Está en la página 1de 26

1

H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO

ORDEN DE AUDITORIA
No.De Revisin:20150601001 rea a Revisar: Tesorera

Fecha: 01/06/2015

Tipo De Revisin: Control Interno

Trimestre: 2

I.

Antecedentes

Con fundamento en el artculo 112 fracciones I, IV y IX de la Ley Orgnica Municipal del


Estado de Mxico le confiere a la Contralora Interna Municipal, y en trminos del 110
del ordenamiento legal citado por el cual fue creado el rgano de Control Interno en los
ayuntamientos, la realizacin de auditoras internas, por lo que mediante oficio nmero
CIM/280/2010 de fecha 01 de Junio del 2015 la Contralora Interna Municipal ordena
realizar una revisin o examen al rea de TESORERA DEL H. AYUNTAMIENTO DE
TIANGUISTENCO
II.

III.

Objetivo
Esta auditoria tiene por objetivo fundamental examinar y evaluar la adecuada y
eficaz aplicacin de los sistemas de control interno, enfocndose al rea de
Tesorera para verificar los Ingresos obtenidos, velando por la preservacin de la
integridad del patrimonio y la eficiencia de su gestin econmica, proponiendo a
la direccin las acciones correctivas pertinentes.
Alcances

Generales

Revisin de la fiabilidad e integridad de la informacin financiera y operativa y de


los juicios utilizados para identificar, medir, clasificar e informar sobre la misma.

Revisar los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento con aquellas


polticas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones, que pueden tener un
impacto significativo en las operaciones e informes, y determinar si la
organizacin los cumple.

Revisar las medidas de salvaguarda de activos y, cuando sea apropiado,


verificar la existencia de los mismos.

H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO

Revisar las operaciones o programas para asegurar que los resultados son
coherentes con los objetivos y las metas establecidas, y que las operaciones y
programas han sido llevados a cabo como estaba previsto

Especficas

Realizar conteos fsicos sorpresivos de forma peridica a los inventarios y


activos fijos y otros valores de la entidad, y verificar su compatibilidad con los
controles establecidos y la cuenta contable correspondiente.

Efectuar arqueos de caja sorpresivos de forma peridica, y verificar su


compatibilidad con los controles establecidos, su movimiento y la cuenta
contable correspondiente.

Comprobar el saldo de las cuentas bancarias, y verificar su movimiento y


compatibilidad con los controles establecidos y la cuenta control.

Comprobar el saldo de las cuentas de activo y su movimiento.

Verificar los ingresos producidos en la entidad y su cobro en tiempo y forma, de


acuerdo con lo establecido, y su compatibilidad con las correspondientes cuenta
control.

IV.
V.
-

Problemtica
Falta de documentacin requerida para la evaluacin de la auditoria
Falta de comprobantes de Ingresos
Mala aplicacin de los responsables en el rea
Estrategia
Coordinar y controlar el sistema de recaudacin
Implementar un sistema de datos para llevar un control de la entrada de dinero
en la entidad
Seguir los lineamientos de control interno y aplicarlos en un 100% para llevar
una mejor organizacin y obtencin de documentos en el rea indicada.

H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO

VI.

Personal Comisionado
Nombre

Iniciales

Cuevas Vara Julio Cesar

CVJC

Fuentes Alejandro Nancy


Clarisa

FANC

Garca Galindo Gloria

GGG

Ibez Franco Diego


Ivn

IFDI

Nol Arzate Luis Manuel

NALM

Morales Rodrguez Jos


Johan

MRJJ

Elaboro: Fuentes Alejandro Nancy Clarisa

Firma

Firma Corta

Vo.Bo. : Ibez Franco Diego Ivn

Nombre y Firma

CRONOGRAMA DE ACTIVDADES

Nombre y Firma

H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO

rgano Interno de control


Orden no. 001 Tianguistenco de Galeana
Para: Crispn Morales Gonzales Contralora municipal
Revisin de los rubros de ingresos del rea de Tesorera

