CUESTIONARIO DE CAUCA

Luis Dominguez 8-902-1802 Profesor: Félix Pandales

1. Qué es el Control Aduanero?

El control aduanero, ha sido definido por la Organización Mundial de Aduanas como el conjunto
de “medidas aplicadas a los efectos de asegurar el cumplimiento de las leyes y reglamentos de
cuya aplicación es responsable la Aduana”. Proceso de análisis, investigación, fiscalización y
supervisión de toda la mercancía objeto de importación o exportación. Se realiza en cumplimiento
de un conjunto de medidas competencia de las aduanas. Esto, con el fin de vigilar el tránsito de
toda mercancía que cruce a través de las fronteras terrestres, marítimas y aéreas. Se incluye la
mercadería de origen extranjero, nacional o nacionalizada. Además de la mercancía, en control de
aduanas también comprende el tránsito de personas.

2. Qué son equipos de inspección no intrusivo y con qué finalidad se utilizan?

● Verificación No Intrusiva de Carga: Uso de equipos, productos, sensores y soportes lógicos
(escáner y PMR, entre otros), diseñados para permitir la verificación y registro digital o en película
sensible, de objetos de cualquier tamaño y naturaleza contenidos en cuerpos sólidos.

● Escáner: Equipo de verificación no intrusiva de carga. Sistema de imágenes por Rayos X.

● CSI: Sigla en idioma inglés Container Security Initiative - Iniciativa de Seguridad de Contenedores.
Es un programa de verificación no intrusiva de la Aduana de los Estados Unidos de América, para
controlar sus importaciones desde el puerto de salida en terceros países.

● ECA: Estación Central de Alarma, espacio físico ubicado en el puerto, donde se controlan los
monitores que permiten analizar, evaluar y definir las alarmas por material radiactivo.

● UPR: Unidad de Protección Radiológica. Responsable de ejecutar las acciones de protección

radiológica necesarios para salvaguardar la vida y la salud del personal que trabaje con los equipos
de verificación no intrusiva de carga, Scanner, PMR, Equipos Manuales; así como del personal del
puerto y público en general que se encuentre en el área, al momento de un incidente o accidente.

● PMR: Portal Monitor de Radiación, equipo de verificación no intrusiva de carga,

que detecta material nuclear o radiactivo.

3. Cuáles son las formas o tipos de control que ejerce la aduana?

El control aduanero puede ser inmediato, permanente o posterior. El control inmediato se ejerce
sobre las mercancías y los medios de transporte, desde su ingreso al territorio aduanero o desde
que se presentan para su salida y hasta que se autorice su levante. El control permanente se
ejerce, en cualquier momento, sobre los auxiliares de la gestión pública aduanera, respecto del
cumplimiento de sus requisitos de operación, deberes y obligaciones. También se ejerce sobre las
mercancías que, con posterioridad a su levante o retiro, permanecen sometidas a alguno de los
regímenes aduaneros no definitivos, mientras éstas se encuentren dentro de la relación jurídica
aduanera, fiscalizando y verificando el cumplimiento de las condiciones de permanencia, uso y
destino. El control posterior se ejerce dentro del plazo de siete años, respecto de las operaciones
aduaneras, los actos derivados de ellas, las declaraciones aduaneras, las determinaciones de las
obligaciones tributarias aduaneras, los pagos de los tributos y la actuación de los auxiliares de la
gestión pública aduanera y de las personas que intervienen en las operaciones de comercio
exterior.
4. Quiénes incurren en responsabilidades administrativas, civiles y penales por ejercer
funciones aduaneras?
Los funcionarios pertenecientes a instituciones distintas al servicio aduanero, que se atribuyan y
ejerzan funciones que por ley le competen a este servicio, incurrirán en las responsabilidades
administrativas, civiles y penales que correspondan.

5. De qué forma se pueden identificar, evaluar riesgos y desarrollar medidas para

enfrentarlos?
Para los controles aduaneros se aplicarán técnicas de análisis de riesgo que, mediante el uso de
herramientas electrónicas de manejo de datos y basándose en los criterios establecidos a nivel
nacional, regional y, en su caso, internacional, permitan identificar y evaluar los riesgos y
desarrollar las medidas necesarias para afrontarlos.

6. Qué se entiende por análisis de riesgo?

Es el estudio de las causas de las posibles amenazas, y los daños y consecuencias que éstas pueden
producir. Es utilizado como herramienta de gestión en estudios de seguridad para identificar y
evaluar riesgos.

7. Con qué propósito la aduana adopta medidas de control?

El objetivo principal del control de aduanas es garantizar el cumplimiento de la normativa vigente
por parte de los agentes. Esto, para detectar acciones como fraude a la nación o contrabando.

8. Cuáles son las atribuciones aduaneras?

● El expedir, cuando le sea requerido por los interesados, Certificados de “No Transformación”, a
efecto de respetar reglas de origen contenidas en acuerdos comerciales suscritos entre países que
utilicen el territorio nacional para operaciones de tránsito de mercancía.

● Recibir solicitudes fundadas de retención de mercancías, cuando se presuma que se infringen

derechos de propiedad intelectual, así como proceder de oficio al comiso provisional de dichas
mercancías, en caso de indicios graves de la violación de tales derechos.

