Cuenta contable Debe Haber

Impuestos, tasas y contribuciones 10,500.00

Crédito Fiscal - Bonos IVA Compras 10,500.00
Otros Créditos Fiscales 65,986.04
Credito Fiscal IVA 65,986.04
Ventas 15,495.87
Débito Fiscal IVA 3,254.13
Deudores por ventas 18,750.00
Deudores por ventas 327,187.50
Ventas 270,402.89
Débito Fiscal IVA 56,784.61
Otros Créditos Fiscales 17,902.50
Crédito Fiscal IVA 17,902.50
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Posiciones impositivas

Bonos IVA Compra

Según el 2° párrafo del art 5 de la RG 3631/1993, Los proveedores indicados en el artículo 1° deberán imputar en la declaració
impuesto al valor agregado presentada por cada período fiscal, el monto total de los formularios Nros 517 -declarados en el fo
515- otorgados por las operaciones correspondientes al mismo período, contra el importe de los débitos fiscales liberados pro
las operaciones que originaron el precitado monto.

La empresa recibe un bono por una operación del 11/2017 y otra del 12/2017.

Para poder computar la del período 11/2017, se deberá rectificar la DDJJ ya que la misma se encuentra cerrada.
No recomendamos realizar esta acción, dado a que estariamos sujetos a una inspección por rectificar en menos y el importe n

Ajuste Bono por 11/2017

Impuestos, tasas y contribuciones 10500

Crédito Fiscal - Bonos IVA Compras 10500
imputar en la declaración jurada del
517 -declarados en el formulario N°
tos fiscales liberados provenientes de

en menos y el importe no resulta material.

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Posiciones impositivas

Factura de Servicios Públicos

Según el inc. 1) del art 5° de la Ley de IVA, el hecho imponible para provisión de agua, de energía eléctrica o de gas reguladas p
que se produzca el vencimiento del plazo fijado para el pago del precio o en el de su percepción total o parcial, el que fuere an

La factura fue cancelada en Enero 2018. En dicho mes corresponderá el computo del crédito fiscal.

Ajuste propuesto

Otros Créditos Fiscales 65,986.04

Credito Fiscal IVA 65,986.04
rica o de gas reguladas por medidor, el hecho imponible se perfeccionará en el momento en
o parcial, el que fuere anterior.
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Posiciones impositivas

Exportacion de Servicios Sociedad Española

Si el servicio es realizado en el país y utilizado económicamente en el exterior, estamos en presencia de una exportación de se

No corresponde ajuste
e una exportación de servicios y consecuentemente, el servicio está exento de I.V.A.
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Posiciones impositivas

Intereses ganados

No corresponde facturas los intereses, los mismos no fueron cobrados hasta la fecha de cierre del ejercicio.
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Posiciones impositivas

Operación en ME

Según la RG 1415, En los casos de operaciones realizadas en moneda extranjera, corresponderá indicar en el com
pesos, de conformidad con el valor de conversión del dólar al tipo vendedor del Banco Nación del día anterior al de
en la orden de compra, pero debería dejarse constancia en la factura que el precio definitivo queda sujeto al valor d

En materia impositiva deberá registrarse la factura al tipo de cambio vigente al momento del nacimiento d
diferencia de cambio, entendemos que se encuentra gravada en el IVA.

Tal gravabilidad halla sustento en el artículo 10º de la ley , que dispone que forman parte del precio neto g
similares percibidos o devengados con motivo de pagos diferidos o fuera de termino”

Ajuste Propuesto.

Ventas 15,495.87
Débito Fiscal IVA 3,254.13 Elimina registración de la Cía
Deudores por ventas 18,750.00
18,750.00 18,750.00

Deudores por ventas 327,187.50

Ventas 270,402.89 Registración correcta
Débito Fiscal IVA 56,784.61
327,187.50 327,187.50
 derá indicar en el comprobante que se emita el tipo de cambio utilizado”, por lo que debe emitirse la factura en
n del día anterior al de su emisión, atendiendo al precio pactado en dólares acordado previamente en el contrato o
queda sujeto al valor de cotización del dólar a la fecha de pago pactada.

ento del nacimiento del hecho imponible ( entrega o facturación) y si luego se llegara a generar una

arte del precio neto gravado : “Los intereses, actualizaciones , comisiones , recuperos de gastos y
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Posiciones impositivas

Importacion de Servicios Sociedad Francesa - IVA del Exterior

Las Operaciones de importacion de servicios se encuentran gravadas según el Art 1ª inc d) de la ley de Impueto a
cuando los mismo son prestados en el exterior y su utilizacion o explotacion efectiva es llevada a cabo dentro del te
base impoible para el calculo de IVA.

El artículo 25 de la ley del IVA dispone que la alícuota del gravamen será aplicada sobre el precio neto de la operac
El hecho imponible "importación de servicios" se perfeccionará en el momento en el que se termina la prestación, o

El impuesto determinado por el prestatario del servicio, lo podrá computar como crédito fiscal en el período fiscal in
gravada por la alicuota del general.

De arrojar un saldo a favor del contribuyente, el mismo es un "saldo técnico" y su utilización estará limitado a la imp

Registración de Cía.

Importación de servicios 85,250.00

Crédito Fiscal IVA 17,902.50
103,152.50
Ajuste propuesto

Otros Créditos Fiscales 17,902.50 Se deja expuesto el crédito que se podrá computar en
Crédito Fiscal IVA 17,902.50 la DDJJ 01/2018
c d) de la ley de Impueto a Valor agregado. Nos referimos a importaciones de Servicios
evada a cabo dentro del territoio de la Nacion, por lo que debe ser considerada como

el precio neto de la operación que resulte de la factura o documento equivalente extendido por el prestador del exterior.
se termina la prestación, o en el del pago del precio, total o parcial, el que fuera anterior.

scal en el período fiscal inmediato siguiente a aquel en que se perfecciona el hecho imponible. Segun el HI perfeccionado la o

ón estará limitado a la imputación contra futuros débitos fiscales. Es decir, no puede ser objeto de compensación, devolución o

ue se podrá computar en
/2018
dor del exterior.

HI perfeccionado la operacion se encuentra

ensación, devolución o transferencia a terceros.

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Retención IVA

La retención efectuada el 12/01/2018 tiene origen en una factura emitida el 18/12/2017. Por lo expuesto y teniendo en cuent
que la DDJJ 12/2017 da a pagar, corresponde el cómputo para dicho período.
esto y teniendo en cuenta
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Recupero de Creditos Fiscales

Con respecto a las exportaciones, se encuentran gravadas a tasa cero, esto significa que las mismas no generarán
gravadas destinadas efectivamente a las exportaciones o cualquier etapa relacionadas en la consecución de las mi
presenta un saldo a pagar, no corresponde la solicitud del reintegro.
s mismas no generarán debito fiscal, por lo que es posible solicitar una restirucion de los créditos fiscales vinculado con las ope
consecución de las mismas. Teniendo en cuenta, la posición del IVA de la CIA a Diciembre del período fiscal 2017 y dado que
 vinculado con las operaciones
iscal 2017 y dado que la misma