MANCUSCO

Presupuesto
Horas mod presupuestadas Base 40,000 hrs mod
Producción presupuestada 50,000 unidades
Costos y gastos presupuestados
Mano de obra directa 800,000
CIF variable 480,000
CIF fijo 640,000

QE PE CUE QEP

MD 3.00 libras S/ 11.50 x libra S/ 34.5000 156,000

MOD 0.80 hr mod S/ 20.00 x hr mod S/ 16.0000 41,600
CIFv 0.80 hr maq S/ 12.00 x hr maq S/ 9.6000 41,600
CIFf 0.80 hr maq S/ 16.00 x hr maq S/ 12.8000 41,600
Costo del producto S/ 72.9000

Resultados reales
Variación en el precio de los MD 1.10 x libra D
Variación en la eficiencia de los MD 69,000 D
Mano de obra directa incurrida 535,500
Variación en el precio de los CIF variables 8,000 F
Costos fijos de manufactura incurridos 597,460
Producción real 52,000 unidades

ESTADO DE COSTO DE VENTA

Q CU Total
IIPT 5,000 72.9000 364,500
TyT-II
TyT-Mes
Disponible
IFPT
Costo de ventas 42,000 72.9000 3,061,800

ESTADO DE RESULTADOS
CANTIDAD UNITARIO TOTAL AJUSTE
VENTA 42,000 120.0000 5,040,000
CV 42,000 72.9000 3,061,800 -267,640
UB 1,978,200
GV 504,000
GA 750,000
UO 724,200
ANÁLISIS DE VARIACIONES
NIVEL 1: Variación del presupuesto
estático

Presupuesto Presupuesto Presupuesto

Variación
Estático Real Estático
Material 1,725,000 2,041,200 -316,200 CIF variable 480,000
Directo A

Presupuesto Presupuesto Presupuesto

Variación
Estático Real Estático

Mano de
800,000 535,500 264,500 CIF fijo 640,000
obra directa

NIVEL 2: Variación del presupuesto

flexible

Presupuesto Presupuesto Presupuesto

Variación
Flexible Real Flexible
Material
Directo A 1,794,000 2,041,200 -247,200 CIF variable 499,200

Presupuesto Presupuesto Variación Presupuesto

Flexible Real Flexible

Mano de
832,000 535,500 296,500 CIF fijo 640,000
obra directa

NIVEL 2: Variación del volumen de ventas

Presupuesto Presupuesto Presupuesto

Variación
Estático Flexible Estático
Material
1,725,000 1,794,000 -69,000 CIF variable 480,000
Directo A

Presupuesto Presupuesto Presupuesto

Variación
Estático Flexible Estático

Mano de
800,000 832,000 -32,000 CIF fijo 640,000
obra directa
 Variación de
COSTO REAL PPTO FLEXIBLE CON INSUMOS
precio
QR PR QR

162,000 12.6000 162,000

2,041,200 -178,200 1,863,000
MD D
162,000
1,863,000

QR PR QR
29,750 18.0000 29,750
MOD 535,500 59,500 595,000
D

QR PR QR
29,750 11.7311 29,750
CIFv 349,000 8,000 357,000
F

QR PR CIF PRESUPUESTO
29,750 20.0827
CIFf
597,460 42,540 640,000
F

-68,160

RESPUESTAS
1.- VARIACIÓN PRESUPUESTO ESTÁTICO MD -316,200
2.- VARIACIÓN PRESUPUESTO FLEXIBLE MOD 296,500
3.- VARIACIÓN VOLUMEN DE VENTAS CIF VARIABLE -19,200
4.- VARIACIÓN PRECIO CIF FIJO 42,540
5.- VARIACIÓN EFICIENCIA MOD 237,000
6.- VARIACIÓN VOLUMEN CIF FIJO 25,600
7.- VARIACIÓN EFICIENCIA CIF VARIABLE 142,200
8.- LIBRAS MD COMPRADAS 162,000
9.- HORAS MOD 29,750
10.- UTILIDAD OPERATIVA AJUSTADA 991,840
 Costos Hrs
PE
presupuestados presupuestadas

800,000 40,000 20.0000

480,000 40,000 12.0000
640,000 40,000 16.0000

QR PR Total
MD (Compras) 162,000 12.6000 2,041,200
MOD 29,750 18.0000 535,500
CIFv 29,750 11.7311 349,000
CIFf 29,750 20.0827 597,460
3,523,160

AJUSTADO
5,040,000
2,794,160
2,245,840
504,000
750,000
991,840
Presupuesto
Variación
Real

349,000 131,000

Presupuesto
Variación
Real

597,460 42,540

Presupuesto
Variación
Real

349,000 150,200

Presupuesto Variación
Real

597,460 42,540

Presupuesto
Variación
Flexible

499,200 -19,200

Presupuesto
Variación
Flexible

640,000 0
 Variación de
IBLE CON INSUMOS COSTO ESTANDAR
eficiencia
PE QEP PE

11.5000

11.5000 156,000 11.5000

-69,000 1,794,000
D
PE QEP PE
20.0000 41,600 20.0000
237,000 832,000
F

PE QEP PE
12.0000 41,600 12.0000
142,200 499,200
F

Variación de
RESUPUESTO volumen QEP PE
41,600 16.0000
25,600 665,600
F

335,800
Variación tota 267,640