)
-PROVEEDORES
-OTROS PASIVOS( los que NO se liquidaran en efectivo, en corto plazo)
anticipos de clientes
reclamos de clientes (no en efectivo)
intereses precobrados
entre otros
-PROVEEDORES

-PROVISIONES
provision remuneraciones al personal corto plazo

PASIVOS NO CORRIENTES:

Aquellas OBLIGACIONES y DEUDAS que tienen la compañ ía en un tiempo SUPERIOR a

UN AÑ O

SUPERIOR A UN AÑ O

CLASIFICACION PASIVA NO CORRIENTE:

-OBLIGACIONES BANCARIAS (largo plazo, obligaciones con entidades financieras)

pagare por pagar (largo plazo), entre otrar obligaciones bancarias largo plazo
-OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ( largo plazo)
ISLR por pagar largo plazo (por diferencias temporales), entre otros.

-OBLIGACIONES LEGALES( obligaciones como agente de retenció n)

retenciones largo plazo, entre otros

-OBLIGACIONES CON RELACIONADAS a largo plazo

instrumentos de deudas: hipoteca por pagar asociadas largo plazo ,entro otros.

-OBLIGACIONES LABORALES largo plazo (las derivadas de leyes laborales)

remuneraciones por pagar largo plazo, entre otros
-DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR largo plazo ( por operaciones normales)

pagare por pagar (largo plazo)

entre otras obligaciones bancarias a largo plazo
-OTRAS CUENTAS POR PAGAR ( se liquidaran en efectivo, largo plazo)
reclamos de clientes largo plazo (no en efectivo)
intereses cobrados por anticipado largo plazo

-CAPITAL SOCIAL ( capital suscrito y pagado, aportes sociales, capital de personas

naturales)

-PROVISIONES largo plazo-

provision remuneraciones al personal largo plazo
provision de impuestos
remuneraciones al personal largo plazo

-PASIVOS ( los que NO se liquidaran en efectivo, en corto plazo)

reclamos de clientes largo plazo ( no en efectivo)
intereses cobrados por anticipado largo plazo
-SUPERAVIT DE CAPITAL ( prima en colocació n de acciones cuotas o partes de interés
social, know)
-RESERVAS (reservas obligatorias, reservas estatutarias)

CARACTERISTIVAS PASIVO:

Para que una obligació n sea considerado pasivo:

-tiene que haberse causado: contabilizar para luego hacer el pago

- Que el tercero quien se le debe sea real

PATRIMONIO:

Es el VALOR RESULTANTE de la DIFERENCIA entre el ACTIVO y el PASIVO

Son los APORTES de los PROPETARIOS para constituir la empresa, es decir, el capital o
bienes aportados; también incluye las utilidades y reservas.

Este rubro constituye un pasivo u obligació n de la empresa a favor de sus dueñ os, por
lo cual se maneja de igual forma que las cuentas de pasivo
CLASIFICACION DE PATRIMONIO:

CAPITAL CONTABLE ( situacon de aportes iniciales o posteriores de los propetarios,

accionistas o socios)
Capital social accionistas es la complementaria
Acciones en tesorería ( otra complementaria)
Cuenta capital señ or x ( de la empresa unipersonal)
Cuenta personal señ or x ( es la complementaria de la cuenta capital, señ or x

RESERVAS (son resultados separados de la ganancia)

Reserva legal reserva para contigencia, reserva para ampliació n de planta, entre otras
Primas en emisió n de acciones
Descuentos en emisio de acciones

RESULTADOS ACUMULADOS (son ganancias o perdidas acumuladas)

Resultados acumalados periodos anteriores

RESULTADO DEL EJERCICIO

Utilidad del ejercicio, entre otros resultados del ejercicio
Revaluació n de activo, resultados actuariales, resultado por conversió n

OTROS COMPONENTES DEL PATRIMONIO

CARACTERISTICAS DE PATRIMONIO:

.estar conformado por la INVERSION INICIAL y la adicional entregado por los

propietarios de la empresa
. incrementar con las utilidades y disminuir con las perdidas

MOVIMIENTO

MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS DEL ACTIVO

 PATRIMONIO

Conjunto de BIENES, DERECHOS Y OBLIGACIONES

POR ULTIMO ESTE INFORME DEBE CUMPLIR CON UNA REGLA GENERAL DE LA
CONTABILIDAD CONOCIDA COMO LA EDUCACION CONTABLE