Parcial Segundo Corte Auditoria Forense

Presenta: Angie Paola Gómez Rincón

Código: 214217222

Qué es la Ley Sarbanes Oxley

En Estados Unidos en el año de 1993 el mercado de valores y las entidades financieras eran
de las más vigiladas pues se les exigía la publicación de estados financieros de calidad que
proporcionaran información de calidad sobre los hechos económicos que realizaran. Gracias, de
igual forma, a los fraudes generados por empresas como Enron, Tyco International y WorldCom
la confiabilidad de los inversionistas fue disminuyendo. Por eso en el año 2002 se crea la Ley
SOX que tenía como finalidad abordar fraudes corporativos como los mencionados
anteriormente.

Mediante la ley SOX se les prohibía a los auditores realizar trabajos de consultoría a los
clientes que ya estaban auditando y así se evitó el conflicto de intereses. Mediante la ley SOX se
regularon las funciones financieras, contables y de auditoria logrando penalizar los fraudes y
malos actos fuertemente

Cuáles cambios introduce la Ley Sarbanes Oxley

La ley SOX también fue conocida como el acta de reforma de la contabilidad pública para las
empresas y de seguridad y confiabilidad para los inversionistas donde se implementaron
controles internos y medidas de prevención que ayudaran a proteger la integridad y confiabilidad
de los estados e informes financieros.

La documentación de control interno mediante 8 pasos

1. Tener el control interno documentado mediante matriz, diagrama que se hace bajo un
marco de referencia como por ejemplo: COSO
2. Hacer recorridos para validar la información
3. Describir los procedimientos y políticas que sean el espejo de la matriz que se diseñó.
4. Pruebas al control interno documentado
5. Plan de remediación donde se encuentran las fallas
6. Director de finanzas y general que van a certificar el sistema de control interno
referenciados a la información financiera
7. Declaratoria del control interno es efectivo pues lo soporta los pasos anteriores
8. Carta de atestiguamiento de un tercero para validar y certificar el control interno.
Se estableció un nuevo código de ética con responsabilidades y normas mucho más estrictas
frente a actos de corrupción que fuera el vehículo para la prevención y sanción de los fraudes en
las empresas.

Cuál es la importancia de la implementación de la Ley.

Mediante la ley SOX se fortaleció el sistema financiero, contable y de control interno de las
empresas pues los fraudes generados anteriormente fueron impactantes para la economía y eso
llevo a que los inversionistas desconfiaran de las entidades. El control interno es la llave maestra
para asegurar a los usuarios de la información que las cosas se hacen bien y que el fraude y la
corrupción no son partes de las actividades. Adicional a ello el código de ética del profesional de
la contaduría pública mejoro e implemento más sanciones para aquellos que aprovechan su cargo
para realizar actos indebidos que lo único que hace es perjudicar a muchos y “beneficiar a unos
pocos”.