UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO

RUÍZ GALLO
ESCUELA PROFESIONAL DE
INGENIERÍA CIVIL

INFORME: AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS

CURSO : Hidrología
DOCENTE: Ing. Omar Coronado Zuloeta
ALUMNO: Periche Castro Juan Carlos
 OBJETIVOS

 Determinar la coherencia entre la “necesidad de adquirir” del proceso previo a la

construcción – etapa de pre-inversión, y la post-inversión, con relación a los
objetivos inicialmente previstos y los resultados alcanzados.
 Determinar el grado de eficiencia, economía y eficacia en la utilización de los
recursos materiales y financieros durante la planificación, ejecución y operación
del proyecto.
 Verificar el cumplimiento de objetivos y programas propuestos en la
planificación del proyecto mediante la constatación del cumplimiento del diseño
y especificaciones técnicas y de la razonabilidad y oportunidad de las
modificaciones aprobadas con relación a los objetivos contractuales.
 Examinar los criterios y aprobaciones establecidos para determinar las
modalidades de ejecución y contratación de obras. Criterios para establecer los
sistemas y modalidades de los procesos de selección y contratación de obras.
 Evaluar la consistencia de los expedientes técnicos contrastados con las
especificaciones de la normativa y buenas prácticas vigentes.
DEFINICIONES BÁSICAS
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Tiene como misión el buen uso de los recursos y bienes públicos y contribuir a la
modernización del Estado. La contraloría y la ley de contrataciones coinciden con el
tema relacionado con los causales legales que permiten la aprobación de los adicionales
de obra, ampliaciones de plazo.

AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS

Es la revisión que se efectúa a las entidades del sector público presupuestario para
comprobar que la planeación, adjudicación, ejecución y destino de las obras públicas se
hayan ajustado a la legislación y normatividad aplicables.
A través de ella se verifica:
-La correcta aplicación del presupuesto (eficacia, eficiencia, economía y honradez)
-La comprobación del cumplimiento de los programas de obra establecidos en los
contratos
-La revisión de que las obras contratadas se inicien y concluyan en las fechas pactadas y
que se supervisen en todas las fases.

ACCOUNTABILITY Y RENDICIÓN DE CUENTAS

Existe un concepto en inglés relacionado a la rendición de cuentas, "Accountability",
cuyo término más afín en español es responsabilidad.

Actualmente son pocas las organizaciones que pueden consolidarse y persistir si dejan
pasar por alto que una gestión idónea debe de basarse en la medición y rendición de
resultados de desempeño operativo y estratégico. El no contar con parámetros de
medición se traduce en desconocimiento del desempeño interno de la organización que
puede llegar a consecuencias tan graves como el fracaso de la empresa. 

En las mejores organizaciones el contar con indicadores que muestren el desempeño

actual de sus resultados, contar con metas detalladamente definidas y actualizadas para
cada uno de sus indicadores, así como aplicar constantes evaluaciones de desempeño se
ha convertido en una forma de vida. 

Resulta clave que las organizaciones cuenten con indicadores de desempeño para cada
una de sus áreas, sin embargo, esto no garantizará el éxito de la empresa, debido a que
sus líderes deben de prestar atención en las acciones correctivas y preventivas que
resulten del análisis a detalle de la información que proporcione cada uno de los
indicadores.