H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO

La siguiente auditoria se llevar con el propsito de armonizar las cantidades de


ingresos de la cuenta de Tesorera bancos y el registro interno del rea de Tesorera
ASUNTO: Se encuentran irregularidades con las cuentas de Bancos al haber registros
no encontrados dentro de la cuenta de Tesorera
Orden
001

ao
2015

consecutivo
001

folio
001

Con el objetivo de promover en esa Unidad Administrativa el cumplimiento de sus


programas sustantivos y de la normatividad aplicable y de la normatividad aplicable , y
con fundamento en lo dispuesto por los artculos 37, fraccin VIII, de la Ley Orgnica
de la Administracin Pblica Federal, 132, fraccin III, y 148 del Reglamento de la Ley
de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal (5); 26, fraccin III, numeral 5,
del Reglamento Interior de la Secretaria de Contralora y Desarrollo Administrativo y en
el Programa Anual de Control y Auditoria, se llevara a cabo la revisin No. 1 a esa
unidad administrativa en su rea de Tesorera
Para tal Efecto, se servir proporcionar a las CC. Auditores Pblicos C.P, Garca
Galindo Gloria, Ibez Franco Diego Ivn, Fuentes Alejandro Nancy Clarisa, los
registros, reportes, informes, correspondencia y dems efectos relativos a sus
operaciones financieras, presupuestales y de consecucin de metas que se estimen
necesarios, as como suminstrales todos los datos e informacin que soliciten para la
ejecucin de la auditoria.
Comunico a usted que la auditoria de Tesorera se practicar a los rubros de ingresos
correspondiente al periodo de enero a mayo del ao en curso.
Asimismo, le agradecer girar sus instrucciones a quien corresponda a efecto de que el
personal comisionado tenga acceso a las instalaciones de esa Unidad y se le brinden
las facilidades necesarias para la realizacin de su cometido. Y queda apercibido que
de no dar las facilidades necesarias, oponerse a la prctica de la auditoria o no
proporcionar en forma completa y oportuna los informes, datos y documentos a los
auditores comisionados, se proceder de conformidad con lo dispuesto por la Ley
Federal de Responsabilidad de los Servidores Pblicos
Atentamente
____________________
C.P. Garca Galindo Gloria
Acta de auditoria
C.c.p: H Ayuntamiento de Tianguistenco

H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO

En la ciudad de Tianguistenco de Galeana, Estado de Mxico, siendo las 15 horas, del


da 5 de junio del 2015 CC. Garca Galindo Gloria, Ibez Franco Diego Ivn y Fuentes
Alejandro Nancy Clarisa Auditores Pblicos adscritos al rgano Interno de Control en
Unidad administrativa, hacen constar que se constituyeron legalmente en las oficinas
que ocupa Tesorera, ubicadas en Av. Constituyentes # 14, a efecto de hacer contar los
siguientes _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _hechos _ _ _ _ _
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ en la hora y fecha mencionadas los auditores
actuantes se presentaron en las oficinas citadas y ante la presencia de C. Huertas
Sosa Claudia Titular del rea de Tesorera, procedieron a identificarse en el orden
mencionado con las credenciales nmeros; no 801,
no 1039 y no 675
respectivamente, expedidas por la Segunda Regidura , acto seguido, hacen entrega
formal de original de la orden de auditoria no 001 del 1 de junio de 2015 , emitida por el
Titular de Contralora Interna en esta H. Ayuntamiento de Tianguistenco , al C.P. Crispn
Morales Gonzlez , quien firma para constancia de su puo y letra en una copia de la
misma orden, en la cual tambin se estamp el sello oficial de la unidad administrativa
visitada, acto con el que se tiene por formalmente notificada la orden de auditoria que
nos ocupa, para los efectos del desahogo de los trabajos a que la misma se contrae,
se solicita al servidor pblico que la recibe se identifique, exhibiendo este con el no de
identificacin de 5110 expida a su favor por la Primera Regidura,
Lo auditores pblicos exponen al titular de la unidad administrativa visitada el alcance
de los trabajos a desarrollar, los cuales se ejecutaran al amparo y en cumplimiento de
la orden de auditoria citada, mismos que estn enfocados en armonizar las cuentas de
Tesorera y Bancos para que cada registro de los ingresos coincida y tenga un soporte
documental y digital, adems del control interno del rea de Tesorera, en la inteligencia
de que la auditoria podr retroceder a ejercicios anteriores de considerarse necesario,
acto
seguido
se
solicita
a
la
C.
Huertas Sosa Claudia designe dos testigos de asistencia, advertido de que en su
negativa sern nombrado por los auditores actuantes, a esta solicitud, el visitado
designa a los CC. Zaragoza Serralde Genero con domicilio en Constituyentes # 1000
con Registro Federal de Contribuyentes ZASG870325HM1 de nacionalidad mexicana y
a Prez Saldvar Horacio con domicilio en Venustiano Carranza #456 con Registro
Federal de Contribuyentes POSH791218X1Z de nacionalidad mexicana , quienes
aceptan la designacin _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
_ _ _ _ _ _ Pasa al folio 002
Viene del folio 001