9. Sobre quiénes se ejerce el control aduanero de acuerdo con el art. N° 10 del RECAUCA?
El control y fiscalización aduanera se ejercerá:
Sobre el cumplimiento de los deberes y obligaciones de los auxiliares e
intermediarios.

10.Defina mercancía extranjera, mercancía nacional y mercancía nacionalizada.

● Mercancía nacional. La obtenida totalmente en el territorio nacional que pueda considerarse
originaria de éste; y la totalmente obtenida en el territorio nacional a partir de productos
originarios, o la que mantenga una incorporación mayor de bienes nacionales. Mercancía
nacionalizada. La importada de otro territorio que haya obtenido la libre circulación en la
República de Panamá, tras realizar las formalidades aduaneras.

● mercancía extranjera: La que proviene del exterior, cuya importación no se ha consumado

legalmente, la colocada bajo regímenes suspensivos, temporales o de perfeccionamiento, así
como la producida o manufacturada en el país y que ha sido nacionalizada en el extranjero.
11.Qué es el control permanente?
El control permanente se ejerce, en cualquier momento, sobre los auxiliares respecto del
cumplimiento de sus requisitos de operación, deberes y obligaciones. También se ejerce sobre las
mercancías que, con posterioridad a su levante o retiro permanecen sometidas a alguno de los
regímenes aduaneros no definitivos, mientras éstas se encuentren en el territorio aduanero,
dentro de la relación jurídica aduanera, fiscalizando y verificando el cumplimiento de las
condiciones de permanencia, uso y destino.

12.Qué es el control previo?

El control previo, se ejerce sobre las mercancías, previo a que se sometan a un régimen aduanero.

13.En qué consiste el control inmediato?

El control inmediato se ejerce sobre las mercancías desde su ingreso en el territorio aduanero o
desde que se presenta para su salida y hasta que se autorice su levante.

14.En qué consiste el control a posteriori?

Se ejerce una vez realizado el levante de las mercancías, respecto de las operaciones aduaneras,
los actos derivados de ellas, las declaraciones aduaneras, las determinaciones de las obligaciones
tributarias aduaneras, los pagos de los tributos y la actuación de los auxiliares, los funcionarios y
de las demás personas, naturales o jurídicas, que intervienen en las operaciones de comercio
exterior

15.Cómo deben aplicarse los controles no intrusivos o invasivos?

Deberán aplicarse teniendo en cuenta además de los resultados del análisis de riesgo, otros
mecanismos que permitan a los usuarios del Servicio Aduanero efectuar el rápido despacho de sus
mercancías, con tiempos y costos operacionales que no constituyan una barrera al comercio. El
manejo operativo de los equipos de inspección no intrusivos o invasivos podrá ser concesionado
por el Servicio Aduanero o la autoridad estatal que corresponda previo criterio técnico favorable
de la
Autoridad Aduanera.

16.De qué forma se ejerce el control y fiscalización aduanera?

El control y fiscalización aduanera se ejercerá: Sobre el cumplimiento de los deberes y obligaciones
de los auxiliares e intermediarios, así como de las normas y procedimientos establecidos en el
Código, este Reglamento y por el Servicio Aduanero; y Sobre las operaciones aduaneras, los actos
derivados de ellas, las declaraciones, las determinaciones de las obligaciones tributarias
aduaneras, los pagos de los tributos y las actuaciones de exportadores e importadores,
productores y otros obligados tributarios aduaneros.

17.Sobre quiénes se ejercen las facultades de control y fiscalización aduanera?

● Los auxiliares e intermediarios
● Los declarantes
● Los empleados y funcionarios del Servicio Aduanero
● Otros sujetos que intervengan en el proceso de arribo, llegada y despacho de las
mercancías.
18.Qué medidas se pueden tomar en el ejercicio de la potestad aduanera?
Los servicios aduaneros en ejercicio de la potestad aduanera podrán retener o incautar mercancías
y medios de transporte cuando haya presunción fundada de la comisión de un delito o de
infracción aduanera, a efecto de iniciar las diligencias correspondientes, así como ponerlos en su
caso a disposición de autoridad competente.

19.Qué responsabilidades les caben a los funcionarios aduaneros en el ejercicio de sus

cargos?
En aplicación del Artículo 13 del Código, además de las responsabilidades que se establecen en el
mismo, se deducirán las acciones administrativas, civiles y penales en contra del funcionario o
empleado aduanero y se harán alcances o ajustes a cargo de las personas que se hubieren
beneficiado con las deficiencias el mismo, en la forma que señala el Código, este Reglamento y
otras disposiciones legales.

20.Quiénes están sujetos a la fiscalización aduanera según el art. N° 11 del RECAUCA?

Artículo 11. Sujetos de fiscalización. Las facultades de control y fiscalización aduanera
contenidas en el Código y en este Reglamento, serán ejercidas por los órganos
competentes en relación con las actuaciones u omisiones de:
 Los auxiliares e intermediarios;
 Los declarantes;
 Los empleados y funcionarios del Servicio Aduanero; y
 Otros sujetos que intervengan en el proceso de arribo, llegada y despacho de las 
 mercancías