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Liliana Solano Solano

Liliana Solano Solano

1. Es un mecanismo de
impuesto en el momento en
el que sucede el hecho
generador
2. Elementos de la
retención en la fuente
3.
Retención
en la No sujetos a retención
Fuente
4. Agentes de Retención:
Obligaciones
Liliana Solano Solano
Lo aplican: Los contribuyentes que por funciones intervengan en actividades en las
que la ley ha dispuesto efectuarles dicha retención
Existe: La retención en la fuente por renta, retención en la fuentes por iva
(reteiva) y la retención en la fuente por ica (reteica)
Sujeto pasivo: es la persona o entidad beneficiada en el pago o abono en cuenta, afectada con la retención
Pago o abono en cuenta: determina el momento que se entiende causada la retención conforme a los criterios
legales
Base de retención: Es el valor del pago o abono en cuenta sobre el cual se debe aplicar la tarifa para obtener la suma de
retener
Agente Retenedor: Es la persona o entidad obligada a efectuar la retención en el momento del pago o abono a la cuenta
Impuesto Retenido: Es acreditado a cada contribuyente, en la liquidación oficial del impuesto sobre la renta y complementarios
del correspondiente año gravable.
Valores retenidos: Se imputan en liquidación privada, se deducirán del total del impuesto sobre la renta y complementarios
el valor del impuesto que les haya sido retenido, la diferencia que resulte será pagada en la proporción.
Pagos o abonos que sean exentos en cabeza del Los pagos o abonos en virtud de disposiciones.
Los pagos a abonos en cuenta a: entidades no contribuyentes, y beneficiario
la nación y sus divisiones administrativas.
1. Efectuar retención.
2. Consignar lo retenido: Lugar específico, plazo
señalado por el Gobierno.
Debe contener: 1.El formulario debidamente diligenciado, 2. Año gravable y ciudad donde se consignó la retención,
Asalariados: Formato que prescriba la
3.apellidos y nombre del asalariado, 4.cedula o nit del asalariado, 5.Apellidos y nombre o razón social del agente retenedor,
Dian
6.Cedula o nit de agente retenedor, 7.Dirección del agente retenedor, 8.Valor de los pagos o abonados afectados,9. Firma
del pagador o agente retenedor.
Presentar declaraciones Presentar declaración mensual de las retenciones