H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO

C. Huertas Sosa Claudia, previo apercibimiento para conducir con verdad y advertido
de las penas en que incurren los que declaran con falsedad ante autoridad distinta a la
judicial, segn lo dispone la fraccin I del artculo 247 del Cdigo Penal, manifiesta
llamare como ha quedado asentado, tener la edad de 50 aos, estado civil casada,
originario del Municipio de Tianguistenco de Galeana, Estado de Mxico, con domicilio
en Aguascalientes #765 y Registro Federal de Contribuyente HUSC650605, dice que
en este acto recibe en original de la orden de auditoria no 1 del Primero de enero de
2015, hecho con el que se da por formalidad notificado y se pone a la ordenes de los
auditores actuantes para atender los requerimientos que la formulen para que cumplan
su cometido_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
___
No hablemos ms de hechos que hacer constar se da por concluida la prctica de esta
diligencia, siendo la (hora de conclusin) de la misma fecha en que fue iniciada.
Asimismo, previa lectura de lo asentado la firma al margen y alcance de todos y cada
uno de los folios los que en ella intervinieron, haciendo constar que este documento fue
elaborado en original y cuatro copias, de las cuales se entrega una legible al servidor
pblico
con
el
que
se
extendi
la
diligencia
_
______________________________________________
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Conste _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
__________________
Por Tesorera del H. Ayuntamiento de Tianguistenco

C. Crispn Morales Gonzlez


_______________________
Por el rgano Interno de Control (o de Control Interno)
C.P. Garca Galindo Gloria

C.P. Ibez Franco Diego Ivn

_______________________

________________________
Testigos de Asistencia

Zaragoza Serralde Genaro


_______________________

Prez Saldvar Horacio


_________________________
MARCO CONCEPTUAL

H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO

No. De revisin: 20150601001


Tesorera Tipo de auditoria: Control interno
1/06/2015 Auditor: Gloria Garca Galindo

rea a revisar:
Fecha:

Rubro: Ingresos
Objetivo:
Esta auditora tiene por objetivo fundamental examinar y evaluar la adecuada y eficaz
aplicacin de los sistemas de control interno, enfocndose al rea de Tesorera para
verificar los Ingresos obtenidos, velando por la preservacin de la integridad del
patrimonio y la eficiencia de su gestin econmica, proponiendo a la direccin las
acciones correctivas pertinentes.
Universo:
Abarcara todas aquellas cuentas que tengan que ver con el rubro de ingresos, en el
cual se investigara, analizara y evaluara cada una de ellas con su distinta informacin y
cantidades que contengan.
Muestra:
Estas son unas pocas cuentas que tomamos como muestra para mostrar el
comportamiento y transformaciones que van mostrando los saldos:
concepto