La correcta y oportuna aplicación de los recursos en las obras públicas para las que
fueron asignados.
Que la obra pública responda a una necesidad social.
Que se cumpla con lo estipulado en el contrato (costo, calidad y tiempo de ejecución).
Entrega satisfactoria a la entidad contratante y comunidad beneficiada.
Correcto funcionamiento de la obra.
TIPOS DE AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICA
Auditoría interna: Consiste una actividad de evaluación que se desarrolla en forma
independiente dentro de una organización, a fin de revisar la contabilidad, las finanzas y
otras operaciones como base de un servicio protector y constructivo para la
administración. En un instrumento de control que funciona por medio de la medición y
evaluación de la eficiencia de otras clases de control, tales como: procedimientos;
contabilidad y demás registros; informes financieros; normas de ejecución etc.
Auditoria de operaciones: Se define como una técnica para evaluar sistemáticamente
de una función o una unidad con referencia a normas de la empresa,
utilizando personal no especializado en el área de estudio, con el objeto de asegurar a la
administración, que sus objetivos se cumplan, y determinar que condiciones pueden
mejorarse. Algunos ejemplos de la autoridad de operaciones:
* Evaluación del cumplimiento de políticas y procedimientos.
* Revisión de prácticas de compras.
Auditoria administrativa: Es un examen detallado de la administración de un
organismo social realizado por un profesional de la administración con el fin de evaluar
la eficiencia de sus resultados, sus metas fijadas con base en la organización, sus
recursos humanos, financieros, materiales, sus métodos y controles, y su forma de
operar.
Auditoría fiscal: Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los
diferentes impuestos y obligaciones fiscales de los contribuyentes desde el punto de
vista físico ( SHCP ), direcciones o tesorerías de hacienda estatales o tesorerías
municipales.
Auditoria de resultados de programas: Esta auditoria la eficacia y congruencia
alcanzadas en el logro de los objetivos y las metas establecidas, en relación con el
avance del ejercicio presupuestal.
Auditoria de legalidad: Este tipo de auditoria tiene como finalidad revisar si la
dependencia o entidad, en el desarrollo de sus actividades, ha observado el
cumplimiento de disposiciones legales que sean aplicables ( leyes, reglamentos,
decretos, circulares, etc. )
CONTROL GUBERNAMENTAL
El control gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los
actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así
como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes
de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su
mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.
El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso
integral y permanente.
Control Interno
El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de
verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la
gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente. Su
ejercicio es previo, simultáneo y posterior. El control interno previo y simultáneo
compete exclusivamente a las autoridades, funcionarios y servidores públicos de las
entidades como responsabilidad propia de las funciones que le son inherentes, sobre la
base de las normas que rigen las actividades de la organización y los procedimientos
establecidos en sus planes, reglamentos, manuales y disposiciones institucionales, los
que contienen las políticas y métodos de autorización, registro, verificación, evaluación,
seguridad y protección.
Control externo
Se entiende por control externo el conjunto de políticas, normas, métodos y
procedimientos técnicos, que compete aplicar a la Contraloría General u otro órgano del
Sistema por encargo o designación de ésta, con el objeto de supervisar, vigilar y
verificar la gestión, la captación y el uso de los recursos y bienes del Estado. Se realiza
fundamentalmente mediante acciones de control con carácter selectivo y posterior. En
concordancia con sus roles de supervisión y vigilancia, el control externo podrá ser
preventivo o simultáneo, cuando se determine taxativamente por la presente Ley o por
normativa expresa, sin que en ningún caso conlleve injerencia en los procesos de
dirección y gerencia a cargo de la administración de la entidad, o interferencia en el
control posterior que corresponda. Para su ejercicio, se aplicarán sistemas de control de
legalidad, de gestión, financiero, de resultados, de evaluación de control interno u otros
que sean útiles en función a las características de la entidad y la materia de control,
pudiendo realizarse en forma individual o combinada. Asimismo, podrá llevarse a cabo
inspecciones y verificaciones, así como las diligencias, estudios e investigaciones
necesarias para fines de control.
COMISIÓN DE CONTROL
La Comisión de Control representa los intereses de los partícipes, beneficiarios y
promotores en el fondo de pensiones, supervisando la gestión del fondo. En los fondos
de pensiones se constituirá una comisión de control del fondo donde estarán
representados los distintos planes de pensiones adscritos al fondo con las limitaciones
que establece la normativa vigente:
Si un mismo fondo instrumenta varios planes de pensiones de empleo, su comisión de
control podrá formarse con representantes de cada uno de los planes o mediante una
representación conjunta de los planes de pensiones integrados en el mismo.
Si el fondo integra un único plan de pensiones de empleo, la comisión de control del
plan ejercerá las funciones de la comisión de control del fondo.
En los fondos distintos a los que instrumentan planes de empleo, la comisión de control
se formará con representantes de cada uno de los planes adscritos al mismo.
COMISIÓN AUDITORA
Es el equipo multidisciplinario encargado de la realización de la auditoría financiera
gubernamental u otro tipo de auditoría a cargo de una sociedad de auditoría. Está
conformada por un supervisor, un jefe de comisión y asistentes.
PROCESO DE LA AUDITORÍA

