¿Qué es el Control Aduanero?

Según Providencia 0234 del Seniat :

El control aduanero comprende todas las medidas adoptadas por la Administración Aduanera y
Tributaria para verificar, supervisar, evaluar y fiscalizar el cumplimiento de todas las
disposiciones legales en materia aduanera, que regulan el ingreso, permanencia y salida de las
mercancías del territorio nacional, así como a la actividad de las personas naturales o jurídicas
que intervienen en las operaciones de comercio internacional.

En todas las operaciones de comercio exterior se aplicarán controles precisos por medio de la
gestión de riesgo, velando por el respeto al ordenamiento jurídico y por el interés fiscal.(código
de producción, comercio e inversiones)

Tipos de Control Aduanero

Gerencia de Control Aduanero y Tributario

Importancia del Control Aduanero

Legislación venezolana y providencia administrativa 0234 del SENIAT

Fue creada el 28 de enero de 2009, publicada en la Gaceta Oficial No. 39.108, una nueva
Providencia Administrativa, bajo la nomenclatura No. SNAT/2009-0014

Control Posterior

Control Permanente

Es el control ejercido posterior al levante o embarque de las mercancías despachadas para un

determinado régimen aduanero.

El control aduanero que ejerce la SENIAT consiste en un conjunto de medidas adoptadas para
controlar el ingreso, permanencia, traslado y salida de personas, mercaderías y medios de
transporte.
Una vez que las mercancías ya se encuentran en propiedad del dueño o consignatario

El control permanente se ejerce, en cualquier momento, sobre los auxiliares de la Administración

Aduanera, respecto del cumplimiento de sus requisitos de operación, deberes y obligaciones
aduaneras y tributarias.

• Ejecutar las actividades y programas a realizar conjuntamente con el Resguardo Nacional

• Planificar, dirigir y evaluar las acciones de control aduanero en los locales de los
contribuyentes, usuarios y auxiliares de la Administración Aduanera

• Ejecutar las acciones de control en materia de aduana a nivel nacional.

• Elaborar los planes y programas nacionales de fiscalización en materia aduanera

4. Solicitar información y declaraciones que se requiera, a los fines del control aduanero;

5. Determinar y exigir los tributos aduaneros que correspondan a las personas naturales o
jurídicas que sean objeto de investigación;

6. Determinar y aplicar las sanciones a que hubiere lugar;

Control Aduanero y La Valoración

Funcionarios de Control Aduanero

¿Qué sucedería si las mercancías ingresaran o salieran libremente del país sin control alguno?
Se aceptará provisionalmente el Valor de Transacción declarado debido a las situaciones
especificadas en la Circular 32 del SENIAT, donde solo mediante un control posterior se hará la
determinación definitiva del valor.

1. Instruir los expedientes y elaborar las actas e informes

2. Reportar mensualmente a la gerencia de control sobre los resultados obtenidos

3. Aplicar los controles y ejecutar las acciones que correspondan para reducir y controlar los
ilícitos aduaneros;

En dichos casos le corresponderá a la División del Valor de la INA realizar la investigación y

comprobación del valor declarado

Tipos de Control Aduanero

Art. 32 numeral 3 de la Resolución 32 sobre la organización, funciones y atribuciones del

SENIAT:

Legislación venezolana y providencia administrativa 0234 del SENIAT

Control durante el despacho o control inmediato:

Control anterior

Control anterior es el ejercido por la administración aduanera antes de la admisión de la

declaración aduanera de mercancías.

El control durante el despacho es el ejercido desde el momento de la admisión de la declaración

por la aduana hasta el momento del levante o embarque de las mercancías.
“Programar, coordinar y efectuar estudios para la determinación y control del valor en aduanas,
por ramas o sectores comerciales y otros criterios selectivos que se establezcan al efecto, así
como efectuar los ajuste al valor, que resulten de los estudios e investigaciones de acuerdo a la
normativa sobre la materia”

El momento para ejercer este control en la importación es desde el momento de la admisión de la

declaración

El control se puede iniciar cuando los operadores de comercio exterior envían algún documento
ya sea físico electrónico (p. Ej. Manifiesto de Carga)

a) Acciones reinvestigación

b) Acciones de investigación

c) Acciones de comprobación

FACTORES DE RIESGO

• Niveles anormales de descuento

• Tipo de mercancía

• Inexactitud en el llenado de las casillas de la DAV

• Descripción incompleta o imprecisa de las mercancías

• País de origen o procedencia

• Precios evidentemente bajos

• Facturas presuntamente falsas o inexactas

• Doble facturación