debe

Haber debe

haber

debe

haber

Bancos/tesorera 11,377,271.30 0.00

2,034,894.09 6,933,978.47 6,478,141.92 0.00

Depsitos
fondos
terceros

0.00

0.00

0.00

21758

0.00

0.00

10,135.26

9,444.00

6,681.17

0.00

Ingresos
recuperar
corto plazo

Procedimiento:

de 21758
de
a 5,989.91
a

H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO

En esta auditora se llev a cabo conjunto de tcnicas de investigacin aplicables a una


partida o a un grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados financieros
sujetos a examen, mediante los cuales, el contador pblico obtiene las bases para
fundamentar su opinin, es necesario examinar cada partida o conjunto de hechos,
mediante varias tcnicas de aplicacin simultnea o sucesiva. As como identificar los
distintos elementos individuales que forman una cuenta o una partida determinada, de
tal manera que los grupos constituyan unidades homogneas y significativas. El
anlisis generalmente se aplica a cuentas o rubros de los estados financieros para
conocer cmo se encuentran integrados lo cual se llev a cabo en esta auditora para
saber el por qu se utilizaran cada una de las cuentas e identificar el saldo inicial que
le corresponda a cada una de las cuentas para despus identificar y analizar todos
los movimientos que tendran la cantidad de las cuenta durante el periodo determinado
(mes), para llegar a la parte de su monto lo cual sera su saldo final. Cabe destacar que
todos los procedimientos en la inspeccin y anlisis de las cuentas se llevaron a cabo
tienen un sustento legal para respaldar cada movimiento realizado y no tener
problemas con la autoridad.
Conclusin:
En este anexo se lleg a la conclusin de identificar las cuentas que conforman el rubro
de ingresos, con el fin de mostrar todo el alcance (universo) que pueden llegar abarcar
todas las cuentas as como tambin identificar los movimientos y transformaciones que
recibe cada una de las cuentas referente a sus saldos en el periodo determinado de la
auditoria, lo cual es importante ya que si se lleva una buena organizacin de los
registros de las cuentas de ingresos y unos movimientos de saldos bien respaldados
facilitara al auditor a identificarlas con mayor facilidad y as poder hacer una labor de
auditora ms accesible y eficiente por parte del responsable.

10

H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO

PAPELES DE TRABAJO
Fecha: 1/06/2015

Tipo de cdula: Sumaria

rea sujeta a revisin: Tesorera

Elaboro: Nancy Clarisa fuentes Alejandro

Rubro revisado: Ingresos

Reviso: Diego Ivn Ibez Franco

Nombre especfico del procedimiento: Registro, anlisis y evaluacin de los


movimientos realizados por parte de los saldos durante el periodo de 1/01/2015 al
31/05/2015
Cuerpo de la Cdula
Nombre del ente auditado: H. Ayuntamiento de Santiago Tianguistenco
Periodo o ejercicio: 1/01/2015/ AL 31/05/2015
Clase de cedula: Sumaria
Elaboro: Nancy Clarisa Fuentes Alejandro
Autorizo: Diego Ibez Franco
Movimientos
CUENTA
SALDO

SALDO INICIAL

1) caja
17,645,410
19,447,300
OBSERVACIONES EN CAJA:

DEBE

5,456,784

HABER

3,654,892

A pesar de la poltica establecida por la empresa de pagar por caja chica slo los
comprobantes por cantidades menores de $2,000.00 (dos mil pesos 00/100 M. N.),
encontramos en nuestro arqueo un comprobante por$3,500.00.
2) BANCOS
$ 19,456,665 $4,698,578 $ 3,894,648
3) CTAS X PGR $22,658,545
$684,687
$ 8,456,789
4) INVENTARIO $24,654,895 $12,475,984 $10,365,748

$ 20,260,599
$ 21,886,443
$22544659

11

H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO

OBSERVACIONES DE BANCOS :
La cuenta de bancos es una de los activos mas rotativos ya que tiene movimientos
contantes dentro de los periodos y en la que se ven mayores movimientos por despus
de caja es la cuenta que inmediatamente se utiliza.
OBSERVACIONES DE CUENTAS POR PAGAR
En esta cuenta se encuentran muchos movimientos ya que la dependencia
continuamente realiza actividades a crdito con los diferentes proveedores que tiene
dentro del catalogo de cuentas gubernamenta

OBSERVACIN EN INVENTARIOS:
Se elabor un programa especial para la revisin del costo de produccin, ya que al
momento del inventario no se tena.