EXPEDIENTE TÉCNICO DE OBRA

Expediente Técnico de Obra: Es el conjunto de documentos quecomprende:
ž Memoria descriptiva,
ž Especificaciones técnicas,
 ž Planos de ejecución de obra,
ž Metrados,
ž Valor referencial (presupuesto de obra),
ž Análisis de precios unitarios,
ž Calendario valorizado de avance de obras,
ž Fórmulas polinómicas,
En el expediente técnico se define y sustenta el objeto, costo, plazo, características y
otras condiciones necesarias para la adecuada ejecución de la obra en particular por
ejecutar, por lo que su elaboración debe contar con el respaldo técnico necesario,
verificando que corresponda a su naturaleza y condiciones especiales de la ley.
DELITOS EN EL EJERCICIO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA
COLUSIÓN
El segundo delito de corrupción más frecuente
Elementos básicos de la colusión

SUJETO ACTIVO: el sujeto activo del delito será el funcionario público con capacidad
de incidir en el proceso de contratación, no es necesario que tenga facultades para
suscribir el contrato o pertenezca al comité de selección.
CONCERTACIÓN: la concertación es el acuerdo ilícito entre el funcionario público y
el particular interesado. Este acuerdo se lleva a cabo de forma dolosa y posee un
carácter ilícito y está dirigido a defraudar al Estado.
CONTEXTO DE CONTRATACIÓN ESTATAL: la contratación pública se realiza en
el marco de cualquier tipo de operación, contrato administrativo o civil que tenga
naturaleza económica con participación estatal. No es necesario que esté regido por la
Ley de Contrataciones del Estado.
Existen dos modalidades delictivas de colusión reguladas en el Art. 384 del código
Penal:
COLUSIÓN SIMPLE: exige que el comportamiento delictivo sea idóneo para
perjudicar patrimonialmente al Estado. Se analiza el propósito de causar un perjuicio
real o potencial al erario público. La sanción penal oscila entre 3 a 6 años de prisión.
COLUSIÓN AGRAVADA: se produce cuando hay una defraudación patrimonial al
Estado. Esta afectación no se reduce al desembolso de dinero o pérdida de bienes del
Estado, sino el no ingreso de patrimonio proyectado, el otorgamiento ilícito de una
buena pro o la firma indebida del contrato. La sanción penal oscila entre 6 a 15 años
COHECHO
El cohecho es un delito que implica la entrega de un soborno para corromper a alguien y
obtener un favor de su parte. Lo habitual es que esta dádiva, que puede concretarse con
dinero, regalos, etc., sea entregada a un funcionario público para que éste concrete u
omita una acción.
Algunas legislaciones distinguen entre cohecho simple (un funcionario
recibe dinero para desarrollar una cierta acción) y cohecho calificado (el soborno se
entrega para impedir u obstaculizar un acto).
ABUSO DE AUTORIDAD
Tiene lugar cuando un dirigente o un superior se aprovecha de su cargo y de sus
atribuciones frente a alguien que está ubicado en una situación de dependencia o
subordinación.
Una forma de abuso de autoridad sucede cuando la persona que accede a un cargo o a
una función aprovecha el poder que se le otorga en beneficio propio, y no para
desarrollar correctamente sus obligaciones.
Las fuerzas de seguridad, por su parte, incurren en el abuso de autoridad cuando se
apoyan en la violencia y hacen un uso desmedido de sus atribuciones. Un ejemplo de
este tipo de situación aparece cuando la policía detiene a alguien sin justificación y no
permite que el afectado se exprese o se defienda.
Ante el abuso de autoridad, las denuncias suelen correr por cuenta de las organizaciones
no gubernamentales (ONG) que se dedican a defender los derechos humanos.
MALVERSACIÓN
La malversación de fondos es el acto de tomar dinero que le ha sido depositado en
confianza, pero que pertenece a otra persona.  Por ejemplo, una persona que trabaja en
un banco y roba dinero en secreto que se supone debería estar en la bóveda.  El dinero
no pertenece a esa persona, sino al cliente del banco (el cliente que le dio el dinero al
cajero).
 CONCLUSIÓN
El auditor es el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizando por una persona
independiente y competente acerca de la información cuantificable de una entidad
económica especifica, con el propósito de determinar e informar sobre el grado de
correspondencia existente entre la información cuantificable y los criterios establecidas.
Su importancia es reconocida desde los tiempos más remotos, teniéndose conocimientos
de su existencia ya en las lejanas épocas de la civilización sumeria.
El factor tiempo obliga a cambiar muchas cosas, la industria, el comercio, los servicios
públicos, entre otros. Al crecer las empresas, la administración se hace mas complicada,
adoptando mayor importancia la comprobación y el control interno, debido a una mayor
delegación de autoridades y responsabilidad de los funcionarios.