Sarbanes-Oxley

Alumno: Carlos Enrique Ramirez Palomo

 Introducción

 El Sarbanes Oxley es una ley de Estados Unidos también

conocida como el Acta de Reforma de la Contabilidad
Pública de Empresas y de Protección al Inversionista,
nació como respuesta a una serie de escándalos
corporativos que afectaron a empresas estadounidenses a
finales del 2001, producto de quiebras, fraudes y otros
manejos administrativos no apropiados, que mermaron la
confianza de los inversionistas respecto de la
información financiera emitida por las empresas.
 Introducción

 Así, en Julio de 2002, el gobierno de Estados Unidos

aprobó la ley Sarbanes-Oxley, como mecanismo para
endurecer los controles de las empresas y devolver la
confianza perdida. El texto legal abarca temas como el
buen gobierno corporativo, la responsabilidad de los
administradores, la transparencia, y otras importantes
limitaciones al trabajo de los auditores .
 Introducción

 Siendouna ley estadounidense, es aplicable a todas las

empresas que están registradas en la New York Stock
Exchange (NYSE) y la National Association of Securities
Dealers by Automatic Quotation, conocida como
NASDAQ, y bajo la supervisión de la Securities and
Exchange Commission (SEC).
 Secciones controversiales
 Sarbanes-Oxley contempla un conjunto de medidas
tendientes a asegurar la efectividad de los controles
internos sobre reportes financieros:

Sección 302: La empresa debe informar trimestralmente al

organismo controlador sobre cualquier cambio que afecte
los controles internos sobre información financiera.

Sección 404: La gerencia y los auditores externos deben

presentar una certificación anual a la SEC acerca de la
eficacia de los controles internos sobre la información
financiera.
 Secciones controversiales

 Específicamente, los auditores externos deben expresar su

opinión sobre:

1) El proceso de evaluación seguido por la gerencia para

emitir su certificación

2) La efectividad de los controles internos sobre

información financiera.
 Resumen

 El procedimiento establecido por la ley sigue un

enfoque lógico. Existe una serie de actividades que
guían a la gerencia y a los auditores hasta llegar a una
conclusión. El principio del proceso consiste en un
análisis del contenido de los estados financieros de la
compañía. Luego, se identifican los balances.
Su trascendencia dependerá de la materialidad del
mismo con respecto a la posición general de la empresa.
 Resumen

 En este marco, el "proceso de IT" cobra cada vez mayor

relevancia en el control interno de una compañía. Este
proceso, base informática del resto de los procesos de
negocio, permite otorgar confianza sobre las aplicaciones
que los soportan.
 Conclusión

 En conclusión, la sección 404 de la ley Sarbanes-Oxley

obliga a todas las empresas que cotizan en Bolsa a
mostrar diligencia debida al revelar información
financiera y a implementar una serie de procedimientos
y controles internos para comunicar, almacenar y
proteger dicha información.
 Conclusión

 Asimismo, en la Sección 404 se exige a las empresas que

cotizan en Bolsa que protejan los mencionados controles
contra amenazas y accesos no autorizados internos y
externos, incluso aquellos que se produzcan a través de
redes y sistemas en línea.
Este grado de seguridad es necesario para garantizar que
las compañías mantengan la integridad de los datos de los
empleados, los clientes y los accionistas.
 Preguntas de discusión

 1)Usted cree que la ley sabernes oxley es muy exigente

con las empresas? Porque?

 2) Cuan importante cree usted que debe ser la seguridad

de la información de las empresas que se encuentran en
la bolsa? Porque?
GRACIAS