:
/

12

H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO

Cdula de Observaciones
Sector:
rea
auditada:

Publico
Tesorera

Ttulo de observacin
Irregularidad: Se deduce que en el Preventiva:
monto de irregularidad
tiende a ser un monto
excesivo lo cual refleja
que los ingresos que se
manejan en el rea de
tesorera
no
son
distribuidos
correctamente y hay
fallas en el control
interno.
Causa:
Falta
de
seguimiento
al
plan de desarrollo
municipal
Practica
de
polticas
paternalistas
Fallas
en
el
control interno

Hojas No. 01 de _02 _


Nmero de Auditora:
Nmero de Observacin
Monto Fiscalizable:
($10,859,632.50)
Monto Fiscalizado:
($15,254,872.43)

Clave:
Tipo de
auditoria:
Recomendaciones
Registrar todos los ingresos
de manera inmediata, en los
procesos de manejo de
recursos por parte del
ejecutivo federal y estatal
anotar los totales por fecha de
arrojamiento de recursos.
Elaborar una lista de
cobranza de contribuciones
as como de pago de
derechos
Depositar en forma intacta los
ingresos diariamente para
obtener del mejor control
interno.
Efectuar todos los pagos con
cheques pre numerados o
transferencia, excepto gastos
menores que pueden
erogarse por medio de la
tesorera
Encomendar los fondos a una

(001)
(001)

01-563209
Control interno

Fecha de compromiso:

1/06/2015

13

H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO

Efecto:

Principio
legal:

Deficiencia en los
procedimientos
recaudatorios
insatisfaccin de
la ciudadana por
servicios pblicos
deficientes
ineficiente
operatividad de
las reas del ente
publico
falta de liquidez
para
el
cumplimiento de
obligaciones
Debido proceso
de control
Objetividad
Presuncin de
licitud

sola rea

Correctiva:

conciliar cada mes las cuentas


que se manejan en tesorera,
archivado cada
documentacin por los
ingresos y asi mismo llegar a
un control interno adecuado.
conciliar en periodos las
cuentas de mayor con los
auxiliares correspondientes
elaborar cada mes estados
financieros comparativos, para
determinar variaciones
significativas en cualquier
categora de ingresos y gastos
hacer eficazmente y
eficientemente gastos que se
necesiten en obra pblica
para no hacer mal uso de
recursos en infraestructura
Responsable
Gloria Garca Daz

14

H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO

Sector:
rea auditada:

Publico

Cdula de Seguimiento
Registro:
Tipo de auditoria:

Hojas No. 02 de__02___


Nmero de Auditora:
Nmero de Observacin
Monto Fiscalizable:
($10,859,632.50)
Monto Fiscalizado
($15,254,872.43)

01-563209

Tesorera
Solventada X
No
Avance:
:
solventada:
Ttulo de observacin:
Situacin actual

Control interno
95%

Observacin:

Observacin
Original:

Se
realizara
planeacin

una

correcta

Replanteamiento:

Optimizaremos el seguimiento al
plan de desarrollo municipal

Recomendacione
s Originales:

Eficientes
y
eficaces
procedimientos recaudatorios
Registrar todos los ingresos de
manera inmediata, as como
anotar los totales
Elaborar una lista de cobranza
de contribuciones as como de
pago de derechos

(001)
(001)

Satisfacer
las
necesidades de la
ciudadana
por
servicios pblicos
deficientes

Trabajar
con
liquidez para el
cumplimiento
de obligaciones

Llevar un control
sobre
los
programas
otorgados
y
el
aprovechamiento
de los ingresos
para infraestructura
y ayuda necesaria

Fecha
compromiso:

1/06/2015

1/06/2015

15

H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO

Depositar en forma intacta los


ingresos diariamente
Tener un correcto control interno

Hacer eficaz y
eficientemente
gastos necesarios
en obra pblica
para no hacer mal
uso de recursos

Responsable
Gloria Garca Daz

Responsable
Gloria Garca Daz

16

H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO

RESULTADOS QUE
ARROJ LA
AUDITORIA

17

H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO

Sector:
PUBLICO
rea Revisada:
TESORERIA
H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO.
HCTOR FERNANDO BENTEZ PREZ
SECRETARIO DEL H. AYUNTAMIENTO.
Plaza Libertad, Centro, 52600
Santiago Tianguistenco, Estado de Mxico.

Registro:
Tipo de Auditoria:

0001
Hoja No. :
CONTROL INTERNO
No. de Auditoria
Oficio No.: 20151406
Fecha: 10 DE JUNIO DEL 2015

0001
001

Como resultado de la revisin practicada a TESORERIA al amparo y en cumplimiento de la orden de auditora No. (201514001) de
fecha (ENERO-MAYO), envo el informe con las observaciones determinadas y recomendaciones propuestas, que fueron comentadas
por los auditores comisionados con los servidores pblicos superiores y de mandos medios, responsables de atenderlas.
De las CINCO observaciones que se consignan en el apartado cdulas de observaciones, destacan por su importancia las
siguientes:
Se deduce que en el monto de irregularidad tiende a ser un monto excesivo lo cual refleja que los ingresos que se
manejan en el rea de tesorera no son distribuidos correctamente o su uso no es ptimo.
Mala planeacin
Falta de seguimiento al plan de desarrollo municipal
Practica de polticas paternalistas
Deficiencia en los procedimientos recaudatorios
insatisfaccin de la ciudadana por servicios pblicos deficientes
Al respecto, le solicito gire sus instrucciones a fin de que se implementen las medidas correctivas y preventivas acordadas conforme a
los trminos y plazos establecidos con el rea auditada, toda vez que en un plazo de UN MES realizaremos la auditora de

18

H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO

seguimiento correspondiente, a fin de constatar la solventacin de las observaciones detectadas.


Atentamente:
Gloria Garcia Galindo

C.c.p.
Sector:

PUBLICO

Registro:

0002

Hoja No. :

0002

rea
Revisada:

TESORERIA

Tipo de
Auditoria:

CONTROL
INTERNO

No. de Auditoria

001

Informe de Auditora
Nmero de auditora: PRIMERA AUDITORIA 001
REALIZADA DURANTE EL AO 2015

Sector:
Dependencia o
Entidad:
rea Auditada:
Tipo de Auditora:
Periodo
Revisado:
Fecha de Inicio:
Fecha de
Conclusin:
Fecha de
Discusin:
Coordinador

PUBLICO .
H. AYUNTAMIENTO CONSTITUCIONAL DE TIANGUISTENCO.
TESORERIA MUNICIPAL DEL H. AYUNTAMIENTO CONSTITUCIONAL DE TIANGUISTENCO .
INTERNA.
JUNIO
01 DE ENERO 2015.
31 DE MAYO DEL 2015.
15 DE JUNIO DEL 2015.
NANCY CLARISA FUENTES ALEJANDRO

19

H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO

Encargado:
Jefe de Grupo:

GLORIA GARCIA GALINDO

20

H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO

Sector:

PUBLICO

Registro:

0003

Hoja No. :

0003

rea
Revisada:

TESORERIA

Tipo de
Auditoria:

CONTROL
INTERNO

No. de Auditoria

001

ndice
I.
II.
III.
IV.

Antecedentes
Periodo, objetivo y alcance de la revisin
Conclusin y recomendacin general
Cedulas de observacin

21

H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO

Sector:

PUBLICO

Registro:

004

Hoja No. :

004

rea
Revisada:

TESORERIA

Tipo de
Auditoria:

CONTROL
INTERNO

No. de Auditoria

001

I. Antecedentes

Con fundamento en el artculo 112 fracciones I, IV y IX de la Ley Orgnica Municipal del Estado de Mxico le confiere a
la Contralora Interna Municipal, y en trminos del 110 del ordenamiento legal citado por el cual fue creado el rgano de
Control Interno en los ayuntamientos, la realizacin de auditoras internas, por lo que mediante oficio nmero
CIM/280/2010 de fecha 01 de Junio del 2015 la Contralora Interna Municipal ordena realizar una revisin o examen al
rea de TESORERA DEL H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO EN EL RUBRO DE INGRESOS.
II. Perodo, Objetivo y Alcance de la Revisin
II.1. Perodo
ENERO -JUNIO
II.2 Objetivo
Esta auditoria tiene por objetivo fundamental examinar y evaluar la adecuada y eficaz aplicacin de los sistemas de
control interno, enfocndose al rea de Tesorera para verificar los Ingresos obtenidos, velando por la preservacin de
la integridad del patrimonio y la eficiencia de su gestin econmica, proponiendo a la direccin las acciones correctivas
pertinentes.
II.3 Alcance
Generales

Revisin de la fiabilidad e integridad de la informacin financiera y operativa y de los juicios utilizados para
identificar, medir, clasificar e informar sobre la misma.

Revisar los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento con aquellas polticas, planes, procedimientos,
leyes y regulaciones, que pueden tener un impacto significativo en las operaciones e informes, y determinar si la
organizacin los cumple.

22

H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO

Sector:

PUBLICO

Registro:

005

Hoja No. :

005

rea
Revisada:

TESORERIA

Tipo de
Auditoria:

CONTROL
INTERNO

No. de Auditoria

001

III. Conclusin y Recomendacin General

Atender las solicitudes de otorgamiento de suficiencia y afectacin presupuestal para obra pblica y gasto
corriente que solicitan las Dependencias y Entidades del Ayuntamiento.
Elaborar el anteproyecto del Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento 2015 para su aprobacin.
Disponer de los recursos financieros para garantizar las solicitudes de recursos y rdenes de pago, tramitadas
por las Dependencias y Entidades del H. Ayuntamiento.
Brindar informacin contable-financiera mediante los Estados Financieros, para transparentar y por ende
entregar cuentas claras al rgano de Fiscalizacin Superior del Estado.
Atender las observaciones de las auditoras internas y externas que le realizan al H. Ayuntamiento que son
turnadas a la Direccin de Contabilidad.
Notificar los Crditos Fiscales mediante la informacin que arroje el sistema SAP por medio del perifrico Noel
(Notificadores en lnea).
Atender y dar seguimiento a los requerimientos formulados por las autoridades judiciales del fuero federal,
estatal o municipal, solicitudes de contribuyentes u otras instancias administrativas.

IV. Observaciones

Coordinar la poltica hacendaria del Municipio, de conformidad con lo que acuerde el Ayuntamiento.
Ejercer las atribuciones que la legislacin hacendaria confiere a las autoridades fiscales Municipales.
Dar cumplimiento a las leyes, convenios de coordinacin fiscal y dems que en materia hacendaria celebre el
Ayuntamiento con el Estado.
Recaudar y administrar los ingresos que legalmente le correspondan al Municipio; los que se deriven de la
suscripcin de convenios, acuerdos o la emisin de declaratorias de coordinacin; los relativos a transferencias

23

H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO

otorgadas a favor del Municipio en el marco del Sistema Nacional o Estatal de Coordinacin Fiscal, o los que
reciba por cualquier otro concepto; as como el importe de las sanciones por infracciones impuestas por las
autoridades competentes, por la inobservancia de las diversas disposiciones y ordenamientos jurdicos,
constituyendo los crditos fiscales correspondientes.
Participar en los rganos de coordinacin fiscal y administrativa que establezcan las leyes.
Llevar los registros y libros contables, financieros y administrativos del Ayuntamiento.
Conducir y vigilar el funcionamiento de un sistema de orientacin fiscal gratuita para los contribuyentes
municipales.
Elaborar el da ltimo de cada mes, el balance general, corte de caja y estado de la situacin financiera del
Municipio, el cual deber ser aprobado por el Presidente Municipal y la Comisin de Patrimonio y Hacienda
Pblica Municipal.

24

DESPACHO DE CONSULTORES Y AUDITORES ASOCIADOS

Sector: Pblico
Hoja No :007
Tipo de auditoria: Control interno

Registro: estados financieros


rea auditada: Tesorera
No. De auditoria: 0001

H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO.
HCTOR FERNANDO BENTEZ PREZ
SECRETARIO DEL H. AYUNTAMIENTO.
P r e s e n t e:
Como resultado de la revisin practicada a EN EL DEPARTAMENTO DE
TESORERIA al amparo y en cumplimiento de la orden de auditora No. 001 de
fecha 10 DE JULIO DEL 2015 le envo el informe de resultados, que indica el
grado de solvatacin de las observaciones determinadas en la auditora No. 2407
en el departamento de tesorera del h. ayuntamiento de Santiago Tianguistenco
as como el replanteamiento de las persistentes. Dicho resultado fue comentado
por los auditores citados en la orden que nos ocupa, con los servidores pblicos
superiores y/o de mandos medios, responsables de atenderlas.
El avance determinado en la solvatacin de las observaciones fue del 80%
representan las observaciones solventadas en relacin con el total de
observaciones a las que se dio seguimiento, ya que de 5 OBSERVACCIONES
slo resultaron .
De las observaciones que a la fecha no han sido atendidas, destacan por su
importancia las siguientes:

Falta de documentacin requerida para la evaluacin de la auditoria


Falta de comprobantes de Ingresos
Mala aplicacin de los responsables en el rea

25

DESPACHO DE CONSULTORES Y AUDITORES ASOCIADOS


Sector: Publico
rea auditada: Tesorera

Registro: inventarios
Tipo de auditoria: Control interno

hoja No:008
No. De Auditoria: 001

Al respecto, le solicito girar sus instrucciones a fin de que se d celeridad a la atencin de


las observaciones pendientes de resolucin, conforme a los trminos y plazos
establecidos con el rea auditada, toda vez que en un plazo de 15 das avils
realizaremos la auditora de seguimiento correspondiente, con objeto de constatar la
solvatacin de las observaciones que persisten como pendientes de atender.

Atentamente
Titullar encargo de la auditoria

Gloria Garcia Galindo

26

DESPACHO DE CONSULTORES Y AUDITORES ASOCIADOS

Sector: Publico
rea auditada: Tesorera

Registro: 001

No. De Auditoria: 001


Tipo de auditoria: Control interno

RESULTADO DEL TRABAJO DESARROLLADO

Atender las solicitudes de otorgamiento de suficiencia y afectacin


presupuestal para obra pblica y gasto corriente que solicitan las
Dependencias y Entidades del Ayuntamiento.

Elaborar el anteproyecto del Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento


2015 para su aprobacin.

Disponer de los recursos financieros para garantizar las solicitudes de


recursos y rdenes de pago, tramitadas por las Dependencias y Entidades
del H. Ayuntamiento.

Brindar informacin contable-financiera mediante los Estados Financieros,


para transparentar y por ende entregar cuentas claras al rgano de
Fiscalizacin Superior del Estado.
Atender las observaciones de las auditoras internas y externas que le
realizan al H. Ayuntamiento que son turnadas a la Direccin de
Contabilidad.
Notificar los Crditos Fiscales mediante la informacin que arroje el sistema
SAP por medio del perifrico Noel (Notificadores en lnea).

Atender y dar seguimiento a los requerimientos formulados por las


autoridades judiciales del fuero federal, estatal o municipal, solicitudes de
contribuyentes u otras instancias administrativas.